风险导向审计理论存在的问题及其建议(1)
浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策
浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策【摘要】企业风险导向审计在当前企业管理中具有重要意义，然而在实践中存在着一些问题。
审计人员缺乏专业知识和技能，审计目标不清晰等是导致问题的主要原因。
为应对这些问题，可加强审计人员的专业培训，明确审计目标与范围，建立有效的风险导向审计体系。
这些对策将有助于提升企业风险导向审计的效果，保障企业运营的稳定性和可持续性。
重申了解决这些问题的重要性，并总结了对策建议。
实施这些对策将有助于提高企业风险导向审计的效率和准确性，为企业的可持续发展提供有力支持。
【关键词】企业风险导向审计、问题、对策、审计人员、专业知识、审计目标、审计范围、风险导向审计体系、重申问题重要性、总结对策建议1. 引言1.1 研究背景企业风险导向审计是指审计人员在审计过程中根据企业风险管理的特点和需要，将审计的焦点从传统的财务审计转向风险管理及控制方面，旨在帮助企业更好地识别、评估和应对风险。
随着市场环境的不断变化和企业规模的不断扩大，企业面临的风险也日益复杂和多样化，传统的审计方式已经无法满足企业日益增长的风险管理需求。
在这样的背景下，企业风险导向审计逐渐成为企业管理的重要工具。
通过引入风险导向审计，企业可以更加全面地了解自身面临的风险，并及时采取相应的措施进行应对，从而有效地降低风险对企业的影响。
目前在实践中存在着一些问题，阻碍了企业风险导向审计的有效实施。
有必要对企业风险导向审计中存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以推动企业风险导向审计的进一步发展和完善。
1.2 研究意义企业风险导向审计是企业管理中至关重要的一环，能够帮助企业识别、评估和管理风险，提高企业的经营效率和风险管理水平。
在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要通过风险导向审计来保障企业的可持续发展和稳健经营。
研究企业风险导向审计中存在的问题及对策具有重要意义。
深入研究企业风险导向审计中存在的问题能够帮助审计人员和管理者更好地了解当前审计工作中的瓶颈和难点，进而提出有效的解决方案。
浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策
浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策【摘要】企业风险导向审计是企业管理中的重要环节，但在实践中存在一些问题。
风险评估不够全面，导致审计过程中可能忽略某些重要风险点。
审计方法和工具相对滞后，难以应对复杂多变的风险形势。
审计人员的专业能力和经验不足也制约了审计效果。
为了解决这些问题，可以建立全面的风险评估框架，引入先进的审计方法和工具，以及加强审计人员的培训和提升能力。
企业风险导向审计需要不断完善和改进，以更好地帮助企业识别、评估和控制风险，提高经营效率与安全性。
展望未来，可以进一步研究和完善风险导向审计理论与方法，为企业风险管理提供更有力的支持。
【关键词】企业风险导向审计、问题、对策、风险评估、审计方法、审计工具、审计人员、风险评估框架、培训、观点、未来研究方向、结论。
1. 引言1.1 研究背景企业风险导向审计是当前企业管理中不可或缺的重要环节，通过对企业内部控制、风险管理和治理过程进行全面审计，帮助企业识别和管理风险，提高经营效率和风险抵御能力。
随着企业经营环境的不断变化和风险形势的复杂化，企业风险导向审计也面临着诸多挑战和问题。
在当前的经济形势下，企业面临的风险愈发多样化和复杂化，传统的审计方法和工具已经不能完全适应企业风险管理的需求。
审计人员的能力与水平也需要不断提升，以应对新形势下的审计挑战。
对企业风险导向审计中存在的问题进行深入分析和研究，提出有效的对策和解决方案，对于企业的风险管理和经营决策具有重要意义。
本文旨在探讨企业风险导向审计中存在的问题，以及相应的对策，为企业提供实用的建议和指导。
1.2 研究目的企业风险导向审计的研究目的主要在于深入探讨当前企业风险导向审计存在的问题，并提出相应的对策措施，从而提高企业风险管理的有效性和可靠性。
具体来说，研究目的包括：分析企业风险导向审计的概念和特点，探讨其在企业风险管理中的作用和意义；识别当前企业风险导向审计中存在的问题，如风险评估不够全面、审计方法和工具不够先进、审计人员能力不足等；提出相应的对策措施，如建立全面的风险评估框架、引入先进的审计方法和工具、加强审计人员的培训等；总结研究的主要观点，展望未来的研究方向，并得出相应的研究结论，为企业风险导向审计提供实践和理论上的指导。
风险导向审计模式运用中存在的问题及对策
风险导向审计模式运用中存在的问题及对策（整理:___________单位: ___________邮编: ___________）【摘要】当前一种新的以风险防范为基础的风险导向审计模式逐渐兴起。
但风险导向审计在现实应用中存在成本与效益、注册会计师职业素质差距、政府监督等问题。
如何解决这些问题直接关系到独立审计的健康发展。
【关键词】风险导向；审计；对策一、成本与效益的问题实施风险导向审计方法，首先需要培训注册会计师，使他们熟悉业务流程等有关方面的知识，这就需要有一定的投入。
实施风险导向审计方法初期，在审计计划阶段和执行控制测试阶段，注册会计师关注的范围扩大，程度加深，必然导致工作时间和审计成本的增加。
会计师事务所总是要讲求成本与效益的，成本能得到补偿是实施好新的审计模式的前提。
在会计市场竞争激烈的情况下，成本的增加往往不可能与收费的增加同步，这就有可能因注册会计师实施的实质性程序有限，在没有发现内部控制存在的缺陷或内部控制测试不充分的情况下，增加了审计风险。
为了适应风险导向审计方法实施的需要，一方面要加强注册会计师的继续教育；另一方面也应当注意审计经验的总结和积累，培养出能够完成风险识别、评估和应对程序的复合型注册会计师。
实施风险导向审计方法后，会计师事务所要注重在审计中对企业宏观环境、监管环境、行业状况以及企业经营战略、业务流程等数据资料的积累，建立功能强大的数据库；同时，利用自己对企业的宏观、行业环境以及内部管理等的深入和透彻了解，在审计的基础上提供增值服务。
比如为企业提供更好的管理咨询、目标定位、内部控制等咨询建议，通过服务来增加审计收入。
实施风险导向审计方法后，要杜绝因实施风险评估增加了审计成本而减少必要的实质性程序，导致审计风险增加的做法。
实施风险导向审计方法，还需要注册会计师具有风险战略管理、信息管理等全面的经营管理知识。
培训所需投入的成本是一方面，而由此带来的高级人才的流动是另一个问题。
风险导向审计的不足及措施
风险导向审计的不足及措施前言如今，信息技术的快速发展和应用已经成为企业发展的重要推动力之一。
但是，信息技术的应用也带来了风险。
为了避免风险对企业的损害，审计成为了保护企业财产、保障利益、推动发展的一种重要手段。
而在审计中，风险导向的审计模式逐渐被广泛采用。
本文将探讨风险导向审计的不足及措施。
风险导向审计的不足尽管风险导向审计模式被广泛采用，但是在实践中，仍然存在一些不足之处。
框架不完善风险导向审计强调按照风险评估结果，对重要的、高风险的领域进行重点审计，以全面了解业务、流程和风险情况，但是，由于企业的业务、流程和风险种类繁多，且随着业务的发展而不断变化，因此如何确定审计的风险评估标准以及如何构建适应于企业实际状况的风险防控框架，是风险导向审计面临的挑战。
专业技能不足风险导向审计需要审计人员不仅具有财务会计等专业知识，还具备信息技术、管理、法律、统计分析、沟通协调等领域的综合能力。
但是，实际上，在很多情况下，审计人员的专业技能并不全面，并且缺乏以信息技术为基础的技能。
这使得审计人员可能无法全面、深入、准确地评估风险和防范风险。
数据不全在风险导向审计中，数据来源非常重要。
一方面，数据来源的缺失或者不准确可能会导致审计结果的不可信；另一方面，数据来源的欠缺可能会导致审计人员对风险情况的忽略。
然而，企业在数据采集和管理方面仍然存在许多挑战，如数据缺失、数据不准确、数据采集和存储不规范等。
风险导向审计的改进措施为了克服风险导向审计存在的不足，我们需要采取一些措施进行改进：完善风险防控框架优化风险评估标准和框架是风险导向审计的关键。
为了针对性地开展风险导向审计，企业应该建立一套全面的风险评估标准和防控框架，可以采用定期复评的方式进行修订和完善。
通过对企业的风险进行科学的评估和分类，企业可以更好地理解自己的风险状况，并建立一个可持续、全面的风险防控框架。
培养审计人员的综合能力为了使得风险导向审计发挥作用，企业需要具备审计人员的综合技能。
风险导向审计的不足及措施
完善风险评估体系
01
建立全面的风险评 估框架
包括风险识别、评估、监控和应 对措施，确保审计过程中对所有 潜在风险进行全面分析。
02
引入先进的风险评 估工具和方法
采用定性和定量评估手段，提高 风险评估的准确性和有效性。
03
定期进行风险评估
及时更新风险评估结果，以便在 审计过程中采取相应的应对措施 。
04
CATALOGUE
案例分析
案例一：某银行风险导向审计不足及改进措施
1. 不足
该银行在进行风险导向审计时 ，对风险评估的准确性不足， 导致审计重点不突出，审计效
果受到影响。
2. 改进措施
加强风险评估能力，建立完善的风 险评估体系，提高风险评估的准确 性，以更好地指导审计工作。
3. 实施效果
通过改进风险评估体系，该银行审 计工作的重点更加突出，审计效果 得到显著提升。
01
02
03
1. 不足
该单位审计人员素质不高 ，缺乏必要的专业知识和 技能，影响审计工作的正 常开展。
2. 改进措施
加强审计人员的专业培训 和技能提升，建立激励机 制，鼓励审计人员提高自 身素质。
3. 实施效果
通过培训和激励机制，该 单位审计人员的素质得到 提高，审计工作的质量和 效率得到提升。
05
风险评估标准不一致
由于缺乏统一的风险评估标准，审计机构对于风险的评估结果存在较大差异， 影响了风险导向审计的准确性和可靠性。
内部控制评估不足
内部控制评估不全面
一些审计机构在评估内部控制时，往往只关注财务报表的准确性，而忽略了其他 重要的内部控制环节，导致内部控制评估不全面、不准确。
内部控制评估方法落后
试论风险导向审计在我国应用存在的问题(一)
试论风险导向审计在我国应用存在的问题(一)风险导向审计以审计风险的分析评估作为制订审计计划、执行审计程序、发表审计意见的基础，从而全面地把握审计重点，提高审计效率与质量。
目前，风险导向审计已在国外的独立审计工作中得到应用，同时也引起了我国理论界的广泛探讨。
许多人认为在我国开展风险导向审计，可以达到降低审计风险和提高审计效率的目的。
但笔者认为，风险导向审计本身还存在许多缺陷，另外，我国目前的经济法律环境也使风险导向审计模式在我国的应用出现新的问题。
下文将从几方面分析风险导向审计的内部缺陷及其在我国应用存在的问题。
一、我国缺乏风险导向审计产生的动因推动审计由系统导向审计向风险导向审计发展的一个主要动因就是审计风险，特别是诉讼风险的增大。
在我国，20世纪80年代是注册会计师行业的恢复建立时期，由于当时特殊的社会经济环境，会计师事务所几乎没有诉讼风险。
在90年代，注册会计师行业的相关法规逐步完善，有关部门也曾对影响社会的几大会计造假案以及涉及的会计师事务所进行过处理，但总体来看，我国会计师事务所面临的法律风险仍然很小，主要表现在：《证券法》、《注册会计师法》、《公司法》、《刑法》以及《股票发行与交易管理暂行条例》等法律规定对注册会计师的工作结果及应承担的法律责任存在矛盾；相关法律对注册会计师责任的认定缺乏专业判断标准；《独立审计准则》作为规范注册会计师行为的重要技术标准，缺乏相应的法律地位等方面。
另外，目前我国正处于经济体制改革时期，公众投资人的法律意识比较淡薄，证券市场发展还不够成熟，这也导致了我国注册会计师行业的法律风险偏小。
由此可见，由于目前我国立法方面存在的漏洞，导致我国注册会计师的法律风险偏低，注册会计师对审计风险不够重视，事务所缺乏实施风险导向审计的根本动因。
二、风险量化理论与实际应用具有差距从理论上说，风险导向审计是指以被审单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，从而进行实质性审查的一种审计方法。
风险导向绩效审计的困境和对策
风险导向绩效审计的困境和对策风险导向绩效审计指的是以风险为中心，通过制定标准、检验过程和实施方案，对公司的绩效进行评估和审计。
这种审计方式能够帮助公司识别和管理风险，提高经营效率，但在实际应用中也存在一些困境。
一、缺乏明确的评估标准风险导向绩效审计需要依赖明确的评估标准来进行评估工作。
然而，由于不同公司业务性质、发展水平和文化背景等存在较大差异，导致评估标准难以制定统一的标准。
因此，在实际应用中，评估标准常常成为制约风险导向绩效审计的一个瓶颈，需要针对不同公司的业务属性和风险点进行定制化制定。
二、资料不足在实施风险导向绩效审计过程中，涉及到大量的数据和信息分析，这需要审计人员处理和组织整合成可用于分析的数据和信息。
然而，公司内部的信息共享、积累和管理机制不完善，往往存在审计人员无法顺利获取数据和信息的情况，导致审计工作的延误或错误。
三、操作复杂风险导向绩效审计需要对公司的业务过程、风险控制、内部控制等多个方面进行评估，并制定相应的试验方案和流程。
这使得审计人员需要掌握大量的专业知识和技能，同时也需要耗费大量时间和精力来完成评估工作。
这不仅涉及到审计人员自身的能力水平和态度，同时还受到公司管理层的支持、配合和配套制度的保障等因素的影响。
在面对上述困境的同时，我们需要采取一些对策来克服这些困境。
一、制定适应性标准在制定评估标准的过程中，应考虑到不同公司的业务属性、风险控制能力、规模和文化背景等因素，制定适应性标准。
标准应该具有灵活性，能够在不同场景中进行个性化制定，以便达到评估的准确性和效率性。
二、发展信息共享机制信息共享机制是风险导向绩效审计的重要保障，可以通过制定明确的内部信息共享政策、培训信息共享技能和技术以及使用技术手段等多种方式来实现信息共享的周转。
这可以提高审计工作的效率和准确性，减少信息不足的问题，提高风险控制能力。
三、配备专业人员在实施风险导向绩效审计前，应对审计工作进行全方位的规划和组织，明确审计职责和要求。
我国推行风险导向审计存在的问题与思考
虽然在理论上，现代风险导向审计以风险的评估为导向，能更合理地分配资源，提高审计效率，保证审计质量。
但是，在实际的操作过程中要达到预期的目标却不是一件易事。
现代风险导向审计在具体的应用过程中可能会存在以下困难：1）现代风险导向审计所需信息严重不足。
现代风险导向审计的重要特征是审计重心前移，注册会计师在实际的审计工作中需要先执行风险评沽程序，对客户整体的经营环境进行充分的了解，再针对风险不同的客户以及同一客户不同的风险领域，制定出个性化的审计程序。
在整个审计过程中，会计师事务所必须获取足够多的信息，才能在风险评估时真正了解企业的战略、流程、风险管理、业绩等基本情况，最终做出恰当的职业判断。
由此可见，为了实现审计目标，保证审计活动的顺利进行，注册会计师事务所必须建立功能强大的信息库，存储与被审计单位相关的众多信息。
然而，国内会计师事务所对客户的关注非常有限，很多会计事务所对客户所在行业的风险和客户自身的经营风险都缺乏了解，相关信息明显储存不足，信息库的建设还达不到风险导向审计的要求，这些都严重地影响审计结果。
2）注册会计师知识结构尚待完善。
在企业经营风险评估过程中，注册会计师需要花费大量的时间和精力去了解客户及其所在的经济环境，才能正确地评估客户的经营风险。
具体包括：了解客户的行业状况、监管环境以及其他外部因素；客户的经营目标、经营战略以及相关经营风险；客户财务业绩的衡量，内部控制的评价等等。
由此可以看出，这些措施的顺利实施对注册会计师自身素质提出了更高的要求，注册会计师必须是复合型的人才，他们不仅需要熟悉会计和审计知识，而且要掌握战略管理、业绩评价。
3）难以对企业经营风险进行恰当的评估。
“四大”会计师事务所的一些资深人士认为，现代风险导向审计要求对企业的业务、市场状况、管理层，甚至企业所处行业整体的经营状况和市场状况等因素都要有比较清楚的了解。
而我国国内的会计师事务所在实际的审计活动很少对企业的经营状况及其所在行业的经济情况进行了解，这是在我国引进现代风险导向审计的最大障碍。
企业风险导向审计中存在的问题及对策
心” 。解 决这 … 问题 的对 策 是积 极推，‘ 一 风险 导向审计模式 ，完善风 险管理体 系 ，引导风险导 向审计‘ ，储 立项
备企业 备种信息 ，满足风 险导 向审 汁需要 。
企业风险导 向审计中存在 的问题及对策
文ｉ 昊旭然
我 国 内部 审 计 协 会 在 ２ ０ 年 ５ 发 布 施 行 的 内 部 审 计 ０５ 月
对 开 展 风 险 导 向审 计 的 必 要 性 缺 乏 认 识 ，即使 了解 也 未 达
具体准 则中，将 风险管理 审计纳 入内部审计 准则 体系中，
可 见 我 国 内部 审 计 已发 展 到 了风 险 导 向阶 段 。然 而 ， 险 风
到 一 定 高 度 ，没 有 把 其 列 入 既 定 的 工 作 目标 中 ，依 然 沿 用
传 统 的审 计 模 式 和 手 段 ；二 是 由 于绝 大 多 数 审 计 人 员 尚 未
导 向内部 审计在我 国仍 处于起 步阶段 ，是～种全 新的审计 类 型，如何在传 统审计理 念的基础 上，积 极推进 内部 审计 部 门开展风 险导 向审计 ， 是我 国内部 审计发 展的重要 课题 和必然方 向。作为企业 内部审计 部门，我们 应该 积极顺应
部 门往 往 参 与较 少 ， 以 置 身 于 当 时 的 环 境 中 ，对 政 策 的 难
认 知往 往 是 在 其 施 行 后 的 一 段 时 间 内 才 有 所 接 触 或 了解 ，
其 抛 至 脑 后 。例 如 ， 些 企 业 不 对 风 险 定 期 分 析 ，降 低 了 有 企 业 适 应 环 境 变 化 以 及 管 理 和 规 避 风 险 的能 力 ， 至有 些 甚 企 业 只 顾 眼 前 利 益 ， 视 某 些 决 策 对 企 业 未 来 的影 响 ，从 忽 而 给 企 业 带 来 巨 大 损 失 。总 之 ，由于 企 业 未 实 施 真 正 的 风
风险导向下国有企业内部审计存在的问题及建议
风险导向下国有企业内部审计存在的问题及建议作者：郭峰来源：《现代企业文化·理论版》2015年第24期摘要：随着企业面临风险的不断增大，内部审计逐步进入以风险为导向阶段。
作为我国社会主义市场经济重要支柱的国有企业，其内部审计已实施多年。
国有企业内部审计在强化内部管理、控制企业风险、防止人员腐败等方面发挥了巨大作用，但在运行中也存在一些问题。
本文对分析风险导向下国有企业内部审计存在的问题进行分析，并试图对这些问题的解决提出相关建议。
关键词：风险导向内部审计问题及建议1. 风险导向内部审计的含义与特征随着社会经济环境愈发复杂，企业经营规模不断壮大，企业所面临的风险也日益增大。
在这种大背景下，为有效控制企业风险，内部审计逐步进入风险导向阶段。
风险导向内部审计是指内部审计人员在审计过程中始终关注企业面临的各种风险，根据风险识别情况选择审计项目，以降低风险为导向，通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
与传统内部审计相比，风险导向内部审计的特征表现为：（1）风险导向内部审计以实现组织的目标为自身目标。
风险导向审计强调将审计的目标与组织的目标相结合，内部审计人员在开展审计业务时应充分了解所在组织的目标，及时发现影响组织目标实现的各种风险，测试这些风险是否被有效控制。
（2）风险导向内部审计更加关注风险评估。
与传统审计方法相比，风险导向内部审计要求在风险评估阶段投入更多的精力。
在对组织进行风险因素分析、内部控制评价、分析性复核后，内部审计人员需要运用定性与定量相结合的方法，评估组织面临主要风险发生的可能性、风险一旦发生将会给组织造成损失的范围及严重程度，为后续审计指明方向。
（3）风险导向内部审计需要关注的风险类型更加多样化。
现代企业面临的风险日趋复杂，这就要求内部审计不能只关注于传统的财务风险、审计风险，而应全面关注组织所面临的政策风险、经济风险、市场风险、行业风险、经营风险、技术风险、人事风险等一系列可能会影响组织价值的风险。
浅析现代风险导向审计存在的问题及研究对策
严 宏
摘 耍 ：在科学技术水平快速提升 的背景下 ，世界 经济获得 了稳定的发展 ，经济的发展趋 于全球化与一体化 ，为 了适应新的 经济发展 形势，现代风险导向审计的应用得到 了广泛的关注。但 目前，我 国实行 的现代 风险导 向审计存在诸 多的 问题 ，为 了对其进行 有效的 处理 ， 本 文提 出 了几 点 建 议 ， 旨在促 进 现 代 风 险导 向 审 计 作 用 的全 面发 挥 。 关键词 ：现代风险导向审计 ；问题 ；对策
为道 德 风 险 。
（ 二）提 高注册会计师的素质 。现代 风险导 向审计工作 的实 施要求 注册会计师要全面提高 自身 的综合素质 ，不仅要对会计知 识与审计知识 等有所掌握 ，还要了解相关 的知 识理论 ，如 ：风 险管理、战 略管 理等 ， 在此基础上 ，注册会计 师的知识体系才能够满足实 际工作 的需求 。 现代风险导向审计作为新 的模式 ，需要高层次 的人 才 ，因此 ，相关 的部 门要注重高层次人才 的培养 ，同时要注重职后 的教 育 ，审计人员要 根据业务的需求 ，进行 自主的学习 ，不断拓宽 自身的知识 面 ，在知识体 系 日益完善的基础上 ，其综合 能力才能够不断提高。 （ 三 ）完善 法律法规。现代风 险导 向审计 的有 序实施 需要具 备完 善 的外部环境 ，通过法律法规 的完善 ，审计风险的法律责任才能够更加 明 确 ，同时也能够为审计 人员提供相应 的保护 。在市场经济环境下 ，资本 市场 的诉讼与民事赔偿 纠纷等不断增多 ，对相关问题的处理急需完善立 法 ，并保证执法力度 的增 强 ，同时 会计事 务所 为 了促 进 审计质 量的提 高，要对相关 的法律责任给予 承担 ，在此基础上 ，审计 人员才能够对 审 计风 险进行主动的控制 ，进 而现代风 险导 向审计工作才能够得到有序 的
浅谈我国现代风险导向审计在应用中存在的问题和解决方法的建议
浅谈我国现代风险导向审计在应用中存在的问题和解决方法的建议摘要：现代风险导向审计已经成为我国审计业界发展的趋势，然而在目前我国现代风险导向审计在实际应用中存在着分析性复核及现代风险分析方法运用不充分、注册会计师综合知识体系不完善、国内公司治理、法律法规等问题。
为促进我国审计行业的快速发展，必须高度重视高素质审计人员培养，建立风险资源库，强化公司治理改善，加强相关法律体系建设。
关键词：现代风险导向审计；综合知识体系、公司治理、法律问题；高素质审计人员培养、风险资源库、法律体系建设Abstract: the modern risk-oriented audit has become the audit in our country the trend of the development of the industry, however, in at present our country modern risk-oriented audit exist in the actual application of analytical check and modern risk analysis method USES not fully, registered accountants comprehensive knowledge system is not perfected, domestic company management, laws and regulations, etc. The audit in our country to promote the rapid development of the industry, we must pay more attention to high quality audit personnel training, establish the risk resource database, strengthen the company improve management, strengthen the relevant legal system construction.Keywords: modern risk-oriented audit; Comprehensive knowledge system, corporate governance, legal problems; High quality audit personnel training, database, and legal system construction risk随着我国整个审计行业的发展，审计环境的变化。
课题研究论文：浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策
109067 审计论文浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策（一）风险导向内部审计本质。
风险导向内部审计是进行风险管理的一种有效工具，目的是降低审计风险和企业经营风险，风险导向内部审计以风险为出发点，通过为风险管理提供建议而增加企业价值。
是与企业战略目标直接相关的。
内部审计必须紧紧围绕增值目标，对风险进行综合分析，通过风险评估提出风险管理的对策，全面考虑可能影响企业达成战略目标的风险因素，将事后的反馈延伸到事前和事中，提高审计效率。
有效降低所在组织的风险，防止审计失败事项发生的可能性，从而增加企业的价值。
风险导向内部审计能有效发挥全员的积极性，从下至上主动发现风险因素或潜在机遇，在企业风险偏好范围内减少风险或利用机遇，为企业增值。
（二）风险导向内部审计的目标。
风险导向内部审计的对象是企业风险，控制及治理程序。
风险导向内部审计的最终目标是提高经营效率并增加企业价值。
企业风险与企业目标与战略直接相关，企业的目标是企业价值最大化，即风险导向内部审计的目标就是为企业增值。
首要工作目的是评估组织的整体风险，提供与被审计活动有关的分析、评价、建议、咨询等的信息。
从而提高风险管理的有效性。
（三）风险导向内部审计的作用。
风险导向内部审计的作用是在审计风险评估基础上建立内部审计，协助企业采用风险管理方法，建立企业范围风险管理措施。
使用管理层的风险评估结果，促进风险管理政策和战略的实施。
二、我国企业风险导向内部审计存在的问题（一）内部审计机构设置不合理。
我国企业的内部审计机构和内部审计人员既受控于管理层，又监控企业的经营管理活动，导致了审计人员不会揭示在审计过程中发现的企业管理层的舞弊事件，阻碍内部审计人员履行其职责。
影响了审计作用的正常发挥。
内审人员要独立开展内部审计，在执行审计工作中保持客观性，就必须有充足和不受被审计对象控制的经济来源。
因此，内审机构设置不合理会影响内审人员的客观性，会导致内部受托责任履行不到位，进而导致风险导向内部审计无法发挥应有的作用。
风险导向审计在风险管理应用中存在的问题及对策(一)
风险导向审计在风险管理应用中存在的问题及对策(一)论文关键词]风险导向审计风险管理内部审计论文摘要]风险导向审计是一种在审计实践中产生的，为了适应现代社会的高风险环境，以风险评估为中心的审计模式。
当前，我国对现代风险导向审计这一先进、新兴的审计技术的理论研究和实务运用与国外相比还有一定差距。
为了缩小这一差距，加快现代风险导向审计在我国的研究和运用，本文对现代风险导向审计在企业风险管理中的应用进行了研究。
在企业风险管理中，旧的内部审计模式已不能满足要求，呈现出一些局限性，如：制度导向审计模式着眼于对内部控制制度及其执行整体情况的了解和分析而对企业风险因素关注不够；注重内部控制，忽视企业目标，导致过度控制日益严重。
因此，新的审计模式在企业风险管理中便应运而生，现代风险导向审计理论及其应用的研究己成为国内外审计理论界与实务界广为关注的前沿课题。
一些国际著名会计师事务所在与学术界的合作研究中，己取得了令人欣喜的成果，并不断把它运用到实践中。
审计模式已发展至现代风险导向审计阶段。
2003年国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）颁布了新风险准则，以推动风险导向审计的变革。
现代风险导向审计作为一种新的审计方法更作为一种新审计理念，成为备受审计职业界关注的热点。
它代表了现代审计方法发展的最新趋势，是社会经济发展的必然要求。
本文对风险导向审计在风险管理中的应用进行了探讨。
一、风险导向审计应用中存在的问题（一）注册会计师的综合素质存在较大的差距实施现代风险导向审计方法，要求注册会计师具有判断企业是否具有生存能力和合理的经营计划的能力。
注册会计师不仅要熟练掌握会计、审计知识，也要掌握管理知识、行业知识和法律知识等，还要熟练运用各种分析工具对各种财务指标和非财务指标进行分析。
目前我国会计师事务所90%以上的业务是审计业务和会计业务，没有经济、法律和管理方面等多元化的背景。
注册会计师不了解企业的经营状况，不了解相关行业，不懂得管理、行业等方面的知识，不具备运用数理统计方法的能力。
现代风险导向审计中的不足与完善措施
现代风险导向审计中的不足与完善措施一、现代风险导向审计在应用中存在的问题（一）审计制度与风险导向审计存在冲突。
从会计师事务所这方面来讲，遇到的问题大致有三点：首先，会计师事务所中有关成本与效益之间的考量。
企业必须要注入巨额的资金和精力在风险导向审计模式的施行之处来确保风险导向审计模式实施所需要的必要条件。
由于企业要与其他企业竞争又不可以同时提高审计花费，所以这些元素的融入，无疑将增加了审计费用和时间，为了满足这一需求事务所只能缩减审计程序和降低审计质量；其次，建立信息系统的需要。
为了方便会计师事务所执行有效的风险分析，一个完整的数据库和信息系统需要其在风险导向审计模式中构建，可是目前这样一个建设薄弱的信息系统让事务所无法达到这样的条件；最后，达不到实施风险控制制度的力度。
虽然已依据新式审计准则与风险导向审计模式的目标修订了审计质量控制制度，但是审计质量控制制度没有得到真正的有效执行，在实际执行过程中往往仅是流于形式。
（二）风险量化存在难度。
审计风险（AR）、重大错报风险（MR）、检查风险（DR）是依据国际审计和核查准则委员会的最新审计风险规则修订而成的审计风险。
由审计程序设计的合理性和执行的有效性决定的检查风险是审计工作人员唯一有能力掌握的风险，是审计工作人员不易发现报表错误的可能性。
包含着认定层次风险和财务报表层次风险的重大错报风险，简单来讲属于在审计前财务报表非常有可能存在着重大错报的一种风险。
认定层次风险通常是由三个因素形成错报，包括财务上弄虚作假、管理人员的技术与认知水平及经济交易事项的属性，财务报表层次风险包括经营流程风险和被审计单位战略性风险这两个形成因素。
审计人员不可能控制和掌握巨大报错风险，只能对其进行风险评估。
但企业对风险的评估还只可以依据审计人员的主观辨别，因为目前风险评估的标准体系和具体的实施流程尚未确立，缺乏有效的机制对风险进行系统、合理的评估。
（三）审计人员素质有待提高。
浅谈当前风险导向下国有企业内部审计存在的问题及建议
浅谈当前风险导向下国有企业内部审计存在的问题及建议随着市场经济的不断发展，国有企业在我国的经济体系中占据着重要的地位。
作为国家重要的经济支柱，国有企业在国民经济中发挥着不可替代的作用。
随着市场经济的深入发展和市场竞争的不断加剧，国有企业在经营过程中所面临的风险也越来越多，而内部审计的作用就显得格外重要。
在当前风险导向下国有企业内部审计存在着一些问题，需要加以解决。
本文将结合国有企业的特点，探讨当前风险导向下国有企业内部审计存在的问题，并提出一些建议。
一、问题分析1. 审计目标不清晰国有企业内部审计在实践中常常存在审计目标不清晰的问题。
由于国有企业的经营特点和目标与私营企业有所不同，内部审计在执行过程中需要明确审计的目标和侧重点。
然而在实际操作中，由于企业管理层对内部审计的认识和理解存在差异，审计目标不明确成为一个普遍存在的问题。
2. 审计方法过于僵化在国有企业内部审计中，审计方法过于僵化也是一个比较突出的问题。
由于国有企业通常具有庞大的组织结构和复杂的运营模式，而审计方法和手段相对单一，容易导致审计结果的片面性和不够全面。
过于僵化的审计方法也容易让审计人员陷入“流于形式”、“走过场”的审计陋习中。
3. 人员素质不足在国有企业内部审计中，人员素质不足也是一个普遍存在的问题。
由于国有企业的审计需要具备专业的财务、法律和管理知识，而在实际操作中，由于内部审计人员的整体素质水平不高，往往导致审计结果的准确性和客观性受到影响。
4. 内部控制体系不完善国有企业的内部控制体系相对不够完善也是一个普遍存在的问题。
由于国有企业在经营过程中需要面对众多复杂的经营环境和市场竞争，企业的内部控制机制往往比较薄弱，容易导致内部审计在执行过程中效果不佳，难以做到真正的风险防控。
二、建议2. 注重创新和灵活性国有企业内部审计需要注重创新和灵活性，不断完善审计方法和手段，提高审计的全面性和客观性。
在执行过程中，审计人员需要根据实际情况做出相应的调整和改进，避免审计方法过于僵化，从而确保审计结果的准确性和权威性。
浅谈我国风险导向内部审计存在的问题及对策
浅谈我国风险导向内部审计存在的问题及对策作者：郭梅钦来源：《财会学习》2015年第11期摘要：风险导向内部审计虽然比传统的审计模式具有优越性，但作为一种新的审计模式在我国才刚起步，其应用将受到多方面条件的限制，本文对应用中存在的问题做一简要分析，并提出相应对策。
关健词：风险导向内部审计；问题；对策风险导向内部审计是内审人员以被审单位经营风险为导向，对其经营活动进行充分了解，对企业一切经济业务进行分析，综合评价企业经营所处的内外环境和风险水平。
根据评估的风险程度采取相应的审计策略，然后将有限的审计资源集中在高风险的领域，以便适应审计环境变化，提高审计效率，确保审计质量，缩小审计期望差距。
在风险导向下开展内部审计工作虽然比传统的内审模式具有优越性但作为一种新的审计模式其在我国应用才刚起步，将受到多方因素的影响和限制。
一、在风险导向下开展内部审计存在的问题（一）被审计单位内控制度不健全在风险导向下开展内部审计时内审人员往往需要对被审计单位的内控制度进行了解以便识别、评估经营风险。
如果一个企业的内控制度较为薄弱将使管理当局更加容易地凌驾于内控之上，此时内审人员通过符合性测试来评估风险则需耗费大量的时间精力，甚至还会遇到来自上层的诸多困难或是重重阻力，这将使内审人员无法量化审计项目的总体风险导致风险导向内部审计的实施效果大打折扣。
此外，许多企业虽然都有制定相关的风险控制机制但只是存在形式上，真正的应对机制并没有进行建立和完善，几年前的三鹿奶粉事件正是相关部门没有按照质量控制标准对产品生产环节进行严格监督评价从而导致这个老企业倒闭。
（二）内部审计采用技术十分有限风险导向内部审计可以有效降低审计风险与经营风险，但在审计过程中所采用的审计方法与技术还十分有限，以风险管理及抽样统计技术相结合的风险导向内部审计未得到全面贯彻落实，制约了风险评估技术的有效性。
同时内部审计部门在确定审计项目开展审计工作时一般是根据企业管理层的意图来确定的，因此具有很大的盲目性。
风险导向审计的不足及措施
风险导向审计的不足及措施1. 背景随着互联网在各行各业的普及和数据安全问题的日益引起关注，对于企业的审计工作提出了更高的要求。
传统的审计方式已经无法适应当前复杂多变的风险环境和审计对象的多样化，风险导向审计因此应运而生。
风险导向审计以识别、评估和控制企业面临的风险为核心目标，逐渐成为信息化条件下的企业审计新趋势。
但是，风险导向审计在实际应用过程中，也存在一些不足之处，需要引起注意和思考。
本文就风险导向审计的不足及措施进行了探讨。
2. 风险导向审计的不足2.1. 概念单一风险导向审计的核心目标是评估企业面临的风险，并制定适当的控制措施来降低风险。
但是，当前风险导向审计仍然仅注重评估风险，而在制定控制措施上缺乏具体的方案和操作细节，使得该审计方式的实际效果无法得到有效保障。
2.2. 操作不当风险导向审计的操作需要具备多种专业的知识和技能，尤其需要具备风险评估、统计分析、信息安全等方面的专业知识。
但是目前，缺乏这方面的专业人才和专业支持，导致风险导向审计在实践应用中出现缺失、不完善等问题。
2.3. 评估不全面风险导向审计主要评估企业内部的风险，如信息安全、财务风险等。
但是在实际操作中，它往往忽略了外部环境的风险，如政策风险、市场风险等，并且在评估过程中也往往会忽略特定客户的行为风险。
2.4. 审计性质不确定风险导向审计依据的核心目标是评估和控制风险，但是很难确定在风险性低的情况下企业是否一定满足其内部控制和业务流程的要求。
风险导向审计的审计性质难以确认，使得其在实际应用中难以得到广泛的认可。
3. 风险导向审计的措施为了弥补风险导向审计的不足，可以通过以下措施提高其应用效果：3.1. 建立完善的审计制度和规范通过建立完善的风险导向审计规章制度和细则，统一风险导向审计的适用标准和程序，规范风险导向审计操作和效果，从源头上提高风险导向审计的作用效益。
3.2. 培训和引入专业人才加强人才培训和引进，注重提升员工风险评估、信息安全方面的专业技能和知识，构建人才培养体系和专业人才库，保障风险导向审计相关人员的专业素质和能力水平。
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一、风险导向审计概述
（一）风险导向审计的涵义风险导向审计是在账项导向审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式，是审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险及其程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同的风险因素状况、程度而采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降至最低水平。
（二）风险导向审计的作用审计人员从被审计单位某种认定出发，通过调查了解、收集证据，从各个角度逐步地验证该项认定，最终以合理地保证某项认定是否正确，形成审计意见。
风险导向审计方法有助于重要性水平的合理确定。
由审计风险模型可知，在固有风险和控制风险一定的条件下，检查风险和期望的审计风险成正向关系，期望的审计风险与审计证据成反向关系，则重要性与期望的审计风险成正向关系。
重要性与审计风险之间的关系要求审计人员在确定重要性水平时，要考虑评估的审计风险以确保审计质量，也要考虑期望的或可接受的审计风险以提高审计效率。
此外，风险导向审计方法十分注重在保证质量的前提下提高效率。
二、风险导向审计存在的问题及原因
（一）风险量化理论在运用中存在固有缺陷一是风险量化的数理模型对历史数据过度依赖，这种数据方面的因素制约了风险评估技术的有效性。
二是数理模型量化可靠性差。
作为基本风险分析工具的数理模型，以正态分布和小概率事件为假设，然而，正态分布假设不能准确地反映现实情况，小概率事件的现实发生概率也偏大。
这些缺陷严重降低了通过数理模型进行风险量化的可靠性。
三是难以评估系统性风险。
风险量化模型对系统性风险考虑不充分，当市场状况迅速恶化，严重的系统风险发生时，以市场基本运行为前提的风险量化模型难以对风险进行准确评估。
（二）风险导向审计在实践中不能降低审计成本理论上风险导向审计能够降低审计成本，主要表现在通过对被审计单位所处经营环境及其内部经营管理的分析确定固有风险；关注被审计单位已设置的内控制度，识别影响财务报表的控制风险；通过对风险的更好评估，认定实质性测试的重点和水平，确定审计人员收集何种证据及其数量，并把审计力量在审计业务之间合理分配，有效利用审计资源。
但实践中风险导向审计并没有有效的降低审计成本，主要原因包括：首先，进行固有风险和控制风险的评估量化需要耗费审计人员大量的时间，会增加审计项目的时间成本；其次，风险导向审计对人力资源的要求更高，需要更多合伙人及高级审计人员的参与，并对其提供培训，从而导致人力成本与审计总成本的增加；此外，为了提高信息搜集、传输的效率，实施风险导向审计还需利用信息管理系统，配备一定的通信与硬件设施，这在一定程度上也增加了审计工作的资金成本。
风险导向审计模式是在系统导向审计模式的基础上发展而来的，仍然需要大量运用分析性复核、抽样审计等传统的审计手段。
由此可见，风险导向审计从风险控制的角度出发能更合理地分配审计资源，但并不能从总量上减少审计成本。
（三）缺乏相应的审计准则支持我国的独立审计准则是建立在系统导向审计模式的基础上，其中审计风险模型的规定还局限于仅考虑账户与交易余额的风险测试，如果将审计重点放在控制测试和实质性程序，注册会计师就容易忽略会计报表的重大错漏报。
系统导向审计模式的局限性导致建立在其基础上的独立审计准则具有局限性，因此我国的独立审计准则已不适应环境变化的要求，不能为实施风险导向审计提供全面技术指导和规范。
在审计实践中，由于缺少独立审计准则对风险导向审计程序的规范，会计师事务所在操作过程中仍存在许多不完善之处。
三、推进我国风险导向审计运用的建议
（一）建立完备的审计规范体系进一步修订以审计准则为核心的审计规范体系，注重对
应用审计风险模式的改进，完善风险导向审计实施的具体程序的具体方法，诸如内部控制制度的评价，以及在控制测试和证实测试阶段都要使用的审计抽样方法、期望审计风险水平、固有风险、控制风险和检查风险的估计和评价法等，为审计人员在实务操作中建立一个规范性的、原则性的技术指导，以便使审计人员执业能够有章可循。