酒店各部门预算编制的方法

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酒店经营预算系列课程四

酒店各部门预算编制的方法

讲师：***

第一章新开业酒店预算的编制方法

新开业或即将开业的酒店，由于缺乏内部历史数据，编制预算比较困难。所以，酒店在开业前应该做如下准备：

有些国际型酒店集团，会下达一些相关重要指标的指导性要求，酒店需按照这些重要指标来编制预算。

附件：表格【Budget Overview】

第二章客房预算的编制方法

一、客房销售预算的编制方法

客房销售预算是编制酒店预算的关键。

所有预算中，一定是先有客房销售预算，然后才有其他销售预算，客房收入是其他收入的驱动器。

客房销售预算编制得是否准确，直接关系到客房经营费用预算、餐饮经营预算、其他营业收入预算是否准确。所以要准确预测各种房型和客源的出租率、平均房价。

客房销售预算由收益经理或营销部负责编制。

附件：表格【Master Day by Day Budget】

由表中预算得知各种例行的房价及总房价。首先产生客房销售收入预算，然后再编制其他预算。

二、客房经营费用预算的编制方法

客房经营费用由前台部和客房部两个部门组成。

有些是固定费用，与客房出租率的增减变动没有直接关系，如员工制服、营运用品、合同清洗和杀虫服务、电视频道费用、低值易耗品摊销等，可将这些费用除以12个月，平均计入每个月的相关费用里；如果金额不大，可按实际发生时，计入该月的相关费用里。

有些是变动费用，随着客房出租率的增减变化而变化，如预订费、客用品、赠送客人服务、旅行社佣金等，这些费用需按每月出租房间数*单位成本，计入各月的相关费用里。

附件：表格【Rooms】

第三章餐饮预算的编制方法

一、餐饮销售预算的编制方法

餐饮收入是酒店营业收入的主要来源。为了增加餐饮收入，可以做以下几方面：熟知节庆假日，了解黄道吉日；

分析客源，包括住店客人、非住店客人、宴会、婚庆客人等；

掌握客人的口味及喜好、消费心理和方式，合理预测各餐厅各餐次的就餐人数Covers、平均消费水平Average Check（食品、饮料）、平均上座率等。

二、餐饮成本预算的编制方法

制定合理的餐饮成本，以期达到预定的餐饮毛利。

附件：表格【banquet】

三、餐饮经营费用预算的编制方法

餐饮经营费用主要包括：员工制服、营运用品、装饰费、菜单酒单制作费、餐饮推广费、音乐及娱乐表演费、设备租赁、低值易耗品摊销等。

第四章其他营业收入预算的编制方法

一、电话收入

现在大多数酒店对本地电话不收费用，只有对长途电话（DDD或IDD）收取费用。从而导致很多酒店的电话房的收入比较少，不足以抵消电话费用。但是作为高星级酒店，电话是必不可少的服务。

二、洗衣收入

每个酒店都有其固定的洗衣收费标准。

三、商务中心

商务中心在翻译、复印、传真、上网等方面，同样有其收费标准。但是现在有很多客人

都自带电脑，商务中心的使用频率越来越低。很多酒店因为商务中心不赚钱而都将其取消掉了！

四、健身中心

在很多酒店中，健身中心对住店客人是免费的，但可以对外出售健身卡。需要注意的是，健身中心的一些场所的使用应该划分时间段，可以分周末与工作日，或者是白天与晚上等不同的时间段不同收费。这样的话，就不会造成拥挤，从而避免客人的不满。

五、车队收入

对接送客人的收费标准，可参照竞争对手的价格或酒店历史数据及出租率等编制。

六、烟草收入

酒店所有营业点的烟草销售，统一归口核算，并非算在任何一个餐厅收入中。

其中烟草的销售价格参照竞争对手的价格或酒店历史数据。

七、租金收入

酒店的很多场所是给他人经营承包的，酒店收取相应的出租费用。

附件：表格【MOD】

附件：word【2012 F&B Calendar】

附件：其他营业收入费用清单

第五章期间费用预算的编制方法

一、行政管理费用预算的编制方法

行政管理费用中除了信用卡佣金以外大多属于固定费用。

信用卡佣金是变动费用，它需根据营业收入的（35%--45%）乘以综合信用卡佣金率（一般为2%左右）来估算。其中，坏帐准备也属于变动费用，是根据应收帐款的帐龄来计提调整的。

二、营销、公关费用预算的编制方法

营销、公关费用基本属于固定费用，主要是由营销部负责编制。

三、维修保养费用预算的编制方法

维修保养费用预算由工程部根据维修保养计划编制。对一些与供应商签订维修保养合同的，如电梯、锅炉、消防设施、空调设备等，根据合同金额编制。

维修保养费用预算是费用类的支出，资本性的支出不在此范围内。

如果是新开酒店，因为一些与供应商签订维修保养合同是有免费保修期的，所以维修费用相对较低。

四、能源费用预算的编制方法

能源费用包括水、电、煤、油、汽等，需根据出租率、单价、用量、季节变化等编制，还需考虑到能源涨价因素。

能源费用由工程部负责编制，一般不宜过高。

五、工资及福利预算的编制方法

制定各部门各岗位的员工人数、工资等级、工资增长百分比、员工升职加薪、加班工资、年终双薪、津贴、有薪假期及往返交通费、五险一金等，运用公式链接到相关部门的工资及福利预算中。

另外需编制培训费用、员工餐厅、宿舍费用、员工活动等费用预算。

工资及福利预算由人力资源部负责编制。

附件：表格【budget 2011 salary】

第六章分摊费用预算的编制方法

最后需要说明的是，一般编制预算的时间是在每年的八月左右，当年的实际完成数只到八月为止，要用八个月的实际数加上四个月的预测数来估算全年的完成数，以此为基础和参照，来编制下一年的预算，则更为合理、可行。

例如，对于一些费用类的项目，可以除以8乘以12，以此估算出全年的费用，作为编制下一年该费用的参照依据。

附件：表格【P&L Summary】