关于集团公司建立资金结算中心的探讨
集团公司如何建立结算中心
集团公司如何建立结算中心随着经营规模的不断扩大，现代企业正逐渐向集团化发展。
为了发挥资金的最大效益并控制资金风险，集团公司往往会成立资金结算中心以实现对资金的管理。
本文对集团公司结算中心的作用、组织架构、资金管理模式进行了探讨，并对对资金稽核和资金预算管理提出了建议。
一、集团公司设立结算中心的作用（一）归集资金，发挥资金的规模效益结算中心可以将集团各子公司资金进行统一归集，使原本分散在各账户上的闲置资金集中起来，从而发挥更大的资金使用效益。
同时，如资金充裕，资金集中归集后能增加对外投资的信誉和实力，在资金相对匮乏时，可利用集团优势，增加对外融资能力。
（二）资金集中结算，降低资金管理风险集团所属成员单位对外收付款及成员单位之间的内部交易，通过结算中心完成，降低了成员单位资金管理风险，同时又能保障对外资金及时结算，特别是成员单位之间的内部资金及时结算。
（三）集团成员单位之间进行资金调控，平衡资金通过结算中心，可以将资金较宽裕的成员单位资金通过内部贷款借给资金相对紧缺的成员单位，在短期内缓解成员单位资金紧张的问题，从而在集团层面起到资金平衡的作用，促进集团整体发展。
二、建立结算管理中心的注意事项（一）建立结算中心组织架构建立结算中心首先应构建其组织架构。
结算中心分为广义和狭义两个方面。
广义的结算中心指的是集团企业对资金集中管理的一种模式，其组织架构通常包括董事会、战略发展部、财务管理部、结算中心等。
狭义的结算中心一般根据集团企业根据财务管理和资金管理的需要设立，负责集团企业资金结算、资金调剂、资金筹集等工作。
其组织结构由资金结算中心、资金调度中心、投资融资中心几个部分组成。
其中资金结算中心主要负责内外资金收入和支付，银企直联行的外部账户开立、变更、注销的管理等工作。
资金调度中心主要负责资金预算计划和集团内部资金调度。
投资融资中心主要负责企业对内外的投资及融资中的资金筹措等相关工作。
（二）选择恰当的资金管理模式建立高效结算中心的另一个关键点是选择适合公司的资金管理模式，目前，主要的资金管理模式有以下三种：1、高度集中管理模式适合集团结算中心建立初期阶段，此时集团公司各成员单位资金管理水平不高，独立运行资金风险较大，集团公司所有分支机构资金都应通过结算中心进行结算。
企业集团资金结算中心利弊谈
的情 况下 ，为集 团各成员企业办理资金 存贷 提供抵押担保 。当贷款企业经营不善 、 无力偿
和结算业务 ，显然违反 了国家相关的金融法 还贷款时， 资金结算中心根本无力追 回贷款本
规 。此外 ，按 《 银行账户管理办法》 ’中国 息。因为结算中心的贷款合同不受法律保护 ， （
银行拥有受法律保护 的权利 ， 可以 业银行或非银行金融机构 ，须经人 民银行批 还贷款时 ， 准并获得经营许可证 。中国人 民银行实施 的 对其征收罚息 ， 或更 为严重者 ， 可以起诉查封
《 贷款通则 （ 试行 ） 》还规定 ： “ 各级行政部 账 户， 卖抵押资产 ， 拍 从而对贷款进行有效管
维普资讯
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企业集 团资金结算 中心最早 出现 中于 结 算 中 心 ，避免 了 相 互 拖 欠 。此 办理 ，结算 中心可以根据相应的资金
于８ 年代 中期 ，距 今已有１ 多年的发 外 ，将集 团各 成员企业账户统一调到 预算 、计 划 等 加 以 审 查 ，以 监 控 集 团 ０ ０ 合作银行 ，应用 合作银 行先进的资金 内部 资金运 作的合法性 、效益性 、真 展 历 史 。 它 是 集银 行 金 融 管 理 和 企 业 资金管理于一身的一个职能机构 ，它 汇划结算 系统 ，缩短 资金在途 时间 ， 实 性 。企 业 集 团 结 算 中 心 的这 种 集 中
顺 畅 ，效 果 不 理 想 ，暴 露 出不 少 不 容
信用等级必定强于各成员企业 ，因此 ，
３有 利于实 现企业集 团资金 的全 资金结算中心相对较容易从银行融资 ， ． 面监控 ，加强风险管理 。企业集 团往 提高集团整体的融资能力。 二 、企业集 团资 金结算 中心 的弊 １ ． 资金结算中心的合法性问题。财 织结 构。通过建立资金结算 中心 ，与 端
企业集团资金结算中心利弊谈
功 ，取得 了一定 的经验 ，但也 有不少集 团资金结算 中心动作不顺 畅 ，效果不理想 。笔者就 当前企业集 团资金 结算 中心存在 的利弊 问题谈 一些 浅见 。
一
、
企 业 集 团 资 金 结 算 中 心 的优 势
集团整体实 力和信用 等级必定 强于各成 员企业 ，因
此 资 金 结 算 中 心 相 对 较 容 易 从 银 行 融 资 ，提 高 集 团
一
静
状况 。同时 由于各 成员企业 的资金结 算 、资金存 贷 等资金运作 活动必 须通过结 算 中心办 理 ，结算 中心 可 以根据相 应 的资金 预算 、计 划等加 以审查 ，以监 控 集团 内部 资金运作 的合法性 、效益性 、真实性 。 企 业集 团结 算 中心 的这 种集 中管理 、统 一筹措 、合
供求 ；简化 内部 结算程序 ，把内部结算过程 中占用
的资金 留在结算 中心 内部循 环 ，节约 了流 动资金 的
占 用 ，从 而 充 分 发 挥 资 金 的 规 模 效 益 ，有 效 运 用 整
体资 金 ，优化资 金收 、支 、存 结构与 比例 ，提高资
金 的使用效益。 ３ ．有 利 于 实 现 企 业 集 团资 金 的 全 面 监 控 ，加 强 风 险 管 理 。 企 业 集 团 往 往 包 含 众 多 成 员 企 业 ，拥 有
１ 利 于 资 金 的及 时 回笼 ，减 少 在 途 资 金 ，提 ．有
高资金 运行效率 。资金结算 中心利用其 自身优势 ，
可 以协 助 总 公 司 及 时 收 取 各 集 团企 业 应 上 缴 的 各 项
整体的融资能力 。
二 、 企 业 集 团资 金 结 算 中 心 的 弊 端
浅谈集团公司下资金结算中心的设立及管理
独立 职能 部 门 ，主要 负责 对其集 团 内部
的资金进 行筹 措 、协调 、规划及其 调控。 通过 资金 结算 中心 ，可 以真正起 到有效
分散 、 资金风险较大 、 资金成本较 高等等 ，
这些 问题 都对集 团公 司 的决策 管理层 提
从 目前 来看 ，集 团公 司资金结算 中心 的设立 是 与中国人 民银行 的 《 银行账户管理 办法 》相抵
触 的。按照后者 的规 定 ，存款人在银 行开立 的账
集团 内资金进 行调度 ，满足成 员单位 的资金使用 需求 ，而成员单位 只需按规定 支付相应 的资金 占 用利息 即可 ，其利 息额度可 由资金结算 中心 自行
调控 、信息 反馈 等职 能 ，由此成 为 了集
目前 ，国内各集 团公 司资金 结算 中 心的运作模式主要分为 以下两种 ，其一为
资金 支付授权审批模式 ，其二 为收支两条 线管理模式 ，这两种模式都对集团公 司内
篇爱 ２
部成员单位 的资金流转起到 了一定的规范作用 。
１ 、授权审批模式
麓
…
…
资金结 算 中心 的
黧薹 昙 善
如何使资金循环周转顺畅 ，提高资金的使
用效率 ，也是企业管理者所关注的关键 陛
一
信
、
集团公 司资金结算
中心 的主 要 运 作模 式
资金结 算 中心作 为集 团公 司 的一个
问题 。 目前 ，随着国内企业集 团的不断发 展和壮大 ，其下属全资子公司和控 股公 司 数 量迅 速增 加 ，这也 使集 团公 司 的资金
在 收 支两 条 线 的管 理模 式 下 ，集 团公 司的
关于企业资金结算中心职能问题的探讨
、
４ 扩 大信 用 的职 能 。集 团资 金结 金 流 向 的分 析 做 到 时 时 监 控 与分 析 监
算 中心丰 富了企业 的融 资渠道 。集 团资 控相结合 。
３ 建 立 资 金结算 中心 与企业 财 务
从 目前 情况看 ，企业 内部资金 结算 金 结 算 中心 成 立 后 集 团 内 各 企 业 不 再
从 以上 职能可 以看 出 企业 内部资 监 控 优 化 资金 配 置 的 目 的还 需 要 企 业
货币结算 资金 ，办 理集 团企 业 内部 开户 金结算 中心存 在的主要 目的 即是 资金 的 财务 管理机构 的相互配合 ，也 就是说 ，
单位 白 勺 各种 结算业 务 ，代表集 团监督 管 统 一 集 中 管 理 从 而 保 证 在 集 团企 业 内 在资金 管理层 面上 企业财务 管理机构
Ｐ Ｒ Ａ Ｃ Ｔ Ｉ Ｃ Ｅ Ｄ Ｉ Ｓ Ｃ Ｕ Ｓ Ｓ Ｉ Ｏ Ｎ暖鞫圈
关于 企业资金算 中心职 能 问题 的探讨
■ 苏 红
随着 大 中型 企业集 团化事 业的迅猛 １ 结 算职 能 。各 级 结算 中心 为 内 督 、合理 配置等 ，通过 资金结算 中心的
发展 和快速 扩张 ．原 有的管理 手段已经 部 单位开 立内部结 算账户 使企业 内部 运作既要 充分盘活企 业资金 同时又必
决的问题 ，如只重视结算 ，轻控制监督， 只重视资金效益 、轻资金风险等 ，因此 ．
全 置 于 集 团 监控 之 下 。
２
．
在 资金 的运 用控 制 上 ，要 强 调
目标控制 与过程管理相 结合 。在 资金管 如 何 在 实 践 中 进 一 步 完 善 结 算 中 心 的 职 中 心 通 过 集 团 内部 单位 集 中开 户 ， 以 吸 理 的 方 式 和 方 法 上 一 是 要 构 建 系 统 完 能 ，充分发挥其集 中管理效能 有效防范 收 存 款 的 方 式 把 集 团 内 各 企 业 的 暂 时 闲 善的资金 结算 中心各 项制度 ，同时要强 资金风险 这就需要进～步全面客观地认 置 和分散 的资金集 中起来 再 以发放贷 化 制度 的执 行 ；二是借 助现代信息 技术 识财务结算中心在实际运作中存在的问题 款 的 形 式 分 配 给 内 部 需 用 的 企 业 从 而 的 发 展 不 断 推 进 资 金 管 理 信 息 化 三
浅析对完善企业集团内部财务结算中心的探讨
一
、
企业 集 团内部 财务 结算 中心 的定 位
“ 结算管理” “ 和 信贷管理 ” 好企业资金 的调剂工作 ， 做 及时把企业高
Hale Waihona Puke 集团公司内部财 务结算 中心 ，是企业集 团内部进行资金调度和 资金治理的重要职 能机构 ， 是将集 团内部某些分公司的闲置资金调 剂至急需资金的另一些分公 司， 使集 团整体利益最大化的重要部分 。 为便于和财务部门协 调一致 ，内部结算 中心行政上隶属于集 团公 司 财务部 ，由财务部统 一负责全公 司资金管理业务及结算 中心 的 日 常 业务 。 财务结算中心的职责是负责整 个企业 资金 的管理 ， 属财 务管理 的范畴 。 内部财务结算中心集银 行职 能和企业 资金管理于一 身， 通过
排 内部审计 。 以风险评估为基 础的风险审计使审计人 员开始 关心企业所面临 的风险 ， 使审计人 员必须根据风 险评 估的思
路开展对 内部控 制评估 ， 使审计报 告将 目前 的控 制与策略计 划和风险评估连接起来 。 （ 加强内审队伍建设 ， 四） 提高 内审人员整体素质 要优 化内审队 伍结构 。随着 内部审 计 由财 务领域 向经 营、 管理领域 的拓 展 ， 内审人员的构成 也应 是多元化 的。要在 严格 内审人 员的从 业资格的前提下 ， 照建立现 代企 业制度 按 要求配备既 瞳财务又懂经营管理 的高 素质人才 。内部机构不 仅要 有会计 、 审计 专业 的人才 ， 而且还应 配备精 通企业 各相 关业务 的专 门人才 ， 尤其是经验丰富 的经营管理人 才。要注 重 内审人 员的素质提 高。 由于内审技术 、 相关法规及 经营环 境、 条件等 具有可变 性 的特 点 ， 内审人 员有必要 通过接受 培 训和教育来持续他 们的专业发展 。因此企业应加强对 内审人 员 的后续教育 ， 提供 业务培 训机会 ； 内审 人员应 采取业余 自 学和 专业培训相 结合方式 ， 快知识 更新 ， 加 熟练掌 握审计 技 能， 精通与审计相关 的各种知识 ， 提高 自身业 务素质 ， 积极 适 应企业发展的内审需求。要高度重视现代科技在 内审领域的 运用 。打破 以往传统 的“ 看听查 ” 的手工操作模 式 ， 分运用 充 以微机应用和审计软件 为主的计算机辅助 审计 技术 ， 不断提 高审计质量和效率 ， 要加强职业道德建设 。 参考文献 ：
构建资金结算中心的探讨
浅谈企业集团资金结算中心的构建
结 算 中 心 作 为 企 业 集 团 的 一 个 管 集 团 内部 融 资机 制 ，充分 利 用各 自公 司的
中心 ）管 理 就 是 企 业 集 团 加 强 资 金 集 理 部门 ．负责 整个 企业集 团 日常资金结 闲置 资金 ，有利 于实 现规模 经 济效 应 。 中管 理 的一 种 行 之 有 效 的 管 理模 式 。
二 、资金结算 中心的构建
资 金 结 算 中心 是 为 了 满足 企 业 集
全 和高效 ，是众 多企业集 团力图解决但
效 益 ．制 约 着 企 业 集 团市 场 的 竞 争 力 与 又 很 难 解 决 的 问题 。建 立 结 算 中 心 使 各 团资金管理需 求而产生 的内部 资金 管理
大 多数 企 业 集 团 对 成 员 企业 的资 用 盘 活 企 业 集 团 沉 淀 资 金 ．把 握 资 金 的不 平 衡 ．造 成 了 在 获 得 商 业 银 行 贷 款 金管理 采取松散 型的管理模式 ，导致集 投 向 ，挖 掘 资 金 使 用 潜 力 ．加速 资 金 周 支 持 上 的 不 平 衡 ．这 种 不 平 衡 在 很 大 程
臣园圈
Ｐ Ａ ＴＣ Ｉ Ｕ ＳＯ Ｒ Ｃ ＩＥＤＳ Ｓ ＩＮ Ｃ
只有不断地加强对资金结算 中心 的管理 ，充分发挥其各项 职能作 用 才能使企业集 团的资金流 动高 效 、顺畅 ，促进企 业 提高 经 济效 益 增 强 市场 竞 争 力
浅谈 企业集 团资金结算 中心 的构 建
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关于集团公司建立资金结算中心的探讨
随着企业规模的扩大和交易方式的多元化，集团公司的资金管理变得越来越复杂。
为了管理集团公司内部的资金流动，优化现金管理，并提高内部运作效率，建立一个资金结算中心变得越来越重要。
一、什么是资金结算中心
资金结算中心是指集团公司内部的金融业务管理中心，负责企业的现金流量管理、流动资金的监督和调节、资金的使用和支配等活动。
它是一个财务中心，有权威地操作集团公司的资金。
资金结算中心通常由财务部门核心人员组成，一般设置资金结算部和现金管理部等若干个职能部门。
它的主要任务是：
1. 统筹集团公司内外的现金流入流出，对集团公司的现金管理进行全局规划和监察;
2. 优化集团公司内部资金的运用方式，分析现金预算、现金流量表，以实现资产的有效配置和利润的最大化;
3. 确保集团公司内部的资金流动的流畅和快捷，提高现金运作效率;
4. 协调集团公司内部各个部门的资金活动，保证资金使用符合集团公司整体利益。
二、建立资金结算中心的意义
1. 降低管理成本，提高效率
集团公司内部的管理涉及资金收支和流动，有了资金结算中心，可以统一财务核算和资金管理，减少人力、物力和财力的浪费。
同时，资金结算中心的建立还可以加快资金流通速度，提高资金使用效率，降低集团公司的管理成本。
建立资金结算中心可以增强集团公司的风险控制能力。
资金结算中心将对所有收支款项进行统一的监管和管理，更容易对集团公司内部的现金流向进行实时监测和老旧数据分析，降低集团公司的财物风险。
3. 优化管理流程，提高资金使用效率
建立资金结算中心可以将集团公司的所有收支款项汇集到一起，按照优先级和用途进行调度，并依据企业的经营及资金管理策略，合理分配集团公司的资金，确保资源利用的最大化。
并且可以通过简化资金结算工作流程,缩短资金结算时长,优化资金流通方式,减轻公司内部部门及员工的资金管理工作负担,提高资金运用的效率和企业的盈利水平。
1. 核实公司的资金管理需求
建立资金结算中心之前，应对集团公司内部的资金情况进行了解和核实，明确建立资
金结算中心的目的和意义，对资金结算中心的角色和职能有一个清晰的认识。
2. 与内部各部门进行沟通和协调
建立资金结算中心需要和其他部门进行沟通和协调，特别是与财务、采购、销售等部
门进行合作和协作，以确保该中心的顺利构建和有效运行。
3. 建设一套完整的规章制度
建立资金结算中心需要建设一套完整的规章制度，明确责任、权限、流程和标准等方面。
规章制度的制定需要与有关部门、领导、技术人员等部门及人员沟通。
同时还需要对
制度进行监督检查，确保规章制度的执行。
4. 定期进行绩效考核
建立资金结算中心后要对负责此中心的主要负责人以及中心内其他工作人员进行定期
绩效考核。
定期的绩效考核可以尽早发现问题，及时调整和改进资金结算中心的管理模式，提高工作效率和质量。
四、总结
集团公司建立资金结算中心可以更好地规范内部的现金流程和管理，提高资金运用的
效率，从而提高企业的竞争力。
在建立资金结算中心之前，需要充分的规划和准备，以确
保其成功构建和有效运营。
因此公司内部各部门应统一宣传，全员培训,确保人员理解、
配合和支持资金结算中心的顺利建设。
同时，资金结算中心还应不断优化自己的管理方式，提升自身的管理水平，以适应集团公司更加庞大的业务需求，更加高效地运营，为公司的
长久发展做出贡献。