第七章 基金估值、费用与会计核算-基金费用种类

2015年证券从业资格考试内部资料

2015证券投资基金

第七章 基金估值、费用与会计核算

知识点：基金费用种类

● 定义：

（1）由投资者自己承担的费用，不参与基金核算：申购费；赎回费；基金转换费。

（2）从基金财产中列支的费用，参与基金核算：基金管理人的管理费；基金托管人的托管费；销售服务费；基金合同生效后的信息披露费用；基金合同生效后的会计师费和律师费；基金份额持有人大会费用；基金的证券交易费用；按照约定在基金财产中列支的其他费用。

● 详细描述：

1.基金费用的种类

（1）由投资者自己承担的费用，不参与基金核算：申购费；赎回费；基金转换费。

（2）从基金财产中列支的费用，参与基金核算：基金管理人的管理费；基金托管人的托管费；销售服务费；基金合同生效后的信息披露费用；基金合同生效后的会计师费和律师费；基金份额持有人大会费用；基金的证券交易费用；按照约定在基金财产中列支的其他费用。

2.基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。

3.基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用

。

4.基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及

基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。例题：

1.基金费用的种类不包括（）。

A.基金管理人的管理费

B.销售服务费

C.基金的证券交易费用

D.基金管理公司人员的薪酬

正确答案：D

解析：

考察基金费用的种类。

2.下列费用可以从基金资产中列支的是（）。

A.基金的证券交易费用

B.基金管理费

C.基金托管费

D.基金管理人自身的债务

正确答案：A,B,C

解析：

与基金有关的费用，可以从基金财产中列支的有：基金管理人的管理费、基金托管人的托管费、销售服务费、基金合同生效后的信息披露费用、基金合同生效后的会计师费和律师费、基金份额持有人大会费用、基金的证券交易费用等。

3.下列关于基金管理费的说法,正确的有()。

A.从基金类型来看，证券衍生工具基金管理费率最高

B.我国货币市场基金的管理费率为0.33%

C.基金管理费通常与基金规模成正比，与风险成反比

D.基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比

正确答案：A,B,D

解析：

货币市场基金的基金管理费率最低；基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比，基金风险程度越高，基金管理费率越高。

4.基金管理费通常从基金的股息、利息收益中扣除。

A.正确

B.错误

正确答案：B

解析：基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用，基金管理费从基金财产中按基金资产净值的一定比例提取，不从股息、利息收益中扣除。

5.（）属于基金资产承担的费用。

A.基金管理费

B.申购、赎回费

C.基金托管费

D.信息披露费

正确答案：A,C,D

解析：基金销售过程中发生的由投资者资金承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费；而由基金资产承担的费用包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等。

6.下列关于基金费用列支的说法，正确的有（）。

A.在基金销售过程中发生的费用直接从基金财产中列支

B.基金管理费可从基金财产中列支

C.基金转换费可从基金财产中列支

D.销售服务费可从基金财产中列支

正确答案：B,D

解析：在基金管理过程中发生的费用直接从基金财产中列支；基金转换费由投资者自己承担

7.（）不属于基金资产承担的费用。

A.基金管理费

B.基金转换费

C.基金托管费

D.信息披露费

正确答案：B

解析：信息披露费

8.（ ）不属于基金资产承担的费用。

A.基金管理费

B.基金托管费

C.基金份额持有人大会费用

D.基金发行费

正确答案：D

解析：基金有关的费用从基金财产中列支：基金管理人的管理费、基金托管

人的托管费、销售服务费、基金合同生效后的信息披露费、基金份额持有人大会费用等

9.在基金的费用中，属于基金投资者在“买入”与“卖出”基金环节一次性支付的费用包括（ ）。

A.管理费

B.赎回费

C.申购费

D.托管费

正确答案：B,C

解析：申购费，赎回费，基金转换费是基金销售过程中基金投资者自己承担的费用。基金管理费，基金托管费，信息披露费由基金资产承担,

管理费和托管费在基金财产中列支

10.目前,我国证券投资基金发行价格的构成主要包括()。

A.基金的发行与募集费用

B.销售费用

C.申购费用

D.基金面值

正确答案：A,D

解析：

目前,我国证券投资基金发行价格的构成主要包括基金面值、基金的发行与募集费用。