第十章薪酬预算、控制与沟通

（二）薪酬预算的目标 1.合理控制员工的流动率，降低企业劳动力成本。 2.有效地影响员工的行为。 首先，员工的流动率受到雇佣关系中诸多因素的 影响，而薪酬水平是其中非常重要的一个影响因素。 其次，员工的绩效表现对于企业而言也是至关重 要的。
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（三）薪酬预算过程中的一些关键决策 1.何时对薪酬水平进行调整？ 2.对哪些人的薪酬水平进行调整？ 3.企业的员工人数是增加了还是减少了？ 4.员工的流动状况怎样？ 5.企业里的工作职位状况会发生哪些变化？
❖ 掌握薪酬预算的主要方法。 ❖ 了解薪酬控制的意义和难点、把握薪酬控制的途径。 ❖ 了解薪酬沟通的重要性及其目的、薪酬沟通的步骤与技巧。 ❖ 掌握薪酬沟通与组织文化的关系。
本章教学重点与难点：
❖ 掌握薪酬预算中的有哪些重要决策，如何进行薪酬预算、薪酬控制和 薪酬沟通。
❖ 在进行薪酬预算、薪酬沟通和薪酬控制时都需要首先清楚一些基本条 件，如组织的内外部环境和企业文化。
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第三节 薪酬沟通
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一、薪酬沟通概念
所谓薪酬沟通是指为了实现企业的战略目标，管理 者与员工在互动过程中通过某种途径或方式将薪酬 信息、思想情感相互传达交流,并获取理解的过程。
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二、薪酬预算的环境
（一）外部市场环境 企业与其所处的市场间都会有着不可分割的联
系。从薪酬预算的角度来说，了解外部市场的一 种常见方式就是进行薪酬调查。通过这种薪酬调 查，企业可以搜集到有关基准职位的市场薪酬水 平方面的信息；把它们与组织中的现有状况进行 比较，会有助于企业判定自己在劳动力市场上的 准确职位，从而为企业的预算制定提供准确的依 据。
员工流动效应=年度流动水平*计划中的加薪额
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（三）生活成本的变动 企业在进行薪酬预算时，把生活成本的变动情况 结合进去考虑是一种很自然的做法；毕竟薪酬最 基本功用就在于满足员工生活开支方面的需求。 但对员工的生活成本进行衡量又实在不是一件很 容易的事情 ，企业普遍采取的做法是选取消费价 格指数（CPI）作为参照物，以产品和服务价格的 变化来反映出实际生活水平的变动情况。 但也有不少人对价格指数（CPI）作为参照物做 法提出了不同意见。
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成 本 与 收 入
A
亏损
销售收入线 盈利
总成本线
可变成本
固定成本
销售数量
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盈亏平衡点
1
固定成本 变动成本比率
边际盈利点
பைடு நூலகம்
固定成本 股息分配 1 变动成本比率
安全盈利点
固定成本 股息分配 企业盈利保留 1 变动成本比率
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3、根据劳动分配率推算合适的薪酬费用比率。
劳动分配率：指在企业所获得的附加价值中，有所少 被用来作为薪酬开支的费用。
劳动分配率
薪酬费用总额 附加价值
附加价值是指企业本身创造的价值。
附加价值 销售额 外购部分
净销 售额
当期 进货成本
直接 原材料
购入 零配件
（二）薪酬控制的难点 1.控制力量的多样性。 2.人的因素的影响。 3.结果衡量的困难性。
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二、薪酬控制的途径
（一）薪酬控制的对象 1.通过控制雇佣量来控制薪酬。 2.通过对平均薪酬水平、薪酬体系的构成的调整来 控制薪酬。 3.利用薪酬技术来进行潜在控制。
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（二）企业内部环境
企业制作薪酬预算的内部环境主要取决于组织既 有的薪酬决策和它在招募、挽留员工方面所花费 的费用。
企业内部环境的变动情况主要是源于员工队伍本 身发生的变化，例如员工数量的增减以及员工的 流动。
另外一个会对薪酬预算的内部环境发生较大影响 的因素是技术的进步，企业总体技能水平的提高 或降低足以发挥出不亚于其他因素的影响作用。
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第十章 考核要求
识记：
薪酬预算、宏观接近法、微观接近法、薪酬控制、薪酬沟通
领会内容：
1.为什么说薪酬预算对于企业的薪酬管理非常重要？ 2.在薪酬预算中需要做出的重要决策包括哪些？ 3.薪酬预算的外部环境和内部环境对薪酬预算的影响主要表 现在什么方面？ 4.薪酬预算的方法主要有哪些？ 5.薪酬控制的意义和难点分别是什么？ 6.薪酬控制的途径有哪些？ 7.薪酬沟通对于企业的话总要意义有哪些？其基本步骤是什 么？
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（四）企业现有的薪酬状况
1.上年度的加薪幅度。
年度加薪比率
年末平均薪酬 年初平均薪酬
年初平均薪酬
100 %
2.企业的支付能力。
3.企业现有的薪酬政策。
薪酬水平政策
薪酬结构政策
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三、薪酬预算的方法
（一）宏观接近法 是指首先对公司的总体业绩指标做出预测，然
2、根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率。
盈亏平衡点：在该点处，企业销售产品和服务所 获得的收益恰好能够弥补其总成本而没有额外的 盈利。
边际盈利点：在该点处，销售商品和服务带来的 受益不仅能够弥补全部成本支出，而且还可以支 付给股东适当的股息。
安全盈利点：在该点，确保股息之外，企业还得 到足以应付未来可能发生风险或危机的一定盈余。
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三、薪酬沟通的步骤
确定 沟通目标
搜集 相关信息
制定 沟通策略
选择 沟通媒介
举行 沟通会议
评价 沟通效果
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四、薪酬沟通与企业文化
（一）职能型文化中的薪酬沟通 （二）流程型文化下的薪酬沟通 （三）时间型文化下的薪酬沟通 （四）网络型文化下的薪酬沟通
（二）通过雇佣量进行薪酬控制 1.控制员工人数。 2.控制工作时数。
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（三）通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制 1.调整基本薪酬。 2.调整可变薪酬。 3.调整福利支出及其它项目。
（四）通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制 1.最高薪酬水平和最低薪酬水平。 2.薪酬比较比率。 3.成本分析。
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简单应用：
不同类型的组织文化对薪酬沟通方式的影响分别 是什么？
综合应用：
根据对熟悉企业的调查了解，请观察其薪酬沟通 存在什么问题？
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教学方法与手段：
❖ 授课为主，辅以案例教学。
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第一节 薪酬预算
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一、薪酬预算概论
（一）薪酬预算的概念及其作用 1.薪酬预算的概念：管理者在薪酬管理过程中进行 的一系列成本开支方面的权衡和取舍。 2.薪酬预算的作用：反映人力资源管理的重心；关 系企业的成败和员工的心理感受。
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第十章 薪酬预算、控制与沟通
❖（4学时）
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第一节 薪酬预算 第二节 薪酬成本控制 第三节 薪酬沟通
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本章教学目的与要求：
❖ 了解薪酬预算的重要性及其目标、薪酬预算中的重要决策、薪酬预算 的外部环境和内部条件。
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第二节 薪酬成本控制
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一、薪酬控制的意义及其难点
（一）薪酬控制的含义及其作用 1.薪酬控制含义：为了确保既定的薪酬预算方案顺 利落实而采取的种种相关措施。 2.薪酬控制的作用：及时跟随外部薪酬市场和内部 薪酬信息的变化。
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1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额。 薪酬费用比率 薪酬费用总额 销售额
薪酬费用总额 员工人数 销售总额 员工人数
这是最简单、最基本的分析方法之一。 薪酬费用总额与销售额的比例大致为14%，具体 数值因企业的规模和行业而异。
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后确定下来企业所能够接受的新的薪酬总额，最 后再按照一定的比例把它分配给各个部门的管理 者，由管理者负责进一步分配到具体的员工身上。
常用方法： 1.根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额。 2.根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率。 3.根据劳动分配率推算合适的薪酬费用比率。
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外包 加工
间材接料
附加价值 利润 薪酬费用 其它形成附加价值的各 项费用 利润 薪酬费用 财务费用 租金 折旧 税收
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（二）微观接近法 1.对管理者就薪酬政策和薪酬技术进行培训。 2.为管理者提供薪酬预算工具和咨询服务。 3.审核并批准薪酬预算。 4.监督预算方案的运行情况，并向管理者进行反 馈。
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二、薪酬沟通所扮演的角色
（一）薪酬沟通能够有利于企业吸收并留住人才。 （二）薪酬沟通能够使企业效益得到提高。 （三）薪酬沟通具有预防性。可以发现企业中存在 的矛盾，便于及时调整各种关系，消除员工的不满 情绪，解决企业内部存在的矛盾。 （四）薪酬沟通是一种激励中隐含约束的机制。指 明了员工努力的方向。