商业银行绩效评估培训课件
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动性加以分类
6
招商银行2011年合并资产负债表（认知好！）
7
资产项目需注意的几点
存放中央银行款项397579百万，存款准备金
贷款1604371，占总资产2794971比例57.4% 这两项之和占资产之比为71.6%! 公允价值计量
在一项公平交易中，熟悉情况，自愿的双方交换一项资产 或清偿一基本原则债务所使用的金额
债率为94.1%！！
其中客户存款2220060，占负债比例84.4% 同业存款205699 应付职工薪酬3320百万 根据年报，截至2011年年底招行共有在职员工
45344人，平均每人薪酬73218元……
高管薪酬：共计3890.2万，其中最高马蔚华
535.38万，是人均薪酬的73倍！
10
所有者权益
4
资产负债表 Balance Sheet
一、原理与结构 二、银行资产项目 三、银行负债项目 四、所有者权益
现金资产 二级准备 证券投资 贷款
表承兑外负项债 目
固定资产 存其款它资产 借款 其它负债
5
原理与结构
原理一致：资产合计＝负债合计+所有者权益合计
流动资产
权益资 本
差异：资产中固定资产占比低；自有资本低；通常不按照流
反映银行经营活动的过程和结果 存量：同时点联系的变量，反映某一时刻经营 情况，如资产负债表 流量：同特定时期相联系，反映一段时期内的 状况，如损益表 联系：流量指标可归于相应存量指标中
资产负债表是存量报表，静态反映银行经营活动， 损益表提供流量信息，动态反映银行业绩，现金流 量表则将这两种不同的报表连结起来。
第十二章
商业银行绩效评估
1
内容 第一节：银行财务报表 第二节：商业银行绩效评价 第三节：银行绩效评价中的风险因素 第四节：商业银行财务报告
2
学习指引
学习重点：了解银行财务报表 的编制原理和结构；熟悉银行 财务报表的主要项目，看懂银 行财务报表；熟悉银行绩效评 估体系中的各种指标
3
第一节：银行财务报表
现金流入主要来自于客户存款增加318015和收 取利息、手续费和佣金118663，分别占现金流
入的63%和24%，合计87%
现金流出主要源于贷款增加184270和存放央行 增加109543，分别占现金流出的47%和28%，合
计75%
21
银行表外业务分析
表外业务日益成为银行的重要经营业务 招商2011年的资产负债表外净头寸包括：信贷承担（包括保函、 信用证、承兑汇票、贷款承诺等）、远期购入和出售、货币期权 以人民币计算的表外净头寸共计13780，占总资产2794971的0.5%
主要用于度量一些交易性金融资产和衍生工具，如股票、 债券、远期、期货等
固定资产16242，占总资产（2794971）比例0.6% 非 常低！
无形资产和商誉
企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 商誉：不可辨认、不可分离
8
负债项目
9
负债项目需注意的几点
负债共计2629961百万,资产2794971，资产负
权益回报率ROE=净利润/资本总额，招商 ROE=24.17%
利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产或平 均资产，盈利资产=总资产-现金-固定资产，又 称为生息资产
利润率=净利润/总收入，招商净利润36127，总 收入96157，利润率为37.6% 很高了！
24
第二节：银行绩效评价
流动性：
现金资产比=现金/总资产 越高流动性越强 招商2011现金10725，资产2794971，比例0.38%， 相比一般企业要低很多…… 贷款资产比：贷款1604371，占总资产2794971 比例57.4%
利息净收入76307百万，占营业收入96157百
万的比例79%！！
非利息净收入占比为21%
其中，手续费和佣金收入15628百万，占营 业收入比为16%
19
现金流量表（部分）
我国银行业分为三类：经营活动产生的现金流量、筹资活动、 投资活动
20
现金流量表需注意的几点
招行经营活动现金流入504111，流出395369， 现金流量净额108742
16
所有者权益项目需注意的几点
分配股利9062百万 根据年报，招行共发行股份21576608885股， 每股股利0.42元
归属于本行股东权益164997，少数股东权益 13百万？
母公司非100%持股子公司时，子公司的权 益按比例折算合并母公司报表，其余则归属 于少数股东
17
损益表
18
损益项目需注意的几点
存贷比71.8% 不得超过75%
25
第二节：银行绩效评价
流动性：
现金资产比=现金/总资产 越高流动性越强 招商2011现金10725，资产2794971，比例0.38%， 相比一般企业要低很多…… 贷款资产比：贷款1604371，占总资产2794971 比例57.4%
存贷比71.8% 不得超过75%
22
第二节：银行绩效评价
商业银行绩效评估体系
商业银行绩效评估方法
盈利性指标 风险指标 流动性指标
比例分析法 杜邦分析法 风险调整法
23
第二节：银行绩效评价
由于特殊性，银行的绩效评价注重盈利性、 流动性以及风险
盈利性：
资产收益率ROA=净利润/总资产或平均资产，招 商2011税后平均ROA1.39%
15
附：终极控制人与控股股东
公司A
50%
公司B
40%
公司C
公司A
50%
公司B
60%
公司D
40%
30%
公司C
A对C的所有权（相乘）：20% A对C的控制权（最小值）：40% 分离度：40%-20%=20%
A对C的所有权（相乘）：0.5*0.4+0.6*0.3=38% A对C的控制权（最小值）：40%+30%=70% 分离度：70%-38%=32%
11
பைடு நூலகம்
所有者权益项目需注意的几点
股本：股东投入的股本21577百万，只占所有者权
益165010百万的13% 出钱很少！！
12
企业是谁的？终极控制人 （民营）：海德股份（000567）2012年
13
企业是谁的？（国有）：惠泉啤酒（600573）2012年
14
附：终极控制人与控股股东
终极控制人：追溯至最后的企业实际控制人 证监会要求，自2001年起，上市公司需在年 报中以框图的形式，表明本公司的控股权结 构及终极控制人 终极控制人能够通过链条，构建复杂的金字 塔结构，以较小的所有权获得较大的控制权， 实现两权分离（所有权和控制权）
6
招商银行2011年合并资产负债表（认知好！）
7
资产项目需注意的几点
存放中央银行款项397579百万，存款准备金
贷款1604371，占总资产2794971比例57.4% 这两项之和占资产之比为71.6%! 公允价值计量
在一项公平交易中，熟悉情况，自愿的双方交换一项资产 或清偿一基本原则债务所使用的金额
债率为94.1%！！
其中客户存款2220060，占负债比例84.4% 同业存款205699 应付职工薪酬3320百万 根据年报，截至2011年年底招行共有在职员工
45344人，平均每人薪酬73218元……
高管薪酬：共计3890.2万，其中最高马蔚华
535.38万，是人均薪酬的73倍！
10
所有者权益
4
资产负债表 Balance Sheet
一、原理与结构 二、银行资产项目 三、银行负债项目 四、所有者权益
现金资产 二级准备 证券投资 贷款
表承兑外负项债 目
固定资产 存其款它资产 借款 其它负债
5
原理与结构
原理一致：资产合计＝负债合计+所有者权益合计
流动资产
权益资 本
差异：资产中固定资产占比低；自有资本低；通常不按照流
反映银行经营活动的过程和结果 存量：同时点联系的变量，反映某一时刻经营 情况，如资产负债表 流量：同特定时期相联系，反映一段时期内的 状况，如损益表 联系：流量指标可归于相应存量指标中
资产负债表是存量报表，静态反映银行经营活动， 损益表提供流量信息，动态反映银行业绩，现金流 量表则将这两种不同的报表连结起来。
第十二章
商业银行绩效评估
1
内容 第一节：银行财务报表 第二节：商业银行绩效评价 第三节：银行绩效评价中的风险因素 第四节：商业银行财务报告
2
学习指引
学习重点：了解银行财务报表 的编制原理和结构；熟悉银行 财务报表的主要项目，看懂银 行财务报表；熟悉银行绩效评 估体系中的各种指标
3
第一节：银行财务报表
现金流入主要来自于客户存款增加318015和收 取利息、手续费和佣金118663，分别占现金流
入的63%和24%，合计87%
现金流出主要源于贷款增加184270和存放央行 增加109543，分别占现金流出的47%和28%，合
计75%
21
银行表外业务分析
表外业务日益成为银行的重要经营业务 招商2011年的资产负债表外净头寸包括：信贷承担（包括保函、 信用证、承兑汇票、贷款承诺等）、远期购入和出售、货币期权 以人民币计算的表外净头寸共计13780，占总资产2794971的0.5%
主要用于度量一些交易性金融资产和衍生工具，如股票、 债券、远期、期货等
固定资产16242，占总资产（2794971）比例0.6% 非 常低！
无形资产和商誉
企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 商誉：不可辨认、不可分离
8
负债项目
9
负债项目需注意的几点
负债共计2629961百万,资产2794971，资产负
权益回报率ROE=净利润/资本总额，招商 ROE=24.17%
利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产或平 均资产，盈利资产=总资产-现金-固定资产，又 称为生息资产
利润率=净利润/总收入，招商净利润36127，总 收入96157，利润率为37.6% 很高了！
24
第二节：银行绩效评价
流动性：
现金资产比=现金/总资产 越高流动性越强 招商2011现金10725，资产2794971，比例0.38%， 相比一般企业要低很多…… 贷款资产比：贷款1604371，占总资产2794971 比例57.4%
利息净收入76307百万，占营业收入96157百
万的比例79%！！
非利息净收入占比为21%
其中，手续费和佣金收入15628百万，占营 业收入比为16%
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现金流量表（部分）
我国银行业分为三类：经营活动产生的现金流量、筹资活动、 投资活动
20
现金流量表需注意的几点
招行经营活动现金流入504111，流出395369， 现金流量净额108742
16
所有者权益项目需注意的几点
分配股利9062百万 根据年报，招行共发行股份21576608885股， 每股股利0.42元
归属于本行股东权益164997，少数股东权益 13百万？
母公司非100%持股子公司时，子公司的权 益按比例折算合并母公司报表，其余则归属 于少数股东
17
损益表
18
损益项目需注意的几点
存贷比71.8% 不得超过75%
25
第二节：银行绩效评价
流动性：
现金资产比=现金/总资产 越高流动性越强 招商2011现金10725，资产2794971，比例0.38%， 相比一般企业要低很多…… 贷款资产比：贷款1604371，占总资产2794971 比例57.4%
存贷比71.8% 不得超过75%
22
第二节：银行绩效评价
商业银行绩效评估体系
商业银行绩效评估方法
盈利性指标 风险指标 流动性指标
比例分析法 杜邦分析法 风险调整法
23
第二节：银行绩效评价
由于特殊性，银行的绩效评价注重盈利性、 流动性以及风险
盈利性：
资产收益率ROA=净利润/总资产或平均资产，招 商2011税后平均ROA1.39%
15
附：终极控制人与控股股东
公司A
50%
公司B
40%
公司C
公司A
50%
公司B
60%
公司D
40%
30%
公司C
A对C的所有权（相乘）：20% A对C的控制权（最小值）：40% 分离度：40%-20%=20%
A对C的所有权（相乘）：0.5*0.4+0.6*0.3=38% A对C的控制权（最小值）：40%+30%=70% 分离度：70%-38%=32%
11
பைடு நூலகம்
所有者权益项目需注意的几点
股本：股东投入的股本21577百万，只占所有者权
益165010百万的13% 出钱很少！！
12
企业是谁的？终极控制人 （民营）：海德股份（000567）2012年
13
企业是谁的？（国有）：惠泉啤酒（600573）2012年
14
附：终极控制人与控股股东
终极控制人：追溯至最后的企业实际控制人 证监会要求，自2001年起，上市公司需在年 报中以框图的形式，表明本公司的控股权结 构及终极控制人 终极控制人能够通过链条，构建复杂的金字 塔结构，以较小的所有权获得较大的控制权， 实现两权分离（所有权和控制权）