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一、单项选择题

1、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。

A、将委托加工收回的货物用于个人消费

B、将外购的小汽车用于抵偿债务

C、商场将购买的商品发给职工

D、公司购进建材用于职工宿舍的建设

2、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。

A、被保险人获得的保险赔付

B、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业

C、典当业销售死当物品

D、单位聘用的员工为本单位修理机器

3、下列选项中，不属于现代服务的是（）。

A、租赁服务

B、鉴证咨询服务

C、建筑服务

D、文化创意服务

4、“营改增”试点实施前应税服务年销售额满（）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格登记手续。

A、50

B、80

C、100

D、500

5、下列不属于适用零税率的国际运输服务的是（）。

A、在境内载运旅客或者货物出境

B、在境外载运旅客或者货物入境

C、在境外载运旅客或者货物

D、在境内载运旅客或者货物

6、根据增值税的现行规定，下列不免征增值税的是（）。

A、个人转让著作权

B、古旧图书

C、技术转让

D、单位销售使用过的物品

7、下列各项中，属于兼营行为的是（）。

A、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务

B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾

C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

8、2017年7月1号以后，根据增值税税率的有关规定，下列属于11%低税率范围货物的是（）。

A、水果罐头

B、卷帘机

C、酸奶

D、玉米蛋白粉

9、甲房地产企业为增值税一般纳税人，2016年7月份销售其开发商品房1900万元，此批商品房于2015年年底建成，相关成本为1800万元，2016年7月份甲企业应缴纳增值税（）万元。

A、4.80

B、4.76

C、188.29

D、90.48

10、甲建筑公司是注册在A市的增值税小规模纳税人，2017年其承建了B市的一建筑工程，合同注明：施工合同总价1000万元，主体工程必须由甲建筑公司来完成，非主体工程甲建筑工程可以分包。因甲建筑公司自身原因，选择将非主体工程发分包给乙建筑公司，分包价款100万元，2017年甲建筑公司应纳增值税（）万元。

A、26.21

B、29.13

C、89.19

D、25.00

11、某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（）。

A、12683.50

B、13024.50

C、12990

D、12339

12、2016年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同价款100万美元，1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。

A、34.53

B、36.6

C、103.7

D、35.5

13、下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（）。

A、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

B、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C、纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后12个月内不得变更

14、某汽车生产企业2016年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，还向购货方收取车辆装饰费2500元，运输费用20000元。则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。

A、1019230.77

B、1020512.82

C、1023504.27

D、1006410.26

15、关于增值税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A、纳税人以旧换新销售货物的，应以折价款冲减货物价款后的余额计征增值税

B、销售折扣可以从销售额中扣除作为计税依据

C、销售折让可以从销售额中扣除作为计税依据

D、采取还本销售的，以销售额减去还本成本后的余额作为计税依据

16、某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2016年5月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。

A、26000

B、15692.31

C、13000

D、12424.78

17、某超市是增值税小规模纳税人，2016年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税（）元。

A、3640.78

B、3667.96

C、4815.38

D、3522.33

18、发电企业和其他事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为（）。

A、开具抄表确认单据的当天

B、开具电费缴纳凭证的当天

C、发行电量的当天

D、电力上网并开具确认单据的当天

19、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。

A、采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B、先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

C、进口货物，为报关进口的当天

D、将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天

20、下列选项中，适用增值税“免税并退税”政策的是（）。

A、进料加工复出口的货物

B、来料加工复出口的货物

C、非出口企业委托出口的货物

D、增值税小规模纳税人出口的货物

二、多项选择题

1、下列项目中，应该征收增值税的有（）。