关于集团公司建立资金结算中心的探讨

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集团公司如何建立结算中心

集团公司如何建立结算中心随着经营规模的不断扩大，现代企业正逐渐向集团化发展。

为了发挥资金的最大效益并控制资金风险，集团公司往往会成立资金结算中心以实现对资金的管理。

本文对集团公司结算中心的作用、组织架构、资金管理模式进行了探讨，并对对资金稽核和资金预算管理提出了建议。

一、集团公司设立结算中心的作用（一）归集资金，发挥资金的规模效益结算中心可以将集团各子公司资金进行统一归集，使原本分散在各账户上的闲置资金集中起来，从而发挥更大的资金使用效益。

同时，如资金充裕，资金集中归集后能增加对外投资的信誉和实力，在资金相对匮乏时，可利用集团优势，增加对外融资能力。

（二）资金集中结算，降低资金管理风险集团所属成员单位对外收付款及成员单位之间的内部交易，通过结算中心完成，降低了成员单位资金管理风险，同时又能保障对外资金及时结算，特别是成员单位之间的内部资金及时结算。

（三）集团成员单位之间进行资金调控，平衡资金通过结算中心，可以将资金较宽裕的成员单位资金通过内部贷款借给资金相对紧缺的成员单位，在短期内缓解成员单位资金紧张的问题，从而在集团层面起到资金平衡的作用，促进集团整体发展。

二、建立结算管理中心的注意事项（一）建立结算中心组织架构建立结算中心首先应构建其组织架构。

结算中心分为广义和狭义两个方面。

广义的结算中心指的是集团企业对资金集中管理的一种模式，其组织架构通常包括董事会、战略发展部、财务管理部、结算中心等。

狭义的结算中心一般根据集团企业根据财务管理和资金管理的需要设立，负责集团企业资金结算、资金调剂、资金筹集等工作。

其组织结构由资金结算中心、资金调度中心、投资融资中心几个部分组成。

其中资金结算中心主要负责内外资金收入和支付，银企直联行的外部账户开立、变更、注销的管理等工作。

资金调度中心主要负责资金预算计划和集团内部资金调度。

投资融资中心主要负责企业对内外的投资及融资中的资金筹措等相关工作。

（二）选择恰当的资金管理模式建立高效结算中心的另一个关键点是选择适合公司的资金管理模式，目前，主要的资金管理模式有以下三种：1、高度集中管理模式适合集团结算中心建立初期阶段，此时集团公司各成员单位资金管理水平不高，独立运行资金风险较大，集团公司所有分支机构资金都应通过结算中心进行结算。

企业集团资金结算中心利弊谈

的情况下，为集团各成员企业办理资金存贷提供抵押担保。当贷款企业经营不善、无力偿
和结算业务，显然违反了国家相关的金融法还贷款时，资金结算中心根本无力追回贷款本
规。此外，按《银行账户管理办法》 ’中国息。因为结算中心的贷款合同不受法律保护，（
银行拥有受法律保护的权利，可以业银行或非银行金融机构，须经人民银行批还贷款时，准并获得经营许可证。中国人民银行实施的对其征收罚息，或更为严重者，可以起诉查封
《贷款通则（试行）》还规定： “ 各级行政部账户，卖抵押资产，拍从而对贷款进行有效管
维普资讯
ＨｌＢＥＩＩＵＡＩＥＣＡＫ
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温
静 Biblioteka 纂匿资垒缮舞心稃弊谈 ’
企业集团资金结算中心最早出现中于结算中心，避免了相互拖欠。此办理，结算中心可以根据相应的资金
于８年代中期，距今已有１多年的发外，将集团各成员企业账户统一调到预算、计划等加以审查，以监控集团００合作银行，应用合作银行先进的资金内部资金运作的合法性、效益性、真展历史。它是集银行金融管理和企业资金管理于一身的一个职能机构，它汇划结算系统，缩短资金在途时间，实性。企业集团结算中心的这种集中
顺畅，效果不理想，暴露出不少不容
信用等级必定强于各成员企业，因此，
３有利于实现企业集团资金的全资金结算中心相对较容易从银行融资，．面监控，加强风险管理。企业集团往提高集团整体的融资能力。二、企业集团资金结算中心的弊１．资金结算中心的合法性问题。财织结构。通过建立资金结算中心，与端

企业集团资金结算中心利弊谈

功，取得了一定的经验，但也有不少集团资金结算中心动作不顺畅，效果不理想。笔者就当前企业集团资金结算中心存在的利弊问题谈一些浅见。
一
、
企业集团资金结算中心的优势
集团整体实力和信用等级必定强于各成员企业，因
此资金结算中心相对较容易从银行融资，提高集团
一
静
状况。同时由于各成员企业的资金结算、资金存贷等资金运作活动必须通过结算中心办理，结算中心可以根据相应的资金预算、计划等加以审查，以监控集团内部资金运作的合法性、效益性、真实性。企业集团结算中心的这种集中管理、统一筹措、合
供求；简化内部结算程序，把内部结算过程中占用
的资金留在结算中心内部循环，节约了流动资金的
占用，从而充分发挥资金的规模效益，有效运用整
体资金，优化资金收、支、存结构与比例，提高资
金的使用效益。３．有利于实现企业集团资金的全面监控，加强风险管理。企业集团往往包含众多成员企业，拥有
１利于资金的及时回笼，减少在途资金，提．有
高资金运行效率。资金结算中心利用其自身优势，
可以协助总公司及时收取各集团企业应上缴的各项
整体的融资能力。
二、企业集团资金结算中心的弊端

浅谈集团公司下资金结算中心的设立及管理

管理暴露出一些问题，例如资金管理较为
独立职能部门，主要负责对其集团内部
的资金进行筹措、协调、规划及其调控。通过资金结算中心，可以真正起到有效
分散、资金风险较大、资金成本较高等等，
这些问题都对集团公司的决策管理层提
从目前来看，集团公司资金结算中心的设立是与中国人民银行的《银行账户管理办法》相抵
触的。按照后者的规定，存款人在银行开立的账
集团内资金进行调度，满足成员单位的资金使用需求，而成员单位只需按规定支付相应的资金占用利息即可，其利息额度可由资金结算中心自行
调控、信息反馈等职能，由此成为了集
目前，国内各集团公司资金结算中心的运作模式主要分为以下两种，其一为
资金支付授权审批模式，其二为收支两条线管理模式，这两种模式都对集团公司内
篇爱２
部成员单位的资金流转起到了一定的规范作用。
１、授权审批模式
麓
…
…
资金结算中心的
黧薹昙善
如何使资金循环周转顺畅，提高资金的使
用效率，也是企业管理者所关注的关键陛
一
信
、
集团公司资金结算
中心的主要运作模式
资金结算中心作为集团公司的一个
问题。目前，随着国内企业集团的不断发展和壮大，其下属全资子公司和控股公司数量迅速增加，这也使集团公司的资金
在收支两条线的管理模式下，集团公司的

关于企业资金结算中心职能问题的探讨

一
、
４扩大信用的职能。集团资金结金流向的分析做到时时监控与分析监
算中心丰富了企业的融资渠道。集团资控相结合。
３建立资金结算中心与企业财务
从目前情况看，企业内部资金结算金结算中心成立后集团内各企业不再
从以上职能可以看出企业内部资监控优化资金配置的目的还需要企业
货币结算资金，办理集团企业内部开户金结算中心存在的主要目的即是资金的财务管理机构的相互配合，也就是说，
单位白勺各种结算业务，代表集团监督管统一集中管理从而保证在集团企业内在资金管理层面上企业财务管理机构
ＰＲＡＣＴＩＣＥＤＩＳＣＵＳＳＩＯＮ暖鞫圈
关于企业资金算中心职能问题的探讨
■ 苏红
随着大中型企业集团化事业的迅猛１结算职能。各级结算中心为内督、合理配置等，通过资金结算中心的
发展和快速扩张．原有的管理手段已经部单位开立内部结算账户使企业内部运作既要充分盘活企业资金同时又必
决的问题，如只重视结算，轻控制监督，只重视资金效益、轻资金风险等，因此．
全置于集团监控之下。
２
．
在资金的运用控制上，要强调
目标控制与过程管理相结合。在资金管如何在实践中进一步完善结算中心的职中心通过集团内部单位集中开户，以吸理的方式和方法上一是要构建系统完能，充分发挥其集中管理效能有效防范收存款的方式把集团内各企业的暂时闲善的资金结算中心各项制度，同时要强资金风险这就需要进～步全面客观地认置和分散的资金集中起来再以发放贷化制度的执行；二是借助现代信息技术识财务结算中心在实际运作中存在的问题款的形式分配给内部需用的企业从而的发展不断推进资金管理信息化三

浅析对完善企业集团内部财务结算中心的探讨

一
、
企业集团内部财务结算中心的定位
“ 结算管理” “ 和信贷管理 ” 好企业资金的调剂工作，做及时把企业高
Hale Waihona Puke 集团公司内部财务结算中心，是企业集团内部进行资金调度和资金治理的重要职能机构，是将集团内部某些分公司的闲置资金调剂至急需资金的另一些分公司，使集团整体利益最大化的重要部分。为便于和财务部门协调一致，内部结算中心行政上隶属于集团公司财务部，由财务部统一负责全公司资金管理业务及结算中心的日常业务。财务结算中心的职责是负责整个企业资金的管理，属财务管理的范畴。内部财务结算中心集银行职能和企业资金管理于一身，通过
排内部审计。以风险评估为基础的风险审计使审计人员开始关心企业所面临的风险，使审计人员必须根据风险评估的思
路开展对内部控制评估，使审计报告将目前的控制与策略计划和风险评估连接起来。（加强内审队伍建设，四）提高内审人员整体素质要优化内审队伍结构。随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，内审人员的构成也应是多元化的。要在严格内审人员的从业资格的前提下，照建立现代企业制度按要求配备既瞳财务又懂经营管理的高素质人才。内部机构不仅要有会计、审计专业的人才，而且还应配备精通企业各相关业务的专门人才，尤其是经验丰富的经营管理人才。要注重内审人员的素质提高。由于内审技术、相关法规及经营环境、条件等具有可变性的特点，内审人员有必要通过接受培训和教育来持续他们的专业发展。因此企业应加强对内审人员的后续教育，提供业务培训机会；内审人员应采取业余自学和专业培训相结合方式，快知识更新，加熟练掌握审计技能，精通与审计相关的各种知识，提高自身业务素质，积极适应企业发展的内审需求。要高度重视现代科技在内审领域的运用。打破以往传统的“ 看听查 ” 的手工操作模式，分运用充以微机应用和审计软件为主的计算机辅助审计技术，不断提高审计质量和效率，要加强职业道德建设。参考文献：

构建资金结算中心的探讨

高整体资信能力；盘活公司沉淀资金，少资金的体外循环。 ③ 减降低资金使用成本；强化资金监管，高信息反馈及时性。 ④ 提１构建资金结算系统实施工作资金结算系统的建设是一项比较复杂的长期工程。了确保为整个系统的实施和推广，团公司可以采用 “ 一规划、步实集统分施 ” 策略，划实施分３个阶段：的计第一阶段：好前期准备工作，要包括：订计划书及实施做主制方案，立项目小组，保人员到位，行环境的各项准备工作成确运（络设施调试、件设备购置、公场所设定及机房建立等）确网硬办。认厂商；第二阶段：调银行方面。整理初步纳入结算中心的各家银协行账户，完成账户授权工作、订互联协议，施资金结算系统与签实银行系统的互联：第ｉ阶段：商进场．人员系统培训。系统测试，行接口厂对银调试．数据录入．系统试运行．．２资金结算中心构建中遇到的主要问题（）员单位对资金结算中心的认识。般情况下，期成员１成一初单位对资金结算系统不熟悉，担心自己的资金存放在集团的资金结算中心，集团的监控之下自己无法正常使用。心所有权就在担属于集团的了．致企业为了自身利益而产生对资金集中的抵触导行为，或者在实施资金集中管理的过程中不予配合。（）２账户清理问题：现资金集中管理必须有一个前提。资实即

浅谈企业集团资金结算中心的构建

方式将一部分闲置的内部存款分配给集团内需要资金的企业．从而实现集团内４降低财务费用内部放款调剂各成员企业之间的资金需
结算中心作为企业集团的一个管集团内部融资机制，充分利用各自公司的
中心）管理就是企业集团加强资金集理部门．负责整个企业集团日常资金结闲置资金，有利于实现规模经济效应。中管理的一种行之有效的管理模式。
二、资金结算中心的构建
资金结算中心是为了满足企业集
全和高效，是众多企业集团力图解决但
效益．制约着企业集团市场的竞争力与又很难解决的问题。建立结算中心使各团资金管理需求而产生的内部资金管理
大多数企业集团对成员企业的资用盘活企业集团沉淀资金．把握资金的不平衡．造成了在获得商业银行贷款金管理采取松散型的管理模式，导致集投向，挖掘资金使用潜力．加速资金周支持上的不平衡．这种不平衡在很大程
臣园圈
ＰＡＴＣＩＵＳＯＲＣＩＥＤＳＳＩＮＣ
只有不断地加强对资金结算中心的管理，充分发挥其各项职能作用才能使企业集团的资金流动高效、顺畅，促进企业提高经济效益增强市场竞争力
浅谈企业集团资金结算中心的构建

集团企业资金结算中心运行利弊分析及对策建议——以A集团为例

集团企业资金结算中心运行利弊分析及对策建议——以A集团为例集团企业资金结算中心运行利弊分析及对策建议——以A集团为例一、引言集团企业作为经济发展的重要组成部分，具有众多子公司和分支机构，其资金结算是一个非常重要的环节。

为了更好地管理资金流动，提高资金使用效率，很多大型集团企业建立了资金结算中心。

本文以A集团为例，对其资金结算中心的运行利弊进行分析，并给出相应的对策建议。

二、资金结算中心的运行利益1. 资金集中管理：资金结算中心通过将集团内各个子公司的资金归集，实现了资金的统一管理。

这种集中管理可以带来更好的资金流动控制，减少了子公司间的资金占用和闲置，提高了整个集团的资金利用效率。

2. 降低资金成本：资金结算中心可以通过统一融资、财务运营等手段，降低整个集团的资金成本。

相比于各个子公司自行融资，资金结算中心可以利用整个集团的信用和规模优势，获得更低的融资成本。

3. 提高现金管理能力：资金结算中心可以通过完善的现金管理系统，实现对集团资金流动的监控和控制。

这样可以更精准地预测和安排资金使用，避免资金的闲置和浪费，提高了现金管理的效率和精度。

三、资金结算中心的运行弊端1. 子公司的资源配给不均：资金结算中心的存在可能会造成集团内各个子公司的资源配给不均衡。

资源主要集中在运营业绩好的子公司，而对于一些发展中和亏损的子公司，可能会面临资金的困难，影响其正常运营。

2. 信息沟通和协调难度增加：资金结算中心需要和各个子公司之间进行频繁的信息沟通和协调，这增加了工作的复杂性和难度。

如果沟通和协调不及时和有效，可能会导致信息滞后、决策失误等问题。

3. 集团内部矛盾与利益冲突：由于资源的有限性，资金结算中心可能会面临集团内部各个子公司间的矛盾和利益冲突。

比如，一些子公司可能会认为资金结算中心偏向于某些子公司，导致了资源的不公平配置。

四、对策建议1. 建立公平合理的资源分配机制：为了解决资金结算中心可能带来的资源配给不均问题，可以建立公平合理的资源分配机制。

集团公司结算中心建立问题浅析

（）集资金．一归发挥资金的规模效益
结算中心可以将集团各子公司资金进行统一归集，原本分使散在各账户上的闲置资金集中起来，从而发挥更大的资金使用效益。同时，如资金充裕，资金集中归集后能增加对外投资的信誉和实力，在资金相对匮乏时，可利用集团优势，增加对外融资能力。
ＦａｃｎｅｏｎｉｇＲｓａｃｌ财会研究ｉｎｅａｄＲｃｕｔｅｅｒｈｎｎ
集团公司结算中心建立问题浅析
王剑长沙远大住宅工业有限公司４１Ｏ１Ｏ３
摘要：着经营规模的不断扩大，代企业正逐渐向集团化发展。为了发挥资金的最大效益并控制资金风险，团随现集
公司往往会成立资金结算中心以实现对资金的管理。本文对集团公司结算中心的作用、组织架构、资金管理模式进行了探讨，对对资金稽核和资金预算管理提出了建议。并关键词：算中心；团公司；作用；注意事项结集
款项和需要对外支付的款项进行管控。较为常用的采用 “ 收支两条线” 的资金管理方式。成员单位之间的结算业务通过分账集团所属成员单位对外收付款及成员单位之间的内部交易，户之间划转，以不通过真实资金收付。这种管理模式的优点为可对资金的管通过结算中心完成，降低了成员单位资金管理风险，同时又能保成员单位能够根据自身经营业务需要对外进行结算，障对外资金及时结算，别是成员单位之间的内部资金及时结理和决策有一定的自主权。缺点为各成员单位需要开立对外结特算。算、收入、支出等多个账户，加大了账户管理工作量。同时对于对外付款业务，需要由结算中心逐笔下拨到成员单位账户上，再（）三集团成员单位之间进行资金调控，衡资金平通过结算中心，可以将资金较宽裕的成员单位资金通过内部由成员单位账户对外支付。对于对外收款业务，同样需要由成员贷款借给资金相对紧缺的成员单位，在短期内缓解成员单位资金单位账户收取后，由成员单位通过收入账户上划到结算中心账再紧张的问题，从而在集团层面起到资金平衡的作用，促进集团整户，中间过程相对比较繁琐。３、松散式管理模式。这种模式适合集团内大部分公司不由体发展。集团绝对控股，或相当部分企业分处不同行业或上市公司，团集二、建立结算管理中心的注意事项不宜过多干涉其经营的情况。在这种模式下集团对下属公司不（）一建立结算中心组织架构需要结算中心实行付款逐笔审批和管控，而是通过预算控制使资建立结算中心首先应构建其组织架构。结算中心分为广义金使用有利于集团总体规划和发展。集团各成员单位之间的结和狭义两个方面。广义的结算中心指的是集团企业对资金集中算则通过内部账户转账来实现。这种模式的优点为既能实现对管理的一种模式，其组织架构通常包括董事会、战略发展部、资金的管控，同时又有利于集团内各公司的独立经营和决策。缺财务管理部、结算中心等。狭义的结算中心一般根据集团企业点为松散式管理下的集团公司资金不完全上划到结算中心，因此根据财务管理和资金管理的需要设立，负责集团企业资金结算、结算中心只能对集团公司部分资金进行归集和管理，加了集团增资金调剂、资金筹集等工作。其组织结构由资金结算中心、资各成员单位对本企业资金管理的风险。金调度中心、投资融资中心几个部分组成。其中资金结算中心以上三种资金管理模式各有优点和缺点，团需根据自身特集主要负责内外资金收入和支付，银企直联行的外部账户开立、变点进行选择。这样才能使结算中心真正有效、全面地发挥其资更、注销的管理等工作。资金调度中心主要负责资金预算计划金管理的作用，确保集团企业资金的高效和安全。和集团内部资金调度。投资融资中心主要负责企业对内外的投（）三账户的管理资及融资中的资金筹措等相关工作。结算中心账户可分为银企直联外部账户和集团内部账户。（）择恰当的资金管理模式二选内外部账户是结算中心进行资金管理的重要载体。结算中心应建立高效结算中心的另一个关键点是选择适合公司的资金制定相应的账户管理办法规范账户开户、变更、注销和相关操管理模式，目前，主要的资金管理模式有以下三种：作流程，整合与经营无关的账户，定期清理呆滞账户。编制账户１、高度集中管理模式。适合集团结算中心建立初期阶段，管理备查簿，建立账户稽核机制，对集团内单位未按相关管理制此时集团公司各成员单位资金管理水平不高，独立运行资金风险度私自开立、隐瞒账户不报的情况进行相应处罚，从而规范集团较大，团公司所有分支机构资金都应通过结算中心进行结算。集账户管理。结算中心在商业银行开立结算账户，分子公司账户通过内部账户（）四内部贷款及利息管理或银行二级账户进行资金结算。分子公司之间的结算业务通过集团内部单位往往由于缺乏科学的内部贷款审批制度和流内部账户或二级账户转账同步增减即可实现。程，不能客观分析内部单位的实际还款能力，当内部单位无力还这种管理模式的优点是资金高度集中在结算中心，能充分归款时即会产生内部贷款坏账。因此结算中心应着重对内部借款集各分子公司资金，有效规避分子公司资金管理风险。缺点是分单位的偿债能力进行预测和评估，风险较大的内部借款可采取对子公司没有资金管理权限，由于所有资金收付业务都必须逐级上定期预警机制，从而减小资金风险。报到结算中心进行结算，在一定程度上会影响分子公司的经营效内部贷款利息指的是集团内部单位向结算中心申请内部借（）二资金集中结算。的作用

对企业集团内部结算中心的探讨

业集团财务管理中的作用做了初步分析。
【关键词】企业集团；资金结算中心；财务管理
～
【中图分类号】２５Ｆ７
【文献标识ห้องสมุดไป่ตู้】Ａ
【文章编号】１８９０（０９Ｏ — ０９００ — １１２０）１０６－３０
企业管理的核心是财务管理，务管理的核心财则是资金管理。随着企业集团的发展，何加强资如金管理成为企业至关重要的课题。资金结算中心是由企业集团或控股公司设立的核心职能管理机构，由集团公司引入银行机制对集团控股成员实行统一
２１结算职能．
后，本着有偿使用的原则，内部单位可通过结算中心办理借款业务，使资金得到充分利用，提高了资金使用效率，也省去在外部银行贷款的手续和费用。同
时，结算中心利用集中的沉淀资金，通过选择投资一些风险较低的金融产品，也可增加资金效益。
企业集团所属的各单位均到资金结算中心开立
账户，由结算中心统一办理各单位的对内对外的资
金结算，阶段的企业集团下属财务结算中心不是现
一
级法人机构，搞自负盈亏，只是在集团公司财不而
３３拓展融资渠道，．提高投融资能力通过资金结算中心将资金集中起来，用强大利的资金优势，可以取得银行的高信用等级级别，有利
一
是下级单位多头开户，团无法及时了解其集

集团资金结算中心组建方案及对策

-集团资金结算中心组建方案目录前言3一、资金结算中心概述4二、组建资金结算中心的必要性4三、组建资金结算中心的可行性分析6四、集团公司资金结算中心运作方案9（一）总体思路9（二）功能定位10（三）组织架构11（四）管理容121、资金计划122、账户管理133、资金结算164、部贷款195、融资业务集中管理206、收益分配217、风险防21五、资金结算中心组建步骤22前言随着集团公司规模不断扩大，集团部以单个企业为主体、各自为政、分散管理的传统资金管理模式弊端日益凸显，已不能适应集团公司进一步发展的需要。

因此，建立与集团公司特点相适应的部资金管理体系，实行资金集中管理，提高资金整体使用效益成为当前集团公司财务工作的当务之急。

资金结算中心作为一种较为成熟的资金集中管理模式，为众多企业集团所采用。

本着"集中、高效、可控”的目的，NC资金项目组在2012年筹建集团公司实施资金管理模块的基础上，对集团所属有关企业进行了调研，对结算中心项目进行了可行性分析，并分别咨询了中国银行、建设银行、银行业务部、银企互联部门有关人员的意见，也征询了商业公司、地产公司、超市等所属企业的意见。

在调研和吸纳各方意见的基础上，项目组做了深入研究和综合，形成此组建方案。

现将资金结算中心组建方案报公司，请公司领导审示。

一、资金结算中心概述资金结算中心是由企业集团部设置的，以管理、协调集团部各成员单位资金为主要业务的职能机构，它受集团委托，代表集团执行与资金管理有关的各项业务活动。

通过筹措、协调、规划、调控资金，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金合理使用，盘活沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加速资金周转，防止资金流失和体外循环，整合资金优势，全面提高企业集团的资金使用效率。

目前国很多大型企业集团对新的资金管理模式做出了新的探索，重新思考集团公司传统的对企业经营层的委托代理关系，重新界定集团本部和经营层的权限划定，将资金管理从成员企业传统的财务管理中分离出来，由集团本部直接负责资金业务的管理，成员单位经营层的管理重点更偏重于经营、销售等业务的管理。

企业集团资金结算中心的问题分析及对策建设

企业集团资金结算中心的问题分析及对策建设资金结算中心，俗称内部银行，是企业集团内部进行资金调度和监控的重要职能机构。

财政部1997年发布的《关于企业若干问题的规定》中指出：“有条件的企业要逐步建立资金结算中心。

”是其成立的依据。

它的基本模式是集中财务结算中心，集中统一管理整个集团公司的资金，包括统一对外筹资、统一调度和使用资金；集团内部各单位有偿使用资金和借款，并通过结算中心对外办理资金结算中心业务。

经过几年的实践，不少企业集团的资金结算中心办的很成功，但也有不少资金结算中心运作不顺畅，效果不理想，甚至形同虚设，本文就对怎样办好资金结算中心谈几点看法。

一、企业集团资金结算中心的功能定位问题1、调剂资金功能。

企业集团资金结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以贷款的方式给集团内部需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺。

这样，一方面提高了集团系统内资金的利用效果，另一方面在不扩大对外负债的情况下满足集团内各企业的资金需求，也是许多集团企业成立资金结算中心的最基本的动因。

2、内部监控职能。

集团企业一般分支较多，组织层次复杂，管理链条长，建立财务结算中心可以监控集团内各企业的经营运作，确保其经营行为规范、安全和高效，对企业进出的资金的合规性和安全性进行审查，对避免企业小金库等问题也起到了一定作用。

3、降低财务费用的功能。

集团企业财务结算中心通过集团内部资金融通，把集团各企业的结余资金留在集团内部，降低了因对外借款而支付的利息。

4、扩大信用功能。

由于集团内部发展不平衡，有的企业经济实力雄厚，而有的企业经济实力较弱，财务状况不好，很难得到银行的贷款支持，这样可以通过企业集团资金结算中心的实力，增强银行对企业的信心，从而较容易的从银行获得贷款。

二、目前企业集团资金结算中心存在的几个问题1、资金结算中心性质定位问题。

企业集团资金结算中心是按“准银行”的运行方式运作的。

它在集团内部吸收存款和办理结算业务，从事小范围的金融业务，但它不是人民银行批准的金融机构，从这个意义上来说，它存在一个性质定位问题。

关于集团公司内部资金结算中心的探讨

收稿日期：２００２—０１—０７
二、结算中心的机构设置及职能定位
作者简介：司开样（９７一）１５，男，安徽全椒人，铜陵市百货集团公司副总经理。
・
２・６
维普资讯
建了又撤，撤了再建，给企业财务管理，发
集团的支付能力和信誉，集团整体的财务状
况也随之改观。
挥资金使用效率带来了不利的影响。本文试
就企业集团内部建立结算中心，以及如何完善其功能和运作加以分析和探讨。
界定，加之内部结算中心自身管理存在问
题，导致集团下属各分公司对外结算的环节
繁锁，速度减缓，割断内部单位与外部资金
市场的联系，以至于许多企业内部结算中心
算，使资金集中使用，形成规模优势，提高
一
负责全公司资金管理业务及结算中，日１的２
常管理。内部结算中心的职责是整个企业资金的管理，属财务管理的范畴。结算中心不能作为一个独立核算自负盈亏的实体去经营，否则它的利益将会同集团公司的利益相冲突。结算中心在运用资金时可按使用额和时间的长短，由使用单位支付相应的资金内

对公司内部资金结算中心的探讨

对公司内部资金结算中心的探讨随着企业规模的扩大和财务工作的日益繁琐，内部资金的结算问题越来越成为企业管理的难点。

怎样实现内部账务的统一管理，打破各部门之间的信息壁垒，提高整体的资金利用效率，成为众多企业高管们亟需解决的问题之一。

一种应对的方式，就是成立公司内部资金结算中心，本文将对此进行探讨。

一、什么是公司内部资金结算中心公司内部资金结算中心是企业内部专门负责资金管理、控制及调度的部门，主要通过整合和集中管理企业所有的资金流入与流出，以期保持企业资金的稳定，实现资金的最优配置。

其职责主要包括资金的储备、收付款的记账、资金的流向分析制定资金运用计划以及资金汇划等。

二、公司内部资金结算中心的作用1.方便资金管理公司内部资金结算中心是企业内部资金管理的核心，能在短时间内实现资金的管理和调配。

它可以更好的维护企业的资金安全和合理使用，有效提高企业的管理效率。

2.降低人力成本传统企业财务复杂而繁琐，需要大量的人力投入。

而公司内部资金结算中心可以通过现代化的内部结算系统，实现自动化高效处理，促进工作的流程化和标准化，有效减少人工成本。

3.优化企业资金利用效率结合各个部门的实际情况，通过财务管理的调度，使企业的资金流动得到全面合理利用，为企业的资产收益提升提供坚实的保障。

三、公司内部资金结算中心需要注意的问题1.结算流程的规范化：应建立完善的企业内部结算流程，结算中心和企业其他部门之间的结算和交流都要经过规范化管理。

2.数据的监管：在内部结算过程中，关键性数据的监管至关重要，设置数据的统一入口，严格监管和把关，保证各部门数据的准确性。

3.风险控制：企业内部结算大部分发生在企业内部，难以发现，因此要建立健全完善的风险控制体系，及时快速处理风险问题，规避企业的挑战和风险。

四、如何建立公司内部资金结算中心1.根据企业实际情况来建立财务管理体系，包括规范企业内部结算流程、完善财务管理制度、建立风险控制体系等。

2.招聘专业财务人才，发扬团队精神，整合各部门资金、支付信息，提高资源利用效率，节约企业内部的运营成本。

集团企业资金结算中心管理探讨

结余情况和资金结构情况，将其中重要的数据指标及时反馈给集团总部，使集团总部能
清楚掌握企业集团整体的经营与财务状况，为企业决策提供重要的依据。
从而降低了集团对外借款而支付的利息。集团以短期的信贷可以满足下层企业的长期使
用，降低了企业高负债经营的风险，增强了企业的活力，提高了经济效益。（３）集团企业设立资金结算中心可实现
企业集团对所属成员的财务控制，规范财务
测未来一段时期内现金流量的情况，决策层可以根据预测数据及时调整投资、融资相关政策，以实现资金使用效率的最大化。通过加强资金预算管理，集团企业的资金管理工
不便于集中管理和调剂使用的特点，围绕市场规模的拓展和企业实际发展的需求，组建了具有自己企业特色的资金结算中心，切实达到了强化资本管理，防范资金风险，集中资
有充分掌握企业资金信息才能有效整合各
种资金资源，实现资金规模效益最大化。为了能充分掌握各分子公司资金使用情况，资金结算中心制定了严格的资金周报制度，通过对各分子公司资金周报的汇总、整理和分析，可以及时掌握各公司资金收支情况、资金
目前，全球５００强企业中２／３以上拥有自己的财务公司和资金结算中心。我国自上世纪９Ｏ年代以来，各集团公司针对下属单位多、并且各自在银行开立账户多，资金分散，

浅析集团资金结算中心的作用与发展现状

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不用抵押。有的企业从财务结算中心取得贷款后，从未想过归还日期，逾期罚息也从结算中心贷款偿还，使财
务结算中心成为子公司免费的银行自动提款机。２．企业集团结算中心对资金的分配不公平合理，影响下属企业生产经营积极性。资金结算中心管理模式的优点是资金高度集中，能充分归集各分子公司资金，有效规避分子公司资金管理风险。缺点是分子公司没有资
金管理权限，由于所有资金收付业务都必须逐级上报到结算中心进行统一分配结算，由于种种原因有些企业对
内部资金的分配还不尽合理，损害了下属企业高层管理人员的生产积极性，不利于加强企业内部经营管理。３．资金结算中心稽核管理机制不完善。集团资金结
司进行审核，例如预算标准可以分区域、行业类别设置，以适应集团公司多元化扩张发展的需要。
５．加强预算分析工作成员单位在预算分析环节上仍是薄弱点，一方面是
核指标体系，如此可以令成员单位更关注公司整体经营隋况，同时也可令成员单位上下更关注预算、重视预算，在预算管理的全过程中激发员工的积极性、主动性和能动性。集团预算管理首先是一种管理理念，其次才是一个管理手段，同时，预算管理是一项系统工程，是集团化管

集团结算中心经验的探讨

集团结算中心经验的探讨王士滨冀中能源集团国有大企业集团在对其成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临许多问题，集团资金结算中心的建立为解决上述诸多问题提供了一套有效办法。

结算中心的构建及运作机制的探索了给我们许多启示：１．集团结算中心自从出现以来，伴随着市场经济的发展而衍生成一个类似银行独立的系统，一套完整的融资、结算、监督的功能，它统一收纳成员企业的各项收入；统一拨付成员企业各项业务所需的资金并监控其流向。

办理各成员企业之间的往来结算等。

其实质是将整个企业集团的资金统收统支或采取收支两条线管理的方式，从集团战略高度对整体资金进行监管、调剂和使用，对所属公司做到“你的钱，我看着你花”，从而有效利用资金、避免闲置、降低了财务费用。

同时提高了企业集团信用等级及融资能力、有效监控资金链流向、完善了资本运营效率。

２．发挥自身银行中介特色，因其掌控集团巨额资金，可通过内部贷款调剂下属单位之间的资金需求，根据上级预算统筹融资计划，确保筹资的合理性，避免资金闲置、力求资金成本最低。

在筹资时，既要充分考虑每个成员单位资金余缺，有的放矢地利用好集团内的闲置资金，又要考虑银行贷款的利率变动，合理安排借款资金种类、结构，以确保资金占用和资金成本最低。

对集团的债务规模要加以控制，对集团的债务结构要多做调整。

３．整个财务管理系统中，结算中心作为财务管理的一部分，在不断发展中实现了核算的集中、数据的集中、信息的集中从而达到管理的集中，通过ＮＣ等大型软件实现财务、结算一体化及财务核算自动化，监督子公司资金预算执行情况，保证了企业集团生产经营活动的正常进行。

有利于加强财务管理，使会计从单纯的记账操作中解脱出来向管理型会计转变。

４．集团内部结算中心运作管理中存在的问题及相应的对策。

基于上述事实，资金管理的水平在企业的发展运作和利润目标实现上有举足轻重的影响。

但目前，企业在对成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临以下问题：（１）部分成员企业盲目追求自身价值最大化而导致其经营目标背离企业的整体战略，由此产生诸多不规范的资金使用行为；（２）成员企业在发展的不同阶段，面临不同的发展机遇，使得企业在考虑资金投向时无所适从，出现资金需求不平衡的难题，在资金紧张时矛盾更是突出，问题更是尖锐，惹上厚此薄彼之嫌；（３）有的企业管理薄弱，软件、硬件水平都未跟上，总部不能有效监控成员企业的资金收付，不能实时掌握集团整体资金的存量、流量、流向；成员企业的筹资、投资决策不规范等问题。

关于集团公司建立会计结算中心的探讨

财务监控
二、企业集团建立会计结算中心的作用１有利于加强财务管理，现国有资产保值增值．财务部门从．实使全面实行财务预决算的计划管理职能。预算管理在明确经营目
会计结算中心是随着企业集团管理需求应运而生的内部资金管理机构，的作用主要体现在企业集团通过结算中心这个管理系它业集团集中财力，少内部的资金积压，活沉淀资金。低银行贷减盘减
式的培训，高技能，强转轨意识。提增
２有利于健全企业内控制度的财务管理职能．
集团通过结算中心的窗口观测所属成员的经济信息；透过资金结算，握、制子公司的经济行为。掌控会计结算中心作为集团企业的财务部门．有效防范、鼹资产为化
要性，中财力，少资金积压，活资金，子公司有效控制，证集团公司使用有限的资金，现最大的经集减盘对保实济效益，市场经济竞争中处于不败之地。在
【键词】集团公司会计结算中心关
议执行情况的跟踪考核：终对子公司的年度财务报表进行内部审年
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建立会计结算中心的必要条件