CPA税法第8章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法(课后作业含参考答案)

第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法（课后作业）

一、单项选择题

1. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A. 产权属于国家所有的，不征收房产税

B. 产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税

C. 产权出典的，由出典人缴纳房产税

D. 产权出租的，由承租人缴纳房产税

2. 下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

A. 城市的房屋

B. 县城的房屋

C. 建制镇的房屋

D. 农村的房屋

3. 某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900 万元，厂房

建筑面积1200 平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000 万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（）万元。

A. 16.8

B. 22.57

C. 26.11

D. 27.84

4. 某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2014 年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100 万元的旧电梯更换为价值300 万元的新电梯， 5 月20 日更换完毕。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2014 年应缴纳房产税

（）万元。

A. 12.95

B. 14.91

C. 14.42

D. 13.44

5.2014 年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120 万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2014 年该企业的

地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A. 10800

B. 7560

C. 1080

D. 14400

6.某公司2014年度拥有房产原值200万元，2014年5月31日将其中房产原值为80万元的

房产对外出租，租期 1 年，每月收取租金0.8 万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。2014 年该公司应缴纳房产税（）元。

A. 13720

B. 16800

C. 19600

D. 26320

7.2014 年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A 区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000 平方米；B 区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000 平方米，实际使用面

积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米 5 元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A. 60000

B. 75000

C. 90000

D. 100000

8. 根据城镇土地使用税法的有关规定，下列各项中，属于法定免缴城镇土地使用税的是

（）。

A. 个人所有的居住房屋及院落用地

B. 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的

C. 房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地

D. 免税单位职工家属的宿舍用地

9. 根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A. 出租土地的一方

B. 承租土地的一方

C. 转让土地使用权的一方

D. 受让土地使用权的一方

10. 甲企业用价值200 万元的房屋换取乙企业价值300 万元的房屋，甲企业支付差额100 万元。下列关于甲、乙企业应纳契税的说法正确的是（）。

A. 由甲企业以300 万元作为计税依据缴纳契税

B. 由甲企业以100 万元作为计税依据缴纳契税

C. 由乙企业以100 万元作为计税依据缴纳契税

D. 由乙企业以200 万元作为计税依据缴纳契税

11. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过当地适用税额的（）。

A. 20%

B. 30%

C. 50%

D. 60%

12. 某公司2014年10月以500万元购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值1000

万元，已提折旧300 万元。当地适用的契税税率为4%，该公司应缴纳契税（）万元。A. 40

B. 20

C. 12

D. 28

13. 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向（）的契税征收机关办理纳

税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A. 10 日；纳税人机构所在地或居住地

B. 15 日；纳税人机构所在地或居住地

C. 10 日；土地、房屋所在地

D. 15 日；土地、房屋所在地

14. 下列有关契税的说法中，不正确的是（）。

A. 契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税

B. 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

C. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

D. 国家机关承受土地、房屋用于办公的，免征契税

15. 下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。

A. 养老院占用耕地

B. 航道占用耕地

C. 幼儿园占用耕地

D. 农村居民占用耕地新建住宅

16. 下列各项中，不征收耕地占用税的是（）。

A. 占用菜地建房

B. 占用园地建房

C. 占用鱼塘从事非农业建设

D. 占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

17. 下列各项中，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的是（）。

A. 铁路线路占用耕地

B. 军事设施占用耕地

C. 学校占用耕地

D. 医院占用耕地

18. 下列关于耕地占用税的说法，不正确的是（）。

A. 耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B. 耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据

C. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60 日内缴纳耕地占用税

D. 免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

二、多项选择题

1. 下列各项中，按照4%的税率征收房产税的有（）。

A. 个人出租商铺