北大财政学刘怡课件
公共经济学基本问题概述课件
公共经济学基本问题概述
二、 公共经济学的研究对象
⒉ 政府和公共部门的外延 ⑴狭义政府——中央政府及其附属机构。 ⑵广义政府——中央和地方政府及其附属机构。 ⑶狭义公共部门——中央和地方政府及其附属机构，非金
融的公共企业。 ⑷广义公共部门——中央和地方政府及其附属机构，非金
公共经济学基本问题概述
二、 公共经济学的研究对象
中央和地方支出责任划分的基本框架
内容
责任归宿
理由
国防 外交 国际贸易 金融与货币政策 管制地区间贸易 对个人的福利补贴 失业保险 全国性交通 环境保护 对工业、农业、科研的支持 教育 地区性交通 卫生 公共住宅 供水、下水道、垃圾 警察 消防 公园、娱乐设施
公共经济学基本问题概述
二、 公共经济学的研究对象
第二，我国国有企业一部分属于公共部门；另一部分 因其生产的产品不是公共产品,不属于公共经济学意 义上的公共部门。
第三，关于中央政府和地方政府的职能区别 中央政府的任务主要是国防、邮政、造币及调节区域
间与国家间的商业活动；而地方政府主要是教育、 福利、警察与消防以及其他地方性服务，如公共图 书馆、污水处理及垃圾处理。
第二节 公共经济学的产生发展及与其它学科的关系
一、公共经济学的产生与发展 二、公共经济学与其它学科的联系与区别
第三节 公共经济学的研究方法
一、实证分析与规范分析 二、归纳与演绎相结合 三、博弈论 四、成本——收益分析
公共经济学基本问题概述
第一章 导论
第一节 公共经济学的研究对象与研究任务 一、 公共经济学定义
公共经济学基本问题概述
公共经济学是一门综合性、交叉性、应用性较强 的新兴学科，对现实经济问题具有强大的解释 力，是一门经济理论学科，该学科20世纪50、6 0年代兴起，90年代引入我国。公共经济学、公 共部门经济学、政府经济学、公共财政学，甚 至财政学，可以理解为是一门学科。
财政学 刘怡
一政府财政活动概览二财政学研究的内容财政学也称公共部门经济学或公共经济学是研究政府收支活动及其对资源配置与收入分配产生影响的经济学分支其内容主要包括财政学的福利经济学基础市场缺陷与财政职能预算方案的公共选择税收基本理论与税收制度财政支出理论公债理论中央和地方财政关系的协调等内容三政府在经济中的作用总供给是劳动资本土地企业家才能供给的总和各种生产要素供给的总和总需求是消费需求和投资需求的总和总需求C + S = C + I 则S = I如果投资不变消费和储蓄下降C + S < C + I 需求过度如果投资不变消费和储蓄下降C + S > C + I 需求不足物品和劳务的总供给= 各种生产要素的报酬政府劳务的报酬= 工资利润+= C + S + G有效需求指商品总供给价格和商品总需求价格达到均衡时的总需求乘数理论收入增量是投资增量的倍数Y = K IK =Y / I = 1 /1-MPC假定边际消费倾向为0.8如增加投资万元则可以增加总收入Y= 100 1 /(1-0.8)= 100 5万元四财政学与微观和宏观经济学之间的关系1财政学与微观经济学微观经济学以单个经济单位为研究对象通过对居民的效用最大化和厂商的利润最大化的研究来探索社会资源的最优配置微观经济学与财政学的连接微观经济学的研究包括价格管制消费与生产调节以及收入分配等与政府直接相关的问题政府作为整体被看成单个经济单位财政学大量使用微观分析工具如个量分析供给与需求理论成本效益分析均衡理论边际分析方法等2财政学与宏观经济学宏观经济学以整个国民经济为研究对象通过研究国民经济中各有关总量的决定及其变化来说明如何充分利用资源财政学与宏观经济学之间的渊源更深政府可以通过非价格的手段对宏观经济产生影响财政所具有的资源配置收入分配和稳定经济的职能与宏观经济政策目标充分就业物价稳定长期经济增长和国际收支平衡是一致的阅读罗森著,财政学第导论,中国人民大学出年版;丁冰著当代西方经济学流派第学北京经济学院出版社1993年版J M布坎南里查德A马斯格雷夫公共财政与公共选择第一天中国财经出版社2000年版J M布坎南著, 民主过程中的财政, 上海三联出版社1992年版杰克逊主编公共部门经济学前沿问题“译者”“导论公共部门经济学的现状”中国税务出版社北京腾图电子出版社2000年版。
北京大学财政学课程期末复习提纲刘怡
财政学复习思考题一、公共部门存在的理由a）什么是帕累托最优？对于某种经济的资源配置，如果不存在其他生产上可行的配置，使得该经济中的所有个人至少与他们在初始的情况一样好，而且至少有一个人的情况比初始的时候严格更好，那么这样的资源配置就是最优的。
也就是说，资源配置最优指的是任何政策的改变都不可能在不使任何人的情况变坏的情况下使某个人的情况更好。
b）社会资源配置达到帕累托最优的条件是什么？在消费方面，社会所有成员的边际替代率相等，而且等于边际转换率。
在生产方面，投入品的边际替代率必须相等。
c）为什么说帕累托效率准则不足以对可供选择的资源配置方案进行排序？由于帕累托效率准则并没有考虑收入分配的问题，因此仅使用帕累托效率作为对可供选择的资源配置方案进行排序的标准是有缺陷的，还需要考虑公平。
比如在契约线上的f点上，A的效用相当小而B的效用却很大，并且这种情况之下没有福利改进的空间，这个是帕累托最优的点。
公平与效率是财政学讨论的中心点。
公平的标准大致分为过程公平与结果公平，过程的公平主要有：1)市场过程是公平的2)只有竞争市场才是公平的3)只有劳动过程才是公平的4)只有参与市场竞争的各方具有同等地位的情况下才有可能通过竞争的市场实现公平结果公平主要有：1)功利主义（边沁主义），即社会福利函数是所有人的总效用函数之与。
2)罗尔斯主义，即社会福利函数应该是社会福利水平最低的个人决定。
3)平等主义，追求个人效用的平等d）市场失效主要表现在哪些方面？主要体现在垄断、市场不对称、信息不对称、公共品的提供与外部性（中微的内容）e）如何理解公共部门存在的必要性？根据Musgrave的分析，政府的介入有一下作用：1)促进资源有效配置。
i.消除不完全竞争，当出现规模报酬递增的情况的时候，便会形成垄断，垄断必然导致低效率，因此政府可以实施管制等手段促进资源的有效配置。
ii.提供公共品，如果由私人来提供公共品，那么由于搭便车者的存在，私人提供的效率就会降低，而如果由政府来提供，可以向搭便车者强制收取费用即税收来弥补其生产成本。
北大考研-经济学院研究生导师简介-刘怡
爱考机构-北大考研-经济学院研究生导师简介-刘怡刘怡教授财政学系副主任地址:100871北京大学经济学院电话:62754915传真:62751460Email:ymzhang@教育背景北京大学经济学博士财政部财政科学研究所经济学硕士中央财政金融学院（现中央财经大学）经济学学士工作经历2012.8~2013.8，富布莱特基金资助在哈佛大学肯尼迪学院访问；1994年2月至今，北京大学经济学院任教；2007至今，北京大学中国公共财政研究中心副主任；1999.9~2000.8，JohnSwire&Sons基金资助在英国牛津大学访问；1987.7~1994.2，中央财政金融学院（现中央财经大学）任教。
研究方向公共财政与税收、财务分析近年来感兴趣的领域：政府支出绩效、增值税、个人所得税、税收对收入分配的影响。
承担课题主持财政部国库司世行项目“建立政府财务报告制度研究”（2010）主持国家自然科学基金项目“累进设计：个人所得税改革模拟研究”（2008）主持国家税务总局世行贷款子项目“纳税人意识研究”（2004）主持国家社科基金项目“电子时代的中国税制创新”（2001）主持教育部人文社科基金项目“税收意识对公共决策的影响”（2001）主要作品核心期刊论文 1.《税收能力、税收努力与地区税负差异》，《经济科学》2012年第4期（与黄夏岚、胡祖铨合作）。
2.《增值税收入地区间转移的衡量》,《财贸经济》2012年第1期（与黄夏岚合作）。
3.《增值税和营业税行业税负差异研究》,《税务研究》2011年第10期（与聂海峰合作）。
《新华文摘》2012年第3期转载。
4.《美国劳动所得税抵免制度及其借鉴》,《涉外税务》2011年第7期（与杨帆合作）。
5.《公共支出的税收创造效应：一个自然实验的评价》,《财政研究》2011年第7期（与聂海峰合作）。
6.《美国逆周期财政工具研究及对我国的借鉴意义》,《经济学家》2011年第7期（与杜美妮合作）。
北大财政学课件 (1)
教学目的
u财政属于应用经济学，是以政府经济活动及 其规律为研究对象的学科。 u通过本课程学习，使学生明确财政学科的研 究对象，系统掌握政府财政活动的一般规律、 基本理论和基本内容，熟悉财政相关业务， 了解我国的财政实践；在此基础上能够运用 财政学的基本理论观察现实财政问题，分析 评估财政状况；并拓宽学生的知识结构，从 而提高学生未来从事经济工作的能力和素质。
三、为什么要学习财政学？
u财政在社会和经济领域发挥重要的作用
u财政收入是国家履行各项职能唯一的资金来源和保 证 u 税收与其它收入 u财政政策是国家实行宏观调控的重要政策 u 税收政策、公共投资、国债政策、预算政策等 u财政政策是政府调节社会公平的主要手段 u 税收政策、转移支付政策
四、怎样学习财政学？
目 录
一 二 三 四 五 现实生活中的财政学 什么是财政学 为什么要学习财政学 怎样学习财政学 编写的指导思想
一、现实生活中的财政学
无处ห้องสมุดไป่ตู้在的财政现象：
等等……
住：你们的父母以前住的房子几乎 吃：粮食的价格—“谷贱伤 喝：水的价值是无穷的， 没用花钱买，而是政府提供的，现 在，我们住的几乎都是自己的，现 农”—保护价收购余粮 但水价是便宜的，为什么？ 在住得这么贵，以至于“蜗居”， 那么水是如何定价？这其 我们在怪谁呢？政府！为什么？政 府的规费占了房价的很大部分（土 中，就有政府的身影 地规费）
u 实证分析：旨在描述各种经济因素存在与经济运行的过程，并
试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。主要涉及事 实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。 实证分析可分为理论实证分析与经验实证分析。 •理论实证分析：从某些假设前提出发，借助一系列的假说和 推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。其本 身往往无法提供确定的结果。 •经验实证分析：通过调查或实验取得实际资料而进行的定量 分析。主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析，后者当 前最为流行。
北大刘怡财政学讲义Lecture4-公共产品_图文.
4、公共产品的提供私人产品并不一定只由私人部门提供，公共产品也不一定只由公共部门提供。
公共部门也提供私人产品：如医疗服务、住房；私人部门也提供公共产品：如大学校内由私人捐资修建的教学楼。
公共提供不等于公共生产如垃圾回收一般由公共部门提供，但可以雇佣私人部门来做这项工作。
Lecture-4 16
三、准公共产品的有效供给准公共产品的分类具有竞争性但具有非排他性的公共产品具有排他性但具有非竞争性的公共产品准公共产品的有效供给因非排他性而产生的免费搭车问题导致公共产品难以有效提供。
同时，即便公共产品是排他性的，市场机制也不可能有效提供公共产品。
要实现有效率的产量水平，准公共产品通常要由私人部门和公共部门合作提供。
Lecture-4 17
三、准公共产品的有效供给政府参与提供准公共产品几乎所有政府都参与教育的直接投资但一般只保证教育的最低供给，充分保证义务教育和负担其他公立学校的建设。
对义务教育之外的其他各种教育，在充分市场化的基础上，依据财
力给予一定的补助，尤其是保证低收入家庭的子女能够接受高等教育。
Lecture-4 18。
刘怡《财政学》课后习题一
《财政学》2010春季
第一次作业
1． 我们考察这样一个经济，在该经济中，有两个人——约翰和丹尼，消费两种商品——面包和水。
假定由于长期干旱，当局决定两人平均分配水资源。
为了防止一人“剥削”另一人，谁都不允许用水交换更多的面包。
用艾奇沃斯框图描述这种情况，并解释为什么这样的分配很可能不是．．
帕累托效率的。
2．设想一个简单的经济，在该经济中只有两个人——奥古斯塔和卢卡。
(a) 令社会福利函数为：
A L W U U =+
其中，A U 和L U 分别为奥古斯塔和卢卡的效用。
画出社会无差异曲线，如何描述分配给他们各自福利的大小。
(b) 如果社会福利函数为2A L W U U =+，再作一下练习（a ）。
(c) 假定效用可能性边界如下图所示，用图说明练习（a ）和练习（b ）给出的福利函数，其最优解有什么不同。
3．写出福利经济学第一定理并简要证明。
L
U A。
北京大学财政学课程期末复习提纲-刘怡
财政学复习思考题一、公共部门存在的理由a）什么是帕累托最优？对于某种经济的资源配置，如果不存在其他生产上可行的配置，使得该经济中的所有个人至少和他们在初始的情况一样好，而且至少有一个人的情况比初始的时候严格更好，那么这样的资源配置就是最优的。
也就是说，资源配置最优指的是任何政策的改变都不可能在不使任何人的情况变坏的情况下使某个人的情况更好。
b）社会资源配置达到帕累托最优的条件是什么？在消费方面，社会所有成员的边际替代率相等，而且等于边际转换率。
在生产方面，投入品的边际替代率必须相等。
c）为什么说帕累托效率准则不足以对可供选择的资源配置方案进行排序？由于帕累托效率准则并没有考虑收入分配的问题，因此仅使用帕累托效率作为对可供选择的资源配置方案进行排序的标准是有缺陷的，还需要考虑公平。
比如在契约线上的f点上，A的效用相当小而B的效用却很大，并且这种情况之下没有福利改进的空间，这个是帕累托最优的点。
公平和效率是财政学讨论的中心点。
公平的标准大致分为过程公平和结果公平，过程的公平主要有：1) 2) 3) 4)市场过程是公平的只有竞争市场才是公平的只有劳动过程才是公平的只有参与市场竞争的各方具有同等地位的情况下才有可能通过竞争的市场实现公平结果公平主要有：1) 2) 3)功利主义（边沁主义），即社会福利函数是所有人的总效用函数之和。
罗尔斯主义，即社会福利函数应该是社会福利水平最低的个人决定。
平等主义，追求个人效用的平等d）市场失效主要表现在哪些方面？主要体现在垄断、市场不对称、信息不对称、公共品的提供和外部性（中微的内容）e）如何理解公共部门存在的必要性？根据Musgrave的分析，政府的介入有一下作用：1) 促进资源有效配置。
i.消除不完全竞争，当出现规模报酬递增的情况的时候，便会形成垄断，垄断必然导致低效率，因此政府可以实施管制等手段促进资源的有效配置。
i i.提供公共品，如果由私人来提供公共品，那么由于搭便车者的存在，私人提供的效率就会降低，而如果由政府来提供，可以向搭便车者强制收取费用即税收来弥补其生产成本。
北大刘怡财政学讲义Lecture10-对财产的课税
Lecture-10
7
四、特种财产税
特种财产税是指政府选择某类或某几类 财产为课税对象分别课征财产税，比如 房产税、土地税、不动产税等。
土地税 房产税
Lecture-10
8
课征房地产税的理由
受益理论：税收负担应根据公共服务的收益程 度来分配。房地产税主要用于改善地方公共基 础设施和公共服务，如道路、学校、消防和安 全等。
Lecture-10 17
土地增值税
根据国家税务总局公布的数据，2007年土地增值税 收入403.15亿元，占税务部门组织收入的0.82%。 （2009年为719.43亿元） 纳税人 征税范围 税率 应税收入 允许扣除项目 应纳税额计算 免征项目
Lecture-10 18
土地增值税纳税人
土地增值税以转让国有土地使用权、地上 的建筑物及其附着物（即转让房地产）并 取得收入的单位和个人为纳税人。
何为财产？
这幅画是毕加索1905 年创作的，当时他只 有24岁 。2004年5月5 日，毕加索的著名油 画作品《拿烟斗的男 孩》在美国纽约索思 比拍卖行被拍卖，并 最终以创纪录的 1.0416亿美元(包括竞 拍者的额外费用)价格 成交，成为世界上“最 昂贵的绘画”。
Lecture-10 5
二、财产税分类
Lecture-10
19
土地增值税征税范围
转让国有土地使用权 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权 一并转让
Lecture-10
20
土地增值税税率
级数 1 2 3 4 增值额与扣除项目金额的比率 增值额未超过扣除项目金额50%的部 分 增值额超过扣除项目金额50%、未超 过扣除项目金额100%的部分 增值额超过扣除项目金额100%、未 超过扣除项目金额200%的部分 增值额超过扣除项目金额200%的部 分 税率％ 30 40 50 60 速算扣除 系数％ 0 5 15 35
北大刘怡财政学讲义lecture5公共支出分析
成本效益分析有助于确保公共决策的一致性。
Lecture-5
3
一、公共支出的成本效益分析
进行成本收益分析的步骤：
计算项目可能带来的全部收益和成本； 对成本流和收益流进行贴现； 对不同项目进行比较分析后作出选择。
Lecture-5
12
一、公共支出的成本效益分析
3、关于贴现率的选择
对私人投资来说，企业资金的机会成本被公认为 合适的贴现率。
那么公共投资项目呢？可供选择的方案： 私人部门的收益率
税前收益率（如果资金来自私人投资的减少） 税后收益率（如果资金来自消费的减少） 税前、税后收益率的加权平均数 社会贴现率
当公共项目带来社会某种成本的节约或消除时，则估计 出来的社会成本节约价值便是对公共项目效益的量化。 比如，增加公共卫生防疫支出方案的效益可以用公费医 药支出的下降额来估计，等等。
Lecture-5
11
一、公共支出的成本效益分析
2、公共项目的评价标准
净现值标准（NPV）
∑ ∑ NPV
=
n t=0
3）其他方法
时间价值的估计
一般使用工资率来对工作时间的价值的进行估计。 对公共项目带来的时间节约的价值的估计，可以使 用节约的时间乘以工资率得到。比如新的铁路干线 的开通节约时间的价值，可以用每位乘客节约的时 间乘以人数，在再乘以其平均工资率得到。
生命价值的估计
比如，一项能够降低交通事故的方案就面临对生命 价值的估计。可以使用的方法有两个：一是计算净 收入流的现值，即用个人一生各个时期能够获得的 各项收入减去日常生活耗费后的余额折算成现值。 二是通过了解使用个人为改变死亡概率而愿意付出 的数额间接地进行估算。
华南师范财政学刘怡第二版教材第三讲预算方案的公共选择PPT课件
27
效益和成本
MSC
E MSB
Q*
Qb 公共产品供给量
TSC
TSB′ TSB
效益和成本
Q*
QbQb′ 公共产品供给量 28
预算方案决定中利益集团的作用
公共产品所需成本分摊到全体选民每个人上的份 额不会很高，即使总成本大于总效益，也不值得 花时间和精力组织反对派。但利益缺失相对集中 的，因而利益集团值得为潜在的利益而努力。
• 投票悖论使社会排序有可能无法产生，除非采取 独裁或强加手段；独裁或强制有悖于投票的前提 和阿罗社会福利函数的基本条件。
• 结论：无论是简单多数规则，还是任何比例代表 制，也无论多么复杂的设计，都无法消除投票悖 论。随着候选人和选民的增加，“程序民主”必 将越来越远离“实质民主”。
21
投票的理性放弃
第一选 择
A
B
C
第二选 择
B
C
A
第三选 择
C
A
B
投票者3人，选择项3，投票悖论概率5.7% 投票者15，选择项11，投票悖论概率50% 投票者100，投票悖论概率99%。
17
选票交易（互投赞成票）
投票人\提案
A
B
甲
10
-2
乙
-2
10
丙
-2
-2
如果同时对A和B进行投票，结果是？ 如果依次对A和B进行投票，结果是？ 是否存在另一种选票交易的可能，使得某一方
效用
● ●
●
● 乙 A<B<C
丁 A>B<C
●
● 丙 A<B>C
北大刘怡财政学讲义Lecture9-对所得的课税
Lecture-9
3
所得税的历史
英国是世界上最早征收个人所得税的国家。1773年，英法 战争爆发，大规模的战争使得当时以消费税为主要税收来 源的英国财政，不能满足军费激增的需要。 为了筹措军费，英国于1798年颁布了一种新税，该税以纳 税人上年度的纳税额为计税依据，并对富有阶级课以重 税，同时制定了各种宽免扣除规定。这便是所得税的雏 形。 1799年，英国颁布了正式的所得税法案。直到1874年， 所得税才正式成为英国一个重要的税种。
所得是指使消费潜在增加的一切财源； 个人潜在消费能力的任何下降都必须在决定收 入的过程中被减去。
Lecture-9
21
中国税法对所得的定义
中国的个人所得税制把以下11个类别的所得定为应税所得： （一）工资、薪金所得 （二）个体工商户的生产、经营所得 （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 （四）劳务报酬所得 （五）稿酬所得 （六）特许权使用费所得 （七）利息、股息、红利所得 （八）财产租赁所得 （九）财产转让所得 （十）偶然所得 （十一）经国务院财政部门确定征税的其它所得
Lecture-9 22
个人应税所得项目
股票期权 限制性股票 股票增值权
工资、薪金 工资、薪金 所得 所得
劳务报酬 劳务报酬 所得 所得 特许权 特许权 使用费所得 使用费所得
稿酬 稿酬 所得 所得 利息、股息、 利息、股息、 红利所得 红利所得
个体工商户生 个体工商户生 产、经营所得 产、经营所得
9
埃奇沃思模型
在埃奇沃思模型的上述假设下，只有每个人收入 的边际效用相等才能实现社会福利的最大化。而 效用函数相同的假设要求收入水平相当，才能实 现边际效用相等的要求。这些假设要求税收制度 应该设计成为使社会成员税后收入尽可能地均 等。由于富人的边际效用低于穷人，因此应该通 过对他们征收高额的所得税以保证税后收入分配 尽可能均等目标的实现。这意味着必须设计一个 高度累进的所得税制度。
公共经济学(完整版)
机会均等是指所有人都应当有权利做他愿意而且能够做的任何事情。在这个原则中，“能 够做”非常重要，社会没有必要保证每一个人有权做他喜欢做的事情。它不允许在经济事务 上对人的歧视，也要求消除产品和要素市场进入的壁垒，从而鼓励竞争。机会均等为市场经 济中结果公平和过程公平之间搭建了互通的桥梁，机会均等带来了纵向公平，这是实现长期 均衡的条件之一。
边际替代率（MRS）是消费者用少量的 Y 交换 X 的交易意愿： MRSX ,Y
Y X
AB 线是两个人无差异曲线切点的轨迹，在这些点上它们的边际替代率是相等的，称为契约 曲线。
MRS
1 X1
,Y1
MRS
2 X2
,Y2
█ 生产条件 边际技术替代率（MRTS）是等产量线的斜率，是生产者用一部分 K 交换 L 并且产量不会因 为交换而增加或者减少。
社会流动性是指家庭或者个人有能力随着时间的推移改变自己在社会收入分布中所处 的位置。机会均等和社会流动性是紧密联系在一起的，在一个等级制度内是不可能实现社会 流动性的。
美国梦是人们能够通过发现并利用机遇来为自己和子女创造更好的生活条件。人们心目 中更看重通往成功的机会，而往往忽视了许多人随着时间的推移滑向社会的底层。 1.4 作为代理人的政府
（3）产品和要素市场的出清条件
产品： X 1 X 2 X
Y1 Y2 Y
要素： K X KY K *
LX LY L*
3.2 福利经济学第一基本定理 3.2.1 帕累托最优的必要条件 （1）消费条件：产品 X 和产品 Y 的边际替代率（MRS）对两个人来说是相等的。 （2）生产条件：资本和劳动力的边际技术替代率（MRTS）对 X 和 Y 这两种产品来说是相 等的。 （3）消费—生产条件：在消费中，X 和 Y 之间的边际替代率等于生产中 X 和 Y 的边际转 换率。 █ 消费条件
《财政学》第01章课件
编号：__________ 《财政学》第01章课件年级：___________________老师：___________________教案日期：_____年_____月_____日《财政学》第01章课件目录一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.2 财政学的起源与发展1.3 财政学的主要内容与研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.2 财政学的起源与发展3.3 财政学的主要内容与研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.2 讲解财政学的基本概念5.3 介绍财政学的起源与发展5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.5 课堂互动与讨论六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.2 财政学的起源与发展6.3 财政学的主要内容与研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.2 案例分析7.3 研究性作业八、课后反思8.1 教学效果评价8.2 教学方法的改进8.3 学生的反馈与建议九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.2 学术研究动态9.3 实践与应用案例分享教案如下：一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.2 财政活动的基本形式1.2 财政学的起源与发展1.2.1 财政学的起源1.2.2 财政学的发展历程1.3 财政学的主要内容与研究方法1.3.1 财政学的主要内容1.3.2 财政学的研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.1.1 财政的定义2.1.2 财政活动的基本形式2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法 2.2.1 财政学的主要内容2.2.2 财政学的研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.1.1 财政的定义3.1.2 财政活动的基本形式3.2 财政学的起源与发展3.2.1 财政学的起源3.2.2 财政学的发展历程3.3 财政学的主要内容与研究方法3.3.1 财政学的主要内容3.3.2 财政学的研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.1.1 情景引入：介绍财政在实际生活中的应用5.1.2 提出问题：什么是财政？财政有哪些基本形式？5.2 讲解财政学的基本概念5.2.1 讲解财政的定义5.2.2 讲解财政活动的基本形式5.3 介绍财政学的起源与发展5.3.1 介绍财政学的起源5.3.2 介绍财政学的发展历程5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.4.1 阐述财政学的主要内容5.4.2 阐述财政学的研究方法5.5 课堂互动与讨论5.5.1 讨论财政在实际生活中的应用案例 5.5.2 回答学生提出的问题5.6.2 复习财政学的起源与发展六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.1.1 财政的定义6.1.2 财政活动的基本形式6.2 财政学的起源与发展6.2.1 财政学的起源6.2.2 财政学的发展历程6.3 财政学的主要内容与研究方法6.3.1 财政学的主要内容6.3.2 财政学的研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.1.1 完成教材后的课后习题7.1.2 针对本节课内容设计的课后习题 7.2 案例分析7.2.1 分析财政在实际生活中的应用案例 7.2.2 分析财政学的发展历程案例7.3 研究性作业7.3.1 针对财政学的主要内容进行研究性学习7.3.2 针对财政学的研究方法进行研究性学习八、课后反思8.1 教学效果评价8.1.1 学生对财政学基本概念的理解程度8.1.2 学生对财政学起源与发展的掌握程度 8.2 教学方法的改进8.2.1 针对教学过程中出现的问题进行改进 8.2.2 针对学生的反馈意见进行改进8.3 学生的反馈与建议8.3.1 收集学生的反馈意见8.3.2 分析学生的建议并进行改进九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.1.1 推荐与财政学相关的课程9.2 学术研究动态9.2.1 介绍财政学领域的最新研究成果9.3 实践与应用案例分享9.3.1重点和难点解析一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.1.1 财政作为一种经济活动，是指政府为了提供公共产品和服务，满足社会公共需求，通过税收、发行债券等手段筹集资金，并进行支出管理的过程。
华南师范财政学刘怡第二版教材PPT第五讲 公共支出分析
水利投资情况
• 中国目前的水利建设主要包括防洪除涝、江河治理、 农田灌排骨干工程、水土保持、水资源保护、供水等 方面，主要是公益性或准公益性设施。在水利投资中， 以政府投资为主。但与国际比较，政府投资所占比重 偏低，投资力度也不足。这些情况，导致中国水利建 设相对经济发展速度比较缓慢。“十五”计划期间， 水利建设的速度开始加快。
企业为职工向社会统 筹基金缴纳养老保险 20% 社会统筹基金
企业向职工个人 账户缴纳保险费
职工向自己的退休 账户缴纳养老保险 8%
个人账户存储额
基本养老金支付
个人账户养老金支付
中国养老社会保险计划
财政补贴
• 财政补贴：在一确定的经济体制下，财政支付给企业 和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格， 从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。 • 中国政府财政补贴：价格补贴、企业亏损补贴、暗补 （如免税、减税、退税、税收抵免等税收支出和税前 还贷等。） • 中国的粮食直补政策：2004年《关于促进农民增加收 入若干政策的意见》 提出“两减免、三补贴”政策： 减免农业税、取消除烟叶以外的农业特产税、对种粮 农民实行直接补贴，对部分地区农民实行良种补贴和 农机具购置补贴。此后，中央一号文件不断完善和强 化这一政策。
科教文卫支出，包括公共支出中用于科学、
教育、文化、卫生等部门的人员经费和公 用经费以及其他事业发展等方面的支出。 按照中国政府预算收支科目的分类，科教 文卫支出包括科学事业费、教育事业费、 文体广播事业费和卫生经费等内容。
公共投资支出
公共投资支出主要是政府用于道路、桥梁、港口、 码头、农业等基础设施或行业的支出。这类支出 集中于私人投资表现出市场失灵的领域，就其范 围来讲主要包括自然垄断行业、基础设施、风险 投资以及农业等方面。 按照中国政府预算收支科目的分类，公共投资支 出包括基本建设支出、企业挖潜改造资金和科技 三项费用、流动资金、地质勘探费、支农支出、 城市维护建设支出等内容。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
社会主义市场经济与混合经济； 社会主义市场经济与混合经济； 市场失灵和政府失灵，有效性； 市场失灵和政府失灵，有效性； 谁是政府？早期对政府角色的考虑； 谁是政府？早期对政府角色的考虑； 公共部门的基本经济问题； 公共部门的基本经济问题； 规范经济学与福利经济学； 规范经济学与福利经济学； 经济学家的基本观点； 经济学家的基本观点；
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@ 8
2012- 25下午3 44分 2012-2-25下午3时44分
图1-1. 社会的生产可能安排：如果社会希望享用更多的 社会的生产可能安排： 公共产品， 公共产品，它将放弃一些对私人产品的享用
私人产品 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ G
E I 生产可能安排
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@ 5
2012- 25下午3 44分 2012-2-25下午3时44分
早期对政府角色的看法
• 亚当. 斯密试图说明竞争和利润动因是如何导致个人——在追 亚当. 斯密试图说明竞争和利润动因是如何导致个人——在追 求其自身利益的同时——服务于公共利益的 服务于公共利益的。 求其自身利益的同时——服务于公共利益的。利润动机会导致 个人提供他人所需要的产品。相互竞争， 个人提供他人所需要的产品。相互竞争，则会造成企业生产那 些所需要的产品，并在一个很低的价格下提供， 些所需要的产品，并在一个很低的价格下提供，否则它就会无 法生存。斯密争论到，经济就像被一只无形之手（invisible 法生存。斯密争论到，经济就像被一只无形之手（ hand）引导着，去生产人们所需要的， hand）引导着，去生产人们所需要的，并且是在在一个最佳的 方式下。 方式下。 • 并不是所有十九世纪的思想家都追随亚当. 斯密的推理。 并不是所有十九世纪的思想家都追随亚当. 斯密的推理。 Charles Dickens在他的小说里试图描绘工人阶级的困境，社 Dickens在他的小说里试图描绘工人阶级的困境 在他的小说里试图描绘工人阶级的困境， 会理论家卡尔. 马克思（ Marx）、罗伯特. 欧文（ ）、罗伯特 会理论家卡尔. 马克思（Karl Marx）、罗伯特. 欧文（Robert Owen）、 Owen）、Sismondi不仅试图从理论上重新解释他们所观察到 ）、Sismondi不仅试图从理论上重新解释他们所观察到 而且提出了应该如何重新组织社会的方法。亚当. 的，而且提出了应该如何重新组织社会的方法。亚当. 斯密看 作是高尚的东西，他们认为是罪恶。马克思， 作是高尚的东西，他们认为是罪恶。马克思，不仅仅是最为深 刻的思想家， 刻的思想家，对于那些赞成国家应该成为控制生产资料主要角 色的人们，他也肯定是最具影响力的人。现在，仍有许多关于 色的人们，他也肯定是最具影响力的人。现在， 政府究竟扮演有限还是主动角色的争论。 政府究竟扮演有限还是主动角色的争论。
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@ 10
2012- 25下午3 44分 2012-2-25下午3时44分
第一章 社会主义市场经济
Social Market Economy
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@
1
2012- 25下午3 44分 2012-2-25下午3时44分
1. 2. 3. 4. 5. 6.
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@
2
2012- 25下午3 44分 2012-2-25下午3时44分
社会主义市场经济与混合经济
• 学习财政学十分重要和有意义的事情是需要不断 地面对在政府和私人之间定义某个适当的边界的 问题。 问题。 • 社会主义市场经济不同于混合经济、市场社会主 社会主义市场经济不同于混合经济、 义和自由市场经济。 义和自由市场经济。 • 虽然大多数的经济活动是由企业承担的，但政府 虽然大多数的经济活动是由企业承担的， 却控制着主要（或核心）的经济部门， 却控制着主要（或核心）的经济部门，资源配置 虽然同样是通过价格机制和竞争机制，遵循价值 虽然同样是通过价格机制和竞争机制， 规律的原则， 规律的原则，但是政府却拥有对经济更强的控制 这被称作为社会主义市场经济（ 力，这被称作为社会主义市场经济（Social Market Economy）。 Economy）。
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@ 3
2012- 25下午3 44分 2012-2-25下午3时44分
政府行为的动机：市场失灵 政府行为的动机：
• 在大萧条期间和20世纪60年代早期，经济学家（和政治家）开 在大萧条期间和20世纪 年代早期 经济学家（和政治家） 世纪60年代早期， 始意识到自由市场经济（Free Market Economy）无法满足社 始意识到自由市场经济（ Economy） 会许多基本的需求。在大萧条时期，失业率接近25%， 会许多基本的需求。在大萧条时期，失业率接近25%，而国家 大萧条带来了许多迫在眉睫的问题， 的产出下降了近 30% 。大萧条带来了许多迫在眉睫的问题， 尽管显得并不是那么严重，但是造成的影响却持续了很长时间， 尽管显得并不是那么严重，但是造成的影响却持续了很长时间， 当银行倒闭和股市崩盘后， 当银行倒闭和股市崩盘后，许多人事实上失去了他们所有的 许多老年人丧失了他们赖以生存的基础， “钱”，许多老年人丧失了他们赖以生存的基础，许多农户发 现他们产品的价格低到无法支付租金的地步， 现他们产品的价格低到无法支付租金的地步，违约成了大众菜 commonplace）。发生在2008 ）。发生在2008年的金融 （defaults become commonplace）。发生在2008年的金融 风暴可以说是继大萧条以来最为严重的经济危机。 风暴可以说是继大萧条以来最为严重的经济危机。人们面临着 种种类似于大萧条时期的经济症状：失业、养老基金的贬值、 种种类似于大萧条时期的经济症状：失业、养老基金的贬值、 银行倒闭和股市崩盘。 银行倒闭和股市崩盘。 • 这种不公平性造成了20世纪60年代发起的许多政府项目的冲动。 这种不公平性造成了20世纪 年代发起的许多政府项目的冲动。 世纪60年代发起的许多政府项目的冲动 约翰逊总统宣布“向贫困宣战” 约翰逊总统宣布“向贫困宣战”。许多项目致力于提供一种安 全网络，即为穷人提供食品和医疗保障。而其他的一些项目， 全网络，即为穷人提供食品和医疗保障。而其他的一些项目， 如再就业项目（ program） 如再就业项目（job retraining program）致力于改善弱势群 “Vulnerable”）的经济条件。 体（Disadvantaged, also called “Vulnerable”）的经济条件。
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@ 6
2012- 25下午3 44分 2012-2-25下午3时44分
谁是政府和政府是干什么的 ？
• 怎样来区分人们标为政府的机构和私人机构呢？ 怎样来区分人们标为政府的机构和私人机构呢？ 这里有两个主要的区别：首先， 这里有两个主要的区别：首先，负责经营公共 机构的个人是经过了政治（选举）程序的， 机构的个人是经过了政治（选举）程序的， 或者是由经过选举程序的人指派的）， ），某人 （或者是由经过选举程序的人指派的），某人 占据某个政府职位的“合法性” 占据某个政府职位的“合法性”是直接或间接 地通过政治（选举）程序得到的。 地通过政治（选举）程序得到的。 • 其次，政府机构被赋于了某些强制的权力，而 其次，政府机构被赋于了某些强制的权力， 私人机构则不会拥有。 私人机构则不会拥有。政府有权力强迫个人支 付税收（如果你不支付， 付税收（如果你不支付，它可以没收你的财物 或送你进监狱）。 或送你进监狱）。
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@ 7
2012- 25下午3 44分 2012-2-25下午3时44分
公共部门和它的基本经济问题
• 1、政府应该生产什么（What is to be 政府应该生产什么（ produced） produced）? 资源的多大一部分应该贡献给公共 产品，如国防的高速公路，的生产？ 产品，如国防的高速公路，的生产？或资源的多 大一部分应该贡献给私人产品， 大一部分应该贡献给私人产品，如小汽车和电视 的生产？ 机，的生产？我们经常将这描述为生产可能计划 schedule）， ），它所 （production possibilities schedule），它所 反映出来的是在给定的技术和资源的情况下， 反映出来的是在给定的技术和资源的情况下，跟 踪了对这两种产品， 踪了对这两种产品，在我们的例子中公共产品和 私人产品，的各种可能的有效生产数量。 私人产品，的各种可能的有效生产数量。 图1-1 给出了我们这个社会生产公共产品和私人产品的 各种可能的组合。 各种可能的组合。
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@ 4
2012- 25下午3 44分 2012-2-25下午3时44分
政府失灵
• 有4个主要原因导致政府在实现其陈述的目标时可能出现 系统失效：政府仅获得有限的信息、 系统失效：政府仅获得有限的信息、对私人部门就其行动 做出的反馈缺乏有力的控制、对官僚主义缺乏有力的控制、 做出的反馈缺乏有力的控制、对官僚主义缺乏有力的控制、 对政治程序缺乏有效的改善。 对政治程序缺乏有效的改善。 : • 有限的信息提供：许多政府行动的后果十分复杂，很难预 有限的信息提供：许多政府行动的后果十分复杂， 见。 。 • 对私人市场反馈缺乏有效控制：政府对自身行动仅有十分 对私人市场反馈缺乏有效控制： 有限的控制。 有限的控制。 • 对官僚主义缺乏有效的控制：人大会（国会）、省和地方 对官僚主义缺乏有效的控制：人大会（国会）、 ）、省和地方 人大（立法机构）设计立法， 人大（立法机构）设计立法，但是它们并没有指派哪些政 府机构应该如何实行这些立法。 府机构应该如何实行这些立法。这些机构可能花费很多时 间撰写详尽的规制条例， 间撰写详尽的规制条例，以及花费很多的精力讨论如何将 这些详尽的规制贯彻下去， 这些详尽的规制贯彻下去，所有这些对规制产生的影响是 关键的。这些机构还可能对施加这些规制负责。 关键的。这些机构还可能对施加这些规制负责。 • 对所施加的政治程序缺乏改进：即使政府了解到关于所有 对所施加的政治程序缺乏改进： 行动后果的完全信息， 行动后果的完全信息，通过什么样的政治程序在这些行动 之间进行选择仍然增加了额外的难度。 之间进行选择仍然增加了额外的难度。