企业集团资金结算中心的建设与运行以及财务管理工作的探讨
浅谈企业集团的财务结算中心
对企业集团资金结算中心的探讨
对企业集团资金结算中心的探讨
王建 芳 洛 阳泽 Ｊ Ｉ Ｉ 高 温 陶 瓷有 限 公 司 ４ ７ １ ０ ０ ３
摘要： 资金是 企业 生存和 发展 的命 脉 ， 强化资金 管理是 企业集 团实现平 稳健康 发展 的重要 前提 与保 证 ， 目前大部 分
பைடு நூலகம்一 、
企 业集 团资金结 算 中心的运作模 式
用。
资金结算 中心 以网络信息技术为 平台 ， 以商业银行运作 为模 （ 三） 有 利于强化资本 经营意识 ， 调 剂资金 。资金结算 中心 以 式， 在 不改变 所有权 的基础 上 ， 采用市场化运作 ， 集权化管理的原 吸收存款 的方式把企业集 团内部各核算单位暂时闲置和分散的资 则， 实现资金的统筹 、分配、监管和使用 ， 极大地提高 了资金的使 金集 中起来 ， 再 以发放 贷款 的形式分 配给集团 内需要资金的核算 用率 。 单位 ， 从而实现企业集团 内资金相互调剂余缺， 通过协助资金的回 （ 一） 账户 的管理。集 团公司对本 单位所有账户进行梳理 ， 规定 笼和资金调度 ， 使企业集团更高层次参与下级企业的管理 ， 又强化 统一 的开户银行 ， 资金的调 动通过这些账户完成。每个单位必须 了企业集团的资本经营。资金结算 中心通过企业集团内部资金融 在资金结算 中心开立 内部账户 ， 用于归集各商业银行账户超限额 通 ， 盘 活了存量 资金 ， 提高 了资金使用效率 ， 在同等投资和生产规 资金和成员单位 间款项的支付 。 模情况 下， 对 银行的资金需求减少了 ， 特别是 可以减少长期信贷 ， （ 二） 资 金的集 中管理 。把 资金集 中管理可 以极大地提高资金 从 而降低了集团对外借款而支付 的利息 。集团以短期的信贷 可以 的使用率。集 团公 司资金结算 中心对下属单位在商业银行账户 的 满足下层企业的长期使用 ， 降低了企业高负债经营的风险， 增 强了 资金限额进行 核算 ， 通过结算 中心 的资金管理系统对 比账户余额 企业的活力 ， 提高了经济效益。 和核定的留存额度， 上 收超出额度的资金 ， （ 四） 有利于完善信 息渠道 ， 提高信息质量 ， 为企 业领导 的经营 （ 三） 内部资金调剂及 银行 信用额度 的管理 。集 团企业 的资金 决 策提供 了信 息依据 。企业 的任何业务 活动必然伴 随着资金运 结算 中心把集团各 成员单位的分散资金以存款的方式进行集 中， 作， 充分掌握企业资金信息， 是做好资金管理工作的前提和先导。 再以贷款的方式贷给集团 内部需要资金的单位 ， 从而 实现了财务 只有充分 掌握企业资金 信息 ， 才能有效整合 各种资金 资源 ， 实现 费用的节约。结算 中心实现统贷统还管理 ， 对资金统 一调 配。每 资金规模效 益最大化 。为了能充分 掌握各分子公 司资金使用情 年都要对各单位的内部信用等级进行评价 ， 对贷款额度进行审核 ， 况， 资金结算 中心制定了严格 的资金周报制度 ， 通过对各分子公司 并在取得商业银行的整体授信和 内部信用等级评价后 ， 把资金贷 资金周报的汇总 、整理和分析 ， 可以及时掌握各 公司资金收支情 给各单位使用。 况 、资金结余情况和资金结构情况 ， 将其 中重要的数据指标及时 （ 四） 日常收付业务的管理 。资金结算 中心对下属公司的 日常 反馈给集 团总部 ， 使集团总部能清楚掌握企业集团整体的经营与 收付在内部账户之间进行及 时划转 ， 这样缩短资金划转 的时间 ， 使 财务状 况， 为企业决策提供重要的依据 。 资金划转瞬 间完成 ， 不产 生额 外的财务费用。如果是集团成员的 外部账户急需用钱 ， 可 以通过中心的资金系统请款 ， 然后从 资金结 三 、完善企业 集团资金结算 中心的建议 算 中心划拨到该单位外部账户上。 （ 一） 控制贷款规模 ， 实行风险管理 。结算 中心贷款的使用应该 服务于企业的总 目标 、体现集 团的决策意图。对 内部资金进行合 二 、资金结算 中心在财务管理 中的作用 理分配 是调动 内部单位 加强资金管理的积 极性 ， 促进公平竞争 的 （ 一） 有利于全面预算管理 的推行 ， 提高管理水平 。在全面预算 前提 条件 。结 算中心在贷款时必须认真审查 ， 可以借鉴 商业银行 管理 中， 资金预算是非常重要的一部分 ， 资金预算落实的程度直接 贷款 管理 中的一些做法 ， 对符合企业 发展 目 标 、效 益前景看 好的 关系着全面预算管理执行情况。由于成员单位的资金使用要通过 项 目可 以优惠贷款 。如果提前还贷可 以降低贷款利率 ； 如果不能 资金结算 中心的审核， 资金结算 中心在对 资金 下拨时 ， 可根据成员 按时还贷 ， 则要加收利息 ， 并追究结算中心放贷人的责任。同时严 单位上报 的年度资金预算分解成的月 或周的资金预算额度进行审 格控制结算 中心 的贷款规模 ， 根据结算 中心吸收的存款 以及可动 核下拨 ， 对于超过预算额度 的资金需求 ， 可 以拒付 。这样就提高了 用流动资金的状况来决定贷款规模 。
集团公司结算中心存在的问题分析及对策探讨
之 间的 往 来 结 算 ， 算 各 单 位 现 金 流 人 净 额 和 相 关 的 计
利 息 支 出或 利 息 收 人 ， 各 开 户 单 位 的 资 金进 行 宏 观 对
制 度 不 能 充 分 调 动 结 算 中心 的 积 极 性 ， 能 充 分 利 用 不 结算的信息 资源 ， 为企 业 管 理 者 提 供 决 策 服 务 ， 时 同
对 它 自身 工 作 的 监 督 也 缺 乏 应 有 的 规 定 。
３． 利 息 拖 欠 严 重
存量资金 ， 高 了资金使用率 ， 同等投资和生产规 提 在 模 情 况 下 ， 银 行 的 资 金 需 求 减 少 了 ， 低 了 借 款 利 对 降 息 ， 少 了 企 业 高 负 债 经营 的 危 险 ， 强 了 企 业 的 活 减 增
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大 的 企业 集 团 。 如 何 管 理 集 团公 司 资 金 ， 集 团公 而 为 司发 展 把 好 关 ， 是 企 业 集 团管 理 当局 必 须 面 临 的 重 这 大课题 。 文就客观认识结算 中心的功能和作用 ， 本 解 决 结 算 中心具 体 运 行 中存 在 的 问题 ， 挥 结 算 中心 应 发
力 ，提 高 了 经 济 效 益 。 ４ 提 高 企 业 整体 信 贷 信 用 等 级 ． 大 信 用 的 功 ． 扩
茸 学
论企业集团财务结算中心的组建与发展
论企业集团财务结算中心的组建与发展企业集团财务结算中心是指为企业集团内部各个单位提供财务结算、资金管理、风险控制、财务管理咨询等服务的专业机构。
财务结算中心的建立和发展，对于企业集团的经营管理、财务风险控制和品牌形象提升具有重要意义。
本文将从以下几个方面探讨企业集团财务结算中心的组建与发展。
一、企业集团财务结算中心的意义1. 提高企业集团的财务管理水平企业集团内部存在多个子公司，每个子公司都有自己的财务管理体系，这样会导致财务管理的分散和冗余。
建立企业集团财务结算中心可以将各个子公司的财务管理集中起来，形成一个整体化的财务管理体系，提高财务管理的效率和水平。
2. 降低财务管理成本企业集团内部的财务管理需要耗费大量的人力、物力和财力，而且每个子公司都需要拥有自己的财务管理人员和设备。
建立企业集团财务结算中心可以将各个子公司的财务管理集中起来，减少重复性的工作，降低财务管理的成本。
3. 提高资金利用效率企业集团内部的各个子公司之间存在着资金的流动和调配，如果没有一个统一的财务结算中心进行资金管理，就会导致资金利用效率低下。
建立企业集团财务结算中心可以集中管理企业集团内部的资金，实现资金的统一调配和管理，提高资金利用效率。
4. 提高企业集团的品牌形象企业集团财务结算中心是企业集团内部的一个重要部门，其建立和发展对于企业集团的品牌形象具有重要意义。
建立一个专业化、高效、规范的财务结算中心，可以提高企业集团的品牌形象，增强市场竞争力。
二、企业集团财务结算中心的组建企业集团财务结算中心的组建需要考虑以下几个方面：1. 组织架构设计企业集团财务结算中心的组织架构设计需要考虑到各个子公司的财务管理需求，以及中心自身的管理和运营需求。
一般来说，财务结算中心应该设置总经理、副总经理、财务总监、财务经理、会计、出纳等职位。
2. 人员配置企业集团财务结算中心的人员配置需要根据各个子公司的财务管理需求来确定。
一般来说，财务结算中心需要拥有一定的财务专业人才，同时也需要拥有一定的信息技术人才和管理人才。
企业集团资金结算中心运行现状及完善建议
三 、完善 企 业集 团 资金 结算 中心 的几 点建 议
（ ） 一 突破 监 管 ， 服集 团利 益 思想 ， 高资 金集 中 克 提 企 业 应 积 极 主 动 与 建 设 方 、开 户 银 行 进 行 沟 通 ， 调 解 释 协 工程 项 目资 金纳入集 团管理之 后 ， 丝毫不影响工程 资金的使用 ， 也 可 以 尝 试 向建 设 方 出 具 银 行 保 函 等 方 式 ， 能 保 证 工 程 资 金 既 的正常使用 ， 也能使 建设方 有效 监管 ， 力争 纳入集 团账户管 理 ， 保证 资金归集不影响生产 和企 业信誉 ， 又可使资金最大 限度集 中。 （ ） 化资金 集 中管理 制度 ， 高成 员企 业的信 用 意识 二 强 提 针对 集 团公 司内部 的小集 团利益 思想 ， 一方 面要建 立完善 集 团的资金管理制度 ， 例如建 立开户审批 制度 ， 团所属单位在 集 开设 银行账 户时必 须经过 资金结 算 中心的审批 ， 这样从 源头上 杜绝在外 部开设银行账户 的随意性 。另一方面要 制定相应的规 章制 度鼓励 下属 单位把 资金存人 结算 中心 ， 各单 位存人结 算 中 心的活期 、定期存款 可参 照 同期银行 存款利率进行 适当上浮 。 同时 加强资 金的考 核和监 督 ， 将业务 责任和 个人 收益相结 合 。 可定 期运用沉 淀资 金取得 的净收 益一部分 返还 给存款 单位 ， 一 部分 奖 励 给 个 人 ， 此 来 鼓 励 存 款 ， 高 资 金 使 用 效 益 。 以 提 （ ） 强 内部 管理及 审计 监 督 三 加 资金 结算 中心应 加强 内部信 贷职 能及控 制贷款 规模 ， 并对 其实行 严格 的风 险控 制 。以服务集 团公 司的总 目标为前提 ， 借 鉴商 业银行 的风险管理模式对信 用等级高 的成 员单位给予优 惠 政策 ， 对信 用等级 低的成 员单位 要严 加控 制 。资金结 算 中心在 发放 贷款时 ， 要订立详 细的贷款合 同 ， 对贷款 方式 、使用方法 、 归还 方 式、归还 期 限、违约 责任等做 出明确 规定 ， 同时追踪 贷 款 的使 用情况 ， 关注 并研 究资金使用单 位财务状况 的变化 ， 时 按 催 收还款 。当不 能正常 还款 并财务状 况恶化 时 ， 应果 断 中止后 续贷 款或立 即催 收贷 款 ， 或采取其他必要措 施 ， 证贷 出资金安 保 全 。这样 有利于 整个集 团安全 有效 的使用 资金 ， 保证企 业 的资 金链条持 续正 常运 行。 （ 加强银 企 合作 ， 四） 挖掘 资金 潜力 银行 是运 作资金 的专业实体 ， 强与银行合 作 ， 持信息及 加 保 时沟 通 ， 听取 开户银行理 财建议 ， 集 中起来 的资金尽可能 的创 使 造更 大收 益 。比如在保证 企业 集团资 金需求 的前提 下 ， 剩余 资 金可 通过银 行 以委托贷款 的方 式来获得 投资 收益 ； 用银 行做 利 应收 账款保 理业务 来盘 活资金 等。探索 多种方 式 ， 保证集 团资 金安 全高效 运转 。资金结 算 中心人员应 不满足 于财税 知识 ， 还 要加强 金融知识学 习 ， 努力探 索资金集约 化 ， 规模 化 、效益化 的 新途 径 ， 真正 的把资 金结算 中心建 立为企 业集 团服务 的内部银
关于资金结算中心在集团财务管理中作用的探论
财务 管理工作势在 必行。
资者 的控 制 权 能 通 过 财 务 控 制 真 正 落 到 实 处 ， 集 权 体 系 下 的 必 然 结 果 。 是
由资金 结算 中心统一管理 ， 当调剂 ， 适 一方 成 立 资 金 结 算 中心 是 资 金 集 中 管理 的 重 要 选 择 ， 加 强 和提 高 集 团财 将各成 员企业的资金集中起 来， 对 面。 为闲置资 金找到 了增值 的渠道 ； 另一方 面， 缓解 了企业 的资 金紧张 状 务 管 理 具 有 重 要作 用 ， 主 要 作 用 表现 在 以下 几 方 面 。 其
具 有 自 己企 业特 色 的资 金 结 算 中 心 。 以达 到 强 化 资 金 管 理 ， 范 资 金 管 理 门无 法 及 时 了解 和 监 督 下 属 公 司 的收 入 和 支 出 情 况 。 而 无 法 为 企 业 合 理 防 从
风险 ， 中资金管理 的目的。近年来 ， 集 随着市场经济的不断深化 ， 建筑市场 使用资金提供科学依 据。如何有效地 对集 团内各级企 业实施有 效财务 控 尤其是资金监控， 确保其 经营投 资行 为规 范、 安全 和高效 ， 众多集 团 是 的竞争 日趋激烈， 投标承揽工程中业 主所需的信贷证 明、 投标保 函、 履约和 制 ， 使集 团内 预 付 款 保 函 、 证 金 及 中标 施 工 过 程 中的 垫 资 现 象 ， 施 工 企 业 资 金 紧 缺 企业力图解决但又很难解决好的 问题。建立集 团资金 结算中心 ， 保 使 集团结算 中心对 各企业进出资金 状 况 突 出 。企 业 内 部 由 于 资 金 管 理 分 散 ， 控 力 度 有 限 ， 企 业 急 需 的 资 各企业的资金收付都通过结算 中心办理 ， 监 使 安全性和效益性进行分析 。 资金的流 向、 对 使用可 以根据 结算 中 金 无 法通 过 集 团 内 部 调剂 满足 。 既 影 响 了企 业 的 正 常 生 产 ， 使 企 业 付 出 的合理 性、 又
浅析对完善企业集团内部财务结算中心的探讨
一
、
企业 集 团内部 财务 结算 中心 的定 位
“ 结算管理” “ 和 信贷管理 ” 好企业资金 的调剂工作 ， 做 及时把企业高
Hale Waihona Puke 集团公司内部财 务结算 中心 ，是企业集 团内部进行资金调度和 资金治理的重要职 能机构 ， 是将集 团内部某些分公司的闲置资金调 剂至急需资金的另一些分公 司， 使集 团整体利益最大化的重要部分 。 为便于和财务部门协 调一致 ，内部结算 中心行政上隶属于集 团公 司 财务部 ，由财务部统 一负责全公 司资金管理业务及结算 中心 的 日 常 业务 。 财务结算中心的职责是负责整 个企业 资金 的管理 ， 属财 务管理 的范畴 。 内部财务结算中心集银 行职 能和企业 资金管理于一 身， 通过
排 内部审计 。 以风险评估为基 础的风险审计使审计人 员开始 关心企业所面临 的风险 ， 使审计人 员必须根据风 险评 估的思
路开展对 内部控 制评估 ， 使审计报 告将 目前 的控 制与策略计 划和风险评估连接起来 。 （ 加强内审队伍建设 ， 四） 提高 内审人员整体素质 要优 化内审队 伍结构 。随着 内部审 计 由财 务领域 向经 营、 管理领域 的拓 展 ， 内审人员的构成 也应 是多元化 的。要在 严格 内审人 员的从 业资格的前提下 ， 照建立现 代企 业制度 按 要求配备既 瞳财务又懂经营管理 的高 素质人才 。内部机构不 仅要 有会计 、 审计 专业 的人才 ， 而且还应 配备精 通企业 各相 关业务 的专 门人才 ， 尤其是经验丰富 的经营管理人 才。要注 重 内审人 员的素质提 高。 由于内审技术 、 相关法规及 经营环 境、 条件等 具有可变 性 的特 点 ， 内审人 员有必要 通过接受 培 训和教育来持续他 们的专业发展 。因此企业应加强对 内审人 员 的后续教育 ， 提供 业务培 训机会 ； 内审 人员应 采取业余 自 学和 专业培训相 结合方式 ， 快知识 更新 ， 加 熟练掌 握审计 技 能， 精通与审计相关 的各种知识 ， 提高 自身业 务素质 ， 积极 适 应企业发展的内审需求。要高度重视现代科技在 内审领域的 运用 。打破 以往传统 的“ 看听查 ” 的手工操作模 式 ， 分运用 充 以微机应用和审计软件 为主的计算机辅助 审计 技术 ， 不断提 高审计质量和效率 ， 要加强职业道德建设 。 参考文献 ：
关于集团公司建立资金结算中心的探讨
关于集团公司建立资金结算中心的探讨【摘要】随着集团公司规模的不断扩大，资金管理变得愈发复杂和繁琐。
建立资金结算中心成为了解决这一难题的有效途径。
本文首先介绍了资金结算中心的概念和作用，然后探讨了集团公司建立资金结算中心的必要性，并分析了其主要优势和面临的挑战。
随后，提出了有效建立和管理集团公司资金结算中心的方法和建议。
结论部分强调了建立资金结算中心的重要性，并展望了未来发展的方向。
通过本文的探讨，可以更好地了解集团公司资金管理的现状和面临的挑战，为建立更加高效和稳健的资金管理体系提供借鉴和启示。
【关键词】资金结算中心、集团公司、建立、必要性、优势、挑战、管理、重要性、展望未来。
1. 引言1.1 研究背景资金结算中心作为集团公司内部的财务管理部门，主要负责集团公司各个子公司之间的资金结算和资金调度。
通过建立资金结算中心，集团公司可以实现资金的集中管理、资金流动的透明化和效率化，为集团公司的财务决策提供更加准确和及时的数据支持。
要建立一个高效的资金结算中心并不容易，需要集团公司在组织架构、流程设计、信息系统等方面进行全面的规划和建设。
本文将围绕集团公司建立资金结算中心的必要性、优势、挑战以及有效建立和管理资金结算中心的方法展开探讨，旨在为集团公司资金管理提供更多的思路和参考。
1.2 研究意义第一，建立资金结算中心可以提高集团公司的资金利用效率。
通过资金结算中心集中管理和调配资金，集团公司可以更好地管理资金流动，降低资金成本，提高资金使用效率。
第二，资金结算中心可以加强集团公司内部资金管理和监控。
通过建立资金结算中心，集团公司可以实现对各个子公司的资金流向进行全面监控和调度，避免资金的闲置和浪费，保障公司运营资金的安全和稳定。
建立集团公司资金结算中心具有重要的意义，不仅可以提高公司的资金利用效率和监控能力，还可以降低资金风险，为公司的可持续发展打下坚实的基础。
部分结束。
2. 正文2.1 资金结算中心的概念和作用资金结算中心是指集团公司通过设立一个统一的部门或机构，负责集中管理公司各个部门之间的资金往来、结算和调度。
浅谈企业集团资金结算中心的构建
结 算 中 心 作 为 企 业 集 团 的 一 个 管 集 团 内部 融 资机 制 ，充分 利 用各 自公 司的
中心 ）管 理 就 是 企 业 集 团 加 强 资 金 集 理 部门 ．负责 整个 企业集 团 日常资金结 闲置 资金 ，有利 于实 现规模 经 济效 应 。 中管 理 的一 种 行 之 有 效 的 管 理模 式 。
二 、资金结算 中心的构建
资 金 结 算 中心 是 为 了 满足 企 业 集
全 和高效 ，是众 多企业集 团力图解决但
效 益 ．制 约 着 企 业 集 团市 场 的 竞 争 力 与 又 很 难 解 决 的 问题 。建 立 结 算 中 心 使 各 团资金管理需 求而产生 的内部 资金 管理
大 多数 企 业 集 团 对 成 员 企业 的资 用 盘 活 企 业 集 团 沉 淀 资 金 ．把 握 资 金 的不 平 衡 ．造 成 了 在 获 得 商 业 银 行 贷 款 金管理 采取松散 型的管理模式 ，导致集 投 向 ，挖 掘 资 金 使 用 潜 力 ．加速 资 金 周 支 持 上 的 不 平 衡 ．这 种 不 平 衡 在 很 大 程
臣园圈
Ｐ Ａ ＴＣ Ｉ Ｕ ＳＯ Ｒ Ｃ ＩＥＤＳ Ｓ ＩＮ Ｃ
只有不断地加强对资金结算 中心 的管理 ，充分发挥其各项 职能作 用 才能使企业集 团的资金流 动高 效 、顺畅 ，促进企 业 提高 经 济效 益 增 强 市场 竞 争 力
浅谈 企业集 团资金结算 中心 的构 建
企业集团财务结算中心管理的实践和探索
集团。其财务资金管理走过 了由行政 强力为主 的管 商 ， 并报人 民银行江苏分行批准设立基本账户， 双方 理方式 到集 团财 务结 算 中心 的管理模 式 。 致 同意 总部 财 务管 理 中 心与工 行 玄武 支行 联 合建 以前 ，东大集 团财 务部 根 据企业 性 质 设立 了工 立 东 大集 团财 务 结算 中心 ，将 商业 银行 的运 作 机制
ｌ ７
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《 对外经贸财会》 杂志 ２０ 年第 ３ ０２ 期
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它 的规范 管理 和科 学运 作 ， பைடு நூலகம்
即实现其 电算化。 由于财务 结算 中心的运行机制完全 仿效工商银 行的结算户管 理 体制 ， 因而 其 电算化 要 求
有 别 于 一 般 企 业 的会 计 核
实行一式两份的凭证审核制度 。 总部 同时规定： 在集 二 、成 员企 业每 笔收 付 款 业务 均 必 须经 总部 审 团 内部 ， 资金 只 能纵 向流 动 ， 允许 不通 过 结算 中心 不 核 ， 盖总 部 印鉴 ， 但打 乱 了管 理 的业 务层 次 ， 加 不 淡 调 配 而相 互拆 借 的横 向流动 。成 员企业 未 经财 务 管 化 了成 员 企业 的 经济 责任 ，而 且牵 制 了总部人 员 的 理 中心特 别批 准 ， 不得 在中心 以外保 留银行 户头 。财
大量精 力 ，以至 总部 人 员没 有 足够 的精 力 进行 业 务 务管理中心对外代表集团统一向金融机构办理借贷 手 续 ， 内统一 向成 员企业调 配 资金 。 对 企业财 务 结 算 中心 能否 发挥 作 用 ，还有 赖 于对
宏 观控 制管 理 ， 双方人 员 部有抱 怨 。 三 、 算 方式 及装 备 的落 后 ， 在着 恶 意透 支 的 核 存
企业集团结算中心管理模式
企业财务管理是财务管理的核心，有效的财务管理可以实现企业价值最大化和可持续发展的优先事项。
企业集团资金集中管理，充分挖掘内部资金的沉淀和使用，以实现集团的整体资源的优化组合，同时加强金融监管的成员公司，降低财务风险。
出于这个原因，许多企业资金管理小组，集中在一个有用的领域探索，逐步摸索出一些有效的管理。
结算中心是企业集团的管理需求的内部资金管理机构的出现。
交换中心的作用主要体现在企业集团通过结算系统，以控制资金流管理的目的。
它有利于合理调整的整体资金安排，有利于企业集团集中财力，减少内部资金积压，库存沉淀资金，降低银行贷款及贷款利息;有助于减少资金体外循环加快资金的流动。
结算中心是集团内的服务机构，它不是经营单位，既不是一个分支，也没有一间附属公司，基金管理职能，不以盈利为目的，注重为企业服务组的服务。
一、集团公司资金集中管理的目标要求根据本集团的实际情况，对资源的有效整合，统一的财务管理和调度，实现有效的集团管理和内部控制的需要，以解决大部分问题。
财务管理和控制，要达到的目标：以衡量和确定本集团的资金需求，提高企业发展所需的资金：资金组内成员公司的有效整合确保了整组的资金高效运作，实现资金结算，融资，存款，利息计算，财务报告，财务分析，整合，管理，并完成集团的整体管理和资金分配，以便提前规划资金，实时控制和分析，加快现金流，提高资金使用效率。
为了增强企业的核心竞争力。
所有的结算单位的财务结算中心的阶段的运作，可以采取相同的方法来管理，制定统一的财务管理标准和制度，成熟的财务结算中心的运作和管理的深入，为不同类型单位选择不同的基金管理模式，有针对性的财务管理制度和标准，以满足不同类型的基金管理单位的需求发展。
只需要实现资金的有效管理，又能满足集团管理需求的不同类型。
二、建立集团公司资金结算中心的功能和作用（一）实现集团公司理财目标的需要。
本集团的财务目标是一组财务活动要达到的目标。
目的是评估本集团的财务活动是否合理的标准。
关于集团公司内部资金结算中心的探讨
二 、结 算 中心 的机 构 设 置 及 职 能 定 位
作 者 简 介 ：司 开 样 （９ ７一） １５ ，男 ，安 徽 全 椒 人 ，铜 陵 市 百 货 集 团 公 司 副 总 经 理 。
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建 了又 撤 ，撤 了再 建 ，给企 业 财 务 管 理 ，发
集 团 的 支 付 能 力 和 信 誉 ，集 团 整 体 的 财务 状
况也 随 之 改 观 。
挥 资 金 使 用 效 率 带 来 了不 利 的影 响 。 本 文 试
就 企 业 集 团 内部 建 立 结 算 中心 ，以 及 如 何 完 善 其 功 能 和 运 作 加 以分 析 和 探 讨 。
界 定 ，加 之 内 部 结 算 中 心 自身 管 理 存 在 问
题 ，导 致 集 团 下 属 各 分 公 司 对 外 结 算 的环 节
繁 锁 ，速 度 减 缓 ，割 断 内部 单 位 与 外 部 资 金
市 场 的联 系 ，以 至 于 许 多 企 业 内部 结 算 中心
算 ，使 资 金 集 中使 用 ，形 成 规 模 优 势 ，提 高
一
负 责 全 公 司 资金 管理 业 务 及 结 算 中 ， 日 １的 ２
常 管 理 。 内部 结 算 中心 的 职 责 是 整 个 企 业 资 金 的管 理 ，属 财 务 管理 的 范 畴 。结 算 中 心 不 能 作 为 一 个 独 立 核 算 自负 盈 亏 的 实 体 去 经 营 ，否 则 它 的利 益将 会 同集 团 公 司 的利 益 相 冲突 。结 算 中 心 在 运用 资金 时 可 按 使 用 额 和 时 间 的长 短 ， 由使 用 单 位 支 付 相 应 的资 金 内
对企业财务管理中资金管理的探讨
作 用 ， 样 才 能更好 地 促进 企业 的发展 。 这
二 、加强 和 改善 企业 财务 资金管理 ， 的管 理 软 件 ，逐 步 实 现 生 产 经 营 全 过 程 的 信 息 流 、 流 、 金 流 的集 成 和 数 据 共 享 ， 物 资 提高 资金 使 用效 率 的措 施
（ ） 力推 进 计 算 机 信 息 技 术 的 应 用 ， 一 大 为 保 障企 业 预 算 、结 算 、监 控 等 财 务 管理 工 企业 实施金 的集 中管理和有效监控提供有 作 规 范 化 、高 效 化 。 （ 实 施资金 集 中管理 ， 二） 提高 资金使用 效能 力 保 障 将企业货 币资金 由分散管理改为集 中 ｌ 、要 以财 务 资金 管 理 为 中 心推 进 企 管 理 。 首 先要 成 立 企 业 内部 资 金 结 算 中 业 计 算 机 网络 技 术 的 应 用 撤 企 业 财 务 资 金信 息 是 各 类 信 息 的 交汇 心 ， 销企业所属各 单位在外部银行的开 点 ，也 是 支撑 经营 决策 的基 础 。企 业 管 理 户 ，由结 算 中心 统 一 在 外 部银 行 开 户 ，在 以财 务 管 理 为 中心 ，财 务 管 理 以资 金 管 理 结 算 中 心分 设 收 入 户 和 支 出产 ，各 项 收 入 为 中心 的 理 念 ， 已 成 为 目前 企 业 界 的 共 进 收 入 户 ，支 出统 一 由支 出户 支付 ；结 算 识 。计 算 机 网络 技 术 和 统 一 的财 务 管 理 软 中心要全面、及 时、准确地掌握各单位货 件 是 先 进 的 管 理 思 想 、管理 模 式和 管 理 方 币资金的动态收支状 况，合理调度调剂闲 法 的有效载体 ，也是实施 资金集 中管理和 散 资 金 ，加 速 资 金 循 环 周 转 ，提 高企 业 资 结 支 余 有 效 监 督 控 制 的 必 然 选 择 。财 务 管 理 软 件 金 运 营 效率 ；同时 ， 算 中心 的收 、 、 与 外 部 银 行 相对 应 ，完 全 拄 外部 银 行 管 理 的推 广 使 用 ，不 单 纯 是 推 广 软件 本 身 ，更 决 管 重 要 的 是 推 广 一 种 科 学 、 先 进 的 管 理 理 模 式 运 转 ，形 成 由 “ 策层 一 理 控 制 层 核 算 操 作 层 ” 的 自 上而 下 资 金集 中管 理 念 、管 理 方 法 和 管 理 技 术 。要 借 鉴 国 内外 些 企 业 的 成功 经 验 ，遵 循 企 业 信息 化 发 体 系和 监 控 信 息 网 络 ，进 而 完 善企 业 内部 展 的一般规律 ， 财务管理 、 从 物流管理、 营 控制体 系，促进 财务管理和信息网络化管 销管理 、生产管理等 由易到难的环节逐步 理 升 级 ，使 企 业 真 正 建 立 起 符 合 市场 经 济 推进。要按 照 “ 总体规划 、分步实施、突 规律 的新型 资金管理体制 ，实现企业对 全 出重 点 、先 易 后 难 ” 的原 则 ，依 次 开 发运 部 货 币 资 金 的管 理 协调 、整 体 监 督控 制 、 合理调 度调 剂，从源头上消灭 “ 坐支”现 用财务 、销售 ，采购 、仓储 、生产等管理 子 系统 ，做 到 开 发一 块 ，运 用 一 块 ， 见效 金 和 私 自背 书转 让 银 行 承 兑汇 票 等 违 规 行 杜 小 、资 金 体 外 循环 ，实 现 块 ，逐 步 实 现 物 流 、 资 金流 、信 息 流 的 为 ， 绝 “ 金 库 ” 货 币 资 金 的 动 态 管 理 ， 内 部 资 金 按 需 流 集成 。 ２ ．要 从 薄 弱环 节入 手 ， 先 建 立起 以 首 动 、合 理 配 置 。
.关于企业集团资金结算中心利弊的分析与完善
上世纪九十年代后，随着经济体制改革的深入，特别是国资委成立以来，我国出现了大量的以资本为纽带的企业集团，这是市场经济发展的必然结果。
目前资金集中管理的模式主要有建立财务公司和成立集团资金结算中心两种方式。
由于银监会对建立财务公司特殊较高的要求，财务公司方式被具有特定资源的特大型企业集团所采用，更多的企业集团，则采取的是在集团总部成立资金结算中心的方式进行资金的集中管理，例如笔者所在的单位就采用的是该种方式。
资金结算中心是由企业集团或控股公司内部设立的，办理内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、运筹，以降低资金成本、提高资金使用效益的内部资金管理机构，是由集团公司引入银行机制对集团控股成员实行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。
很多企业集团在资金结算中心模式中得到资金集中管理的益处的同时，也带来了很多问题。
怎样克服资金结算中心模式可能带来的问题？经过两年多的探索、磨合和方案设计，笔者所在单位在2010年初正式按资金结算中心的方式进行了资金的集中管理。
笔者通过在参与单位资金结算中心的筹建及两年来的实践过程，分析了资金结算中心的利弊，提出了其设计、运行过程中需要注意完善的地方及较完善的方案。
一、资金结算中心模式对企业集团带来的益处1．有利于实现集团总部对资金的全面监控，加强风险管理通过建立资金结算中心，特别是信息化程度比较高的，在资金结算中心实施中实现了银企直联的企业集团，集团总部可以随时全面掌握各成员单位的整体资金状况。
同时由于各成员单位的资金已集中到资金结算中心账户，结算中心可以根据相应的资金预算、计划等加以审查，以监控集团内部资金运作的真实性、合法性、效益性。
资金结算中心的这种资金集中管理、集团统一筹资、集团统一安排资金投向的管理方式，确保资金安全，防范风险起到了积极的作用。
2．有利于提高企业集团整体资金的使用效益，降低财务费用在实践中，资金结算中心简化了内部关联企业间资金结算的程序，把内部结算过程中占用的资金留在结算中心内部循环，减少了内部结算资金的在途，节约了流动资金的占用，从而充分发挥资金的规模效益，有效运用整体资金，提高资金的使用效益。
集团企业资金结算中心管理探讨
结余情 况 和资 金 结构 情 况 ， 将 其 中重 要 的数 据指 标及 时反 馈 给 集 团 总 部 ， 使集 团 总部 能
清楚 掌握 企业 集 团整 体 的经 营 与财 务 状 况 ， 为企 业决 策提供 重 要 的依 据 。
从 而降低 了集 团对 外借款 而支付 的利 息 。集 团 以短期 的信 贷可 以满 足下层企 业 的长期使
用， 降低 了企 业高 负债经 营 的风险 ， 增 强 了企 业 的活力 ， 提 高 了经济效 益 。 （ ３ ） 集 团企 业 设 立资 金 结 算 中心可 实 现
企业 集 团对 所 属 成 员 的财务 控 制 ， 规 范财 务
测未 来一 段时 期 内现 金 流 量 的情 况 ， 决 策 层 可 以根据 预测 数 据 及 时调 整 投 资 、 融 资 相 关 政策 ， 以实 现 资 金使 用 效 率 的最 大化 。通 过 加强 资金 预算 管 理 ， 集 团企业 的资 金 管 理 工
不便 于集 中管 理 和 调 剂使 用 的特 点 ， 围绕市 场 规模 的拓 展 和 企 业 实 际发 展 的需 求 ， 组建 了具有 自己企 业 特 色 的资 金 结 算 中心 ， 切实 达 到 了强化 资本 管理 ， 防范 资 金风 险 ， 集 中资
有充 分掌 握企 业 资 金 信 息 才 能 有效 整 合 各
种 资金资 源 ， 实 现 资金 规 模 效 益 最 大 化 。为 了能充分 掌握 各 分 子 公 司 资 金使 用情 况 ， 资 金 结算 中心 制定 了严 格 的资 金 周 报制 度 ， 通 过 对各 分子 公 司 资金 周 报 的汇 总 、 整理 和分 析， 可 以及 时掌 握各公 司 资金 收支情 况 、 资金
目前 ， 全球 ５ ０ ０强 企 业 中 ２ ／ ３以上 拥 有 自己的财 务公 司和 资金结 算 中心 。我 国 自上 世纪 ９ Ｏ年 代 以来 ， 各集 团公 司针对 下属单位 多、 并且 各 自在 银 行 开 立 账 户 多 ， 资金 分散 ，
集团公司资金集中管理的有效探索
一
、
建立集团公 司资金结算 中心的重要作用
场 的把 握 ， 制定 的 决策 可能 不适 合 成 员单 位 的具 体情 况 ， 样 这 可 能 会破坏 企 业集 团 的威信 ， 也可 能会 增』 成 员单 位对 资金结 Ｊ ｕ 算 中心 的不 满 。 因此 ， 在纽 建集 团 资金 结 算 中心 的过 程 中需要 协 调集 团与 成 员单 位之 间 的关 系 ， 到利 益 共享 。 做
（ ） 一 成立专 门的资金 结算 中心 ， 归口集团财务部管理。
成 立 财务 结 算 中心 是 实现 现 代 企业 集 团财 务 资金 管 理 的
有效 手段 之 一 ， 务 结算 中心 隶属 于 集 团财 务部 下 设结 算 部及 财
在集 团 公 司的财 务 管理 实践 中， 团 公司 的财 务活 动无 疑 集 信贷部， 资金管理部， 如图 ｌ 。 都 存在 着财 务风 险 ， 防范 、 如何 控制 整个 企业 的财 务风 险是集 团 公司 财务 部 门 的重要 职 责， 建立 实施 科 学 的集 团公 司财 务控 制
因此建立一套公正、 公平、 科学合理的考核体系和方法就显得十
分重 要， 这 套 体系 与方法 的 建立 主要 依赖 于财 务控制 。 而集 而 团公 司 资金 结算 中心 就 是资金 集 中管理 与控 制 的有益 途径
（ ） 范企 业财 务风 险 的需要 。 三 防
四、 资金结算 中心的组建与职责划分
员
业的资金， 保证整个集团资金的高效运作， 实现资金结算、 融资、
浅析集团资金结算中心的作用与发展现状
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不用抵押 。有 的企业从财 务结算 中心取得 贷款后 ， 从未 想过归 还 日期 ， 逾期罚 息也从 结算 中心贷 款偿还 ， 使财
务结算 中心成为子公 司免 费的银 行 自动提款机 。 ２ ． 企 业集 团结算 中心对 资金 的分配 不公平合 理 ， 影 响下属企业生产经 营积极 性。 资金结算 中心管理模式 的 优点是资金 高度集 中 ，能充分归集各分 子公司资金 ， 有 效规避分子公 司资金 管理 风险。 缺点是分子公 司没有 资
金管理权 限 ， 由于所有 资金 收付业务都必 须逐级上报 到 结算 中心进行 统一分配结算 ， 由于种 种原因有些企 业对
内部 资金 的分配还 不尽合理， 损害了下属企业高层 管理 人员 的生产 积极 性 ， 不利于加强企业 内部经 营管 理。 ３ ． 资金结算 中心稽核管理机制不 完善 。集 团资金结
司进行审核 ， 例如预算标准 可以分 区域 、 行业类别设 置 ， 以适应集 团公 司多元化扩张发展 的需要 。
５ ． 加 强预算 分析工作 成员单位在预算分析环 节上仍 是薄弱点 ， 一 方面是
核指标体系 ， 如此可以令成员单位更关注公司整体经营 隋 况， 同时也可令成员单位上下更关注预算 、 重视 预算 ， 在预 算管理 的全过程中激发员工的积极性 、 主动性和能动性 。 集 团预算管理首先是 一种管理理念 ， 其次才是 一个 管理手段 ， 同时 ， 预算管理是 一项系统工 程 ， 是集 团化 管
完善企业集团财务结算中心的探讨
成 部 分 。建 立 集 团企 业 财 务 结 算 中心 使 集 理 机 构 ．是 企业 集 团 引 入 银 行 机 制 对 集 团
集 团公 司 内 部 财 务 结 算 中 心 。是 企 业 团 内各 企 业 的资 金 收 付 都 通 过 该 结 算 中 心 控 股 成 员 实 行 统 一 结 算 、集 中 融 资 的 资 金 集 团 内部 进 行 资 金 调 度 和 监 督 管 理 的 重 要 办 理 ．该 结 算 中心 对 各 企 业 进 出资 金 的 合 集 中管 理 模 式 ．其 运 作 模 式 类 似 于 厂 内银
构 。 ８ 代后 期 ， 着 企业 集 团的 出现 ． 用 的 效 率 ； 资 金 的 运 行 进 行 监 控 ， 证 资 财 务 的 实 时 同步 运 作 ． 中心 所 掌 握 的信 息 到 Ｏ年 随 对 保
沿 海 经 济 地 区率 先 进 行 探 索 和 尝 试 将 “ 厂 金 安 全 。财 务 结 算 中 心 这 两 项 职 责 的 履 行 将 是 最 准 确 和 最 完 善 的 。企 业 领 导 的决 策
维普资讯
完善企业集团财务结算中心的探讨
何 云 芳
（ 门市 电业局 福 建 厦
摘 要
厦 门 ３ １０ ） ６ ０ ６
介 绍 了企 业 集 团财 务 结 算 中心 的 产 生 、 位 及 职 能 ， 定 阐述 了财 务 结 算 中心 具 体 运 作 中所 面 临 的 问
早在 ２ Ｏ世 纪 ５ Ｏ年代 我 国 国有 大型 企 员 企 业 办 理 资金 融通 和 结 算 ，以 降 低 资 金 依 据 。企 业 的任 何 业 务 运 动 必 然 伴 随着 资 业 为 降 低 生 产成 本 ．提 高 经 营 效益 而在 厂 成 本 ， 高 资 金 使 用 效 益 的机 构 。 性 质 有 金 运动 ， 为 企业 资金 运 动 的监 控 者 ， 务 提 其 作 财 内设 立 厂 内 银行 又称 内部 银 行 。是 将 银 行 些 类 似 内部银 行 ，主 要 着 眼 于 为 企 业 集 团 结 算 中心 可 以通 过 对 资 金 运 动 的掌 握 实 现 的基 本 职 能 和管 理 方 法 引入 企 业 内部 管 理 的 整 体 和长 远 利 益 服 务 。 它 的 职 责 可 以 用 对 企 业 内部 业 务 运 动 的掌 握 。将 业 务 运 动 机 制 而 建 立 起 来 的 一 种 内 部 资 金 管 理 机 两 句 话 来 表述 ，即提 高 企 业 资 金 筹 集 和 使 的信 息 转 换 为 资 金 运 动 的信 息 ， 现 业 务 、 实
集团结算中心经验的探讨
集团结算中心经验的探讨王士滨冀中能源集团国有大企业集团在对其成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临许多问题，集团资金结算中心的建立为解决上述诸多问题提供了一套有效办法。
结算中心的构建及运作机制的探索了给我们许多启示：１．集团结算中心自从出现以来，伴随着市场经济的发展而衍生成一个类似银行独立的系统，一套完整的融资、结算、监督的功能，它统一收纳成员企业的各项收入；统一拨付成员企业各项业务所需的资金并监控其流向。
办理各成员企业之间的往来结算等。
其实质是将整个企业集团的资金统收统支或采取收支两条线管理的方式，从集团战略高度对整体资金进行监管、调剂和使用，对所属公司做到“你的钱，我看着你花”，从而有效利用资金、避免闲置、降低了财务费用。
同时提高了企业集团信用等级及融资能力、有效监控资金链流向、完善了资本运营效率。
２．发挥自身银行中介特色，因其掌控集团巨额资金，可通过内部贷款调剂下属单位之间的资金需求，根据上级预算统筹融资计划，确保筹资的合理性，避免资金闲置、力求资金成本最低。
在筹资时，既要充分考虑每个成员单位资金余缺，有的放矢地利用好集团内的闲置资金，又要考虑银行贷款的利率变动，合理安排借款资金种类、结构，以确保资金占用和资金成本最低。
对集团的债务规模要加以控制，对集团的债务结构要多做调整。
３．整个财务管理系统中，结算中心作为财务管理的一部分，在不断发展中实现了核算的集中、数据的集中、信息的集中从而达到管理的集中，通过ＮＣ等大型软件实现财务、结算一体化及财务核算自动化，监督子公司资金预算执行情况，保证了企业集团生产经营活动的正常进行。
有利于加强财务管理，使会计从单纯的记账操作中解脱出来向管理型会计转变。
４．集团内部结算中心运作管理中存在的问题及相应的对策。
基于上述事实，资金管理的水平在企业的发展运作和利润目标实现上有举足轻重的影响。
但目前，企业在对成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临以下问题：（１）部分成员企业盲目追求自身价值最大化而导致其经营目标背离企业的整体战略，由此产生诸多不规范的资金使用行为；（２）成员企业在发展的不同阶段，面临不同的发展机遇，使得企业在考虑资金投向时无所适从，出现资金需求不平衡的难题，在资金紧张时矛盾更是突出，问题更是尖锐，惹上厚此薄彼之嫌；（３）有的企业管理薄弱，软件、硬件水平都未跟上，总部不能有效监控成员企业的资金收付，不能实时掌握集团整体资金的存量、流量、流向；成员企业的筹资、投资决策不规范等问题。
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企业集团资金结算中心的建设与运行以及财务管理工作的探讨一、企业资金结算中心的作用在企业集团内部，设立资金结算中心，对于提高集团的资本运作效率、融资渠道等都有着非常重要的意义，使其在维护集团的发展过程中发挥着举足轻重的作用。
以下是关于资金结算中心的具体角色的分析：(一)有利于节约内部结算成本为企业集团内部资金结算提供高效的支撑是其最根本的职能，也是其建立资金结算中心的根本目标。
其实，资金结算中心和企业集团的现金流管理要求是高度契合的。
一方面，由于企业集团业务范围较广，投资范围较大，资金流动状况较为复杂，易造成经营活动的不规范，甚至可能引起经营风险；另一方面，由于集团内部的子公司、分公司等组成部分繁多，并且各个集团和子公司之间也会有业务上的联系，为了控制成本，集团内部的内部交易往往会通过内部的交易来实现，从而形成内部的市场，产生与外界不同的内部现金流。
另外，公司集团资金结算中心的内部结算功能也体现在了统一的内部结算上，将集团的资金结算要求集中到资金结算中心，与各大商业银行进行统一的沟通，从而有效地提升了企业集团的资金运用和结算效率，有效地控制了资金结算的成本，降低了集团的整体财务费用。
(二)有利于缓解外部融资压力目前，我国企业面临着巨大的外部融资压力，而外部融资约束已成为制约其发展的主要障碍。
企业集团内部存在着一定的交易行为，从而导致了一定程度的现金流流入到了集团内部，这就意味着在企业集团内部存在着一个潜在的资本市场。
建立了一个资金结算中心，能够有效地将企业集团各部门的闲置资金集中起来，进行统一的管理和再分配，既可以提高公司的资金使用效率，又可以加强对公司的闲置资金的管理，充分发挥企业内部的现金流资源的整体功能，增强公司的内源融资能力，缓解企业外部融资不足所带来的投资压力。
(三)有利于推动企业业财产融合业财结合是现代企业经营思想和经营方式的一种新途径。
“业—财”融合的关键是推进企业的财务管理和经营活动的整合，使其与经营活动的协调发展。
由于企业集团的经营活动比较复杂，现金流相对复杂，若没有一个统一的组织协调机制，将使企业集团的业财整合更加困难。
建立资金结算中心，对企业集团实施“业财融合”战略具有重要意义。
该系统能有效地吸收和管理集团内部的资金，并能有效地控制公司的资金流动，从而为财务部门全面了解公司的现金流规模和流向，为公司的财务分配提供依据。
资金在企业集团的财务资源中占有举足轻重的地位，如果没有资本结算中心的支撑，财务公司的财务策略就难以实现。
同时，对于各业务单位来说，利用资金结算中心的有关资料，可以了解各部门在前一阶段的资金使用效率、资金的具体流向，从而为下一步的资金利用提供一个有效的依据。
在此过程中，业务和财务部门围绕着企业的资金资源，以相同的目标为基础，为业财融合的深入奠定了基础，促进了企业集团的业财融合。
二、资金结算中心的建设路径如何才能使资金结算中心在企业集团的发展进程中起到更大的作用，进而更好地实现资金结算中心的构建。
(一)优化企业集团预算管理在企业集团的发展中，预算管理具有举足轻重的地位，尤其是在企业的现金流资源分配中，运用预算管理的方式，为集团的内部各部门建立科学的管理标准，有利于为下一步优化资金结算中心的作用发挥创造条件。
具体来说，支付审批权是集团资金结算中心的一项重要权力，也是资金结算中心运用支付审批权来实现对现金流资源的合理分配，但支付审批权的行使是否合理，则必须参照集团的预算管理方案来确定。
通过对特定组成部分的支付请求，资金结算中心能够判定其合理性，从而有效地避免了现金流资源利用效率低下的问题。
所以加强资金结算中心在企业集团中的地位，搞好财务预算管理是非常重要的。
针对目前我国企业集团资金结算中心工作的实际需要，提出了在实施过程中，企业集团应从以下两个方面着手：一是利用大数据技术进行预算管理。
大数据在收集和分析海量信息上有着得天独厚的优势，而合理的预算管理应该考虑到企业集团内部各部门的特点，这就需要对信息进行过滤和分析。
预算管理部门可以利用大数据技术进行统计分析，根据自动分析的结果，进行更精确的手工分析，从而提高预算分析的效率和精确度，从而使财务报表在资金结算中心的工作中具有一定的借鉴作用。
二是预算安排要有一定的灵活性。
尽管预算管理的重点是基准管理，但是由于企业的具体业务活动可能会遇到一些特定的情形，所以预算计划必须具备一定的灵活性。
这一举措的核心是建立一个合理的预算浮动区间。
结算中心可以成为“闸口”型的支付预算执行中心，发挥其作用，确保预算的有效实施，促进企业集团的发展。
(二)为资金结算中心设置内部控制机制资金结算中心是企业集团资金集中的一个重要环节，它的内部控制是公司集团的长远发展的关键，没有一个严格的内部控制制度来保证它的安全，很容易导致企业集团的资金外流。
(三)内部结算当内部成员因经营或其它原因而需要转款时，向资金结算中心发送支付指令，在此期间，集团内无资金流通，结算中心仅需对有关会员单位的银行存款分账户进行相应的调整。
(四)外部资金往来业务当会员与外部机构有业务往来时，向汇兑中心发送支付指令，由汇兑中心审核支付审批程序和相关凭证，以保证资金的安全性，审核无误后，再由银行与外部机构进行结算；在境外资金转入时，将资金转入集团账户后，由汇兑中心对会员单位的资金余额进行调整。
(五)内部资金配置各会员单位根据自身资金不足，向结算中心申请，由结算中心综合财务收支状况，审核其申请项目，并综合考虑其盈利能力和风险，并给出合理的建议，由财务部门或董事长审核，超出权限的上报给常务理事。
(六)对外融资资本运营部门将根据公司的财务状况和项目的最新发展规划，拟定一份财务方案，然后上报给公司的董事会，由公司的财务部门进行审核。
(七)对外投资公司战略发展部通过调研、研究、掌握、分析、制订公司发展战略，并根据公司的发展战略，提出具体的投资计划，并将其上报给公司的常务理事会或董事会，在各自权限内审核通过后，再由公司进行投资。
三、企业集团资金结算中心的运作模式不同的企业集团，其特定的运营方式也会有不同的表现，从而导致不同类型的资金结算中心的价值取向也有一定的差别。
本文对我国企业集团资金结算中心的运行模式进行了详细的剖析：(一)账户管理资金结算中心的账户管理，是指集团各公司除在对应的商业银行开设账户外，还必须在集团的资金结算中心开设具有内部性质的账户，这种账户的主要功能是为集团内的企业提供资金，并将一些内部的闲钱通过该账户集中起来。
而企业集团资金结算中心的运作方式，则可以提高集团整体资本使用的效率。
(二)资金统一管理企业集团成立资金结算中心，其核心目的就是要实现资金的一体化，而要达到这个目的，必须要与各大银行进行有效的联系。
特别是，在集团一级，需要与各商业银行建立银企联动平台，并在同一时间开设一个主要结算账户，将各会员单位的账户与主要结算账户相连，并纳入直接管理。
会员单位的银行账户在加入了直连之后，可以通过结算中心直接查看其账户的余额，并能及时了解各个单位的资金状况。
对于有大量银行账户余额的会员，可以将其账户内的资金直接转到中央结算所开设的主要结算账户，并将相应的公司存款额添加到其内部结算账户。
通过银企联动，能够有效地管理和调节集团内部的资本规模，加强公司内部相对稀缺的资本资源的流通。
(三)日常收付业务管理由于企业集团内部的大量交易活动，因此，资金结算中心是一个非常关键的环节。
若企业集团设立了资金结算中心，则可以利用该中心进行集团内部业务的收付，而不会造成任何无效的交易及金融支出。
同时，企业内部交易活动产生的资金流动也可以通过资金结算中心来进行，既节约了成本，又能有效地促进企业内部资金的流动。
这种运营方式对于提高企业集团的资本使用效率和获得更大的市场竞争优势有着非常重要的作用。
(四)内部资金分配合理为了促进内部市场主体的公平竞争，企业应该在各部门内部进行内部资源的合理配置，然而，一些企业集团的资金配置仍然不够合理。
公司内部资本配置不合理，其原因是集团没有制定长远发展战略，各成员单位的业务板块组合不清晰，资源配置不合理。
四、企业集团资金结算中心财务管理工作的要素(一)完善企业的财务管理制度运用更高效、更有力的经营模式，运用纵向管理的方法，扩大和优化了企业集团的财务管理平台。
公司建立健全的内部控制体系，加强预算和财务监管。
在企业集团的治理与整顿中，必须要有一套内部的财务管理体系，使公司的财务管理步入正轨，增强员工的思想意识，使其成为一种具有约束力的机构，而预算管理与财务监管则是其中的关键因素，因此，要形成一套完整的财务管理体系。
首先，要重视预算管理，树立正确的观念，不断地推动预算工作。
全面预算管理是企业强化内部控制的一种有效方法，它不仅可以使企业的资源得到最大程度的优化，而且对于企业在激烈的市场环境中的整体发展也具有举足轻重的作用。
事前预算是根据公司发展的现实情况，根据公司的市场情况，充分发挥预算的作用，保证在企业的收入预算的基础上，为公司创造更多的利益。
其次，采用适度原则。
这一原则的维护要求企业在经营中保持收支平衡，并做好对公司的财务监督工作，对公司的重要事项和重要决策进行有效的监管。
及时发现存在的问题，并找到相应的对策，从而保证公司的财务管理目标得以实现。
同时，也要注意防止资产的大规模流失，从而大大提高企业的财务管理水平。
(二)强化财务管理提高工作人员的专业素质财务经理是企业集团经营活动的主体，它对提高企业集团的财务管理具有重要的促进作用。
要使企业集团的财务管理朝着集中的方向发展，就必须要提高财务经理的基本素质，在市场环境下保持竞争力，培养一支高素质的财务经理队伍。
五、企业集团资金结算中心财务管理工作(一)信息集中管理首先，目前各个子公司都是独立经营，资金使用不规范，资金使用不规范，对会员企业的资金管理也很困难。
由于缺少对下属公司资金的监控，导致公司对集团内各成员公司的资金流动缺乏有效的监控，不能有效地防范资金风险，特别是支付行为，对其经营活动监管不到位，资金使用的安全性和有效性难以保障，存在资金监管隐患。
其次，就是要将闲置的资金进行统一的分配，这样才能保证资金的有效利用。
对下属单位的资金流向进行实时监测，尤其是资金外流，一旦发现问题，及时上报；对资金进行合理的分配，根据优先顺序，做好资金的分配和控制。
最后，运用信息化技术进行财务集中管理是企业集团资本运作的必要条件。
就是要建立一个利用企业进行财务管理的信息化工作，严格按照现行的管理标准进行管理，利用用友NC集团的财务控制信息和资金结算中心进行集中管理，从而提高集团的财务管理能力。
(二)全面预算管理全面预算管理是指在企业的生产、运营、投资等方面进行良好的预算控制，并对各项业务进行有计划的管理，合理安排经费的使用和投入。