会计实务：为非本企业员工-客户报销机票涉税问题
非公司员工为公司做事产生的差旅费账务处理
非公司员工为公司做事产生的差旅费账务处理
1.根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6602管理费用”的规定，非本公司人员发生的、与生产经营相关的差旅费、业务费，属于企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，会计做账时可以记入“管理费用（业务招待费）”科目。
2.企业所得税前也可以按照业务招待费规定扣除。
《青岛市国税局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴的通知》（青国税发〔2010〕9号）第十条关于“与企业生产经营有关的企业外部人员的交通费用能否据实在所得税前扣除”的规定为：
根据企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
有关的支出指与取得收入直接相关的支出。
合理的支出指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
因此，企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费范畴的，相关支出可以在业务招待费中列支。
非公司员工机票能报销吗?怎么处理呢?。
财务制度中机票的报销
一、前言随着全球经济一体化的不断深化，商务出行已经成为企业发展中不可或缺的一部分。
而在商务出行过程中，机票费用往往是一个不可忽视的支出。
为了规范企业内部的财务管理，提高财务报销的效率，制定一套完善的机票报销制度显得尤为重要。
本文将重点介绍财务制度中机票的报销流程、要求和注意事项，希望能为企业提供一些参考。
二、机票报销流程1. 出差计划确认：在员工需要出差的情况下，部门经理或负责人应及时确认出差计划，并对出差任务进行合理安排。
确认出差计划的同时，也应确定出差的交通方式，例如是否需要乘坐飞机。
2. 机票预订：确认出差计划后，员工可根据出差日期和目的地自行预订机票，也可委托公司指定的旅行社代办。
在预订机票时，应根据公司的差旅政策选择适宜的舱位和航班，尽量节约公司费用。
3. 报销单填写：员工在完成出差后，应填写完整的机票报销单，包括出差日期、目的地、乘坐航班等信息，并将机票原件一并提交给财务部门进行审核。
4. 财务审核：财务部门收到员工提交的机票报销单和原件后，会进行相关信息的核对和审核。
审核内容包括机票费用是否符合公司政策、乘坐航班是否合理等。
5. 报销审批：一般情况下，财务部门审核通过后，报销单需要由部门经理或负责人进行审批。
审批通过后，报销单会提交给财务主管或负责人最终确认。
6. 报销发放：经过审批确认后，财务部门会按照公司相关规定，将机票费用报销给员工。
报销方式可以是现金支付或直接转账到员工个人账户。
三、机票报销要求1. 有效发票：员工在报销机票费用时，务必提供有效的发票或机票原件。
发票上需包括票价、燃油附加费、民航发展基金等相关费用明细。
2. 符合差旅政策：员工在选择舱位和航班时，需要遵循公司的差旅政策，不得超出规定的费用范围。
3. 合理节约：员工在预订机票时，应尽量选择优惠航班和时段，合理节约公司费用。
4. 报销时效：员工应在出差结束后的合理时间内提交机票报销单，以免影响财务结算。
5. 固定出差地点：如果员工需要多次前往同一出差地点，应优先考虑购买往返机票，以减少往返费用。
【会计实操经验】业务招待费12个实务案例(含非本单位人员的飞机票-火车票)
【会计实操经验】业务招待费12个实务案例(含非本单位人员的飞机票/火车票)业务招待费是指企业为生产经营业务活动的需要而合理开支的招待费用，强调的是“招待”二字，还有一般是 “招待外部人员”，对于一些费用主要从发生的原因、性质、目的、用途、对象等方面进行区分是否属于业务招待费，然后再做账务及涉税处理。
1.员工把女儿的飞机票/火车票（实名制哦）拿到单位报销，一般情况下，属于与企业经营活动无关的支出（您懂得哦！），特殊情况下，比如省亲假路费属于职工福利费；2.单位组织的专家评审会，报销往返机票（机票抬头是个人姓名，下同）及住宿费，应计入相关会议费或者其他成本费用，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额；3.单位聘请老师做企业内训，报销往返机票及住宿费，应计入职工教育经费，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额；4.单位聘请会计事务所做审计，报销往返机票及住宿费，应计入审计费用或者其他成本费用，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额；5.单位招待客户，报销往返机票及住宿费，应计入业务招待费，其住宿费即使取得专票也不可抵扣进项税额；6.员工年终聚餐,午餐费、加班餐费应计入应付福利费;7.出差途中符合标准的餐费计入差旅费，出差过程中招待客户的费用属于业务招待费；8.员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；9.企业管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费；10.企业开董事会发生的餐费,列入董事会会费；11.企业委托加工的,对企业的形象、产品有标记宣传作用的,作为业务宣传费；12.企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
报销非本单位人员的出差费用是否允许税前扣除
报销非本单位人员的出差费用是否允许税前扣除问：A公司与B营销策划公司签订协议，根据协议约定，A公司除支付营销策划费用外，还应当承担营销策划人员的交通费和住宿费。
请问，公司凭发票报销的交通费和住宿费是否可以在企业所得税税前扣除？中汇（十堰）税务师群赵辉答：首先从B公司提供服务的增值税计税依据进行分析。
根据增值税的规定，纳税人提供服务，应当按照其取得的全部价款和价外费用作为增值税的计税依据。
所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
之所以要将价外费用一并计入增值税计税依据，其目的就是为了防止纳税人以价外费用名义收取款项，从而达到分解增值税计税收入，所以，即便纳税人收取的是价外费用也应当并入增值税应税收入。
就A公司与B营销策划公司签订协议来看，如果A公司不承担B公司人员来回的费用，相应，B公司直接收取的收入还应当包括B公司人员所发生的费用。
所以，这种通过A公司承担B公司费用的方式，直接稀释了增值税计税收入，逃避了国家税收，这是增值税政策所不允许的。
所以，B公司在计算缴纳增值税时，还应当包括向A公司收取的出差费用在内一定计算缴纳增值税。
在企业所得税上，允许企业所得税税前扣除的差旅费是本企业任职或受雇员工发生的与取得应纳税收入有关的出差费用支出。
承担B 公司出差人员的费用显然不属于本企业差旅费税前扣除范围。
根据《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
以及《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条关于企业提供有效凭证时间问题的规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
企业为公司员工报销各类费用问题经典总结_2
企业为公司员工报销各类费用问题经典总结企业为公司员工报销各类费用问题经典总结.doc1/4企业为公司员工报销各类费用问题经典总结小企业工资及相应级别报销管理制度为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。
其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制为职工报销取暖费等如何处理这种情况先记入“应付职工薪酬”再分配到费用中。
具体处理思路如下：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款然后进行分配作下面的会计处理：借：生产成本(生产工人)管理费用(管理人员)贷：应付职工薪酬-职工福利报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个税？《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[2022]245号)规定：一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税报销的旅游费是否缴纳个人所得税按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2022〕11号)规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴跨年度报销的一些费用能否列支？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2022年第512号)第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项更多精品在大家！大家网，大家的！大更转本家多载资论会请料坛计注由，考明全试出大免信自家费息论公，坛益考会性试计会真考计题试论，专坛模区，拟等题待：您的光临！://收集整理，2/是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
员工差旅费报销的会计账务处理
员工差旅费报销的会计账务处理
实务上，员工报销的差旅费，主要计入两个会计科目：
1、管理部门或后勤人员出差发生的费用，应计入“管理费用——差旅费”科目核算。
2、销售部门为销售产品、市场推广而发生的差旅费，应计入“销售费用——差旅费”科目核算。
当然也有一些特殊情况的差旅费，需分析后，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。
比如企业基建部门为施工建设而发生的差旅费，计入“在建工程”科目；企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费，计入“研发支出”科目核算。
差旅费核算范围：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、
任务、支付凭证等。
注意：一般情况下，单位补助出差伙食费的同时不再报销外地餐费，或者报销餐费的同时不再补助出差伙食费。
员工差旅费会计分录
1、若是没有向公司借钱：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
2、借出时
借：其他应收款
贷：库存现金
3、报销时
全部花完：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款
有剩余现金：
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款
补款时：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款。
初级会计实务第4章 题目第四章
一、单项选择题1．采用预收款方式销售商品，通常应在（）时点确认收入。
A．实际收到货款B．发出商品C．合同约定的收款日期D．签订合同2．下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有（）。
A．在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品，收到代销清单时才能确认收入B．售出的商品在非日后期间被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目C．已经确认收入的售出商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为折让当期的销售费用处理D．已经确认收入的售出商品发生销售折让时，将发生的销售折让冲减折让当期的收入和税金3．乙工业企业销售产品每件230元，若客户购买达到100件及以上的，可得到20元／件的商业折扣。
某客户2010年12月10日购买该企业产品200件，则乙工业企业因该项销售应确认的收入为（）元。
A．40000B．45000C．46000D．420004．甲公司于2010年10月向乙公司提供某专利权的使用权，合同规定的使用期为20年，一次性收取使用费500000元，且不提供后续服务，款项已经收到。
则甲公司当年应确认的使用费收入为（）元。
A．0B．6250C．500000D．2500005．下列各项可采用完工百分比法确认收入的是（）。
A．在同一会计年度开始并完成劳务B．跨越一个会计年度才能完成且交易结果能够可靠估计的劳务C．委托代销商品D．分期收款销售商品6．甲企业与乙企业签订一项电梯销售合同，其中有一个重要的组成部分就是负责电梯的安装工作，则甲企业确认商品销售收入的时点是（）。
A．发出商品时B．收到商品销售货款时C．商品运抵并开始安装时D．商品安装完毕并检验合格时7．甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10％的商业折扣。
乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。
按规定现金折扣条件为2／10，1／20，n／30。
适用的增值税税率为17％。
甲企业于2010年11月5日销售A产品时应确认的收入金额为（）元。
关于机票报销凭证说明
机票报销凭证：解析、重要性及应用在现今快节奏的商务环境中，由于工作需求，员工常常需要出差。
这种情况下，公司需要一种方式来确认员工的出差费用是合理的，这就需要机票报销凭证。
本文将深入探讨机票报销凭证的含义、其重要性以及实际应用。
一、机票报销凭证解析机票报销凭证是一种文档或票据，可以作为证据来证明某个员工因公务出差所购买的机票费用。
通常，这种凭证包括机票本身、登机牌和购票发票。
这些凭证上通常会包含详细的信息，如出发地、目的地、日期、乘客姓名以及票价等。
在某些情况下，如果机票是通过信用卡购买的，信用卡对账单也可以作为报销凭证。
二、机票报销凭证的重要性机票报销凭证在企业财务管理中扮演着重要的角色。
首先，它是企业进行财务审计的重要依据。
审计员会查看这些凭证，以确保公司资金被合规并且合理地使用。
其次，机票报销凭证也是税务机构进行税务审查的重要依据。
在大多数情况下，企业可以将员工的出差费用作为业务支出进行税前扣除。
但是，企业需要提供足够的证据证明这些费用是与业务相关的，这就是机票报销凭证的重要性所在。
最后，机票报销凭证也有助于企业内部的费用管理。
通过对这些凭证的审查，企业可以了解其员工的出差频率和费用情况，从而更好地进行预算和控制成本。
三、机票报销凭证的应用在员工出差后，他们需要将机票报销凭证提交给财务部门。
财务部门会对这些凭证进行审查，核实信息的准确性，并确保这些费用符合公司的出差政策。
一旦审核通过，财务部门就会将费用报销给员工。
此外，企业还需要将这些机票报销凭证妥善保存。
因为无论是内部审计、外部审计还是税务审查，都可能需要查看这些凭证。
一般来说，企业需要将这些凭证保存至少七年。
如果企业在保存这些凭证方面存在困难，可以考虑使用电子化的方式进行存储。
四、优化机票报销凭证管理的建议针对机票报销凭证的管理，以下是一些优化建议：1. 数字化存储：通过使用扫描仪或手机应用将机票、登机牌和发票数字化，可以简化存储和检索过程，提高工作效率。
初级会计实务题库-(17)
一、单项选择题1、某企业对于已经完成销售手续并确认收入的销售商品，若月末购货人未提走所购商品，下列说法正确的是（）。
A、通过在途物资科目核算B、不作为该企业资产核算，需备查登记C、通过发出商品科目核算D、通过库存商品科目核算2、以下事项不影响主营业务收入确认金额的是（）。
A、销售商品发生的销售折让B、销售商品发生的现金折扣C、销售商品发生的销售退回D、销售商品数量3、下列有关销售商品收入的处理中，不正确的是（）。
A、在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时不确认收入B、售出的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目C、已经确认收入的售出商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为折让当期的销售费用处理D、已经确认收入的售出商品发生销售折让时，将发生的销售折让冲减折让当期的收入和税金4、下列关于让渡企业资产使用权的说法中，不正确的是（）。
A、如果合同或协议约定一次性收取使用费、且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产，一次性确认收入B、让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“收入的金额能够可靠地计量”时才能予以确认C、如果合同或协议约定一次性收取使用费，同时提供后续服务的，应在合同或协议约定的有效期内分期确认收入D、出售无形资产所有权取得的收益属于让渡资产使用权收入5、甲公司于2014年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年，10年后由甲公司收回收费权，一次性取得收入1 000万元，款项已收存银行。
售出的10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，2014年甲公司发生桥梁的维护费用20 万元。
则甲公司2014年该项业务应确认的收入为（）万元。
A、1 000B、20C、0D、1006、采用支付手续费方式委托代销商品时，委托方应将支付的手续费记入（）科目。
A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、其他业务成本7、企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是（）。
机票报销规定
机票报销规定机票报销是企业长期以来对员工差旅费用的一种奖励和保障措施，它是一种能够提高员工工作积极性和士气的福利政策。
为了规范机票报销流程，下面是一篇机票报销规定。
一、报销范围1. 员工因工作需要所产生的差旅费用，包括机票费用、行李托运费用等。
2. 员工的家属因其工作需要产生的差旅费用，需要提供相关证明材料。
二、报销条件1. 员工在差旅期间必须保持工作状态，按照公司规定的工作时间和工作安排进行工作。
2. 员工必须在规定的时间内提交机票报销申请，超过规定时间的申请将不予受理。
3. 员工需要提供行程单以及机票原件作为报销凭证。
4. 员工需提供与差旅相关的证明材料，如会议邀请函、酒店账单等，供财务部门进行核对。
三、报销限额1. 员工的机票报销额度按照公司会议费用标准进行核定，以实际发票金额为准。
2. 若员工因个人原因选择超出公司会议费用标准的航班，超出部分的费用需由员工自行承担。
3. 若出现机票退改签的情况，退回的费用将按照退款金额进行报销。
四、报销流程1. 员工需在差旅结束后的5个工作日内提交机票报销申请，申请表格可以在公司内网下载。
2. 员工需要将机票原件以及相关证明材料交给财务部门进行核验，并填写报销申请表格。
3. 财务部门在收到申请后，将会在15个工作日内完成报销审核，并将报销费用转账给员工。
五、其他注意事项1. 员工需要保留机票原件及相关发票、凭证等相关材料，以备财务核查。
2. 若员工在差旅期间因个人原因取消出行或提前结束差旅，产生的机票费用将不予报销。
3. 若员工的家属因个人原因产生的差旅费用，需要提供家属与公司之间的工作关联证明。
以上就是机票报销的相关规定，希望员工在差旅报销过程中能严格按照规定进行操作，以便顺利获得报销的费用。
同时，希望公司能够加强对机票报销流程的管理和监督，确保差旅费用的合理使用和报销效率的提升。
财务机票事项报销制度
财务机票事项报销制度1. 背景为了规范公司财务报销流程，提高财务管理效率，制定该财务机票事项报销制度。
2. 适用范围本制度适用于公司所有出差人员的机票报销事项。
3. 报销规定根据公司财务管理规定，报销机票时需遵守如下规定：3.1 凭证要求1.出差报告：报销机票须有实际出差计划，出差行程要详细说明，用车、用餐等具体花费。
2.收据：报销机票应有发票或旅行公司的收款凭证。
3.发票抬头：发票上的抬头应与申请人的单位名一致。
4.机票开票日期：机票报销日期应不晚于开票日期，过期机票不予报销。
3.2 报销标准1.舱位：公司鼓励出差人员购买经济舱机票，若因工作需要而购买商务、头等舱机票，应在机票上注明具体的工作需要，经领导签批。
2.客票价：公司按照实际的机票金额报销，如机票有优惠或返程特价，报销标准按实际支付金额报销。
3.退票费用：若机票需退票，则退票费用由出差人员自行承担，公司不予报销。
4. 报销流程4.1 出差前1.出差人员向领导出差审批。
2.领导通过出差审批后，出差人员购买机票。
4.2 出差中1.出差人员按照公司规定进行出差活动。
2.出差人员要对每日的出差情况进行记录，并保存好出差的收费凭证。
4.3 出差后1.出差人员将出差报告、机票发票、收据等凭证交给财务部门。
2.财务部门审核凭证是否齐全、准确，是否符合公司规定。
3.财务部门将报销款项转入出差人员个人账户。
5. 其他1.如有未尽之处，依据公司其他相关管理办法执行。
2.本制度自发布之日起执行。
以上为公司的财务机票事项报销制度。
每位出差人员在报销机票时需提供相应的凭证，严格按照公司规定报销。
同时，出差人员应注意控制出差的花费，如有疑问可向领导咨询。
六个案例旅客运输服务抵扣进项税实操详谈
六个案例旅客运输服务抵扣进项税实操详谈案例一：公司员工小李，乘坐飞机从北京出差到上海，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。
解析：员工出差乘坐飞机属于购进旅客运输服务，且取得了合规的航空运输电子客票行程单，所以可以计算抵扣进项税。
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，需要注意民航发展基金不作为计算进项税额的基数。
补充：如果小李没有开具发票，仅有登机牌，登机牌不能单独作为抵扣凭证。
如果小李乘坐飞机并不是出差，而是回家探亲，则属于福利费，不能计算抵扣进项税。
案例二：公司员工小张，乘坐飞机从北京出差到上海，取得了携程网“代办机票服务”的增值税电子普通发票和账单，账单里有飞机票金额，可以计算抵扣进项税吗？解析：不可以！携程网订机票属于替航空公司代理销售机票，开具的发票上的应税项目是“经纪代理服务”，税率为6%(一般纳税人)，经纪代理服务不得凭借电子普通发票来计算抵扣进项。
据咨询携程客服，旅客在预定飞机票时可以选择不开具携程发票，自取行程单，在携程网支付成功后，点击左下角的“我要报销”，可以勾选需要行程单，也可以选择快递服务（10元邮寄费）寄送纸质行程单。
大家可以尝试一下，携程网还有提示：航班起飞后仅支持29天内补开航空运输电子客票行程单，如购买了保险等其他服务的一年内可补开增值税电子普通发票。
尤其是对于员工乘机出差非常频繁的企业来说，通过携程网订票用这种方式可以取得行程单，可以计算抵扣进项税额。
案例三：公司员工小张，预乘坐飞机从北京出差到上海，临行前因某种原因退票了，退票产生的退票费可以抵扣进项税吗？解析：按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。
公司因公务支付的退票费，若能取得增值税专用发票，则可以抵扣进项税额，反之，不能抵扣！案例四：劳务派遣员工小刘，乘坐飞机从北京出差到杭州，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，用工单位可以抵扣进项税吗？解析：可以抵扣！根据国家税务总局公告2019年第31号《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》规定，派遣人员直接受用工单位指派进行业务活动，用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务进项税可以抵扣。
会计准则对报销国际机票原始凭证的要求
会计准则对报销国际机票原始凭证的要求1. 场景描述在企业经营管理中，员工经常需要出差国外，因公事需要购物国际机票。
在报销这些费用时，会计准则对于国际机票原始凭证的要求有哪些规定呢？这是一个需要我们深入探讨的问题。
2. 国际机票原始凭证的重要性国际机票作为员工出差时的交通工具费用，是企业需要报销的重要费用之一。
而国际机票原始凭证则是证明这笔费用确实存在的重要证据。
根据会计准则，企业在报销费用时需要提供原始凭证，以确保费用的真实性和合规性。
3. 会计准则要求3.1 原始凭证的完整性会计准则要求报销国际机票费用时，需要提供完整的原始凭证。
这包括机票的发票、行程单等完整的证明文件。
3.2 原始凭证的真实性会计准则对原始凭证的真实性有严格要求，要求员工在购物国际机票时必须选择正规机票销售渠道，确保机票的真实性和合规性。
3.3 原始凭证的合规性会计准则要求企业报销国际机票费用时，要求员工在购票时必须遵循企业的差旅政策，确保费用的合规性和合理性。
4. 个人观点和理解在我看来，会计准则对报销国际机票原始凭证的要求，是为了保证企业费用报销的合规性和真实性。
作为企业的财务人员，需要严格按照会计准则的要求进行操作，确保报销的费用合规可靠。
总结与回顾在本文中，我们深入探讨了会计准则对报销国际机票原始凭证的要求。
我们了解到会计准则要求原始凭证的完整性、真实性和合规性，并对此进行了解释和分析。
作为企业员工，需要严格遵守会计准则的要求，确保费用报销的合规性和真实性。
通过对此主题的深度探讨，相信你已经对会计准则对报销国际机票原始凭证的要求有了更深入的理解。
希望本文能对你有所帮助。
国际机票作为企业员工出差时的交通费用，通常会涉及到不同的费用项，例如机票费、机场税、燃油附加费等。
在报销这些费用时，会计准则对国际机票原始凭证的要求十分严格，要求员工和财务人员按照规定进行操作，以确保费用的真实性和合规性。
我们来详细了解一下会计准则对报销国际机票原始凭证的要求。
列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题
列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题差旅费是指员工因工作需要在外地出差时发生的交通、食宿、交际等费用。
对于列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题，企业需根据相关税法法规进行合理处理，以确保税务合规性。
本文将针对这一问题展开讨论，介绍如何解决涉税问题。
首先，对于涉及非本企业员工的差旅费问题，企业应严格按照相关税法法规进行税务处理，避免出现漏税或避税的问题。
根据我国税法的规定，企业在向员工支付差旅费时需要按照实际支出为依据核算税务成本。
差旅费发生时，企业应及时保存相关报销凭证，包括交通工具票据、住宿费发票、餐饮费发票等，以便税务机关进行核查。
其次，企业应合理确定差旅费的报销标准，即员工差旅期间发生费用的上限。
可以参考现行国家税务局发布的《差旅费税务处理办法》，根据不同地区、职位、工作性质等合理划定差旅费的发生标准。
在制定差旅费报销标准时，应遵循公平、公正、公开的原则，并与员工充分沟通，确保差旅费的核算具有合理性和合法性。
另外，企业应对差旅费进行严格的审计和控制，确保差旅费用的合理性和合规性。
为此，企业可以建立差旅费用核算制度，对差旅费用进行分类管理，确保差旅费用在企业内部得到适当的使用和控制。
同时，企业可以利用现代化财务管理系统，实现对差旅费的实时监控和管控，避免差旅费的滥用和浪费。
此外，企业还需关注非本企业员工的差旅费在涉税问题方面的特殊关照。
根据税务机关的规定，企业在报销非本企业员工差旅费时，需要与该员工建立合理的劳动合同或服务合同，并确保该员工在企业进行差旅期间的工作具有实际性。
对于非本企业员工的差旅费，税务机关更加关注其合规性和实际性，企业应在核算和申报差旅费时提供充足的资料和证明材料，以确保差旅费的税务处理符合法律要求。
最后，企业应积极主动地参与相关税务政策的学习和研究，不断提升自身的税务合规水平。
可以利用企业内部培训、外部专业机构的研讨会等形式，了解最新的税收政策和法规，及时调整差旅费的核算和报销方式。
员工差旅费相关财务问题的解答【会计实务操作教程】
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借 记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实 际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
【问】什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢？做账时，所有 费用都粘在一起，然后入“管理费用”可以吗?
【解答】 凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车 票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理 费用——差旅费”的名义报销。同时企业也需要有差旅费报销管理制度 或暂时规定等来规范差旅费的报销程序。 【问】差旅费报销时怎样处理？ 【解答】 出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员 到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事 由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等 等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报 销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财 务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管
如果属于研发人员为技术开发过程中所发生的差旅费, 可以作为技术 开发费加计扣除。否则, 则不允许加计扣除。 【问】企业本年发生的差旅费税前扣除的标准是什么？ 还用提供什么 资料吗？ 那差旅费补税扣除的标准呢？ 【解答】 企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准 予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括: 出差人员姓名、地点、 时间、任务、支付凭证等。
【税会实务】通过机票代理订票如何做账
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【税会实务】通过机票代理订票如何做账
员工出差的机票均通过公司订票购买，然后由公司与代理月结。
每月末公司收到代理的发票（金额为当月出票机票的总金额）就产生一个问题：月末公司已支付购买的机票中，经常会包含了次月的差旅费用。
那么，公司月末支付相关机票费用的时候，该怎么记账？
借：销售费用/管理费用——差旅费 (本月员工已报销的机票费金额）其他应收款 (差额）
贷：银行存款 (本月员工已报销的机票费金额）
次月员工报销时：
借：销售费用/管理费用——差旅费 (上述差额）
贷：其他应收款 (上述差额）
如果差额不是很大‚也可以直接就记到上月的费用里。
跨年最好是这样处理。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
职工回家往返机票报销科目
职工回家往返机票报销科目作为一家注重员工福利的企业，为了照顾员工的家庭需要，我们提供了回家往返机票的报销政策。
这项政策旨在鼓励员工与家人团聚，提高员工的工作效率和幸福感。
下面将详细介绍职工回家往返机票报销的相关事项。
让我们来了解一下报销的范围和条件。
根据公司政策，只有正式员工才有资格享受回家往返机票的报销。
此外，该机票必须是员工本人出行时购买的，并且需要提供购票凭证和行程单据作为报销的依据。
同时，机票的目的地必须是员工的家乡或家人所在地，且往返时间在公司规定的范围内。
报销金额的计算方式也需要明确。
公司将根据员工的实际花费进行报销，但有一定的限制。
具体而言，公司将根据机票的购买价格和行程单据上的信息来确定报销金额。
一般情况下，公司会报销机票的全额或者部分金额，具体比例将根据员工的工作表现和个人情况而定。
在提交报销申请时，员工需要填写一份报销申请表，并附上相关凭证和票据。
在申请表中，员工需要填写个人信息、出行日期、购票金额等基本信息，并在备注栏中附上其他需要说明的事项。
同时，员工需要保留好购票凭证和行程单据的副本，以备核对和审批使用。
报销申请的审批流程也是非常重要的一环。
一般而言，员工需要将报销申请表和相关凭证提交给直属上级进行审核。
上级会对报销申请进行审查，核对凭证的真实性和合法性，并根据公司政策和员工情况来决定是否批准报销。
如果报销金额较大或者涉及特殊情况，可能需要经过更高层领导的审批。
在报销审批通过后，公司将会按照约定的时间和方式将报销款项支付给员工。
具体的支付方式可以是银行转账、现金支票等，根据员工的个人选择来决定。
公司将尽量在合理时间内完成报销款项的支付，并及时通知员工领取。
需要注意的是，公司对于职工回家往返机票报销的政策并不是无限制的。
在某些特殊情况下，公司可能会对报销金额、申请时间和报销次数等进行限制。
此外，如果员工的工作表现不佳或者存在违规行为，公司有权暂停或取消回家往返机票的报销政策。
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为非本企业员工/客户报销机票涉税问题
各税务机关12366针对“为非本企业员工/客户报销机票涉税问题”典型答疑。
各税务机关12366典型答疑
大连地税
为客户报销机票是否征收个人所得税？企业所得税前是否可以扣除？
答复：企业所得税方面的问题答复如下：
根据税法规定，差旅费是本企业任职或受雇员工发生的与取得应纳税收入有关的出差支出，客户机票费用不属于你公司差旅费支出，不得在计算企业所得税时税前扣除。
个人所得税方面的问题答复如下：
企业为非本企业员工报销差旅费用，该项费用如果与本企业的正常生产经营无关，应确定所得项目征收个人所得税；该项费用如果属于企业的正常生产经营费用，而非支付的个人所得，则不征收个人所得税。
青岛地税
单位负担来青面试的外籍人员的机票款（不管面试是否成功均负担，短期用工，大约半年），是否需缴个人所得税？
答：由单位提供负担面试人员机票的相关文件、资料，不予征收。
宁波市国家税务局
问：我单位组织的专家评审会，为聘请的外地专家报销往返机票，机票抬头是个人姓名。
该支出我单位能否税前扣除？
答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
因此，企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费的范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。
参考上述规定，专家出席专项评审会发生的差旅费，属于与你单位生产经营有关的合理支出，如果符合业务招待费得范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。
中国会计报
问：我公司主营商品贸易业务。
日前，邀请生产厂商技术人员及我公司人员一同出国为客户调试机器，订购了国际机票，从公司账户汇款，没有正式发票，有从网上打印的纸质收据。
请问是否可以将这项支出记入本公司费用？非本公司人员费用是记入招待费还是差旅费？
答：1.根据《国家税务总局、中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程
单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）规定，航空电子客票行程单为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用，纳入税务发票管理范围。
公共航空运输企业和航空运输销售代理企业在旅客购票时，应使用统一的打印软件开具行程单，不得手写或使用其他软件套打。
打印项目、内容应与电子客票销售数量数据内容一致，不得重复打印，并应告知旅客行程单的验真途径。
同时强调，不符合规定的《行程单》，不得作为会计核算的原始凭证，任何单位和个人有权拒收，并向开票单位所属民航地区管理局及其派出机构或所辖地区相关主管税务机关举报。
根据上述规定，网上订机票的企业，可凭航空电子客票行程单作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，其他不符合规定的凭证不能税前列支。
2.根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
因此，为已售商品而邀请生产厂商技术人员及贵公司人员一同出国为客户调试机器，所发生的支出，可以作为企业与取得收入相关的支出，在销售费用中列支。
但企业应对这部分费用书面说明并作为附件，以证明该项支出确属为销售商品而发生。
实务处理及总结
企业所得税和个人所得税处理
1.与本企业的正常生产经营无关不得税前扣除，应确定所得项目征收个人所得税；
2.与本企业的正常生产经营有关可税前扣除，属于企业的正常生产经营费用，而非支付的个人所得，则不征收个人所得税：
业务招待费
相关成本费用，如为已售商品而邀请生产厂商技术人员及贵公司人员一同出国为客户调试机器，所发生的支出，可以作为企业与取得收入相关的支出，在销售费用中列支；如聘请小陈税务来企业讲课，所发生的机票或火车票应该属于职工教育经费。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。