第十一章 风险评估
财务管理 第11章 财务控制(含答案解析)
第十一章财务控制一、单项选择题1.下列哪项不属于内部控制的基本要素（）。
A.外部环境B.风险评估C.控制措施D.信息与沟通2.（）是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
A.内部环境B.治理结构C.内部审计机制D.外部环境3.内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境不包括（）。
A.宏观政策B.组织机构设置与权责分配C.人力资源政策D.内部审计4.风险评估是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。
风险评估主要包括（）。
A.目标设定、风险监测、风险分析和风险应对B.目标设定、风险识别、风险分析和风险应对C.风险识别、风险分析、风险应对和风险控制D.目标设定、风险识别、风险分析和风险控制5.信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的（）。
A.基础B.重要环节和内容C.具体方式和载体D.重要条件6.（）实施内部控制的具体方式和载体。
A.风险评估B.控制措施C.信息与沟通D.监督检查7.（）是实施内部控制的重要保证。
A.风险评估B.控制措施C.信息与沟通D.监督检查8.下列说法正确的是（）。
A.内部控制制度一经制定不得变更B.内部控制制度应在兼顾全面的基础上突出重点C.为保证内部控制制度有效性，可以不考虑成本效益原则D.内部控制制度能够为内部控制目标的实现提供绝对保证9.下列哪项不是内部控制的基本原则（）。
A.合法性B.成本效益C.灵活性D.适应性10.（）是内部控制的一个重要组成部分，是内部控制的核心，是内部控制在资金和价值方面的体现。
A.质量控制B.财务控制C.成本控制D.过程控制11.财务控制的主要内容是控制（）。
社会医学考试要点 第十一章 健康危险因素评价
健康危险因素(health risk fctor)能够使疾病或死亡发生的可能性增加，或者是使健康不良后果发生概率增加的因索，包括环境、生物、社会、经济、心理、行为诸因素。
预防疾病和伤害发生的关键在于控制健康危险因素。
健康危险因素的特点1.长期潜伏：长，因果关系不确定，预防难2.弱特异性：一对多、多对一，特异性弱3.联合作用：多因素同时存在，协同作用多见4.广泛存在：潜在、不明显、渐进、长期健康危险因素评价的概念研究危险因素与慢性发病及死亡之间数量依存关系及其规律性的一种技术方法。
它研究人们在环境、生活方式和医疗卫生服务中存在的各种危险因素对疾病发生和发展的影响程度，以及通过改变生产生活环境，改变不良的行为生活方式，降低危险因素的作用，可能延长寿命的程度。
健康危险因素评价的分类1.健康风险评估: 评估对象和评估范围较为广泛2.疾病风险评估: 估计具有危险因素水平的个体在一定时间内发生某种健康状况或疾病的可能性。
健康危险因素评价的评价步骤1.健康危险因素评价的资料收集①当地性别、年龄别和疾病分类的发病率（患病率）和死亡率②个人健康危险因素：行为生活方式、环境因素、生物遗传因素、医疗卫生服务、疾病史2.健康危险因素评价的资料分析①将危险因素转换成危险分数②计算组合危险分数③计算存在死亡危险④计算评价年龄⑤计算增长年龄⑥计算危险因素降低程度健康危险因素评价的应用1.个体评价①健康型：个体评价年龄小于实际年龄。
②自创性危险因素型：个体的评价年龄大于实际年龄，并且评价年龄与增长年龄的差值大，说明个体危险因素高于平均水平。
③难以改变的危险因素型：个体的评价年龄大于实际年龄，但评价年龄与增长年龄之差较小。
④一般危险型：个体的评价年龄接近实际年龄死亡水平，相当于当地的平均水平，个体存在的危险因素类型和水平接近当地人群的平均水平，降低危险因素的可能性有限，增长年龄与评价年龄接近。
2.群体评价①不同人群的危险程度：首先进行个体评价，划分成上述四种类型，然后根据三种类型人群所占比重大小，确定不同人群的危险程度。
公司风险评估管理办法（3篇）
公司风险评估管理办法是一项对企业风险进行识别、评估、控制和管理的制度和规范。
以下是一份常见的公司风险评估管理办法的内容：1. 范围和目的：明确公司风险评估管理的范围和目的，确保对所有关键领域和重要风险进行全面考虑和分析。
2. 评估方法：确定一种科学和综合的方法来评估公司风险，可以采用定性和定量的评估方法，包括问卷调查、专家意见、统计数据分析等。
3. 风险识别：明确识别风险的方法和来源，可以通过内部和外部环境分析、历史数据分析、市场调研等手段来获取有效信息并识别风险。
4. 风险评估：对已识别的风险进行评估，包括风险的概率、影响程度和严重程度等，以确定各个风险的优先级。
5. 风险控制措施：提出风险控制的具体措施和方法，包括风险防范、风险转移、风险减少等，以降低风险的发生和影响。
6. 风险管理责任：明确公司内部各级管理人员对风险管理的责任和义务，包括制定风险管理策略、监督风险控制措施等。
7. 风险管理监测：制定风险管理监测机制和方法，对已采取的风险控制措施进行监测和评估，及时发现并处理存在的风险问题。
8. 信息沟通和报告：建立健全的风险信息沟通和报告机制，确保风险信息的及时流通和沟通，以支持决策和管理层面对风险的判断和应对。
以上是一份常见的公司风险评估管理办法的基本内容，具体实施应根据公司的业务特点和风险情况进行调整和完善。
公司风险评估管理办法（二）第一章总则第一条根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规以及国家有关部门的规定，制定本办法。
第二条公司风险评估是指对公司可能面临的各种风险进行系统、科学的评估和测算，确定风险的性质、程度和可能造成的影响，为公司采取相应风险管理措施提供依据。
第三条公司风险评估应遵循科学、客观、公正、独立的原则，确保评估结果真实、准确、可靠。
第四条公司风险评估应综合运用定量和定性分析方法，依据公司的业务、财务、经营等方面的信息，全面评估公司的风险状况。
第五条公司风险评估应由公司内部风险管理部门，或委托有风险评估资质的专业机构进行，评估结果应及时向公司董事会报告，并为董事会提供风险管理建议。
2014年注会风险评估作业和答案
第十一章风险评估（课后作业）一、单项选择题1.下列有关审计风险准则的说法中，不正确的是（）。
A.审计风险准则要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序B.审计风险准则要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩C.审计风险准则要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录D.审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序2.A注册会计师正在对甲公司2012年的财务报表审计实施风险评估，在询问时，下列询问的对象和事项不合适的是（）。
A.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况B.向甲公司财务经理询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况C.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况D.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼3.下列不属于项目组内部讨论的目标的是（）。
A.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会B.使项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性C.使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面D.讨论识别被审计单位面临的经营风险4.下列关于项目组讨论的说法中，不正确的是（）。
A.项目组应当讨论由于舞弊导致重大错报的可能性B.项目组全部成员都要参与项目组讨论C.必要时，专家也要参与项目组讨论D.项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息5.下列选项中，既属于被审计单位外部环境，又属于被审计单位内部环境的因素是（）。
A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的性质C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险D.被审计单位的内部控制6.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（）。
A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报。
风险评估--注册会计师辅导《审计》第十一章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《审计》第十一章讲义1风险评估考情分析：本章属于审计教材中最重要的章节，本章的内容将要贯穿整个审计过程的始终，考试中也是属于分值极高的章节，最近三年都有相关的综合题体现了本章的内容。
此外，本章还常以客观题的形式出现较多的分值。
学习建议：要把握风险评估的实质，重点关注其基本理念的应用。
针对简答、综合题等主观题目，其次也要关注客观题目。
知识点1：风险评估概述及基本程序一、审计风险准则的特点1.要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境。
2.要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序。
注册会计师应当将识别的风险与认定层次可不得未经过风险评估，直接将风险设定为高水平。
3.要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩。
4.要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序。
无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，不得将实质性程序只集中在例外事项上。
5.要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录，以保证执业质量，明确执业责任。
二、风险评估的作用了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础：（注意客观题目）1.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；2.考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；3.识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等；4.确定在实施分析程序时所使用的预期值；5.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降低至可接受的水平；6.评价所获取审计证据的充分性和适当性。
了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
初步评价和风险评估--注册会计师辅导《审计》第十一章讲义8
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《审计》第十一章讲义8初步评价和风险评估（六）初步评价和风险评估1.对控制的初步评价注册会计师对控制的评价结论可能是：（掌握）（1）所设计的内部控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。
上述评价结论只是初步结论，仍可能随控制测试后实施实质性程序的结果而发生变化。
2.风险评估需考虑的因素。
注册会计师对控制的评价，进而对重大错报风险的评估，需考虑以下因素：（1）账户特征及已识别的重大错报风险①如果己识别的重大错报风险水平为高，相关的控制应有较高的敏感度，即在错报率较低的情况下也能防止或发现并纠正错报。
②如果已发现的重大错报风险水平为低，相关的控制就无须具有像重大错报风险较高时那样的敏感性。
（2）对被审计单位整体层面控制的评价注册会计师应将对整体层面获得的了解和结论，同在业务流程层面获得的有关重大交易流程及其控制的证据结合起来考虑。
注册会计师同时也要考虑其识别出针对某控制的风险，被审计单位是否也识别出该风险，并采取了适当的措施来降低该风险。
3.评价决策（1）在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用实施上述程序获得的信息，回答以下问题：①控制本身的设计是否合理；②控制是否得到执行；③是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。
（2）如果认为被审计单位控制设计合理并得到执行，能够有效防止或发现并纠正重大错报，注册会计师通常可以信赖这些控制，减少拟实施的实质性程序。
如果拟更多地信赖这些控制，需要确信所信赖的控制在整个拟信赖期间都有效地发挥了作用，即注册会计师应对这些控制在该期间内是否得到一贯运行进行测试。
拟信赖该控制的期间可能是整个年度，也可能是其中某一时段。
如果控制测试的结果进一步证实内部控制是有效的，注册会计师可以认为相关账户及认定发生重大错报的可能性较低，对相关账户及认定实施实质性程序的范围也将减少。
pmp考试第十一章项目风险管理
1.在项目规划阶段，原材料的高价格和价格波动被识别为一项风险，在对两种原材料进行定量分析之后，选择了商品A 而不是商品B。
在执行阶段，商品A 的价格上涨，使其比商品B 更昂贵。
若要解决这个问题，项目经理应该怎么做？A.查阅风险管理计划[正确]B.审查成本管理计划C.通知发起人D.联络采购团队解析：A 是参考答案。
风险发生后，查阅风险登记册(已制订应对措施)，或者风险管理计划(可能应对措施不够理想)2.供应商通知项目经理可能延迟交付一个模块。
项目经理应该怎么做？A. 即将通知相关方。
B. 通过增加额外的天数来修改项目管理计划，并记录它们对项目时间的影响。
C. 审查风险管理计划以评估风险，然后通知相关方。
[正确]D. 完成对项目影响的评估，并更新项目管理计划C 是参考答案。
“可能延迟”是个风险，下一步是对风险进行评估和应对规划。
3、在一个项目的首次状态会议上，一位团队成员报告说，由于罢工，供应商将不能交付一个重要事项。
该供应商在过去存在类似问题。
项目经理应该怎么做？()A.通过开辟替代供应商来减轻风险B.调查为何在规划过程中未能识别到这个风险C.更新项目管理计划D.查看风险管理计划[正确]D 是参考答案。
风险管理计划是项目管理计划的组成部份，描述如何安排与实施风险管理活动。
知识点：章节11.1.3.1 4、在项目施工阶段，供应商发生火灾，导致原材料的供应延迟了一周。
项目经理已经识别到延迟的风险，并包含在计划之中。
发生这个事件后，项目经理首先应该怎么做？A.执行风险应对计划[正确]B. 由于材料延误，要求项目延期C.更新项目基准D.更新风险登记册答案A 。
已识别的风险发生，执行之前已规划好的应对措施即可。
5、一位团队成员通知项目经理有一个问题可能会破坏项目。
项目经理将该问题添加到问题日志中，并要求团队找到解决方案。
() 项目经理下一步应该怎么做？A. 更新风险登记册[正确]B. 修订项目管理计划C. 确定适当的风险应对D. 通知相关方A 是参考答案。
风险评估概述--注册会计师考试辅导《审计》第十一章讲义1
注册会计师考试辅导《审计》第十一章讲义1风险评估概述1.总体要求：审计准则规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
2.了解的程度第一，了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
第二，了解的程度是否恰当，关键看是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险。
风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论一、风险评估程序和信息来源1.风险评估程序注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
注意：第一，注册会计师在了解被审计单位及其环境过程中，往往将上述程序结合在一起；第二，注册会计师并非在了解被审计单位及其环境的每个方面均实施上述所有风险评估程序。
2.信息来源注册会计师通过询问获取的大部分信息来自于管理层和负责财务报告的人员。
注册会计师也可以通过询问被审计单位内部的其他不同层级的人员获取信息，或为识别重大错报风险提供不同的视角。
二、其他审计程序和信息来源1.其他审计程序。
注册会计师除了采用上述程序从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册会计师应当实施其他审计程序以获取这些信息。
例如，询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师、投资顾问和财务顾问等。
2.其他信息来源。
信息来源应从多方面获取（被审计单位外部、承接业务时、以前期间获取的信息等）。
三、项目组内部的讨论（一）讨论的目标项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。
项目组通过讨论可以使成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性，并了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面，包括对确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
2018中级银行从业风险管理考试重点：第十一章风险评估与资本评估
各位参加银行专业资格考试的考友们，精心为您整理了“2018中级银行从业风险管理考试重点：第十一章风险评估与资本评估”供您参考，希望能帮助到您!祝您考试顺利!更多有关银行专业资格考试的资讯，请持续关注本网站的更新!2018中级银行从业风险管理考试重点：第十一章风险评估与资本评估第十一章风险评估与资本评估11.1 总体要求商业银行内部资本充足评估程序应实现以下目标：确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告;确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应;确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配。
11.2 风险评估：一方面是是对全面风险管理框架的评估，一方面是对实质性风险评估。
11.2.1风险评估最佳实践国际银行开展实质性风险评估主要采用打分卡法。
国际银行开展风险评估的基本原则：符合监管要求、符合银行实际、保证一定的前瞻性。
11.2.2风险评估的具体要求对全面风险管理框架的评估：全面风险管理框架应当包括以下要素：有效的董事会和高级管理层监督;适当的政策、程序和限额;全面、及时地识别、计量、监测、缓释和控制风险;良好的管理信息系统;全面的内部控制。
对实质性风险的评估：总体要求：1.商业银行应当有效评估和管理各类主要风险;2.商业银行应当建立风险加总的政策和程序，确保在不同层次上及时识别风险(至少采取简单加总法);3.商业银行进行风险加总，应当充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染。
对信用风险、市场风险、操作风险的评估要求主要是定性评估要求，是对第一支柱监管要求的补充。
11.3资本规划11.3.1资本规划的主要内容及频率主要内容：资本规划是对正常和压力情境下的资本充足率进行预测，并将预测资本水平与目标资本充足率比较，相应调整财务规划和业务规划，使银行资本充足水平、业务规划和财务规划达到动态平衡。
财务规划的核心是预测未来资本充足率。
资本规划的频率：对未来三年或五年进行滚动规划，规划的重点是第一年。
安全风险分级管控工作制度
安全风险分级管控工作制度第一章总则第一条为了提高安全风险管控工作的科学性、规范性和有效性，根据《安全风险管理条例》的相关要求，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的全体员工和相关合作伙伴。
第三条安全风险分级管控工作是指通过对不同安全风险进行评估、分级，并采取相应的控制措施，以降低或消除安全风险对企业的影响。
第四条安全风险分级管控工作应当遵循科学、合理、可行、有效的原则。
第五条全体员工和相关合作伙伴应当认真履行安全风险分级管控工作的职责，积极参与风险评估、制定管控方案、落实管控措施和监督检查等工作。
第六条公司应当配备专业的安全风险管理人员，在公司内部设立安全风险管理部门，负责安全风险分级管控工作的组织、实施和监督。
第七条公司应当加强安全风险管理人员的培训，提升其风险管理能力和水平。
第八条公司应当建立安全风险分级管控工作的宣传教育机制，提高员工和合作伙伴的风险意识和管理水平。
第二章风险评估第九条风险评估是安全风险分级管控工作的基础，是确定安全风险等级和采取相应控制措施的依据。
第十条风险评估应当定期进行，包括对已知风险的重新评估和对新风险的评估。
第十一条风险评估应当综合考虑风险的可能性、影响程度和紧急程度等因素，对风险进行分类和排序。
第十二条风险评估结果应当记录并反馈给管理层，作为制定安全风险管控方案的依据。
第十三条风险评估应当由专业的安全风险评估机构进行，或者由公司内部的安全风险管理部门负责进行。
第十四条风险评估应当依据相关的法律法规和行业标准，结合公司实际情况进行。
第三章管控措施第十五条根据风险评估结果，对不同等级的安全风险采取相应的管控措施。
第十六条管控措施可以包括但不限于技术措施、管理措施和应急处置措施等。
第十七条技术措施包括但不限于安全设备、技术防范、网络安全和信息安全等措施。
第十八条管理措施包括但不限于制定安全管理制度、完善岗位责任制和加强员工培训等措施。
第十九条应急处置措施包括但不限于制定应急预案、进行演练和及时应对等措施。
审计学练习题答案及解析(第十一章)
《第十一章审计抽样》一、单选题共12道【题目1】在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是( D )。
(A)风险评估程序风险评估程序通常不需要考虑审计抽样和其他选取测试项目的方法(B)实质性分析程序(C)实质性程序实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试和实质性分析程序。
只有在实施细节测试时，才考虑审计抽样和其他选取测试项目的方法(D)细节测试【题目2】注册会计师考虑对总体进行分层的前提是( A )。
(A)总体项目存在重大的变异性(B)总体由具有不同特征的项目组成(C)总体所包含的项目数量巨大(D)总体的重大错报风险高【题目3】在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是( A )。
(A)反向变动关系(B)同向变动关系(C)同比例变动关系(D)反比例变动关系【题目4】下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是( D )。
(A)信赖过度风险(B)信赖不足风险(C)误受风险(D)非抽样风险【题目5】在关于销售业务的审计中，不适宜采用审计抽样的是( C )。
(A)确认赊销是否均经过批准(B)确认销售发票是否均附有发运单副本(C)审查大额或异常的销售业务选取全部项目或特定项目测试(D)确认销售发票副本上是否标明账户号码【题目6】应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。
此时，注册会计师已经承受了( C )。
(A)信赖不足风险(B)信赖过度风险(C)误受风险(D)误拒风险【题目7】主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是( D )。
(A)固定样本规模抽样(B)变动样本规模抽样(C)停-走抽样(D)发现抽样【题目8】使用随机数表选取样本的方法是( A )。
(A)随机数选样(B)系统选样(C)随意选样(D)判断选样【题目9】注册会计师欲从1 000 张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所得到的最小编号是( A )。
环保设施安全风险评估报告合同模板
环保设施安全风险评估报告合同模板合同编号：甲方（委托方）：乙方（评估方）：第一章合同背景为保障环保设施的安全运行，降低潜在风险，甲方委托乙方进行环保设施的安全风险评估。
乙方应根据国家法律法规及相关标准，对甲方的环保设施进行全面评估。
第二章合同目的本合同的目的是明确甲乙双方在环保设施安全风险评估过程中的权利和义务，确保评估工作的顺利进行，提供专业、有效的风险评估报告。
第三章合同范围本合同涉及的环保设施包括但不限于污水处理厂、废气处理设备、固废处置设施等。
评估内容包括设施的设计、施工、运行及维护等各个阶段的安全风险分析。
第四章评估流程资料收集：乙方应收集与评估对象相关的所有资料，包括设计文件、运行记录及相关安全管理制度。
现场勘查：乙方应派专业人员对甲方环保设施进行现场勘查，评估实际运行状况。
风险分析：根据收集的数据和现场勘查结果，乙方应识别、分析和评估可能存在的安全风险。
第五章甲方义务甲方应提供乙方所需的全部资料和信息，并配合乙方进行现场勘查。
甲方应确保提供的信息真实、完整、有效，承担因信息不实导致的责任。
甲方应按照合同约定及时支付评估费用。
第六章乙方义务乙方应在合同约定的时间内完成评估工作，并提交安全风险评估报告。
乙方应对评估过程中获得的信息和数据严格保密，不得泄露给第三方。
乙方应保证评估工作的专业性，依据相关法规和标准进行评估。
第七章合同费用本合同的评估费用为人民币（大写）（小写）。
甲方应在合同签署后______日内支付合同总费用的______%作为预付款，其余部分在报告提交后______日内支付。
第八章违约责任如甲方未按照约定时间支付费用，乙方有权暂停评估工作，直至收到付款。
如乙方未能按时提交评估报告，需向甲方支付合同金额______%的违约金。
双方因合同履行产生的争议，应通过友好协商解决，协商不成的，可向人民法院提起诉讼。
第九章合同生效本合同自双方签字之日起生效，有效期至评估报告提交完成为止。
风险评估方法课件11 第十一章 统计类风险评估方法
理论
实施步骤。一是调查不确定性事件各状态及其变化情况；二是建立数学模型；三是求解 模型，得到风险事件各个状态发生的可能性。
输入。马尔可夫分析的关键输入数据如下所示：系统、子系统或组件可能处于的各种状 况的清单，例如，全运行、部分运行(降级状况)以及故障状况等；状态的可能转移。例如， 如果是汽车轮胎故障，那就要考虑备胎的状况，还要考虑检查频率；某种状况到另一种状况 的变化率，通常由不连续事项之间的变化概率来表示，或者连续事项的故障率(λ)或维修率 (μ)来表示。
适用范围。适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析。如果系统未来 的状况仅取决于其现在的状况，那么就可以使用马尔科夫分析。这种分析通常用于对那些存 在多种状况（包括各种降级使用状态）的可维修复杂系统进行分析。马尔科夫是一项定量技 术，可以是不连续的（利用状态间变化的概率）或者连续的（利用各种状态的变化率）。虽 然马尔科夫分析可以手动进行，但是该技术的性质使其更适合于计算机程序。马尔科夫分析 方法主要围绕“状态”这个概率展开。随机转移概率矩阵可用来描述状态间的转移，以便计算 各种输出结果。
操作
为了说明马尔可夫分析技术，不妨分析一种仅存在于三种状态的复杂系统。功能、降级 和故障将分别界定为状态S1、状态S2以及状态S3。每天，系统都会存在于这三种状态中的 某一种。下表说明了系统明天处于状态Si的概率(i可以是1,2或3)。该概率阵称作马尔可夫矩 阵，或是转移矩阵。注意，每栏数值之和是1，因为它们是每种情况一切可能结果的总和。 这个系统可以用马尔可夫图来表示。其中，圆圈代表状态，箭头代表相应概率的转移。从某 个状态返回自身的箭头通常并不绘出，但是为了完整性也显示在上图的例子中。Pi代表系统 处于状态i(i可以是1,2或3)的概率。那么需要解决的联立方程包括： P1=0.95P1+0.30P2+0.20P3，P2=0.04P1+0.65P2+0.60P3，P3=0.01P1+0.05P2+0.20P3。这3 个方程并非独立的，无法解出3个未知数。因此，下列方程必须使用，而上述方程中有一个 方程可以弃用。1=P1+P2+P3。状态1,2和3的答案分别是0.85,0.13和0.02。该系统只在85%的 时间里能充分发挥功效，13%的时间内处于降级状态，而2%的时间存在故障。
第十一章 自然灾害公共卫生应急与服务
第十一章自然灾害公共卫生应急与服务一、单选题1、自然灾害系统涉及自然和社会经济两个层面，其主体要素包括( )和承灾体。
A:自然环境B:孕灾环境C:社会环境D:人文环境解析：自然灾害系统涉及自然和社会经济两个层面，其主体要素包括自然环境和承灾体。
2、自然灾害风险是指自然灾害事件发生的时间、空间、强度的可能性，是由自然灾害系统自身演化而导致未来损失的( )。
A:严重性B:不确定性C:多面性D:可预见性解析：自然灾害风险是指自然灾害事件发生的时间、空间、强度的可能性，是由自然灾害系统自身演化而导致未来损失的不确定性3、孕灾环境主要包括自然环境与( )。
A:社会环境B:人文环境C:气象环境D:居住环境解析：孕灾环境主要包括自然环境与人文环境4、我国洪涝灾害主要集中在( )。
主要发生在降雨集中的梅雨季节和夏季。
A:东部地区B:西部地区C:南部地区D:北部地区解析：我国洪涝灾害主要集中在东部地区。
主要发生在降雨集中的梅雨季节和夏季。
5、地震灾害人员伤亡主要是因为( )造成的。
最初的24小时是急需救助的最关键时期。
A:建筑物倒塌B:生态破坏C:水源破坏D:传染病解析：地震灾害人员伤亡主要是因为建筑物倒塌造成的。
最初的24小时是急需救助的最关键时期。
6、死亡人数千至万人，或直接经济损失在千万元至亿元之间，属于( )。
A:巨灾B:大灾C:中灾D:小灾解析：死亡人数千至万人，或直接经济损失在千万元至亿元之间，属于大灾二、多选题1、孕灾环境具有地带性或( )，波动性与( )，渐变性和( )。
A:非地带性B:平稳性C:突变性D:趋向性解析：孕灾环境具有地带性或非地性，波动性与突变性，渐变性和趋向性。
2、根据救灾工作经验，一般灾度分为巨、大、( )五级。
A:较大B:中C:小D:微解析：根据救灾工作经验，一般灾度分为巨、大、中、小、微、五级。
3、自然灾害风险最本质、最核心的内涵有三个，即( )。
A:未来性B:不利性C:不确定性D:突发性解析：自然灾害风险最本质、最核心的内涵有三个，未来性，不利性，不确定性4、旱灾主要是降雨不足造成，是一种渐进性灾害，具有( )的特征。
社会风险评估规章制度
社会风险评估规章制度第一章概论第一条为了有效评估和管理社会各方面的风险，保障社会的稳定和安全，制定本规章制度。
第二条社会风险评估是指对社会各种风险因素的可能性、影响程度进行系统研究和评价的过程。
第三条社会风险评估应当遵循科学、公正、透明、参与原则，依法科学评估社会风险。
第四条政府应当建立健全社会风险评估工作机构，加强社会风险评估的组织管理，规范社会风险评估的程序和方法。
第五条社会风险评估的主要任务是确定社会风险、评估风险的可能性和影响程度、提出风险管理的对策建议。
第二章社会风险评估的范围和对象第六条社会风险评估的范围包括社会经济、政治、文化、环境、科技、安全等各个领域的风险。
第七条社会风险评估的对象包括政府部门、企事业单位、社会组织、个人等各类主体。
第八条社会风险评估的重点是对可能对社会稳定和安全构成威胁的风险进行评估。
第九条社会风险评估的对象应当具有一定的规模和影响力，是公共利益和社会关注的焦点。
第十条社会风险评估的范围应当覆盖全社会各个领域，并关注跨部门和跨地区的重大风险。
第三章社会风险评估的程序第十一条社会风险评估应当按照明确的程序进行，包括风险识别、风险评估、风险管理等环节。
第十二条风险识别是社会风险评估的第一步，是确定评估对象和范围、搜集相关信息资料的过程。
第十三条风险评估是对风险可能性和影响程度进行科学评估的过程，包括定性评估和定量评估。
第十四条风险管理是在对风险进行评估的基础上，提出防范和控制风险的对策建议，制定风险管理方案。
第十五条社会风险评估的程序应当确定评估的时间节点、评估的参与人员、评估的依据和方法等。
第四章社会风险评估的方法第十六条社会风险评估应当采用科学的方法进行，包括定性和定量的方法。
第十七条定性方法是根据专家经验和专业知识进行评估，确定风险的类型、范围和特点。
第十八条定量方法是利用统计学和数学模型进行风险评估，计算风险的可能性和影响程度。
第十九条社会风险评估的方法应当综合考虑定性和定量方法的优势，确保评估结果科学准确。
PMBOK指南(第5版)第十一章习题
1. Which of the following is an example of corrective action in risk management? A．Conducting a risk auditB．Engaging in additional risk response planningC．Performing the contingency planD．Conducting a risk review以下哪一项是风险管理中纠正行动的例子?A．进行风险审核B．进行额外的风险应对规划C．执行应急计划D．进行风险审查2．The three attributes of project risk are ( ), ( ), and ( ).A. what might happen, who happens to, and how much will it costB. notification, frequency of relevant events, probability of occurrenceC. quality risk planning total number of risk eventsD. the risk event, probability of occurrence, the amount at stake项目风险的三个属性是( )、( )和( )A．可能发生什么、发生在谁身上、造成多少成本B．告示、相关事件的频率、发生概率C．质量、风险计划编制、风险事件的总数量D．风险事件、发生概率、受威胁的金额3．Risk tolerance are dedermined toA. help the team rank the project risksB. help the project manager estimate the projectC. help the team schedule the projectD. help management know how other management will act on project确定风险的承受力是用以A．协助团队对项目的风险程度分级B．协助项目经理估计项目C．协助团队安排项目进度D．协助管理层了解其他经理是如何参与项目的4．Management reserve is used for--A. Risks that are identified at the outset of the projectB. Risks that are not identified at the outset of the project but are known before they occurC. Risks that cannot be known before they occur because they are external risksD. Any risks that cannot be known before they occur管理储备是用于A. 项目开始时被识别的风险B. 项目开始时未被识别，但在发生前被识别的风险C. 在发生前不可能知道的外部风险D. 任何在发生前不可能知道的风险5.In general,at which point in schedule significant risk may occur?A. Path convergenceB. Path DivergenceC. Imposed datesD. Milestones通常，重大风险将发生在进度哪个点上？A. 路径汇聚B. 路径分散C. 强制时间D. 里程碑6. A project manager's main risk-handling strategy is to accept risks. The project manager is therefore:A. a risk assumption tester.B. risk averse.C. risk seeking.D. risk deflector.6. 一名项目经理应对风险的主要策略是接受风险.因此,该项目经理:A.试验风险假设条件.B.讨厌风险.C.敢于冒风险.D.转移风险.7．an individual's willingness to take a risk can be determined byA. decision tree modelingB. monte carlo methodC. sensitivity analysisD. utility function个人承担风险的意愿是取决于:A．决策树模型B．蒙特卡罗方法C．敏感分析D．效用函数8．The concept of standard deviation is important in risk analysis since standard deviation measure an estimate's variability. Therefore, the ( ) the standard deviation of an estimate, the ( ) its variability and risk.A. larger, greaterB. larger, lesserC. smaller, greaterD. smaller, normalcy在风险分析中标准差非常重要，因为它可以测量一个估算的可变性。
2014年注册会计师考试审计第十一章练习题及答案
一、单项选择题1、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。
A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别B、了解业务流程层面应执行穿行测试C、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦2、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。
A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否达到预算C、评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及原因D、考虑是否存在舞弊风险3、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。
A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B、被审计单位对会计政策的选择和运用C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价D、被审计单位的内部控制4、在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。
A、内部控制的人工成分B、内部控制的自动化成分C、被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识D、会计信息系统5、在以下各项中，不属于检查性控制的是（）。
A、购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B、定期编制银行存款余额调节表C、计算机每天比较运出货物数量和开票数量D、财务总监复核月度毛利率的合理性6、对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（）。
A、管理层风险管理的方法B、来自高层的基调C、相关的内部控制活动D、采用的政策和程序7、丙注册会计师负责对C公司2012年度财务报表进行审计。
如果C公司会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信，导致可能无法获取充分、适当的审计证据，丙注册会计师应当考虑（）。
A、主要采取实质性程序B、解除业务约定C、根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告D、在审计业务约定书中载明注册会计师和管理层各自的责任8、下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（）。
第十一章-项目风险管理-错题集
第十一章-项目风险管理-错题集3.解决某个风险有两个方案可供选择。
按照专家意见，方案一是一个低成本解决方法，但是成功的可能性中下；方案二是一个高成本解决方法，但是成功的可能性高。
若要确定选择哪个方案，应执行下列哪一项？（A）A.定量风险分析B.风险数据质量评估C.储备分析D.定性风险分析解析：从两个方案中选择其中之一，属于决策树分析问题。
PMBOK强调决策树分析往往与预期货币价值一起使用，先使用预期货币价值量化，再二中选优。
本题应先执行预期货币价值分析，属于定量风险分析过程。
“中下”“高”等判断表明已经完成定性风险分析。
4，一家组织选择了一个新的软件开发平台，旨在提高进度绩效15％。
这个平台将用于所有组织项目。
为了解决与这项变更有关的风险，项目经理应该使用下列哪一项风险管理方法？（D）A.转移 B.减轻 C.回避 D.分享解析：根据选项，可以确定本题是考风险应对策略的题目。
题目中描述的风险是机会，而不是威胁，四个选项中仅有D是机会的应对策略，根据排除法，应该选D。
5.在监督和控制项目过程中，哪种推荐方法可识别无法预见的新风险？（B）A.审查合同工作说明书B.在状态会议上询问项目团队C.致电询问项目赞助人D.采用网上的风险登记簿模板解析：题目中描述“无法预见的新风险”应该指的是历史上没有发生过的风险，以及无法通过项目文档识别的风险，因此A和D可以排除。
B可理解为通过头脑风暴识别风险，C可理解为通过访谈识别风险，相对而言，B比C更好。
7、下列哪一项属于定量风险分析技术？（A）A.敏感性分析B.风险影响度分析C.核对表分析D.概率影响分析矩阵解析：本题属于过程题目，即直来直去地考过程的输人、工具、输出。
C属于识别风险过程，D 属于定性风险分析过程，B属于陌生词汇，PMBOK中没有该说法。
只有A是定量风险分析的工具。
8、项目在第一年里经历了大量问题。
在第二年开始时，项目稳定下来，问题数据也显著减少。
项目经理应该怎么做？（C）A.取消剩余的已计划好的风险评估会B.减少来之不易的储备C.继续识别新的风险，并重新评估现有风险D.对残余风险实施定性分析解析：题目描述了风险概率在项目生命周期的变化规律，提出的问题完全开放，从题干中找不到什么直接线索，只能用排除法。
企业内部控制第二版第十一章企业工程项目控制教学讨论组织
企业内部控制第二版第十一章企业工程项目控制教学讨论组织（原创版）目录1.企业内部控制的概述2.企业内部控制的要素3.企业内部控制的应用4.企业工程项目控制教学讨论组织正文一、企业内部控制的概述企业内部控制是指企业为了合理保证实现组织目标，对财务报告的真实性、合规性以及资产安全，而建立的一套内部控制制度。
内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素。
二、企业内部控制的要素1.控制环境：包括企业的组织结构、管理层的理念和经营风格、董事会的角色和责任、员工的道德素质等。
2.风险评估：指企业对内部和外部风险进行识别、评估和分析，以制定相应的控制措施。
3.控制活动：包括企业的授权与审批、预算与支出控制、资产保护、会计核算等。
4.信息与沟通：企业需要建立有效的信息传递和沟通渠道，确保内部控制的有效运行。
5.监督：企业应设立专门的监督部门，对内部控制的运行情况进行检查和评价。
三、企业内部控制的应用1.资金管理：企业应建立严格的资金审批和支出制度，确保资金的合理使用。
2.财务报告：企业应确保财务报告的真实性、准确性和完整性，以满足外部利益相关者的需求。
3.资产管理：企业应建立健全的资产管理制度，确保资产的安全和有效运营。
4.工程项目控制：企业应对工程项目进行全面的风险评估和控制，确保项目的顺利完成。
四、企业工程项目控制教学讨论组织1.教学目标：通过本课程的学习，使学生了解企业内部控制的基本概念和方法，掌握工程项目控制的关键环节。
2.教学内容：包括企业内部控制的概述、要素、应用以及企业工程项目控制的相关知识。
3.教学方法：采用案例分析、讨论、讲授等多种教学方法，以提高学生的实践操作能力。
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第十一章风险评估【考点1】风险评估程序（教材P205-P208）【相关知识点】1.风险评估程序含义（教材P205）；2.风险评估的作用（教材P205）；3.图11-1（教材P206）。
【例1-1·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师连续三年负责审计甲公司财务报表。
A注册会计师在审计甲公司2011年财务报表中，以下对风险评估程序的观点中不能认同的有（）。
A.A注册会计师计划不再了解2011年甲公司及其环境B.A注册会计师在审计的所有阶段都需要实施风险评估程序以识别、评估重大错报风险C.A注册会计师针对识别和评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序D.A注册会计师识别和评估的重大错报风险低，只对某些财务报表项目实施实质性程序【答案】AD【解析】选项A不恰当。
注册会计师在每次审计中必须了解被审计单位及其环境，并将其贯穿于整个财务报表审计过程中。
选项D不恰当。
无论注册会计师对财务报表识别和评估的重大错报风险多低，对所有重大交易、账户余额和披露实施实质性程序是必不可少的。
【例1-2·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表。
A注册会计师对以下关于风险评估程序的理解中，恰当的有（）。
A.风险评估程序是注册会计师审计中必须实施的审计程序B.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序C.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地获取、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终D.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序【答案】ABC【解析】选项D不恰当。
评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表重大错报风险。
【例1-3·单选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表。
A注册会计师对风险评估程序的以下观点中不恰当的是（）。
A.实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险B.风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查C.注册会计师如果未实施风险评估程序则不能评估重大错报风险，但是收入确认舞弊假设除外D.注册会计师采用分析程序识别和评估各重要业务循环内部控制流程的风险【答案】D【解析】选项D不恰当。
风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或实施过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。
【例1-4·单选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表。
A注册会计师对实施风险评估程序的时间的理解中，最恰当的是（）。
A.在承接客户和续约时B.在制定审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终【答案】D【解析】选项D恰当。
在计划审计工作时，注册会计师了解被审计单位及其环境是为了评估重大错报风险；根据评估的重大错报风险制定财务报表总体应对措施、设计进一步审计程序；但随着控制测试的实施可能发现前期对重大错报风险的评估不恰当，需要修改审计程序，甚至在终结审计前还有可能追加审计程序，因此可以说，注册会计师对被审计单位及其环境的了解贯穿于审计的全过程。
【例1-5·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表。
以下属于A注册会计师实施的风险评估程序有（）。
A.询问管理层业绩考核指标完成情况B.分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况C.分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否恰当D.实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计缺陷【答案】ABD【解析】选项C属于注册会计师获取应收账款计价和分摊认定是否存在错报的实质性程序。
【例1-6·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表。
在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。
A.询问甲公司管理层和内部其他人员，了解销售目标完成情况B.实地查看甲公司生产经营场所和设备，分析固定资产状况C.检查文件、记录和内部控制手册，了解内部控制设计D.重新检查银行存款余额调节表编制，了解内部控制执行情况【答案】ABC【解析】“风险评估程序”是注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序的总称，包括询问、分析程序、观察和检查，故选项A、B、C正确；而选项D重新执行则是控制测试程序。
【考点2】项目组内部讨论（教材P208-210）【相关知识点】项目组内部讨论的目标、内容、人员、时间和方式。
【例2-1·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表。
（1）A注册会计师组织项目组讨论的主要目的有（）。
A.强调遵守职业道德的必要性B.按照时间预算完成审计工作C.分享对甲公司及其环境了解所形成的见解D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性【答案】BCD【解析】项目组通过讨论可以使成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性，并了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面。
选项B、C、D是项目组讨论的主要目的。
（2）A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有（）。
A.管理层是否倾向于高估或低估收入B.管理层是否存在严重诚信问题C.会计政策是否发生重大变化D.甲公司是否面临重大的经营风险【答案】ABCD【解析】项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。
选项A是舞弊导致重大错报的领域；选项B的事项会导致财务报表舞弊；选项C属于导致财务报表容易发生错报的领域与方式；选项D是被审计单位面临的经营风险。
（3）A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有（）。
A.项目负责人B.关键审计人员C.聘请的特定领域专家D.项目质量控制复核人员【答案】ABC【解析】项目组的关键成员应当参与讨论，包括聘请的专家。
选项A、B、C都属于要求参与项目组讨论的人员；选项D的“项目质量控制复核人员”不是项目组成员，而是负责对项目组人员审计工作进行独立复核的人员。
【例2-2·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表。
审计项目组内部讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地识别、评估重大错报风险。
以下属于项目组内部讨论的内容的有（）。
A.甲公司面临的经营风险B.甲公司管理层为达到业绩预期完成情况的压力C.甲公司管理层凌驾于内部控制之上调整期末会计分录D.由于舞弊导致重大错报的可能性【答案】ABCD【解析】项目组内部讨论的内容包括被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。
【考点3】了解被审计单位及其环境的内容和目的【相关知识点】1.了解被审计单位及其环境的目的；2.了解被审计单位及其环境的内容（教材P210）。
【例3-1·单选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表报表。
注册会计师了解甲公司及其环境的目的是（）。
A.为了进行风险评估程序B.获取充分适当的审计证据形成审计意见C.识别和评估财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险D.控制和降低财务报表重大错报风险【答案】C【解析】选项C恰当。
注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险。
【例3-2·单选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表报表。
下列选项中，关于A注册会计师了解被审计单位及其环境的内容不正确的是（）。
A.了解甲公司所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素，包括适用的财务报告编制基础B.了解甲公司的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式C.了解甲公司的目标、战略以及所有的经营风险D.了解甲公司对财务业绩的衡量和评价【答案】C【解析】选项C不恰当。
注册会计师不需要识别被审计单位所有的经营风险，需要识别可能导致重大错报风险的相关经营风险。
【例3-3·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表报表。
A注册会计师应当从以下（）方面了解被审计单位的行业状况。
A.通货膨胀水平或币值变动B.生产经营的季节性和周期性C.产品生产技术的变化以及能源供应与成本D.行业的关键指标和统计数据【答案】BCD【解析】选项A属于被审计单位除行业状况、法律环境与监管环境之外的其他外部因素。
【例3-4·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表报表。
A注册会计师了解甲公司经营风险的以下说法中，恰当的有（）。
A.经营风险可能源于不恰当的目标和战略B.所有经营风险都与财务报表重大错报风险相关C.经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表D.经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响【答案】AD【解析】选项B、C不恰当。
经营风险的范围很广泛，并不是都与财务报表重大错报风险相关，不是都会产生财务后果，不一定都影响财务报表。
【例3-5·多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表报表。
A注册会计师了解甲公司财务业绩衡量和评价情况时，恰当的有（）。
A.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据B.同期财务业绩比较分析C.员工业绩考核与激励性报酬政策D.被审计单位与竞争对手的业绩比较【答案】ABCD【解析】注册会计师应当了解被审计单位财务业绩衡量和评价的以下情况：（1）关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据；（2）同期财务业绩比较分析；（3）预算、预测、差异分析，分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告；（4）员工业绩考核与激励性报酬政策；（5）被审计单位与竞争对手的业绩比较。
【例3-6·单选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司财务报表报表。
A注册会计师了解甲公司财务业绩的衡量与评价的目的是（）。
A.为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力B.考虑管理层的经营活动目标C.考虑财务报表重大错报金额多少D.考虑管理层的投资决策【答案】A【解析】选项A恰当。
注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务指标的压力，同时，了解管理层认为重要的关键业绩指标有助于深入了解被审计单位的目标和战略。
【考点4】了解内部控制、评价控制风险（教材P218-244）【相关知识点】1.内部控制目标和要素（教材P218）；2.了解内部控制含义（教材P220图11-2）；3.内部控制的局限性（教材P223）；4.了解控制环境（教材P223-227）；5.了解控制活动（教材P230-232）；6.初步评价控制风险（教材P242）。