从企业内部控制看上市公司财务舞弊[论文]

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浅析上市公司财务舞弊毕业论文

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浅谈上市公司财务舞弊问题

浅谈上市公司财务舞弊问题上市公司财务舞弊问题是一个严重的经济犯罪问题，给投资者、股东和社会造成了很大的损失和负面影响。

财务舞弊在中国上市公司中比较常见，形式多样化，如虚假披露、造假财务报表、内幕交易等。

下面就上市公司财务舞弊问题进行浅谈。

财务舞弊的原因主要包括经济利益诱惑、管制不严、内控失灵等。

作为上市公司管理者，他们往往因为追逐经济利益而失去了做正确选择的道德标准，企图通过捏造和美化财务报告等手段来获取更多的利益。

当前我国的公司治理和监管制度仍然有待完善，监管力度不够，对于财务舞弊行为的查处力度不够大，从而给了一些企业家或者高管一个机会去进行财务舞弊。

一些上市公司的内部控制制度和审计机制存在漏洞和不完善，易于被舞弊者利用。

财务舞弊对投资者和股东造成的损失是巨大的。

上市公司的财务舞弊往往在通过虚增业绩等手段，吸引投资者和股东进行投资和购买股票。

当真相大白之时，投资者和股东多数都已经蒙受了巨大的损失。

在这个过程中，他们失去了对企业和市场信心，投资意愿被迎头赶上，导致了市场的不稳定和混乱。

财务舞弊对社会经济发展产生的负面影响也是不容忽视的。

财务舞弊的存在，会使得市场信任度降低，影响市场的正常运作。

投资者和股东由于害怕投资损失，可能会减少对企业的投资，这样就会直接影响到企业的融资和发展。

而一些企业为了达到短期的经济利益，可能会对产品质量、环境等方面进行牺牲，对整个社会经济发展造成不可挽回的伤害。

为了解决上市公司财务舞弊问题，首先需要加强监管力度。

要加大对上市公司的监管力度，建立健全公司法制和市场监管制度，对于存在财务舞弊的上市公司进行追责，严厉惩处。

同时要完善内部控制制度和审计机制，加强对公司发行、上市以及上市公司定期报告的审核和监管。

需要加强道德建设。

要加强对企业家和高管的职业道德教育，提高他们的社会责任感和法律意识，增强他们的道德底线。

只有企业家和高管自觉遵守职业道德，才能够杜绝财务舞弊行为的发生。

关于上市公司财务报告舞弊动机分析

关于上市公司财务报告舞弊动机分析摘要：上市公司的财务报告对于投资者、监管机构和其他利益相关方来说都是重要的信息来源。

然而，一些不诚信的公司可能会滥用财务报告，从而实施舞弊行为。

本文旨在分析上市公司财务报告舞弊的动机，以帮助投资者和监管机构识别可能存在舞弊行为的迹象，并采取相应措施。

一、引言上市公司的财务报告是评估公司财务状况和业绩的重要工具。

然而，一些不法分子可能会借助舞弊手段，篡改财务报告以获得不当利益。

了解和分析舞弊动机对于预防和打击财务报告舞弊具有重要意义。

二、财务报告舞弊动机的分类1. 获得高涨停板效应：某些上市公司可能会利用财务报告舞弊来吸引投资者注意力，从而推高公司股价并获得高达涨停板效应的利润。

2. 突出业绩：为了避免公司股价下跌或投资者的质疑，一些公司可能会利用舞弊手段来突出虚假的业绩，使公司看起来更具吸引力。

3. 欺骗投资者：通过篡改财务报告，上市公司可能会误导投资者，使其对公司的价值和前景产生错误的认知，进而控制市场。

三、财务报告舞弊动机的影响1. 投资者信心丧失：一旦投资者发现上市公司存在舞弊行为，他们很可能会对该公司失去信心，并撤资或减持其股份，从而对公司造成巨大的损失。

2. 市场不稳定：财务报告舞弊会损害市场公平性和透明度，使市场充斥着不真实的信息，影响投资者决策，进而导致市场不稳定。

3. 监管机构信任危机：财务报告舞弊对于监管机构来说是一次挑战。

一旦上市公司财务报告出现舞弊，监管机构可能会受到质疑，其有效性和可靠性遭受质疑。

四、防范上市公司财务报告舞弊动机的措施1. 加强监管：监管机构应加强对上市公司财务报告的审核和监督，提高舞弊行为的发现几率，同时加大对违法行为的处罚力度。

2. 公司治理的完善：上市公司应建立完善的内部控制体系，保证财务报告的准确性和透明度，并建立独立的监事会或董事会，防止公司高层利用财务报告舞弊。

3. 投资者教育：投资者应提高自己对财务报告的理解和分析能力，学会辨别可能存在舞弊行为的迹象，并及时报告给监管机构。

内部控制视角下上市公司财务舞弊风险识别问题研究

摘要：由于市场竞争环境的日益复杂，使得现阶段上市公司发展普遍存在一定的财务舞弊风险，影响这类企业的长远稳定发展。

基于此，本文提出以内部控制为研究视角，通过从营运能力、盈利能力、关联交易度与内部治理结构四大因素进行上市公司财务舞弊风险的有效识别，以实施针对性的防范对策，推进上市企业财务内控管理的全面优化。

关键词：内部控制；上市公司；财务舞弊；风险识别风险因素存在于企业经营管理的方方面面，不及时处理会影响企业的稳定发展，对企业市场信用产生一定的影响。

现阶段，随着上市公司市场数量的不断增加，面对的市场竞争环境日益激烈，本文通过以内部控制为切入点，对上市公司财务舞弊风险进行有效识别，以探索针对性的防范策略，对于新时代上市公司实现高质量发展具有重要的促进作用。

一、上市公司财务舞弊现状调查笔者通过综合梳理近十年相关部门对上市公司财务舞弊处罚的数据，发现有近90家上市公司都发生过因财务舞弊而被处罚的问题，综合其具体发展情况，这些企业在整体行业发展、区域布局、公司规模、舞弊模式与幅度等方面都有所差异。

按照行业统计，制造业、农业公司舞弊问题最多，分别占整体比例的19.59%、9.67%，其余公司主要覆盖交通运输、酒店住宿、餐饮等行业。

按照分布区域统计，主要集中于宁夏、云南、甘肃等落后地区。

按照公司规模统计，69%的上市公司收入业绩基本都在10亿元以下；57%的公司净利润突破3 000万元。

这些公司中对收入进行舞弊操作的公司占整体比例的58%；在费用与成本项目统计方面存在舞弊问题的分别占整体比例的23.58%、9.54%。

财务舞弊类型较多，共有138种，且主要集中于货币基金、常规收入、营业收入与成本费用等项目，其中货币基金是借助关联方资金占用的模式予以展开。

因此，现阶段上市公司财务舞弊问题较为普遍，对社会经济的稳定发展极为不利，有必要基于内部控制的视角强化对上市公司财务舞弊风险的有效识别，以缓解上市公司的风险问题，提高公司整体经济效益。

从企业内部控制看上市公司财务舞弊——以绿大地为例

董事长何学葵不仅仅是绿大地的实际控制人，同时也兼任总监事会在会议上发言很简单，几乎ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ有进行过质询和讨论，监
经理一职，集控职权、执行器及监督权于一身，那么对公司高事会的法定监督作用没有得到充分的发挥。
层管理层人员的管理和控制更是无从谈起，甚至是为其与其他管理层共同进行财务舞弊提供了一定的便利条件。据资料
政法规等行为进行监督及提出罢免建议，在此不能排除监事会除一股独大的弊端之外，还存在着很大的人力隐患。譬有意包庇的行为，监事会更多地是成为了附和董事会决议的空
没有真正地行使自己的权利。根据我国的《公司法》规定，监事会和董事会是股东大会下的两个执行机构，监事会在地位上与
内部控制的问题。
关键词
企业管理财务舞弊内部控制
文献标识码：Ａ事会议上投过一次反对派或弃权票，全部由何学葵一个人说尽管在中国只有一家绿大地，但是 “ 绿大地现象” 却不止
一
中图分类号：Ｆ２７５１云南绿大地公司背景介绍
云南绿大地生物科技股份有限公司（简称 “ 绿大地” ）于着算，何学葵说一就是一没有任何更改的机会。
从企业内部控制看上市公司财务舞弊
一
以绿大地为例
彭
摘
琼
华语音
（武汉大学经济与管理学院湖北・武汉４３００７２）
要内部控制的基础理论分别是组织行为和舞弊动因理论。这两种理论实质都是分析人的动机，人的动机决定了人的行为，进而使内部控制出现于世。在此，笔者以绿大地为例，主要以财务舞弊的角度切入，分析我国上市公司的

上市公司财务舞弊的分析与思考

上市公司财务舞弊的分析与思考上市公司财务舞弊是指在公司财务报表的编制和披露过程中，存在着虚假记载、错误陈述、遗漏重要信息等不合规的行为，以误导投资者和财务分析师，从而获取不当利益。

财务舞弊对资本市场的稳定和投资者利益造成了巨大的损害，因此需要对其进行深入的分析与思考。

首先，分析上市公司财务舞弊的原因十分重要。

一方面是管理层的动机，他们可能压力巨大，为了满足市场预期和自身利益，会采取一些不法手段掩盖公司真实财务状况。

另一方面是外部环境的影响，如企业经营困难、市场环境恶劣等，都可能促使管理层进行财务舞弊。

此外，公司治理结构薄弱、内部控制不完善也是导致财务舞弊的重要原因之一其次，对上市公司财务舞弊的影响进行分析。

财务舞弊会扭曲公司真实财务状况，误导投资者和市场，使得投资者无法全面了解公司的经营状况和风险，进而产生错误的投资决策。

当财务舞弊被揭露时，投资者会遭受巨大的经济损失，市场信心受到严重打击，甚至可能引发金融危机。

此外，财务舞弊也会对企业声誉造成严重影响，损害公司形象和信誉，进而影响业务合作和招聘。

在面对上市公司财务舞弊时，政府、监管机构和投资者都有各自的责任和作用。

政府和监管机构应加强对上市公司的监管力度，严厉打击财务舞弊行为，提高违法成本。

同时，要完善法律法规，建立健全的公司治理结构和内部控制机制，增强上市公司自我约束能力。

此外，投资者也应提高风险意识和投资能力，通过深入研究公司信息和财务报表，避免因财务舞弊而受损失。

另外，上市公司自身也应主动加强财务风险管理，提高公司治理水平。

首先，建立健全的内部控制体系，加强风险监控和风险防范，增加财务数据和报表的准确性和可靠性。

其次，加强对财务人员的培训和管理，提高其职业操守和诚信意识，杜绝可能导致舞弊行为的机会。

此外，加强公司治理结构建设，完善董事会和监事会的职能和权责，提高公司决策的透明度和合规性。

最后，要加大社会舆论监督和公众参与，促进上市公司财务舞弊的预防和揭露。

上市公司财务报告舞弊问题研究——基于公司内部治理的视角

上市公司财务报告舞弊问题研究——基于公司内部治理的视角上市公司财务报告舞弊问题研究——基于公司内部治理的视角摘要：财务报告舞弊是指企业为了达到某种目的，在财务报告中故意发布虚假信息或隐瞒真实信息的行为。

财务报告舞弊问题严重影响了上市公司的信誉和市场运作，也威胁着投资者的利益。

本文聚焦于上市公司财务报告舞弊问题，从公司内部治理的角度进行研究分析，主要包括诱因、影响因素以及相应对策。

研究发现，公司内部治理机制的不完善、信息披露不透明、激励机制不合理等因素是导致财务报告舞弊问题频发的主要原因。

为了防范和解决上市公司财务报告舞弊问题，需要完善公司内部治理机制、加强对监管政策的执行和监督，以及提高投资者的风险意识和能力。

关键词：上市公司、财务报告舞弊、公司内部治理、信息披露、激励机制第一章绪论1.1 研究背景与意义近年来，财务报告舞弊问题频发，引起了广泛关注。

财务报告舞弊不仅破坏了市场的公正和透明，也损害了上市公司的声誉和利益相关者的权益。

因此，研究上市公司财务报告舞弊问题的原因和对策具有重要的理论和现实意义。

1.2 研究目的与内容安排本文旨在从公司内部治理的角度，对上市公司财务报告舞弊问题进行研究分析，主要包括以下几个方面：第二章介绍财务报告舞弊的定义和特点；第三章分析财务报告舞弊的诱因；第四章探讨财务报告舞弊的影响因素；第五章提出相应的对策和建议；第六章总结全文并展望未来的研究方向。

第二章财务报告舞弊的定义和特点2.1 财务报告舞弊的概念和类型财务报告舞弊是指企业为了某种目的，在财务报告中故意发布虚假信息或隐瞒真实信息的行为。

常见的财务报告舞弊类型包括超采用会计准则、虚增收入、夸大利润、隐瞒负债等。

2.2 财务报告舞弊的特点财务报告舞弊具有以下几个特点：(1)故意性强，是企业有意为之。

(2)损失难以计量，对企业和投资者的影响难以估量。

(3)随机性较大，往往具有一定的不确定性。

(4)通常是由多方合谋实施，需要多个环节的共同参与。

上市公司财务舞弊分析

上市公司财务舞弊分析在上市公司的运营过程中，财务舞弊是一种严重违法犯罪行为，其会极大地影响上市公司的财务状况和信誉，甚至对整个金融市场造成严重的不良影响。

因此，了解和分析上市公司财务舞弊行为的原因和特征，对于投资者、监管机构和股东都具有重要意义。

首先，财务舞弊的原因可以归结为三个方面：动机、机会和理由。

动机方面，主要是企业追求利润最大化的欲望，为了满足股东和投资者的期望，可能采取不正当手段来虚增财务报表数据。

机会方面，主要是因为一些上市公司的财务管理和内部控制存在缺陷，给了人为地篡改财务数据的机会。

理由方面，主要是一些上市公司在面临商业压力、财务难题或经营不善时，为了保住公司的声誉和股价，可能采取不正当手段来虚构财务数据。

其次，财务舞弊的特征可以从以下几个方面加以分析。

首先是收入的虚增，即通过虚构营业收入或者虚构销售数量来使公司的财务状况看起来更好。

这常常通过不合理的销售折扣、再次销售、虚构销售合同等手段来实现。

其次是费用的虚减，即通过隐瞒费用或者减小费用的计提来使公司的利润表看起来更好。

这常常包括虚构资产折旧、低估应收账款坏账准备等。

再次是资产的虚增，即通过虚构资产或者减少负债来使公司的资产负债表看起来更好。

这常常包括虚构资产公允价值、虚构应收账款等。

最后是权益的虚增，即通过虚构股本或者隐瞒股权变动等手段来使公司的股东权益或者股价看起来更好。

这常常包括虚构股本、虚假资本公积等。

针对财务舞弊问题，监管机构和投资者可以采取以下一些手段来进行分析和应对。

首先，可以通过对上市公司财务数据和内部控制进行定期检查和审计，发现迹象或者异常数据。

其次，可以对公司高管和核心职员进行调查和审查，了解他们的背景和操守。

再次，可以鼓励公司建立健全的内部控制制度，强化风险管理和内部审计的功能。

此外，投资者也应该加强自身的风险意识，通过深入研究和了解上市公司的财务情况和经营状况，进行风险评估。

综上所述，对于上市公司财务舞弊行为的分析十分重要。

基于内部控制的上市公司财务舞弊识别研究

基于内部控制的上市公司财务舞弊识别研究财务舞弊是指企业利用各种手段，在其财务报表中故意虚增收入、少报支出、调节资产负债表等方式，以达到误导投资者和监管机构、欺骗贷款机构等目的的一种违法行为。

财务舞弊不仅损害了投资者和债权人的利益，而且会对公司的形象和经济效益造成极大的损害。

本文将就内部控制对上市公司财务舞弊的识别进行探讨。

内部控制对于企业来说是至关重要的，是确保公司财务报表合法、准确和稳健的基础。

内部控制主要包括企业内部的组织架构、规章制度、人员配备、信息系统和监督检查等方面。

如果内部控制得到很好地落实和执行，将有助于发现和防止财务舞弊等企业风险。

下面是一些常见的内部控制手段，可以用来识别和预防上市公司财务舞弊。

1.书面程序和规章制度企业应建立和执行一套实用、完整和可靠的内部控制程序和规章制度，以保证合法性和准确性。

这些规章制度应覆盖财务报表、财务信息系统、财务活动、财务风险等方面，要求有适当的审计程序、质量保证和审计人员配备。

所有经理人员和雇员都需要遵守规章制度，以确保其可靠性和准确性。

2.注重财务报表的审核和审计财务报表的审核和审计是企业内部控制的核心，只有经过审计的财务报告才能被认为是可靠的。

同时，审计员也有责任检查财务报表中的任何异常和不合规情况，同时提供相应的解决方案和建议。

3.内部监测和审计企业应建立一套全面的内部监测和审计系统，以确认财务报表的准确性和正确性。

内部监测和审计可以检测财务报表中的任何异常情况，并提出任何可能的不合规情况。

监测和审计人员应与公司的财务经理和财务主管保持通信，以确保随时了解财务状况。

4.建立义务制度公司应该建立一套合法、透明和公开的义务制度，包括涉及财务操作、流程和决策的各个方面，同时还包括财务人员的离职方式、金融风险管理和审核报告等方面。

这些规定应确保对财务信息的可靠性和准确性。

总的来说，内部控制是一个有利于在早期识别和预防财务舞弊的基本手段，可以增加内部员工和外部监管机构的信任。

上市公司财务舞弊成因及对策

上市公司财务舞弊成因及对策一、成因：1.高企业利润压力：市场竞争激烈，企业面临巨大的利润压力，为了达到市场预期，有些企业会通过虚增收入来满足投资者的预期。

2.内部控制不完善：部分上市公司内部控制机制薄弱，缺乏有效的监督和制约机制，导致财务数据的真实性和可靠性无法得到有效保证，为财务舞弊提供了机会。

3.股价操纵需求：一些上市公司为了稳定或提高股价，从而获得更多的融资渠道或增加企业价值，会通过虚增利润等手段来操纵股价。

4.监管机构监管不力：监管部门对上市公司的财务信息审核不严格，对违法违规行为处罚不力，使得上市公司认为违规行为不会受到严肃的制裁，从而更容易产生财务舞弊行为。

二、对策：1.建立健全内部控制机制：上市公司应加强内部控制建设，强化内审和风险管理，建立健全的财务报告制度和流程，确保财务数据的真实可靠。

2.加强监管力度：监管机构应加大对上市公司的监管力度，加强财务信息审核，提高处罚力度，形成有效的监管威慑力，减少财务舞弊行为的发生。

3.优化激励制度：上市公司应建立科学合理的绩效考核和激励机制，避免只关注短期利益的追求，减少对虚增财务数据的诱导。

4.加强信息披露透明度：上市公司应及时、准确、全面地披露财务信息，完善信息披露制度，提高信息披露的质量和透明度，增强投资者对财务信息的信任。

5.鼓励举报和舆论监督：建立鼓励举报机制，加大举报的奖励力度，同时通过舆论监督的力量，推动上市公司自觉守法、诚信经营。

6.提高投资者教育和知识普及：加强对投资者的教育和风险警示，提高投资者的认知和风险自我保护意识，减少因错误投资决策而造成的财务损失。

总之，上市公司财务舞弊问题严重影响了资本市场的健康发展和投资者的利益保护。

只有通过上述对策，加强内部控制、加强监管、优化激励机制、加强信息披露和提高投资者教育等方面的工作，才能有效遏制财务舞弊现象的发生，保护投资者的合法权益，推动整个市场的良性发展。

试论内部控制与财务舞弊的影响关系

财经纵横试论内部控制与财务舞弊的影响关系陈建平国投湄洲湾港口有限公司摘要：财务管理是企业财务活动合法合规进行以及确保财务报表真实性的基础和保障，企业财务管理是否科学、合理、有效在很大程度上决定了企业是否能够得到更好的发展。

近些年来，随着企业的数量增多和规模的扩大，企业内部财务舞弊的现象也逐渐增多，给企业经营带来巨大的危害，同时也充分暴露出我国企业内部控制体系存在许多亟需解决的问题。

本文将结合已有研究文献，立足于企业发展现状，更深层次的分析探讨企业内控制与财务舞弊的影响关系，并在此基础上为企业如何通过改善内部控制达到预防和控制财务舞弊行为提出一些实质性建议。

关键词：内部控制；财务舞弊；影响关系中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)020-000235-01一、内部控制与财务舞弊概述内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

为了实现企业经营目标，保护资产的安全、完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

内部控制的目的在于改善经营管理，提高企业的经济效益。

它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而逐渐完善的。

中国《独立审计具体准则第8号》中对舞弊定义为导致会计报表产生不实反应的故意行为。

在本文中，我们将财务舞弊定义为指企业财务主体通过重大错误性财务报告的方式进行蓄意欺骗，并以此来谋取非正当经济利益的行为，即是财务主体通过故意谎报或隐藏重要财务事实来谋取本应属于他人财务而使自己获利的现象。

财务舞弊的种类很多，可根据财务舞弊主体将其划分为管理层舞弊和员工层舞弊，按舞弊的目的可以将其分为恶意舞弊和善意舞弊。

但是，无论哪一种舞弊行为，其结果都是侵害了原本利益人的利益，同时也给企业财务管理带来诸多不便，甚至影响到整个企业的经济发展。

内部控制角度下的财务造假分析-以德威新材为例

内部控制角度下的财务造假分析-以德威新材为例一、引言近年来，因国家去杠杆而导致的融资难融资贵的情形，经济增速放缓，企业经营发展中难免会遇到一些困难。

如果上市公司因此实施财务舞弊为，那必然会让利益相关方蒙受损失，投资者投资的积极性也会下降。

这样来不仅会给上市公司的声誉带来巨大影响，还会为阻碍市场进行资源配置。

因此，为了防范和识别财务舞弊，了解财务舞弊的动因尤为重要。

2021年11月5日，ST德威由于其财务舞弊收到了证监会的处罚，再一次为财务舞弊敲响了警钟。

二、公司简介与过程描述江苏德威新材料股份有限公司是一家专注于线缆用高分子材料的研制、生产、销售的公司，于2012年6月1日上市，属于证监会行业分类中制造业下属橡胶和塑料制品业。

公司主要产品有XLPE绝缘材料、内外屏藏材料、汽车线束绝缘材料等。

德威投资集团为德威新材的控股股东，周建明为德威新材的实际控制人。

可以看到，德威新材的股权相对集中，前10大股东中除了德威投资集团，别的股东持股比例均不到5%，较为集中的服权结构一方面有助于统一意见，帮助公司发展，另一方面也可能成为财务舞弊的助推器。

2020年4月28日，德威新材公布了2019年年度报告以及标准意见的审计报告。

年报中显示，2019年年未公司货币资金余额大幅度减少，由期初7.38亿元减少到1.63亿元，减少了5.76亿元；商业承兑票据大幅度增加，期未余额11.04亿元，较期初增加10.89亿元，而银行承兑票居然大幅度减少，减少了9.11亿元。

众所周知银行承兑汇票相对于商业承兑票，具有更高的安全性和保障性，德威材料却大幅度减持银行承兑票据，大幅增加商业承兑票据，仅此一点便难免引起广大投资者的怀疑。

不出意外，据针对年报中财务数据的异常变动，2020年5月17日，深交所向德威新材发送了年报问询。

德威新材于2020年6月1日，回复了证监会问询函，否认了年报可询的中提出的问题。

2020年7月8日德威新材料收到了中国证券监督管理委员会《调直通知书》(沪证专调查字2020114号).经过了一年多的调查，终于在2021年9月12日中国证监会下发了针对德威新相关人员的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。

基于内部控制的企业财务舞弊毕业论文

毕业论文题目基于内部控制的企业财务舞弊独立完成与诚信声明本人郑重声明：所提交的毕业设计（论文）是本人在指导教师的指导下，独立工作所取得的成果并撰写完成的，郑重确认没有剽窃、抄袭等违反学术道德、学术规范的侵权行为。

文中除已经标注引用的内容外，不包含其他人或集体已经发表或撰写过的研究成果。

对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。

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毕业设计（论文）作者签名：指导导师签名：签字日期：签字日期：毕业设计（论文）版权使用授权书本人完全了解华北水利水电大学有关保管、使用毕业设计（论文）的规定。

特授权华北水利水电大学可以将毕业设计（论文）的全部或部分内容公开和编入有关数据库提供检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段复制、保存、汇编以供查阅和借阅。

同意学校向国家有关部门或机构送交毕业设计（论文）原件或复印件和电子文档（涉密的成果在解密后应遵守此规定）。

毕业设计（论文）作者签名：导师签名：签字日期：签字日期：目录摘要 (III)ABSTRACT ............................................................................................................................. I V 第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2选题的目的和意义 (1)1.3国内外研究现状 (2)1.3.1关于企业内部控制制度的相关研究 (2)1.3.2关于企业财务舞弊治理的相关研究 (3)1.4研究内容和研究方法 (3)1.4.1主要研究内容 (3)1.4.2研究方法 (4)第2章基于内部控制的企业财务舞弊治理机制理论基础 (5)2.1基本概念理论界定 (5)2.1.1内部控制的概念及内涵 (5)2.1.2财务舞弊的概念与内涵............................................................ 错误!未定义书签。

从内部控制角度看上市公司财务舞弊

从内部控制角度看上市公司财务舞弊作者：冯春阳来源：《商业会计》2016年第12期中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）12-0077-02摘要：一系列上市公司的财务舞弊丑闻，引发了市场的广泛关注，本文对皖江物流的财务舞弊案进行分析。

上市公司内部控制缺陷是导致财务舞弊发生的重要原因，有效的内部控制能够揭示和防范舞弊风险。

从内部控制角度进行深入研究，可以更好地看到皖江物流存在的问题，更有针对性地对其提出解决措施。

只有加强内部控制建设，才能遏制舞弊行为，促进上市公司更好发展。

关键词：内部控制财务舞弊皖江物流计造假现象屡禁不止，且呈现愈演愈烈之势。

从紫鑫药业到佛山照明，再到万福生科、天能科技，不断有上市公司被爆出财务舞弊。

这些上市公司有一个共性，那就是内部控制缺失。

由于管理层凌驾于内部控制之上，再加上信息沟通不畅，内部监督失效等原因，导致了皖江物流财务舞弊的发生。

不仅损害了公司的利益，也给广大股东造成了惨重损失。

本文针对皖江物流内部控制存在的问题提出了可行措施，希望能够帮助公司从内控角度遏制舞弊，也给其他上市公司提供一些参考。

一、皖江物流财务舞弊案例分析皖江物流是一家集煤炭物流、大宗生产资料电商物流和集装箱物流为主要业务的大型现代综合物流企业。

公司于2003年3月正式上市，在上市公司五百强中排名第151位，位列港口行业第一。

2015年7月30日，一纸证监会下发的《行政处罚决定书》，揭开了皖江物流财务舞弊的面纱，将其拉下神坛。

《决定书》显示，因皖江物流涉嫌虚增利润、信披违规等重大违法行为，证监会决定对公司及时任相关董事、监事和高级管理人员给予相应的处罚。

皖江物流的财务舞弊行为主要有四项。

首先，皖江物流2012、2013年分别虚增收入45.51亿元、46.03亿元，虚增利润2.56亿元、2.34亿元。

两年中皖江物流虚增利润分别占到了年报利润的51.36%和64.64%。

企业内部控制与财务舞弊治理研究

１、内部控制与财务舞弊之间的相关关系
（１）内部控制能有效防止舞弊行为的发生。管理舞弊是指直接由组织管理层实施的突破现有会计规范，蓄意错误呈报、遗漏财务报告中应予披露的内容，或提供虚假会计信息的行为。管理舞弊的作弊者通常于事前精心设计，事后极力设法隐
管理世界
■＿ｒＩｏｆ、ＩＴＥ — ＭＰＯＲＡＲＹＥ — ＣＯＮＯＭＩＣＳ
【摘要】中外学者普遍认同内部控制脆弱是诱导财务舞弊
发生的主要原因，内部控制是公司治理中用于防范舞弊发生的重要手段。内部控制与财务舞弊之间的逻辑关系使内部控制能
舞弊风险因素具有多样性的特征，有效的内部控制对揭示和防
定有效的内部控制制度以防范财务舞弊。
【关键词】内部控制财务舞弊利益相关者逻辑关系
内部控制起源很早，在公元前３６００－３２００年就已经出现内
部控制活动。由于所有权和经营权的分离，在２０世纪初，公司治理层之间的约束激励机制和内部管理控制机制越来越受到人们重视。随着安然、银广夏、中航油、科龙等财物舞弊案件的
通过理论与实证分析证实了内部控制与财务舞弊之间有必然的联系，有效的内部控制有助于防范财务舞弊的发生，财务舞弊是检验内部控制有效性的根本途径；制定内部控制的根
本目的在于提高会计信息质量，防止财务舞弊的发生，内部控
制与财务舞弊在相互博弈中达到权衡而生。

我国上市公司财务报告舞弊成因及对策

我国上市公司财务报告舞弊成因及对策随着中国资本市场的不断发展和上市公司数量的增加，上市公司财务报告舞弊问题日趋突出。

这已经成为影响全社会经济秩序的重要问题。

本文将从多个角度分析上市公司财务报告舞弊的成因，并提出相应的对策，以期为金融风险防范提供借鉴和参考。

一、成因分析1.经济利益驱动上市公司面临着获得更多投资和融资的压力，因此会将财务数据虚构，以获得更高的股价和盈利。

此外，高层管理人员和股东为了保持股权或增加财富，也会通过舞弊手段获取公司的私利。

2.信息不对称上市公司内部信息流通的不均衡，导致内部关键信息层层保密，使得公司其他员工和股东缺乏对公司真实状况的了解，误判市场。

此外，金融机构和投资者也往往无法获取公司的关键信息，难以对财务报表做出准确评估。

3.审计缺陷一些上市公司外部审计机构纵容上市公司错误的会计记录和不当的财务报告，导致上市公司大量伪造盈利、隐瞒负债的现象在审计过程中未能被发现。

缺乏及时记录和披露确切的会计记录，引起整个市场的恐慌，股价暴跌。

4.监管不到位上市公司监管机构的监管能力和水平不断提升，监管改革也在不断推进，但监管的力量还是不够强大。

有些上市公司存在着严重的财务问题，却被多次审核通过，相关当局缺少有力的措施，难以推动争取监管改革，导致监管效果不佳。

二、对策建议1.完善监管机制加强监管机制的建设，增强监管机构的监管效力和信誉，提升监管能力和应对危机的能力。

监管机构应加强对相关政策的宣传，引导上市公司合规运作合法。

2.提高财务透明度上市公司应该充分披露经营活动的准确信息，并充分披露财务数据，让外部证券机构和股东了解经营状况，切实提高公司的财务透明度。

3.加强内部控制上市公司需要建立健全的内部控制体系，定期对内部管理进行有效的监督和检查，以确保财务报告的真实性和准确性。

同时，加强员工教育和培训，提高员工维护公司形象和保护公司财产的意识。

上市公司应选择信誉和实力强大的会计师事务所，进行彻底的审计，加强内部服从与控制，及时记录会计核算数据并披露准确、真实、完整的财务报告。

良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊【从内部控制环境看上市公司财务舞弊】

良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊【从内部控制环境看上市公司财务舞弊】财务舞弊动因理论的发展主要分为三个阶段：三角理论、冰山理论、GONE理论。

其中以1993年由G.JackR.Iogua提出的GONE理论最为全面。

GONE理论认为，财务舞弊由四方面组成，分别为贪婪（greed）、机会（opportunity）、需求（need）、暴露（exposure）。

贪婪即为低下的道德水平，人们主观的思想价值观、外界客观的环境都会对其产生影响。

机会即是形成舞弊的手段，其为舞弊的滋生提供了一个罪恶的温床，舞弊的机会无法消除，却可以采取恰当的方法将其限制在合理的范围之内，尽量减少其发生的可能性及其所带来的负面影响。

需求从人的心理层面出发分析舞弊产生的根本原因，将需求的来源具体化，可以得到来自于财务和工作的双重压力。

如高额负债、应急需要、渴求利润等就成为了财务舞弊的源动力。

暴露从披露和监管的角度着手，指舞弊行为被发现的可能性和被揭露后所受惩罚的性质和程度，舞弊的隐秘性以及监管的不足性将会助长了实施舞弊者的嚣张气焰。

综合分析发现，机会（0）和暴露（E）使内部控制成为必要，内控虽不能将二者消灭于无形，却能在一定程度上加大实施财务舞弊的难度，贪婪（G）与需求（N）从人的心理出发，也是作为导致舞弊的关键因素。

笔者认为，内部控制与财务舞弊恰恰呈现为互为因果的关系，财务舞弊催生了内部控制，而内部控制以各种控制活动通过各种实务反作用于财务舞弊。

而如今的资本市场，从昔日的“流程再造、虚创利润”银广夏，到本文所述涉嫌财务舞弊的紫鑫药业，不难发现内部控制已然成为了抑制财务舞弊，严防不实披露的制胜法宝。

二、案例分析——以紫鑫药业为例在内部控制的5要素中，内部控制环境作为内部控制的基础，为企业实施有效的内部控制提供前提条件。

良好的内部控制环境是成功内部控制的助推剂，与之相反，不良的内部环境使内部控制沦为“空中楼阁”，限制其实施的有效性。

近年来财务舞弊事件的频繁发生，不能完全归咎于内部控制理论的不完善以及内部控制实施的不彻底，在追求日趋完善的内控制度时，殊不知完全本末倒置，详细的控制流程之上没有一个能够统驭全局的内部控制环境。

从内部控制角度谈财务舞弊的防范_会计学

从内部控制角度谈财务舞弊的防范_会计学，不少于1000字财务舞弊是指在处理财务事务时，有意制造虚假财务记录和报告以达到非法谋取私利的行为。

财务舞弊会给企业带来巨大的损失和信誉风险，因此防范财务舞弊尤为重要。

本文从内部控制角度来探讨如何防范财务舞弊。

一、财务舞弊风险评估对企业内部的财务活动进行全面评估，分析财务舞弊风险的来源和可能性，以及对企业造成的潜在影响。

例如，对企业的财务流程、审计制度、信息系统等进行评估，找出存在的弱点和潜在漏洞。

二、建立有效的内部控制制度内部控制制度是预防财务舞弊的基础。

建立健全的内部控制制度，包括财务报表审计、内部审计、风险管理、预算管理等控制措施。

同时要规范组织架构和职责分工，建立层级审批机制，避免一己之私导致的财务舞弊。

三、加强对财务人员的管理和培训企业应对财务人员进行细致的背景调查，选择有良好信誉和道德品质的人员。

并且培训财务人员了解财务舞弊及相关法规法律，保持警惕，提高自我约束。

四、加强对外部合作伙伴的管理企业需要与许多外部合作伙伴进行财务往来，例如银行、供应商等。

要加强对外部合作伙伴的管理，建立合作伙伴管理制度，对外部合作伙伴的信用和尽调情况进行验证，并建立合理的合作方式和合同约束。

五、注意财务预警机制企业要建立有效的预警机制，及时发现和纠正异常和风险。

例如，内部审计和风险管理团队可以对财务记录进行检查和分析，发现异常记录并及时采取措施。

同时，要建立信任的举报渠道，鼓励员工报告财务舞弊行为。

六、严格执法当发现财务舞弊行为时，企业应当及时采取措施纠正和追究责任。

整个机制应当明确，在处理财务舞弊行为时，企业需要遵循相关法律法规的规定，并在内部进行严格执法。

总体来说，防范财务舞弊是内部控制的重要部分，需要企业全方位考虑，加强内部管理，并建立健全的预警机制和追责机制。

只有健全的内部控制制度和风险管理机制，才能有效预防财务舞弊的发生，保障企业的财务安全。

浅论上市公司财务舞弊及内部治理【范本模板】

浅论上市公司财务舞弊及内部治理摘要伴随着我国社会主义市场经济的飞速发展，上市公司的数量不断增加，随之而来的上市公司财务信息舞弊问题也越来越突出。

上市公司财务信息舞弊问题的出现，不仅影响了我国资本市场的稳定，也将对整个市场经济活动的有序进行带来严峻威胁。

上市公司如果一旦被发现存在财务舞弊的问题，对于其来说后果几乎是致命的.上市公司财务舞弊案件的频频发生与企业内部控制失效密切相关｡随着财务舞弊不断蔓延，打击了投资者的投资信心，破坏了证券市场的运营秩序,给国家经济蒙上了阴影｡财务舞弊不管是对证券市场还是对整个国家的经济都造成了严重的危害,要堵住财务舞弊的源头必须建立健全企业内部控制制度｡而内部控制在财务舞弊治理中的应用主要体现在组织机构设置控制､监督与激励控制､人力资源控制和内部审计控制四个方面｡本文对上市公司内部治理结构与财务舞弊的关系进行分析,认为财务舞弊的深层次原因在于上市公司缺乏健全､完善､有效的内部治理结构｡为此，文章论述了上市公司发生财务舞弊问题的条件，分析了上市公司财务舞弊的驱动因素，就如何完善公司内部治理结构,防范财务舞弊提出了建议｡关键词：内部治理结构；财务舞弊；上市公司Discussion on the financial fraud of listed companies andinternal governanceAbstractWith China's rapid development of socialist market economy，an increasing number of listed companies, followed by fraud financial information of listed companies has become increasingly prominent. Financial information of listed companies of fraud problems, not only affects the stability of China's capital market，the market will also have the orderly conduct of economic activities pose serious threats. If a listed company once they are found, the problem of financial fraud，is the consequences for its almost fatal。