审计学第15章16章提高题
(整理)人大五版《审计学》第14-16章习题参考答案.
第十四章完成审计工作练习题1．（1）如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，审计人员应当告知管理层；如果上期财务报表由前任审计人员审计，还应当考虑提请管理层告知前任审计人员。
如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
（2）销售退回发生在审计报告日之后，财务报表报出之前，审计人员应当考虑是否需要修改报表，并与管理层讨论。
管理层没有修改财务报表，在审计报告尚未提交给被审计单位的情况下，审计人员应该按照有关审计报告准则的规定，出具保留意见或者否定意见的审计报告。
2．（1）审计人员若将审计报告日确定在20日之后且25日之前，则火灾的发生在审计报告日与财务报表报送日之间。
在审计报告日后，审计人员没有责任针对财务报表实施审计程序或进行专门查询。
审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实属于“第二时段期后事项”，审计人员针对被审计单位的审计业务已经结束，要识别可能存在的期后事项比较困难，因而无法承担主动识别第二时段期后事项的审计责任。
审计人员若将审计报告日确定在25日之后，则火灾的发生在审计报告日之前。
对此，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。
（2）20日之后发生的期后事项分为在审计报告日之前、审计报告日与财务报表报送日之间以及在财务报表报送日之后发生的期后事项。
在审计报告日之前的发生的期后事项，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别；在审计报告日与财务报表报送日之间发生的期后事项，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，审计人员应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施；在财务报表报送日之后发生的期后事项，审计人员没有义务针对财务报表做出查询。
审计学各章习题及答案(朱锦余主编)
A.被审计单位的经济活动
B.被审计单位的会计资料
C.被审计单位的会计报表
D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动
7•关于独立审计的下述提法，不正确的有（）o
A.独立审计是随着商品经济的发展而发展的
B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.独立审计的产生早于政府审计
8.经济鉴证
二、单项选择题
l.C 2.D3.B4.D5.B6. A 7. C 8.C9.B
三•多项选择题
3.AD
8. ABD
4.ABD
9. ABCD
5.AD
10. BCD
1-ACD
6. ABC
2.ABCD
7. ABCDE
四、判断题
1.V2.X
3. J 4.X
5.X
6.X7.V
8.V9.X10.X
五.名词解释
3•事前审计有利于预防错弊.减少损失，保证经济活动的合理性与有效性。 （）
4•财务审计一般属于典型的事中审计。（）
5.上市公司年度会计报表审计属于任意审计。（）
6.就地审计的优点是节省审计成本，缺点是不便于全面了解和深入调査被 审计单位的实际情况。（）
7.一般性财务审计和经济效益审计多采用通知审计。（）
4.财务审计
5.经济效益审计
6.经济监督：
7.经济鉴证：
8.经济评价：
第一章概述习题答案
一、填空题
1.《国库与审计部法案》
2•査尔斯•斯内尔爱丁堡会计师协会
3.详审计阶段资产负债表审计阶段 财务报表审计阶段
4•意大利英国美国
5•谢霖《会计师暂行章程》
6.《审计法》
审计学章节练习
审计学章节练习审计学章节练习⼀、单项选择题1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（）A、真实性原则B、独⽴性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂⾏章程》出⾃于（）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执⾏审计业务的独⽴性影响最⼤的是（）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位⼯会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银⾏的业务⾻⼲C、注册会计师的⼀位⽼师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现⾦出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A、书⾯证据与实物证据相⽐是⼀种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据⽐⼝头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三⽅关系⼈是指（）A、注册会计师、委托⼈、被鉴证单位B、注册会计师、委托⼈、责任⽅C、注册会计师、责任⽅、预期使⽤者D、注册会计师、委托⼈、预期使⽤者7、下列职务中，不属于不相容职务的是（）A、执⾏某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、⽇记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执⾏某项业务与审核该项业务8、注册会计师努⼒达到形式上的独⽴性，以便（）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独⽴C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较⼤，注册会计师应当采⽤（）A、全⾯审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误⽽⾮舞弊的是（）A、由于疏忽和误解有关事实⽽作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收⼊D、更改原始凭证，使之与记账凭证⼀致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（）A、公司的律师进⾏函证B、⾦融监管机构进⾏函证C、公司存过款的所有银⾏进⾏函证D、公司的主要股东进⾏函证12、对于注册会计师的欺诈⾏为，法院可判其（）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有⾏政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对⽆法胜任或不能按时完成的业务，应（）A、聘请其他专业⼈员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截⽌测试⽬标的是（）A、应收账款是否确实存在B、存货是否充作抵押C、年底前开出的⽀票是否均在年前⼊账D、存货的跌价损失是否已抵减15、⼀般情况下，检查有形资产不能确定（）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现⾦的数量16、下列各项证据中，证明⼒最强的是（）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计⼯作底稿的所有权属于（）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执⾏该项⽬的会计师事务所D、负责该项⽬的项⽬经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（）A、重要性⽔平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品⾏19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性⽔平为50000元，⽽资产负债表可接受的重要性⽔平为100000元，则财务报表层次的重要性⽔平应为（）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括（）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、⼈⼒资源政策与实务⼆、多项选择题21、政府审计⾪属于议会的国家有（）A、美国B、英国C、加拿⼤D、西班⽛E、澳⼤利亚22、内部审计与注册会计师审计的⼀致性，主要表现在（）A、审计内容B、审计⽬标C、审计标准D、审计⽅法E、审计形式23、⼀般情况下，实物证据能够证实的具体⽬标有（）A、计价和分摊B、完整性C、存在D、分类和可理解性E、准确性24、鉴证业务，按照提供的保证程度不同可分为（）A、合理保证B、有限保证C、绝对保证D、中等保证E、相对保证25、可能威胁独⽴性的情形包括（）A、经济利益B、⾃我评价C、关联关系D、外界压⼒E、相互信任26、下列审计证据中，属于外部书⾯证据的有（）A、注册会计师编制的有关计算表B、被审计单位的律师回函C、产品出库凭单D、售货发票E、领料汇总表27、审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）A、审计证据的适当性会影响审计证据的充分性B、审计证据的充分性较⾼，适当性就较低C、审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多D、审计证据的相关性与可靠性较⾼时，所需证据的数量相对较少E、审计证据的充分性与适当性不存在什么关系28、注册会计师在审计被审计单位存货账户中是否将他⼈寄售商品列⼊其中时，与此相关的管层认定有（）A、权利与义务B、完整性C、存在D、计价和分摊E、分类和可理解性29、控制测试程序包括（）A、观察B、计算C、检查D、询问E、重新执⾏30、审计意见的基本类型有（）A、⽆保留意见B、保留意见C、⽆法表⽰意见D、不确定意见E、否定意见⾮选择题部分三、名词解释31、盘点法32、总体审计策略四、简答题33、在2013年3⽉，以下审计主体分别接受委托⼈的委派进⾏审计：(1)王东、黎明是XYZ会计师事务所的注册会计师，接受东⽅股份有限公司董事会的委托对该公司2012年财务报表进⾏审计；(2)赵丹、姚林是东⽅股份有限公司内部审计部的⼯作⼈员，按照审计计划安排，对该公司进⾏财务审计；(3)王菲、赵敏是国家审计署的⼯作⼈员，接受审计署委派，对某⼤型电站的⼯程资⾦运⽤情况进⾏审计。
郑大远程教育《审计学》1—16章在线测试答案(全对).
《审计学》第06章在线测试剩余时间：55:09答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、注册会计师在审计过程中运用最多的审计证据应当是A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据2、仅从书面证据的角度看，下列证据中具有较强的说服力的是 dA、会计凭证B、会计账簿C、会计报表D、函证回函3、注册会计师运用监盘程序所取得的审计证据一般是A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据4、最为基层的审计工作底稿复核是指 BA、注册会计师的复核B、项目负责人的复核C、部门负责人的复核D、主任会计师的复核5、审计工作底稿的最终复核是指A、注册会计师的复核B、项目负责人的复核C、部门负责人的复核D、主任会计师的复核第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照外形特征，可将审计证据分为A、实物证据B、推断证据C、书面证据D、口头证据E、环境证据2、下列证据中，证明能力较强的有A、实物证据B、外部证据C、内部证据D、口头证据E、环境证据3、审计证据应当具备下列特征A、公允性B、充分性C、经济性D、适当性E、及时性4、抽样审计过程中，经常运用下列方法选取样本A、随机选样B、随意选样C、集中选样D、系统选样E、金额加权选样5、运用审计抽样方法时，推断误差常用的方法包括A、定性推断法B、加权平均法C、比率估计法D、简单估计法E、差额估计法第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、当无法取得实物证据用以证明资产的存在性时，可以以书面证据代替。
正确错误2、审计证据的适当性包括审计证据的可靠性。
正确错误3、审计工作底稿经过整理形成审计档案。
正确错误4、审计工作底稿的所有权属于接受委托进行审计的会计师事务所。
正确错误5、控制测试中既可以采用审计抽样方法，也可以采用细节测试的方法。
审计学16章课后习题参考答案【优质】
《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.AC 4.B 6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。
审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。
（2）审计的本质在于独立性和权威性。
（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。
2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。
（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。
事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。
（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。
第二章审计组织及审计人员一、单项选择题二、多项选择题三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。
（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。
2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。
（2）可选择独立性强、地位较高的设置方式以减轻或消除王兵的思想压力，如：隶属于董事会下设的审计委员会领导。
《审计学》14-15章课后习题(带答案)
2015-2016-2《审计学》（14-15章）课后习题(带答案）一、名词解释题（27-30）27.核算误差企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误差28.重分类误差企业因为未按照会计准则、制度编制财务报表而引起的误差29.试算平衡表是定期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是否平衡，账户记录有无错误的一种表式。
30.审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。
二、单项选择题（165-195）165."广泛性"是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项中，对财务报表的影响具有广泛性的情形不包括（）。
A.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响B.错报金额已经超过财务报表的重要性C.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分D.当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要166.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。
A.无保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.保留意见167.以下关于强调事项段的说法中，不正确的是（）。
A.增加强调事项段不影响已发表的审计意见B.强调事项段可以提及在财务报表中披露和未披露的信息C.增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要D.强调事项段应该紧接在审计意见段之后168.下列情形中，会导致无法表示意见的是（）。
A.财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛B.财务报表存在重大错报，并且影响广泛C.无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛D.无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛169.审计报告的标题统一为（）。
A.审计报告B. XX会计师事务所的审计报告C.独立审计报告D.外部审计报告170.甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。
2021年CPA审计第十五章必背内容
39第十五章 CPA 利用他人工作【考点1】内审与CPA 的关系【考点2】利用内部审计工作（★）评价内容 不得利用 较少利用客观性 不足以支持 较弱胜任能力 缺乏 较低应有关注（规范、系统） 没有采用 较多判断、风险高【考点3】利用内部审计人员提供直接协助利用内部审计的工作② 在CPA 的指导、监督和复核下利用内审提供直接协助 ④ CPA 必须对与财报审计相关的所有重大事项作出独立的职业判断，如： a. 重大错报风险的评估b. 重要性水平的确定c. 样本规模的确定d. 对会计政策和会计估计的评估不得利用内部审计工作较少利用内部审计工作 存在下列情况之一，CPA 应当计划较少地利用内审工作，更多地直接执行：① 在计划、实施相关审计程序和评价收集审计证据时，涉及较多判断时； ② 认定层次重大错报风险较高，需对识别出的特别风险予以特殊考虑时；③ 相关政策和程序对内审人员客观性的支持较弱时；④ 内审人员胜任能力较低时。
不得利用内审人员提供直接协助的情形 有下列情形之一的，不得利用内审人员提供直接协助：① 存在对内审人员客观性的重大不利影响；② 内审人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力。
不得利用内审人员提供直接协助实施的程序 ① 审计中涉及作出重大判断② 涉及较高的重大错报风险，实施相关程序或评价收集的审计证据时需要作出较多判断 ③ 涉及内审人员已参与并将由内审向管理层或治理层报告的工作④ 涉及CPA 按照规定就内审职能，以及利用内审工作或利用内审人员提供协助的决策协助前准备 从有相关权限的代表人员处获取书面协议，允许内审人员遵循注册会计师的指令，且被审计单位不干涉内审人员为注册会计师执行的工作；从内审人员处获取书面协议，表明其将按照注册会计师的指令对特殊事项保密，将其客观性会受到的不利影响告知注册会计师①在获取证据的过程中利用内部审计部门、岗位或人员的工作小泽总结：内审与CPA 的关系③利用内审工作不能减轻CPA 的责任，CPA 应独立承担责任【小泽应试】CPA 必须对发表的审计意见承担独立责任，不因利用内审、专家、前任、组成部分会计师的工作而减轻责任，且一般不能提及他人工作小泽总结：利用内部审计工作有下列情形之一的，不得利用内审的工作：①内审在被审计单位的地位以及相关观念政策和程序不足以支持内审人员的客观性；②内审人员缺乏足够的胜任能力；③内审没有采用系统、规范化的方法（含质控）。
《审计学》(第八版)教材习题参考答案
秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1. 英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305 ⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项⑸不符合。
阿伦斯审计学第15版课后答案ch15
阿伦斯审计学第15版课后答案ch151、公众对审计师的期望包括哪些问题?答:公众对审计师的期望包括以下问题(1)公司可以持续经营吗?(2)财务报表的陈述是否有欺诈倾向?(3)管理当局的行为恰当吗?(4)数据是完整的吗?(5)经理层的决策是否依据了恰当、充分的信息?(6)是否有充分的内部控制?(7)公司的主要产品和副产品对环境有什么样的影响?(8)一个“不幸的失误”是否就可能给公司带来毁灭性的打击?2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容?答:国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括基本原则和必要程序，以及以解释性资料和其它资料为形式的相关指南。
3、为什么说国际审计准则是和谐的准则?答:因为国际审计准则(ISA) 是协调性很强的准则，它的应用可以推动全球范围内持续-致的审计。
除了国际审计准则的相关知识，国际审计的理论和实践还包括，质量控制准则的考虑、重要性水平的分配、审计的绩效、审计报告和人员的国际协调等。
4、何谓更普遍的审计定义?它包括了哪些内容?答:更普遍的审计定义是:审计是为了确定关于经济行为及经济现像的结论和所制定的标准之间的一致程度，而对于这种结论有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给利害关秒人的系统过程。
审计定义的内容:审计是一个系统的过程。
它具有框架性的文件计划(审计计划)。
在审计过程中，审计师通过运用一系列公认的技术对会计记录进行分析。
只有当执行审计的审计师能发现和分析所有重大审计证据时，审计计划才得以实施。
审计必须被客观地执行。
审计是一个对审计证据进行独立、客观和专业性检验评估的过程，审计师是公正的,不允许任何的偏见和歪曲凌驾于他拉的客观性之上,他们保持一种公正无偏的态度。
审计师获取并评估审计证据。
审计师需要确认认定和所选标准的一致性程度。
5、何谓管理当局认定?它们是如何分类的?答:管理当局认定是管理当局做出的有关交易类别(比如销售交易)和财务报表关联科目(收入、应收账款)的明示或暗示的责任。
《审计学》练习册答案
第一章审计概论一、名词解释1.审计审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。
2.审计对象是指被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动以及作为提供这些活动信息载体的会计报表和其他有关资料。
3.公允性审计人员经过审计后，应当判明，被审单位的会计报表是否公允地反映了被审单位在会计核算期末的财务状况及整个核算期间的经营成果和现金流动情况。
二、填空题1．（奴隶制社会下）、（官厅审计）。
2. （详细审计）、（英国式审计）。
3.（资产负债表审计）（美国式审计）分。
4．（被审计人）（审计委托人）三、判断题1、（×）2、（×）3、（√）4、（√）四、简答题1．审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。
审计的本质特征是独立性；审计关系是审计机构和审计人员、被审计单位、审计委托人；审计对象是指被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动以及作为提供这些活动信息载体的会计报表和其他有关资料；审计的目的是对经济活动进行审查并发表意见。
2．审计的基本分类是按审计主体不同的分类和按审计内容和目的不同的分类按审计内容和目的不同的分类为会计报表审计（财政财务审计）、合规性审计（财经法纪审计）和经营审计（经济效益审计）。
财政财务审计是审计机构对被审计单位的会计报表和有关资料的公允性及其所反映的财政收支、财务收支的合法性和合规性所进行的审计。
合规性审计是审计机构对被审计单位和个人严重侵占国家资财、严重损失浪费以及其他严重损害国家经济利益等违反财经法律的行为所进行的专项审计。
经营审计是审计机构对被审计单位的财政财务收支及经营管理活动的经济性和效益性所实施的审计。
按审计内容和目的不同的分类审计可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
第二章审计组织形式一、名词解释1.政府审计由政府审计机关实施的审计。
《审计学》第15章在线测试
《审计学》第15章在线测试
A B
C D
、如果注册会计师没有遵守公认审计准则而发表了不恰当的审计意见，则被称为
A B
C D
、注册会计师欺诈的一个重要特征是注册会计师具有
A B
C D
、下列责任中，不属于注册会计师法律责任的是
A B
C D
、下列各项中，注册会计师不常用作避免法律诉讼的是
A B
C D
D、民事责任
E、刑事责任
2、注册会计师的过失可分为
A、推定过失
B、一般过失
C、特殊过失
D、重大过失
E、故意过失
3、我国的下列法律中，涉及注册会计师法律责任的有
A、审计法
B、注册会计师法
C、公司法
D、证券法
E、商业银行法
4、导致注册会计师承担法律责任的原因包括
A、被审计单位的原因
B、社会公众的原因
C、注册会计师的原因
D、司法机构的原因
E、原告方的原因
5、注册会计师导致自己承担法律责任的原因可能包括
A、违约
B、一般过失
C、重大过失
正确错误
、注册会计师的法律责任与其承担的鉴证业务紧密关联。
如果没有鉴证业务，注册会计师无需承担专业责任。
正确错误
、被审计单位的错误、舞弊和违反法规行为可能导致被审计单位管理层承担会计责任，也可能导致注册会计师承
正确错误
、如果被审计单位存在错误、舞弊或违反法规行为，且注册会计师经过审计也已发现和报告，则注册会计师无需
正确错误
、注册会计师出具不恰当的审计意见时，还需要根据导致不恰当意见的原因和危害程度确定注册会计师的法律责正确错误。
《审计学》14-15章课后习题(带答案)(20200628202823)
2015-2016-2 《审计学》（14-15 章）课后习题（带答案）一、名词解释题（27-30 ）27. 核算误差企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误差28. 重分类误差企业因为未按照会计准则、制度编制财务报表而引起的误差29. 试算平衡表是定期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是否平衡，账户记录有无错误的一种表式。
30. 审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。
二、单项选择题（165-195）165. “广泛性”是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项中，对财务报表的影响具有广泛性的情形不包括（）。
A. 不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响B. 错报金额已经超过财务报表的重要性C. 虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分D. 当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要166. 注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。
A. 无保留意见B. 无法表示意见C. 否定意见D. 保留意见167. 以下关于强调事项段的说法中，不正确的是（）。
A. 增加强调事项段不影响已发表的审计意见B. 强调事项段可以提及在财务报表中披露和未披露的信息C. 增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要D. 强调事项段应该紧接在审计意见段之后168. 下列情形中，会导致无法表示意见的是（）。
A. 财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛B. 财务报表存在重大错报，并且影响广泛C. 无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛D. 无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛169. 审计报告的标题统一为（）。
A. 审计报告B. XX 会计师事务所的审计报告C. 独立审计报告D. 外部审计报告170. 甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
审计学(第二版)第十五章-人力资源与工薪循环审计
2.工时记录和工薪表
（1）工时卡。记录员工每天上下班时间和工时数的书面凭 证。对大多数员工来说，工时卡是根据时钟或打卡机自动 填列的。（
(2)工时单。记录员工在既定时间内完成工作的书面凭证。 通常在员工从事不同岗位的工作，或没有固定部门时使用。 (3)工薪交易文件。由计算机生成的文件，包括一定期间 （如一个月）内，通过会计系统处理的所有工薪交易。该 文件含有输入系统的所有信息和每项交易的信息，如员工 的姓名、日期、支付总额和支付净额、各种预扣金额、账 户类别。
第十五章 人力资源与工薪循环审计
【学习目标与要求】 通过本章的学习，掌握人力资源与工薪循环审计的主要
活动及凭证记录；人力资源与工薪循环的风险评估与控制 测试、人力资源与工薪循环的实质性程序。 【本章重点与难点】 ●人力资源与工薪循环的主要业务活动 ●人力资源与工薪循环的控制测试 ●应付职工薪酬审计
内部控制目标 关键的内部控制 常用的控制测试 常用的交易实质 性程序
工薪账项均经恰 对以下五个关键 检查人事档案； 当的批准（发生）点，应履行恰当 检查工时卡的
的批准手续，经 有关核准；检查 过特别审批或一 工薪记录中有关 般审批：批准上 内部检查标记； 工；工作时间， 检查人事档案中 特别是加班时间；的授权；检查工 工薪、薪金或佣 薪记录中有关核 金；代扣款项； 准的标记 工薪结算表和工 薪汇总表
将工时卡与工时 记录等进行比较
内部控制目标
记录的工薪为实 际发生的而非虚 构的（发生）
所有已发生的工 薪支出已记录 （完整性）
关键的内部控制
工时卡经领班核 准； 用生产记录钟记 录工时
工薪分配表、工 薪汇总表完整反 映已发生的工薪 支出
常用的控制测试 常用的交易实质 性程序
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第五部分终结审计与审计报告（第十五章第十六章）（一）单项选择题1．下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（）A. 200年10月份转入不需要设备一台，未计提折旧金额为2万元（累计折旧重要性水平为0万元）,X公司未调整。
B．资产负债表日存在一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已正确地进行了会计处理并在财务报表附注中进行披露C．资产负债表日存在一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行披露D．X公司将出售给子公司商品1000万元全部确认为当期收入，该商品的市价为780万元，被审计单位拒绝调整，但已在财务报表附注中作为关联方交易予以披露2、如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达三年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则这部分应收账款的收回与否导致对被审计单位的持续经营假设合理性产生重大影响时，注册会计师应当（）。
A、发表保留意见B、发表无法表示意见C、在意见段后增设强调事项段D、出具否定意见3、如果被审计单位拒绝对财务报表公布日后获知的重大期后事项做出相应的调整或披露，而该期后事项在审计报告日之前业已存在，注册会计师应当（）。
A、立即公布一个修正后的财务报表B、出具保留意见审计报告C、提请被审计单位召开临时股东大会予以说明D、采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层4.注册会计师对XQ公司200年度的财务报表进行了审计，并于2008年4月1日出具了审计报告，XQ公司的财务报表于4月15日公布。
在2008年4月20日，注册会计师获知XQ公司在2008年3月20日出售了其在一家子公司的股权，该子公司的利润总额占合并财务报表利润总额的30%。
对此事项，注册会计师应当（）A．通知XQ公司，不得再将审计报告与财务报表附在一起B．重新出具审计报告，并增加一个说明段C．不采取任何措施，因为注册会计师在财务报表公布日后没有责任实施审计程序或进行专门询问D．与XQ公司讨论如何处理，并考虑修改已审计财务报表5.下列情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受限制的是（）A．外国子公司的存货无法监盘B．截止资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘C．管理层不允许注册会计师观察存货盘点D．被审计单位的部分会议资料被洪水冲走，无法进行检查6.2008年1月份XYZ公司为B公司的借款担保到期，B公司已经破产，银行要求XYZ公司承担担保责任，赔偿300万元，2008年3月28日，经人民法院终审判决，XYZ公司向银行赔偿290万元。
注册会计师建议调整2007年的财务报表，但XYZ公司认为该事项在2008年发生，在实际支付时计入了2008年度3月份的账上。
XYZ公司的该担保事项发生在2007年，财务报告的批准报出日是在2008年的4月份。
注册会计师确定的重要性水平是250万。
则注册会计师应发表的审计意见类型是（）A．无保留意见B．保留意见C．无法表示意见D．否定意见（二）多项选择题1、审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（）。
A、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B、提及财务报表附注C、指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量D、指明财务报表的日期和涵盖的期间2、下列情况中，注册会计师应在审计报告意见段之后增加强调事项段的有（）。
A、被审计单位存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但未在财务报表中披露B、被审计单位存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，已在财务报表中披露，且不影响已发表的意见C、所持股票投资的市价在资产负债表日后大幅下跌，但未在财务报表中披露D、资产负债表日后被审计单位发生重大火灾，对持续经营能力产生影响，但已在报表附注中披露3、注册会计师的责任段应当说明下列内容的有（）。
A、注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B、审计工作涉及实施审计程序，以及获取有关财务报表金额和披露的审计证据C、注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础D、注册会计师审计的目的并非对内部控制的有效性发表意见4、下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告，你认为不妥当的有（）。
A、我们按照中国注册会计师法的规定执行了审计工作B、我们审计了后附的ⅹⅹ公司财务报表，包括2007年度资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注C、经过审查，我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果D、我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见5、以下审计报告的叙述中，不正确的有（）。
3A、审计报告的收件人是指被审计单位B、审计报告的日期是指审计报告编写完成的日期C、带强调事项段的审计报告应将强调事项段置于意见段之前D、注册会计师如果出具非无保留的审计报告时，应在意见段之前增加说明段（三）判断题1、注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。
（）2、注册会计师如果认为财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；并且注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。
（）（四）简答题XYZ会计师事务所的注册会计师A和B，于2008年3月10日完成了对W股份有限公司2007年度财务报表的审计工作，下面是草拟的一份审计报告：财务审计报告W股份有限公司董事长：我们审理了后附的W股份有限公司（以下简称W公司）财务报表，包括资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是W公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）选择和运用恰当的会计政策；（2）做出合理的会计估算。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师独立审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
三、审计意见我们确认，W公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面真实地表达了W公司2007年12月31日的财务状况以及2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：B(盖章)中国××市 2008年3月10日要求：根据编写财务报表审计报告的要求，指出上列审计报告中的不恰当之处。
答案及解析（一）单项选择题1．【答案】B【解析】A选项中，错报金额不重要，注册会计师应当出具标准无保留意见的审计报告；对C选项，注册会计师应当出具无保留意见或否定意见的审计报告；对D选项，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
2.【答案】C【解析】被审计单位按照会计准则的要求对应收账款进行了适当披露，注册会计师发表无保留意见，并增加强调事项段。
当对持续经营能力产生重大疑虑时，注册会计师应在审计意见段后增加强调事项段。
3. 【答案】D【解析】因为被审计单位拒绝对财务报表公布日后获知的重大期后事项做出相应的调整或披露，且审计报告已经报出，注册会计师应采取措施防止财务报表使用者信赖该报表。
4.【答案】D5【解析】属于“期后发现审计报告日已存在事实”，即如果在审计报告发出后，注册会计师发现了审计报告日已存在的可能导致修正审计报告的事实，应当与被审计单位讨论如何处理，并考虑修改已审计财务报表。
5. 【答案】C【解析】A、B、D均属于客观条件限制而使审计范围受到限制。
6.【答案】B【解析】该事项属于资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的需要调整的事项，且其金额超过报表层次重要性水平，应发表保留意见。
（二）多项选择题1. 【答案】ABD【解析】C属于审计意见段的内容。
2. 【答案】BD【解析】在选项A、C中，注册会计师应出具保留意见或否定意见。
3. 【答案】ABCD【解析】以上各项均属于审计准则所规定的注册会计师责任段应包括的内容。
4. 【答案】ABC【解析】注册会计师执行审计工作的依据是中国注册会计师审计准则，故A不对。
审计的内容是2007年12月31日的资产负债表，2007年度利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注，故B不对。
C不对是因为审计意见的表达方式不正确，正确的说法是“我们认为，××公司的财务报表已按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允地反映了××公司2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量”。
5. 【答案】ABC【解析】审计报告的收件人一般是指审计业务的委托人，而不是被审计单位，故A不对；审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期，而不是指审计报告编写完成的日期，故B不对。
强调事项段应置于意见段之后，故C不对。
（三）判断题1. 【答案】×【解析】此种情况属于重要项目的审计范围受限。
存货无法实施监盘，如果相关内部控制比较完善，注册会计师应对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点，否则就应该出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
2. 【答案】×【解析】应当是在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，而不是所有方面。
（四）简答题【答案】所列审计报告中，存在下列不恰当之处：（1）财务报表审计报告的标题为“审计报告”。
（2）收件人应为“W股份有限公司全体股东”。
（3）被审计的财务报表应为2007年12月31日的资产负债表和2007年度利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
（4）管理层对财务报表的责任段少了一项责任：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。