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9.1.5 税收优惠
1.民族自治地方的税收优惠 2.法律、行政法规和国务院有关规 定给予的税收优惠
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9.1.6 应纳税所得额的计算
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1.预缴及汇算清缴所得税的计算 2.从被投资方分回税后利润（股息） 应纳税额的计算
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9.3.4 计税依据和应纳税额的计算
1.计税依据的确定 2.应纳税额的计算
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9.3.5 税收优惠
1.免税项目 2.减税项目
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9.3.6 申报与缴纳
1.源泉扣缴 2.自行申报纳税
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第十章 资源税收
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2020/11/19
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第9章 所得税制
学习目标 通过本章学习，掌握企业所得 税、外商投资和外国企业所得税、 个人所得税的纳税人、征税对象、 计税依据、税率和应纳税额的计算， 重点理解企业所得税收入的确定、 扣除项目的范围和标准，外商投资 和外国企业所得税税收优惠的规定， 个人所得税不同税目的扣除标准和 计征方法。
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9.2.5 关联企业之间的转让定价
1.关联企业之间的购销业务 2.关联企业之间融通资金 3.关联企业之间提供劳务 4.关联企业之间转让财产、提供财 产使用权等
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9.2.6 税收优惠
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1.区域性的税收优惠 2.生产性投资的税收优惠 3.产品出口企业和先进技术企业的税收优惠 4.基础项目投资的税收优惠 5.特定项目投资的税收优惠 6.再投资退税的税收优惠 7.外商投资企业和外国企业购买国产设备投 资抵免企业所得税的优惠 8.预提所得税方面的税收优惠
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10.1.1资源税的概念
• 资源税的纳税人和征收范围 • 资源税的税目以税额 • 应征税额的计算 • 资源税的征收与减免
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10.2城镇土地使用税
• 城镇土地使用税的计税依据和计算 • 城镇土地使用税的纳税人和征收范围 • 城镇土地使用税的管理与减免
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10.4.1 耕地占用税的概念
• 耕地占用税的纳税人和征收范围 • 耕地占用税的税目以税额 • 耕地占用税应征税额的计算 • 耕地占用税的征收与减免
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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9.1.3 应纳税所得额的确定
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1.收入总额的确定 2.扣除项目的确定 3. 不准予扣除的项目 4.亏损弥补 5.清算所得
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9.1.4 资产的税务处理
1.固定资产的税务处理 2.无形资产的税务处理 3.递延资产的税务处理 4.流动资产的税务处理及存货计价
9.1.7 申报和缴纳
1.纳税年度 2.缴纳方法与纳税期限 3.纳税地点
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9.2.1纳税人和征税对象
1.纳税人及纳税义务 2.征税对象和范围
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9.2.2 税 率
对外商投资企业和外国企业在中国境 内设立的从事生产、经营的机构、场所 取得的所得，按照比例税率征收，税率 为 30% 。 另 按 应 纳 税 所 得 额 征 收 3% 的 地 方所得税，两项合计，总体税率为33%。
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9.2.3 应纳税所得额的确定
1.收入总额的确定 2.应纳税所得额的计算方法 3. 成本费用的列支范围和标准 4.亏损弥补的方法
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9.2.4 资产的税务处理
1.固定资产的税务处理 2.无形资产的税务处理 3.递延资产的税务处理 4.存货的税务处理
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10.3.1 土地增值税的基本概 念
• 土地增值税的纳税人和征收范围 • 土地增值税的税目以税额 • 土地增值税应征税额的计算 • 土地增值税的征收与减免
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10.3.2房地产价格的评估
• 评估价格是指政府批准的房地产评估机 构根据相同的地段以及同类房地产售价 的综合评定，并经当地税务机关确认的 价格。
9.1.2 税 率
企业所得税采用33%的比例税率。同 时，为了照顾众多小型企业的实际困难， 对小型企业实行两档低税率，即对年应 纳税所得额在30 000元以下（含30 000 元）的企业，按18%的税率征收企业所 得税；对年应纳税所得额超过30 000元 至10万元（含10万元）的企业，按27% 的税率征税。如果企业以前年度发生亏 损，可用当年应税所得进行弥补，按弥 补亏损后的应纳税所得额来确定适用税 率。
个人所得税的纳税人是指在中 国境内有住所，或者虽无住所但在 境内居住满1年，以及无住所又不 居住或居住不满1年但有从中国境 内取得所得的个人。
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9.3.2 征税范围
我国个人所得税的征税范围包 括个人取得的各项所得，其具体征 税项目共有11项。
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9.2.7 应纳税的计算
1.应纳税额的计算方法 2.境外所得税抵免的计算方法 3.企业清算所得应纳税额的计算方法
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9.2.8 申报和缴纳
1.纳税年度 2.申报缴纳期限和方法 3.合并申报缴纳的方法
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9.3.1 纳税人
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9.1.1 纳税人和征税对象
1.纳税人 企业所得税以取得应税所得、实
行独立经济核算的中华人民共和国境 内企业或者组织（外商投资企业和外
国企业除外）为纳税人。 2.征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人 取得的生产经营所得和其他所得。
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9.3.3 税率
1.工资、薪金所得适用5%、45%的九级超 额累进税率。 2.个体工商业户的生产、经营所得和对企事 业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%、35%的五级超额累进税率。 3.稿酬所得，适用于20%的比例税率，并按 应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。 4.劳务报酬所得，特许权使用费所得，股息、 利息、红利所得，财产租赁所得，财产转让 所得，偶然所得和其他所得等，均适用于 20%的比例税率。
• 10.1 资源税 • 10.1.1资源税的概念 • 10.2城镇土地使用税 • 10.2.1城镇土地使用税的概念 • 10.3 土地增值税 • 10.3.1 土地增值税的基本概念 • 10.3.2房地产价格的评估 • 10.4 耕地占用税 • 10.4.1耕地占用税的基本概念 • 10.4.2 中国的耕地占用问题