内部审计基本准则及具体准则复习试题

内部审计基本准则及具体准则复习试题

内部审计基本准则

一、填空题

1、内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

2、内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

3、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

4、内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

5、内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

内部审计具体准则

内部审计具体准则第1 号——审计计划

一、填空题

1、审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。

2、审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次。

3、在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以确定具体审计项目。

4、审计方案应当包括以下基本内容：具体审计目的、具体审计方法和程序、预定的执行人及执行日期和其他有关内容。

内部审计具体准则第2 号——审计通知书

一、填空题

1、审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。

2、审计通知书应包括以下基本内容：

（一）被审计单位及审计项目名称；

（二）审计目的及审计范围；

（三）审计时间；

（四）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；

（五）审计小组名单；

（六）内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。

3、内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。

内部审计具体准则第3 号——审计证据

一、填空题

1、审计证据包括下列几种：（一）书面证据、（二）实物证据；（三）视听电子证据；（四）口头证据；（五）环境证据。

2、内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。

3、审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计证据的充分性、相关性和可靠性予以复核。

4、内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在工作底稿中。

5、内部审计人员可聘请其他专业机构或人士对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。

6、对于被审计单位存有异议的审计证据，内部审计人员应作进一步核实。

7、内部审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。

8、在评价审计证据时，应当考虑证据之间的相互印证及证据来源的可靠程度。

二、简答题

1、内部审计人员在获取审计证据时，应当考虑什么基本因素？

（一）适当的抽样方法。

（二）合理的审计风险水平。

（三）成本与效益的合理程度。

（四）具体审计事项的重要程度。

2、内部审计人员可以采用何种方法获取审计证据？

（一）审核；

（二）观察；

（三）监盘；

（四）询问；

（五）函证；

（六）计算；（七）分析性复核。

内部审计具体准则第4 号——审计工作底稿

一、填空题

1、审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况

2、审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。

3、内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。

4、审计工作底稿应注明索引编号和顺序编号。相关工作底稿之间如存在勾稽关系应予以清晰反映，相互引用时应交叉注明索引编号。

5、审计工作底稿的复核应由内部审计机构中比工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担任。

6、在审计作业中，审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。

7、内部审计人员在审计项目完成后，应及时对审计工作底稿进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。

8、内部审计机构应建立工作底稿保密制度。

二、简答题

1、内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿目的是什么？

（一）为形成审计报告提供依据；

（二）说明审计目标的实现程度；

（三）为评价内部审计工作质量提供依据；

（四）证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；

（五）为以后的审计工作提供参考；

（六）提高内部审计人员的专业素质。

2、审计工作底稿应载明何种事项？

（一）被审计单位的名称；

（二）审计事项及其期间或截止日期；

（三）审计程序的执行过程和执行结果记录；

（四）审计结论；

（五）执行人员姓名和执行日期；

（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见；

（七）索引号及页次；

（八）审计标识与其他符号及其说明等。

内部审计具体准则第5 号——内部控制审计

一、填空题

1、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。

2、建立、健全内部控制并使之有效运行是组织高级管理层的责任。内部控制目标的实现有赖于组织所有人员的参与。

3、内部控制是对组织目标实现的相对保证。

4、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。

5、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。

6、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价控制活动的适当性、合法性、有效性。

7、内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。

8、内部审计人员应在必要时进行内部控制的后续审计。

二、简答题

1、控制环境主要包括哪些内容？

（一）经济性质和经营类型；

（二）管理层的经营理念；

（三）管理层倡导的组织文化；

（四）法人治理结构；

（五）各项职责的分工及相应人员的胜任能力；

（六）人力资源政策及其执行。

2、信息与沟通主要包括哪些内容？

（一）及时、准确、完整地记录所有信息；

（二）保证管理信息系统的有序运行；

（三）保证管理信息系统的安全可靠。

内部审计具体准则第6 号——舞弊的预防、检查与报告

一、填空题