美国加州公共雇员养老金制度改革动向与启示_陈星
美国养老模式的历史经验及对我国的启示
美国养老模式的历史经验及对我国的启示养老问题是每一个国家必须面对的现实问题。
作为一个典型的市场经济国家，美国的养老模式总体上比较成熟。
从整个国家的养老模式来看，与其他国家相比，市场的参与和作用要大得多，“政府主导，市场运作”是基本模式，其基本的制度设计、组织和管理方式对于市场经济体制不健全，社会养老模式面临巨大挑战的中国来说，有很多值得借鉴的地方。
一美国人靠什么养老和如何养老（一）美国人靠什么养老辛辛苦苦工作30年，每一个人都期盼能够老有所养，在退休后过上一个幸福的晚年生活。
随着生活水平的提高，老年人养老的成本也大大提高，理财专家认为一个人退休后收入要达到退休前收入的80%才能保障生活水平不下降。
在中国许多人退休后是单纯依赖退休金生活，而退休金一般占退休前收入的60%，高收入者的退休金可能只占退休前收入的1/3。
通常，美国公务员工作20～40年退休，退休后其退休金依据工作年限可相当于在职收入的45%～70%，但一般规定不能超过在职收入的80%。
退休金并不是美国人养老的唯一经济来源，1975年美国65岁以上退休人员每年平均领取的退休金只占其退休后收入的18.8%，2008年上升到22.9%，但还不到退休前收入的1/4。
根据美国国会有关美国65岁以上人员收入状况报告，美国老年人晚年生活的收入主要是来自四大方面，即社会安全金、金融房地产等财产性收益、退休金、工作收入。
2008年，在65岁以上人群中，平均算起来他们的收入有39%来自社会安全金（Social Security），19.5%来自退休金（Pensions），12.8%来自金融房地产等财产性收益（Asset Income），26%来自延后退休继续工作的收入（Earnings），2.1%来自其他收入（Other Income），0.6%来自公共资助（Public Assistance）（见附图-1）。
附图-1 65岁以上人群主要养老资金来源（2008年）从图和统计数据可以清楚地看到，美国人养老主要依赖三大退休体系，一是政府主导的社会保障体系，即领取社安金。
加利福尼亚州的65号提案
加利福尼亚州的65号提案加利福尼亚州的65号提案是一项重要的法案，旨在改革州内的退休和福利计划。
该提案于2020年11月大选中获得通过，并于2021年1月生效。
该提案主要涉及加州公务员的养老金制度和福利计划，以及相关税收和财政方面的调整。
该提案的核心是旨在解决加利福尼亚州面临的退休和福利计划的可持续性问题。
根据提案，公务员的养老金和其他福利待遇将会作出一些改变。
其中包括增加退休年龄、调整退休金计算公式、增加个人自愿缴费和减少福利待遇等。
具体来说，该提案将增加加州公务员的退休年龄。
此前，退休年龄为50岁，该提案将逐步提高退休年龄至57岁。
这样做的目的是延长公务员的工作时间，以缓解养老金制度的压力。
此外，提案还调整了退休金的计算公式，使之更加与实际工资和工作年限相匹配。
该提案还要求公务员增加个人自愿缴费。
以前，公务员只需要缴纳一部分养老金，剩余部分由政府支付。
而该提案要求公务员增加个人缴费，以减轻政府的负担。
此外，提案还规定了一些福利的减少措施，包括减少医疗保险福利和其他补助金。
除了改革公务员的养老金和福利计划外，该提案还涉及到相关的税收和财政调整。
提案要求增加一系列税收，以增加政府的财政收入，用于支付养老金和其他福利。
这些税收包括对高收入者的额外税收以及对大型企业的税收调整。
该提案引发了一些争议。
支持者认为该提案是必要的改革，可以保护州内的养老金和福利体系，确保其可持续性。
然而，反对者则认为该提案过于严厉，会对公务员的权益造成不公平的打击。
总之，加利福尼亚州的65号提案是一项重要的法案，旨在改革州内的退休和福利计划。
该提案涉及到公务员的养老金制度和福利待遇的改变，以及相关税收和财政方面的调整。
尽管该提案引发了一些争议，但它反映了政府为解决养老金问题所采取的努力，以确保加利福尼亚州的福利体系的可持续性。
简析美国养老金体系及对中国的借鉴意义
简析美国养老金体系及对中国的借鉴意义美国养老金体系是世界上较为完善的养老金体系之一，其具有一定的借鉴意义。
中国作为世界上人口大国，养老金问题一直备受关注。
深入了解美国养老金体系并从中获取借鉴意义对于中国养老金制度的建设具有重要意义。
美国养老金体系的基本结构是由社会保障、企业养老金计划和个人储蓄三大部分构成。
首先是社会保障，即公共养老金制度，由政府进行管理和投资。
其经营的老年基金收益主要来自于纳税人的纳税收入。
其次是企业养老金计划，雇主为员工提供的养老金福利，通常分为雇主提供的养老金计划和个人储蓄计划。
最后是个人储蓄，即个人可自主储蓄作为养老金来源。
美国社会保障制度给予个人一定的养老金保障。
美国的社会保障制度是建立在强大的国家经济实力之上的，对于社会保障金的投入充分保障了个人的基本福利和权益。
尽管美国社会保障体系存在一定的资金短缺和退休年龄延迟等问题，但它依然是一个较为成熟和有效的社会保障机制。
对于中国的借鉴意义在于，中国可以通过建立一个类似的社会保障体系来给予广大老年人一定的基本福利。
从另一个方面来说，这也可以为老年人减轻生活压力，提高其生活质量，同时也可以减少家庭的负担。
通过提高国家的社会保障投入，可以提高老年人的养老金保障水平，并为年轻人提供更多的就业机会。
中国可以借鉴美国的做法，鼓励企业为员工提供养老金福利，通过建立更多的企业养老金计划来为员工提供更多的养老金来源。
也可以通过加强个人储蓄计划来提高个人的养老金储备，从而为个人的养老生活提供更多的保障。
美国养老金体系的管理机制和监管标准非常严格。
美国养老金体系保障个人养老金的安全和稳定，对于养老金的管理和监管标准非常严格，以确保个人的养老金安全和可靠。
美国养老金体系在基本保障、多元化来源、管理机制等方面都具有一定的借鉴意义。
对于中国养老金问题，可以通过学习和借鉴美国的做法，建立更加完善和稳定的养老金体系，提高老年人的养老金水平，同时也可以促进社会的和谐稳定发展。
美国养老保险制度演进及其启示
美国养老保险制度演进及其启示一、本文概述本文旨在深入探讨美国养老保险制度的演进过程，并从中提炼出对我国养老保险制度发展的启示。
美国作为全球经济、政治大国，其养老保险制度的变革不仅对国内社会保障体系产生深远影响，同时也对全球养老保险制度的发展趋势具有引领作用。
通过梳理美国养老保险制度的历史演变，分析其背后的社会经济因素和政策选择，我们可以更好地理解养老保险制度的发展规律，为我国养老保险制度的改革和完善提供借鉴。
本文将首先概述美国养老保险制度的起源和发展，从最初的单一社会保障制度到现今多层次、多元化的养老保障体系。
接着，将重点分析美国养老保险制度在演进过程中所面临的挑战和应对策略，如人口老龄化、经济波动等因素对养老保险制度的影响，以及美国政府如何通过政策调整和优化来应对这些挑战。
在此基础上，本文将进一步探讨美国养老保险制度演进对我国养老保险制度的启示。
一方面，通过比较分析，我们可以发现我国养老保险制度在发展过程中与美国存在的相似之处和差异，从而更好地认识我国养老保险制度的特色和优势。
另一方面，美国养老保险制度的成功经验和教训也可以为我国养老保险制度的改革提供有益参考，帮助我们在面对类似问题时能够更加科学、有效地作出决策。
本文将对美国养老保险制度的未来发展趋势进行展望，并结合我国实际情况，提出我国养老保险制度应如何借鉴美国经验，不断完善和优化自身的政策建议。
通过这一研究，我们期望能够为推动我国养老保险制度的健康发展提供理论支持和实践指导。
二、美国养老保险制度的演进历程美国养老保险制度的演进历程可追溯到20世纪初，历经百余年的发展，逐渐形成了现行的多元化养老保险体系。
这一演进过程大致可分为以下几个阶段。
20世纪初，美国开始关注老年人的养老问题，并着手建立社会保障制度。
1935年，美国通过了《社会保障法》，标志着联邦政府开始介入养老保险领域。
该法规定了养老保险的基本框架，为后来的养老保险制度奠定了基础。
随着经济的发展和社会的进步，美国养老保险制度逐步扩展。
美国雇主养老金计划及其启示
关键词 ： 美国： 雇主养老金 ； 鉴 借
美国现行的养老保 障体系 由三大支柱构成 ， 即所谓 的“ 三 条腿 的板凳” 。其 中， 一支柱 是政府 主导 的强制性社 会保障 第 计划 。 它面向全社会提供基本的退休生活保障 ， 是这个多层次 体系中的基石 ： 第二支柱是雇主养老金计划 ； 第三支柱是家庭 或个人的 自我储蓄与投资 ， 包括著名的个人退休账户 。 雇主养
员 建 立 了 世 界 上第 一 个 雇员 养 老 金 计 划 。 １ 纪 末 ， ９世 开始 为
美 国的雇主养老金计划种类繁多 。总体上可以划分为两 大类 ： 待遇确定型计划 （ ｅ ｎ ｄＢ ｎ ｆ ｌ ） Ｄ ｆ ｅ ｅ ｅ ｔ ａ 和缴赞 确定 型计 ｉ ｉ Ｐｎ 划 （ ｅ ｎｄＣ ｎ ｉｕ ｏ ｌｎ 两 种模 式 ， Ｄ ｆ ｅ ｏｔｂ ｔ ｎＰａ ） ｉ ｒ ｉ 简称 Ｄ Ｂ计划 和 Ｄ Ｃ
比例 也 在逐 年提 高 。 美 国 ６ 以 上 公 民 的收 人 中 ．９ ８年 在 ５岁 １５
雇 主养 老金 只 占整 个 收入体 系的 ５ ，０ ４年 已经增 加到 ％ ２ｏ １ ％， ０ 比例还在逐年增加 。２ ０ ０ ５年美 国雇 主养老金计划 的总 资产达到 ４ １０３亿美元。 ６３．
（ 待遇确定型计划 （ Ｂ计划 ） 一） Ｄ
Ｄ Ｂ计 划 是 指 由雇 主资 助 的 、 期 的 、 固定 数 额 支 付 退 定 按
休金 的退休计划 。在 Ｄ Ｂ计划中 ， 缴费具有不确定性 ， 论缴 无 费多少 ， 雇员退休时的待遇则是确定的 ， 计划参加者在退休之 前可 以通过计划提供 的公式了解 退休后每年将获得的退休金 数额 。在 Ｄ Ｂ计划 中， 一般雇员不用缴 费 。 养老金费用全部由
美国加州公共雇员养老金制度改革动向与启示
美国加州公共雇员养老金制度改革动向与启示摘要本文主要讨论了美国加州公共雇员养老金制度的改革动向及其启示，分析了该制度的现状、面临的挑战与问题，探讨了政府、雇主、员工三方如何共同努力提高该制度的可持续性以及提出了一些改进建议。
关键词：公共雇员养老金制度；可持续性；改革动向；政府；雇主；员工一、引言公共雇员养老金制度是指由政府或雇主为公共服务领域的员工提供的退休福利计划。
这类制度通常是基于一定的服务时间和贡献计算养老金，旨在让公共服务领域的员工在退休后能够获得稳定的收入和保障。
然而，随着各国人口老龄化的加剧，公共雇员养老金制度面临着越来越大的压力和挑战，尤其是在财务上的可持续性问题上。
本文主要以加州公共雇员养老金制度为例，探讨其改革动向和启示。
通过对加州公共雇员养老金制度改革的分析和讨论，旨在提供更多关于公共雇员养老金制度改革的经验和建议，为其他国家和地区的制度改革提供参考。
二、加州公共雇员养老金制度现状及挑战在加州，公共雇员养老金制度始于20世纪早期，是政府为公共服务领域的员工提供的退休福利计划。
该制度的养老金计算方式通常基于员工的服务时间、薪酬、年龄等因素，旨在保障员工在退休后获得稳定收入和保障。
然而，随着加州人口老龄化的加剧，该制度面临着越来越大的财务压力和挑战，这主要体现在以下几个方面。
1. 财务可持续性问题加州公共雇员养老金制度的养老金计算方式与其他州的制度类似，但其灵活性更高，允许员工在退休后获得更多的福利。
然而，这种灵活性也导致该制度面临着巨大的财务压力。
例如，加州公共雇员养老金制度的投资收益是其财务收入的主要来源之一，但这在全球金融危机期间成为了问题，导致该制度的财务状况大幅下降。
2. 退休年龄问题加州公共雇员养老金制度的员工可以在相对较早的年龄退休并获得养老金，这导致整个制度的负担随着员工寿命的延长而加剧。
此外，该制度也没有为员工提供灵活的工作时间表以及工作条件，这导致许多员工在退休后仍然需要在其他领域继续工作以维持生计。
美国养老保险制度及其对我国的启示
市场经纬・ＭＡＲＫＥＴ一、美国养老保险制度的诞生与改革战前的美国人始终认为养老是个人、家庭和社区的事情。
早在１９３５年《社会保障法案》颁布之前，大量的企业养老计划和行业性养老保险计划以及年金市场已构成私人养老保险市场的基本框架。
但１９２９～１９３３年的经济大萧条，充分暴露了这种制度安排的缺陷和不足，也使美国人的自我保障信念得到反省。
为解决社会保障领域出现的种种问题，也为使社会经济的健康发展有一个稳定的外部环境，１９３５年罗斯福政府通过了《社会保障法案》，建立了以现收现付为财务模式的养老保险制度。
这是美国第一个由联邦政府承担义务的，全国性的以解决老年和失业问题为主体的社会保障立法，为日后美国社会保障制度的进一步发展与完善奠定了基础。
这在当时对解决美国的社会经济问题发挥了“社会安全网”的作用，在一定程度上调解了美国经济的运行。
二战后，美国随时有经济危机爆发，但其对国民经济和人民生活的影响都远小于大萧条时代。
同时，通过社会保障制度，美国政府加强了对人力资本的投资，从而有力地保障了美国经济的发展。
但是，随着人口老龄化的加重（从１９６０年到１９９５年，美国６５岁以上老人占总人口比重从９．２％提高到１２．９％），以现收现付制为基础的养老保险制度出现了危机。
在１９５０年１６个雇员缴纳养老社会保险税负担１个退休者的退休金给付，而到１９９５年每３．３个雇员纳税就有１个退休者享受保险给付。
预计到２０１４年这一比例将进一步下降到２．７：１，到２０３０年则发展为２：１。
养老保险金的积累即将消耗殆尽，而退休人员和预期退休人数量却在上升。
从１９９５年到２０３０年，有资格享受养老保险的人口将蹿升８６％，而工作人口仅增加１７％。
预计到２０３０年，养老保险的年度现金赤字将达７０００多亿美元。
在这种情况下，养老保险制度已不能信守不仅要切实保障老年人基本生活，还要让退休的老人分享社会经济发展成果的初衷。
１９６０年到１９８０年出生的美国人也认为，他们在被迫为在他们之前“婴儿潮时期”出生的一代努力支持着社会保险制度，而自己却并不会受益。
养老保障体系“并轨”改革:美国经验及其启发
养老保障体系“并轨”改革：美国经验及其启发李育【摘要】<正>世界上大多数国家都曾经历或面临着养老保障体系的"双轨制"问题,美国联邦雇员养老制度的"并轨"改革,因其改革的系统性和制度的可持续性而广受赞誉。
借鉴其经验,对我国推进机关事业单位养老保险制度改革意义重大。
一、美国联邦雇员养老制度"并轨"改革的经验(一)"并轨"的原因和背景1920年,美国联邦政府为联邦雇员建立了公务员退休体系(以下简称CSRS),此时,私人部门被排除在社会保障之外。
1935年,在大萧条的背景下,联邦政府出台了《社【期刊名称】《天津社会保险》【年(卷),期】2015(000)002【总页数】3页(P59-61)【关键词】养老保障体系;养老制度;美国经验;美国联邦政府;养老待遇;职业年金;现收现付制;“双轨制”;隐性债务【作者】李育【作者单位】【正文语种】中文【中图分类】F847.12世界上大多数国家都曾经历或面临着养老保障体系的“双轨制”问题，美国联邦雇员养老制度的“并轨”改革，因其改革的系统性和制度的可持续性而广受赞誉。
借鉴其经验，对我国推进机关事业单位养老保险制度改革意义重大。
(一)“并轨”的原因和背景1920年，美国联邦政府为联邦雇员建立了公务员退休体系(以下简称CSRS)，此时，私人部门被排除在社会保障之外。
1935年，在大萧条的背景下，联邦政府出台了《社会保障法》，标志着较为完整的社会保障制度在美国建立，但这一制度仅针对私人企业部门，并不包括联邦雇员。
1983年，美国修订了社保规定，将1984年1月1日之后入职的联邦雇员纳入联邦社会保障体系，从而改变了联邦雇员以单一职业年金做保障的养老模式。
CSRS在建立之初采用了现收现付制，随着时间的推移，联邦退休雇员数量越来越多，造成越来越重的财政负担;同时，联邦雇员享有远高于企业雇员的养老待遇，引发了社会对养老保障公平性的呼唤。
美国养老保险制度改革及其对我国的启示
识 到 多 支 柱 的 养 老 保 障 体 系 对 于 保 持 制 度 偿 付 能
力 的 作 用 ，他 们 认 为 ， 基 于 精 算 原 则 的 、 与 就 业 、
工 作 业 绩 、缴 费 等 相 关 联 型 的 企 业 保 险
（ 要 是 主
４ １ 计 划 ） 应 该 受 到 推 崇 ， 私 人 性 质 的 、完 全 依 ０Ｋ
９ ％的 劳 动 人 口 ，包 括 私 人 企 业 中 所 有 获 得 报 酬 ６
的 员 工 ，其 次 还 包 括 联 邦 公 务 员 、非 营 利 性 宗 教 、
慈 善 和教 育 组 织 的雇 员 、州 和地 方 政 府 雇员 、 自 我 经 营 者 、农 场 经 营 主 、农 场 工 人 、 家 庭 工 人 、 收取 小费 的雇 员 、牧师 、１５ ９ ７年 以 后 服 役 的军 人 、 铁 路 员 工 、 国 外 就 业 员 工 等 。 对 于 一 些 临 时 雇 佣 的农 场 劳 动 者 、家庭 内部 劳动 者 和 年 收入 低 于 规 定 标 准 的 个 体 经 营 者 ，则 设 立 了 一 种 补 充 收 入 保 障 （ ｕ ｐｅ ｎａ ｅ ｕ ｉ ｎ ｏ 。ｓ Ｄ 制 度 。 社 Ｓ ｐ ｌｍｅ ｔｌ ｃ ｒ ｙＩ ｃ ｍｅ ｓ Ｓ ｔ 会 养 老 保 险 资 金 主 要 来 源 于 美 国联 邦 收 入 税 、社 会 保 障 收 入 本 身 的 课 税 、美 国 财 政 部 的 一 般 资 金 、
究 和 社 会 实 践 的 基 础 之 上 ，是 人 类 社 会 进 步 和 文 明发展 的智 慧结 晶。 白 ２ ０世 纪 初 以 来 ， 经 过 近 百 年 的 发 展 ， 全 世 界 有 １ ５个 国 家 建 立 了 社 会 保 障 ６
美国养老保险制度的嬗变_特点及启示
参加公务员退休计划的联邦雇员以及阿拉斯加 、 夏 威夷、 波多黎各和维尔京群岛的劳动者， 没有正式参 加养老保险的州和联邦政府雇员、 非营利组织的成 员以及依赖被保险人生活的 65 岁及以上的丈夫、 鳏 夫和退休者的妻子等也在其列。1951 年， 养老保险 制度 扩 大 到 服 务 年 限 在 10 年 以 下 的 铁 路 职 工。 1954 年， 养老保险制度扩大到个体农场经营者、 牙 科医生、 律师和其他医生之外的自由职业者、 农场 主、 家庭佣人以及地方政府的职员。1956 年， 养老 、 。 保险制度扩大到律师 牙医和其他专业人士 1960 年， 养老保险制度扩大到关岛和萨摩亚群岛的美国 公民、 在美国的外国政府派驻机构和国际组织中工 作的美国人。1965 年， 养老保险制度扩大到实习医 生、 自谋职业医生、 靠小费生活者。1967 年， 社会保 障扩大到牧师 （ 因良心和宗教原因除外 ） 和所有建 立退休制度的州消防员。1972 年， 养老保险制度扩 大到因宗教贫困者。1983 年， 养老保险制度扩大到 1983 年之后受雇 的 联 邦 文 职 雇 员、 非营利组织雇 员、 老年社会保障体制覆盖的州和当地雇员 。同时， 养老保险水平不断提高。1945 —1970 年， 老年年金 由 25． 11 美元增加到 118． 59 美元， 妻子或丈夫年金 由 13． 03 美元增加到 59． 4 美元， 遗属津贴由 20． 17 ⑦ 美元增加到 102 美元。 1969 年， 尼克松执政美国， 其执政理念为“新联 ， 邦主义” 主张社会保障责任重构。 其后， 在福特和 卡特就任美国总统期间， 社会保障制度在共和党人 的影响下继续调整发展。1972 年的社会保障法修 正案开始对 2780 万养老金受益人增加 20% 的养老 金， 并通过 50 亿美元的社会保障预算， 提高工作 30 年以上的低收入岗位工人和 380 万遗孀、 男性遗孤 ⑧ 的养老金。 1970 —1975 年， 雇主和雇员分别缴纳 自雇者 的养老保险缴费率由 3． 65% 增加到 4． 38% ， ⑨ 的缴费比例由 5． 48% 增加到 6． 19% 。 3． 1980 年至今： 美国养老保险制度进行改革 美国养老保险制度改革是在复杂的经济社会环 美国人口老龄化不断加剧， 增加 境下进行的。第一， 了养老保险财政压力。1980 —2000 年， 美国 60 岁 15． 6% 以上人口占总人口的比例由 增加到 16． 4% ， 65 岁 以 上 人 口 占 总 人 口 的 比 例 由 11． 2% 增 加 到 12． 5% ， 80 岁以上人口占总人口的比例由 2． 4% 增 加到 3． 3% ， 老 年 人 口 赡 养 比 由 16． 9% 增 加 到 ⑩ 19% 。 1950 年， 社会保障参保职工人数为 4828 万
公司治理案例9
第九章机构投资者治理：从幕后到台前【案例9－1】加州公共雇员退休基金(CalPERS)在美国，机构投资者参与公司治理的活动最早是由加州公共雇员退休基金(CalPERS)于1986年首先发起的。
Calpers是美国最大的养老基金，麾下1500亿美元的资产分布在1800家企业。
但他在基金界老大的地位不仅仅是因为他名下有一笔数额庞大的资产，更因为他们擅长攻击业绩不佳的上市公司，迫使其厉行改革。
CalPERS早在1984年就组织创设了机构投资者委员会，作为机构之间的结算中心，并负责提供经营不善的投资对象的有关信息；到1993年中期，该委员会成员的总资产已达6000亿美元，为了给积极股东行动创造良好之外部条件，CalPERS还积极参与政府公共政策的制订和有关的立法过程，1992年美国证券交易委员会修改委托投票法案的有关规定，其直接起因就是CalPERS于1989年提出的动议。
该法规的修改为机构投资者参与积极股东行动减少了法律上的障碍。
机构投资者采取积极股东行动时选取目标公司的标准基本是统一的，但是在不同时期的侧重有所不同，CalPERS都是在其证券组合中选取目标公司。
1987～1988年期间，主要以公司治理结构为选择依据；1989～1993年期间，则主要以公司股价市场表现为首选标准；1986年秋，CalPERS从其证券组合中选出了47家未经股东授权即实施了毒丸计划的公司，再从中筛选出10家机构持股较多(超过60%)的公司，然后对这些公司采取行动，要求其取消毒丸计划；1987年秋，CalPERS进一步拓展了其选择标准，把向袭击者支付“绿邮讹诈”以及股东投票体制不健全的公司也纳入其中；1988年，由于选择标准开始侧重于公司业绩，选取目标公司的过程更趋复杂，CalPERS按照5年中股票回报率对公司排序，选出最差的250家，然后剔除内部股东持股比重较高的公司，最后选出约12家目标公司，CalPERS根据公司治理结构不合理之处向这些公司发难，其主要改革建议包括要求公司设立股东咨询委员会，调整董事会成员，以及修改企业家薪酬计划等。
美国IRA养老保险制度对完善我国养老保险体系的启示
美国IRA养老保险制度对完善我国养老保险体系的启示随着人口老龄化的加剧，养老保险问题日益引起了社会的关注。
养老保险对于老年人的生活质量和社会稳定具有重要意义。
我国的养老保险体系仍然存在着诸多问题和不足，迫切需要进行改革和完善。
在这一背景下，我们有必要借鉴国际经验，深入研究其他国家的养老保险制度，尤其是美国的IRA养老保险制度，以便为我国的养老保险体系改革提供有益的启示。
美国的IRA（Individual Retirement Account）养老保险制度是美国政府为了鼓励个人储蓄和投资而设立的养老保险计划。
IRA养老保险既可由雇主提供，也可由个人自行购买，它允许个人在缴纳的税后收入中进行投资，投资收益可以免税增长，直到取款时才征税。
IRA养老保险为个人提供了一种灵活、自主的养老储蓄方式，因此备受美国人民的欢迎，成为美国养老保险制度中的重要一环。
强调个人储蓄和投资意识。
我国的养老保险体系大多依赖于政府的财政拨款，个人的养老储蓄意识较为薄弱。
而IRA养老保险制度鼓励个人自行储蓄和投资养老金，培养了个人的理财意识和养老规划意识。
我国可以借鉴这一点，加强对公众的理财教育，提高个人的养老储蓄意识，让更多人参与养老金的储蓄和投资。
鼓励私营部门提供养老保险服务。
美国的IRA养老保险不仅可以由个人自行购买，还可以由雇主提供给员工作为福利待遇。
私营部门提供的养老保险服务形式多样，竞争激烈，这促使养老保险产品更加多样化和专业化。
私营部门的参与也为养老保险市场带来了更多的创新和活力。
我国可以借鉴这一点，鼓励私营养老保险市场的发展，吸引更多的保险公司和金融机构参与养老保险产品的设计和销售，提高养老保险服务的质量和多样化程度。
倡导税收优惠政策鼓励个人储蓄。
美国的IRA养老保险允许个人在储蓄和投资养老金时享受税收优惠，这种优惠政策鼓励了更多的人参与养老金的储蓄和投资。
政府可以通过类似的税收优惠政策，为个人储蓄和投资养老金提供更多的激励，扩大养老金的社会覆盖面，提高养老保险的参与率和保障水平。
美国公共部门雇员养老改革及我国双轨养老制度出路-社会保障论文-社会学论文
美国公共部门雇员养老改革及我国双轨养老制度出路-社会保障论文-社会学论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——一、引言党的十八届三中全会在建立更加公平可持续社会保障制度的目标下作出了推进机关事业单位养老保险制度改革的决定和部署.我国机关事业单位养老保险制度对保障退休人员待遇,稳定职工队伍,促进经济、社会、文化各项事业全面发展发挥了非常重要的作用.不过,我国机关事业单位养老保险制度存在的问题也很突出,它仍然是一种传统的单位保障或国家保障制度,[ 2 ]缺乏明确而合理的国家、单位、个人责任分担机制,个人无需缴费.待遇与缴费无关,根据工作年限长短,以退休时工资为基数按规定比例发放.企业与机关事业单位之间养老金待遇水平差别过大,企业职工对养老金待遇公平的诉求日益高涨.对我国养老金双轨制而言,是并轨还是在适当提升的基础上平衡待遇,这是个问题,有必要在顶层设计的视角下清醒认识,深刻理解,准确把握.二、美国公共部门雇员养老改革政策问题构建及其对我国的启示公共政策过程以政策问题的构建为逻辑起点.基于公共政策的问题取向(Problem Oriented),威廉N 将公共政策分析称为问题分析之学(Science of Problem Analysis),[ 3 ]政策分析活动首要的任务就是阐明问题本身.政策问题的构建要深入到复杂的、经济和社会背景中,通过对问题的感知、搜索、定义和具体化,通过多种途径的努力,在主体多元化、价值多元化背景下寻求社会问题的政策议程突破.1. 美国公共部门雇员养老改革历程与政策问题构建1920年,为提高公务员队伍工作效率与活力,美国政府制定了《文职公务员退休制度》,建立了公共部门雇员①退休金计划.该制度分为联邦和地方政府两个子系统,覆盖雇员数超过2000万,约占美国劳动人口总数的15%.联邦层面又可分为联邦政府文职雇员退休金计划、联邦军职人员退休金计划两种,分别覆盖300万左右的人员;州和地方政府层面与联邦政府层面大体类似,也建立了退休金制度,覆盖雇员人数约1300万.美国公共部门雇员退休金计划早于美国社会养老保险计划建立.1929~1933年,美国经历了严重的经济危机,大萧条所带来的灾难性后果使美国人确信,必须建立一个由政府主导的广泛的养老金体系,于是有了1935年的《社会保障法》(Social Security Act),确立了社会养老保险制度框架,基本养老保险基金(OASI)也于1940年建立并运转.公共部门雇员因为已经有了自己的退休金计划,故1935年建立的社会养老保险计划并没有将他们囊括进去.旧的联邦公务员退休体系基本上能够达到80%的替代率,这在当时远超企业雇员的养老金待遇水平.与我国当前情形类似,美国私营部门雇员普遍对公务员产生了养老金妒忌,将公务员养老金制度纳入社会保障体系的呼声日益高涨.20世纪70年代,美国社会保障财务困境日益凸显,加之民众对公务员养老金待遇普遍妒忌,时统成立改革咨询委员会专门研究社会保障脱困之策,其中就包括将公务员纳入社会保障体系,但遭到公务员群体强烈,联邦公务员工会甚至成立了专门组织维护公务员养老金利益,改革一时陷入困境.直到20世纪80年代,社会保障的财务危机进一步蔓延,甚至到了不得不增税的地步.美国前总统里根上台后,在共和党、党的一致高调支持下,国会通过了把公务员纳入社会保障体系的决议.2. 对我国的启示(1)中国养老金双轨制政策问题构建.以1958年和1978年为界,我国机关事业单位养老保险制度的发展经历了初创阶段生、老、病、死、伤、残组织全包并区别于企业的供给制,调整补充并与企业退休制度统一,打破企业与机关事业单位统一退休制度并再次与企业分离,这样一个分-合-分的过程.1997年城镇职工实行统账结合养老保险制度改革之时,机关事业单位并未同步推进,自此形成了机关事业单位与企业职工养老体系双轨并行且两者养老金待遇苦乐不均的二元化格局,机关事业单位职工养老金待遇远超企业职工,养老金双规制公平性缺失问题饱受诟病,不仅影响了整个社会保障制度的发展与完善,制约了全国统一劳动力市场的形成,而且加重了财政负担,阻碍了和谐社会的建设.《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》早在2008年就已通过,并在山西等五省市进行试点,但截至目前几无进展.在并轨试点推进缓慢之际,碎片化、多轨制、缴费高的基本养老保险制度财务收支失衡风险日增,决策部门试图通过延迟退休来疏解压力.双轨制下机关事业单位优越的养老金待遇本就已经令民众,延迟退休再给机关事业单位职工锦上添花无异于火上浇油,故延迟退休话题甫一抛出即陷入舆论旋涡.客观来讲,延迟退休对我国现行退休年龄制度设计而言兼具经济理性和技术理性,但在养老金待遇公平性缺失的双轨制环境下阻力重重,强行推进并不符合理性.我国以往的养老保险制度改革缺乏顶层设计理念和战略,企业、机关事业单位各部门间养老问题相互胶着,大有演化成复杂问题系统之势,迫切需要相关主体寻求动力并在政策议程中实现策略上的突破.(2)我们应向美国学习什么.综观世界各国公务员养老改革,其动因要么是缓解筹资压力以实现财务平衡,要么是促进劳动力市场自由流动以提升资源配置效率,要么是减少公共部门因养老金待遇比企业优厚较多而遭受的指责以缓解社会矛盾和压力.但改革的本质就是对利益进行重新分配,被调整的既得利益一方显然会制造阻力.考察美国公共部门雇员纳入社会保障体系的历史可以发现,发达国家公务员与企业养老社会保险制度的统一无不经历了复杂的议程与艰难的讨价还价过程.这无关道德,更多的是一种利益与价值的博弈.当前,我国机关事业单位退休制度同样面临财政压力、阻碍人才流动、拉大收入分配差距等问题,有必要通过政策议程将之转变为公共政策问题加以解决.那格尔[ 9 ]从社会团体、个体与政府之间的关系出发,归纳了社会问题进入政策议程的四种途径:①社会中部分团体或个体主动,政府只是有限介入;②政府主动介入,发现并解决问题,社会团体和个体有限介入;③政府、社会团体以及个体都主动;④政府、社会团体以及个体都不主动.在美国公务员退休金制度改革过程中,具有多元价值目标的不同主体充分表达各自的利益诉求,公务员群体与企业职工均积极维护并争取自己的权益,政府部门也主动介入,成立专门的改革咨询委员会研究相关问题.正是政府、社会团体以及个体的主动参与、充分协调与沟通,才使得社会问题适时进入到政策议程,为相关政策活动的开展奠定了坚实基础.我国机关事业单位退休制度和养老社会保险制度存在与美国改革前类似的问题.人口老龄化与转轨成本分担机制的不合理使得统账结合的基本养老保险制度实际上成为了名义账户,个人账户空账运转,养老金系统收支严重失衡,机关事业单位退休金财政负担沉重.机关事业单位的单位保障或国家保障使得机关事业单位与企业间流动因成本过高而难以实现,不利于劳动力市场资源配置效率的提高.目前,机关事业单位退休金高达80%以上的替代率使得每况愈下的城镇职工养老金替代率相形见绌.统计数据显示,后者目前已经下滑到了50%左右,既低于58.5%的目标替代率,也低于55%的国际警戒线.养老金双轨制及其带来的一系列问题已经成为影响广泛的社会问题,企业职工占总劳动人口的80%以上,这一群体对机关事业单位存在养老金妒忌是很正常的,这与美国的情形大体类似.但国家治理现代化对我国而言仍然是一个新事物,公民参与公共决策机制基本缺失,政府、社会团体与个体间的良性互动尚未形成,否则政府职能转变也不会成为本届政府推动国家治理现代化的突破口.必须承认,目前我国地方政府重政府投资轻民众内在需求,各部委过于看重权力和行政审批,正如李稻葵先生所言,成为掣肘我国经济制度变迁的强势利益团体.此种情境下,自然难以形成政府与公民以及公民组织之间在公共决策中的良性互动,结果导致养老金双轨制及养老社会保险制度本身存在的问题严重至此却无法迅速纳入政策议程.有关部门甚至不顾养老保险统筹基金透支个人账户以致个人账户空账运转的事实,否认养老金收支缺口的存在,似乎只要承认缺口便会遭到工作不力的指责.当然,也有部分专家学者甚至官员不仅承认缺口的存在,也进行了深入的研究和测算,这体现了一种专业素养和社会责任感.承认问题、研究问题、倾听、广纳群言、将社会问题合理地纳入政策议程,是实现公共利益的必然途径,美国政府这方面的做法值得有关决策部门学习.公民参与公共决策是当今社会的大势所趋,自上而下单向度的政策活动是计划体制下传统的思维模式,有违党的十八届三中全会提出的简政放权、推进国家治理现代化的目标.政府决策部门应坚决贯彻群众路线,本着一切为了群众,一切依靠群众,从群众中来,到群众中去的宗旨,正视当前养老社会保险制度中存在的问题,成立专门的改革咨询组织,提供有效的协商沟通平台,让相关利益主体充分表达自己的多元利益、多元价值,在理性协商基础上有效构建政策问题,制定科学有效的公共政策,实现公众利益的最大化.三、美国公共部门雇员养老改革政策工具运用及其对我国的启示1. 美国公共部门雇员养老改革政策工具运用在公共政策活动过程中,选择合适的政策工具是必不可少的环节.不同的人对政策工具的认识差异很大,有的将之视为一种行为机制,有的将之视为一种推行手段,有的将之视为一种活动,但各种理解均承认政策工具是达成政策目标的手段,[ 10-11 ]因此手段性是政策工具的基本属性.霍莱特和拉梅什(M.Howlett M.Ramesh)按照强制性由弱到强的顺序将政策工具分为自愿性工具、混合性工具、强制性工具三类.美国市场经济高度发达,在其200多年的市场经济发展过程中诞生的社会保障制度迄今也有100多年的历史了.制度设计过程中政策工具的运用深深烙上了市场经济的痕迹,较少使用政府强制性政策工具,注重发挥个人、家庭、社会组织和市场的积极作用.同时,通过税收优惠等多种混合性政策工具进行激励,更多运用自愿性政策工具解决公共政策问题.当然,政府在整个制度中并非无所作为,通过相关立法制定规则,建立养老金利益担保公司,强化养老金制度各环节监管手段等的作用,构建了一个具有良好治理结构的养老金体系(见图1).目前,美国形成了主要由基本养老保险、职业养老金计划、个人储蓄养老计划三大支柱构成的养老金体系,被形象地称为三条腿的板凳.第一支柱由政府主导,统一管理,通过税收筹资,雇主和雇员共同负担,采取现收现付模式,保障基本养老需求,发挥再分配功能;第二支柱由雇主主导,个人参与,起到储蓄功能;第三支柱由个人主导,包括个人退休账户和商业养老保险,发挥防范长寿风险的补充保险功能.除主导第一支柱的养老金计划外,政府并不直接参与第二、第三支柱养老金,而是充分运用税收优惠等政策工具鼓励私人养老金的发展.各类年金计划和个人储蓄养老计划②是私人养老金重要的组成部分,基本采取完全积累制,由充分竞争的投资机构运营,银行、保险公司、共同基金等多种金融机构均不同程度地参与其中,投资方式多样化.纵观美国公务员养老金改革历程可以发现,1920年8月1日,由《文职公务员退休制度》确立的公务员养老金制度要早于1935年经由《社会保障法案》确立的社会养老保险计划,因此一直到1986年《联邦雇员退休制度》制定之前的几十年间,公务员与企业雇员及其他人员的养老金始终在两条不同的轨道上运行.经过1983~1986年间的改革,所有1984年1月1日后入职的公务员与企业雇员一样,③形成了由社会养老保险、职业养老金计划、个人储蓄养老计划组成的三支柱养老金体系.作为旧体制的公务员退休金计划(CSRS)已经成为一个封闭的系统,会在若干年后随着最后一个参加者的去世而结束,而作为新体制的联邦雇员退休金计划(FERS)则会在若干年后成为主要的联邦政府雇员退休金计划.2. 对我国的启示无独有偶,我国机关事业单位职工与企业职工养老保险制度并轨的动力并非来自封闭体系本身存在的问题,而是来自整个养老保险制度存在的问题.我国养老金双轨制问题的根源并不是机关事业单位职工养老金替代率太高,④而是企业职工养老金替代率太低(见表1),50%左右的总替代率已经跌破了国际劳工组织55%的警戒线.我国养老金双轨制带来的养老金待遇的不公平已是不争的事实,但消弭双轨制下养老金待遇差距的政策工具却有提低、降高两种截然不同的思路.对这一问题的处理,美国的思路值得我们借鉴.首先,美国政府运用税收优惠等政策工具鼓励雇主和雇员参与第二支柱和第三支柱的养老金.与此同时,美国采取一系列政策措施打通养老金市场与资本市场壁垒,实现两者间的有效对接与良性互动,在对企业职工养老金大幅提低的同时,也促进了公务员养老金替代率的适度提升.得益于一系列政策工具的合理运用,消弭了公务员与企业雇员之间养老金待遇的差异,实现了公共政策项目价值与社会价值目标的有机统一,可谓曲径通幽.整个政策的顺利推行得益于决策部门对不同群体利益诉求的准确把握与政策工具的有效组合,将来自公务员的阻力和来自企业雇员的压力化于无形.四、我国养老金双轨制的出路根据前面的叙述,养老金双轨制及其带来的一系列问题既不是单纯的经济问题,也不是单纯的社会问题和问题,而是一个相互制约、相互作用的复杂问题系统.这需要决策部门从系统论和协同论的视角来考虑问题,充分掌握各方利益主体诉求,清晰把握政策问题实质,并在此基础上将问题纳入政策议程,运用恰当的政策工具切实开展有效的政策活动,从而实现公共政策项目价值、社会价值、制度价值的有机统一.党的十八届三中全会提出了建立更加公平可持续的社会保障制度,实现基础养老金全国统筹,推进机关事业单位养老保险制度改革,研究制定渐进式延迟退休年龄政策的改革目标,但政策科学在我国仍然是一个全新的课题.在机关事业单位和企业养老金并轨方面,目前决策主体单向度、分割式、命令式的政策思路已经越来越行不通了.就双轨制问题论双轨制改革,仓促出台相关政策难免会使改革沦为半拉子工程.既然养老金双轨制存在的问题源自养老金制度顶层设计的缺陷,那么在系统论、和谐论基础上对养老金制度进行顶层设计,谋求全面解决方案就显得非常必要了.1. 明确各方利益诉求,找准政策问题本质美国公务员养老金制度改革的历史告诉我们,明确各方利益诉求,找准政策问题本质是有效解决问题的关键.有序的公民参与是实现这一目标的有效途径.在视角下,公民参与是国家走向和文明的重要内涵,也是公民进入公共生活领域,参与治理,对那些关系自身生活质量的公共政策施加影响的基本途径,这有利于促进公民及组织与政府之间的双向协调与沟通,建立公民和政府共同生产与合作的公共事务治理模式,[ 14 ]促进国家善治,实现社会公正和谐.少数政府官员经常以公众利益代言人自居,以个人感觉代替公众感觉,固执地认为单向度集中决策效率高,西方决策效率低,未免有些狭隘.对此,党的十八届三中全会高瞻远瞩,明确将推进国家治理体系和治理能力现代化上升到全面深化改革总目标的高度.无论各方对善治的理解存在何种差异,公民参与都是善治的核心要素.理性分析表明,以往养老金制度改革不彻底、不完善,对养老金转制成本处理失当,导致新制度下企业及参保者承担了不必要的额外成本,由此造成了个人账户的空账运转.与此同时,企业养老金缴费负担畸重导致第二支柱、第三支柱空间尽失,再加之税收激励政策不到位、养老金市场与资本市场人为分割等因素的综合作用,导致当前城镇职工养老金替代率逐年递减.企业和机关事业单位养老金待遇的差异使得机关事业单位养老金遭遇普遍妒忌,并轨呼声一浪高过一浪.究其根源,企业参保职工的利益诉求其实是提升养老金替代率,而机关事业单位的利益诉求同样也是适当提升,最低限度是不能降低.因此,相关政策工具的运用不应强行将机关事业单位并入当前的城镇职工养老保险制度,因为这样的结果不过是共同贫穷.企业职工除心理安慰外毫无福利提升,而机关事业单位则会因福利受损而产生极大的改革阻力,令政府决策部门地位尴尬.至于先拿事业单位进行这种减法型的试点更是错上加错,除人为分割机关事业单位两个群体外,不会取得好的试点效果.在政策价值层次丝毫没有得到提升的基础上强行推进延迟退休政策,其结果必然是在原有企业职工的基础上,再遭到机关事业单位职工的群体.各方利益主体的利益诉求一旦弄清,真正的政策问题就会凸显出来,即如何提升制度覆盖人群(尤其是企业职工)养老保险制度的总替代率,使各方主体都能拥有一个相对合意的养老金保障.相关政策工具围绕这一目标进行有效组合与运用,则养老金双轨制问题会迎刃而解.2. 理顺各方主体关系,实现养老三支柱共同发展主体界定、功能划分、层次设定是养老金体系改革的关键.一个国家的养老金制度必须实现国家、企业、个人三者间的风险分担,这就要求三者共同为退休收入提供来源,实现再分配、储蓄、保险三大功能的有效互补.基本养老保险、职业养老金计划、个人储蓄养老金计划三支柱模式作为当今世界养老金制度的主流模式,正是这种理念的现实运用.20世纪80年代,智利成为世界上第一个将社会养老保险基金转为私营化管理的国家.该制度实行个人缴费、个人所有、完全积累、私人机构运营,由此带来了国内资本市场的快速发展和养老金较高的收益率,成为世界各国私营养老金改革争相效仿的典范.尽管该制度因参保率较低、养老基金管理费用过高、再分配功能薄弱等问题饱受诟病,但后来智利通过进一步改革,增加了更具共济功能的第一支柱,进一步完善了治理结构.由此可见,在世界范围内,养老金三支柱模型已经或正在占据主导地位,相关创新正在此框架内开展,我国也不例外.只有理顺各方主体关系,实现养老金三支柱共同发展,才有可能破解当前困局,实现养老金制度公平可持续发展的目标.3. 科学设定改革路径,突破路径依赖及其锁定效应路径依赖类似于物理中的惯性概念,强调历史在解释制度方面的重要性.根据路径依赖的作用方向,可将之划分为自我强化和锁定两种.其中,后者指制度变迁过程中,初始制度由于种种原因滑向低效率,并长期维持一种制度的低效率均衡,这就是路径依赖的负反馈机制,我们称之为锁定.当前我国养老保障体系存在很多问题,其主要表现包括:养老金三支柱发展极不均衡,基本养老一支独大;基本养老保险制度碎片化、多轨制、流转难、缴费高,隐性债务缺口巨大;企业年金与个人商业养老保险缺少法律与税收支持,基本养老金与企业年金投资受限严格;机关事业单位与企业养老保险水平差异过大,影响社会公平.当前,摆在养老金制度改革面前最为重要和紧迫的事情就是提升企业职工养老金待遇水平.重构机关事业单位养老金制度及我国养老金制度体系的核心在于,推进养老金第一支柱改革,同时实施税收优惠政策,鼓励第二、第三支柱加快发展,从而在此基础上构建一个多支柱均衡发展、政府与市场责任边界清晰的养老保险体系.提升企业职工养老金待遇水平知易行难,但并非无解,说到底还是一个开源节流的问题.在人口老龄化、新型城镇化背景下,养老金支付水平刚性增长是大势所趋,节流空间狭窄,开源任重而道远.按照管理学基本原理,工作的推进应该按照重要而紧迫紧迫而次重要重要而次紧迫次重要次紧迫这样一个轻重缓急的顺序开展.当前导致我国养老金体系诸多问题的根源在于顶层设计的缺失,但这一根源问题的解决不可能一蹴而就,从重要性和紧迫性的角度看,提升城镇职工养老金待遇水平乃首要问题.认真梳理可以发现,从这一源头性问题出发,养老金双轨制、延迟退休等问题才会在当下引发过度关注.待这一问题解决后,城镇职工对机关事业单位养老金的普遍妒忌将自然消解,延迟退休的阻力将减小,养老金体系一系列全面深化改革的措施也将顺利推进.提升城镇职工养老金待遇水平的开源之策,不可能完全依赖财政转移支付力度的增加这个外力,通过市场化运营机制增强养老保险基金保值增值能力方为内涵式发展之道.然而,养老金市场化运营机。
美国联邦政府雇员退休金制度及对中国改革的启示
美国联邦政府雇员退休金制度及对中国改革的启示
王旭
【期刊名称】《经济研究参考》
【年(卷),期】2003(000)089
【摘要】随着我国企业养老金制度改革的不断深入,机关事业单位养老金制度的改革也开始提上日程。
加快机关事业单位养老金制度的改革,不仅是完善我国社会保障制度的需要,也是包括政府体制改革和事业单位体制改革在内的各项改革顺利推进的内在要求。
这一点日渐成为社会各界的共识。
然而。
【总页数】10页(P12-21)
【作者】王旭
【作者单位】国务院发展研究中心
【正文语种】中文
【中图分类】F842.67
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美国公共部门雇员养老金改革及其对中国养老金双轨制的启示——以美国为参照的一项研究
The Development Way of the Double Track of China ＇s Pension System： System Integration or Equal
Treatment
作者： 姚金海[1];刘明喧[2]
作者机构： [1]江西省委党校公共管理学教研部,江西南昌330003;[2]审计署京津冀特派员办事处,天津市300143
出版物刊名： 中国流通经济
页码： 94-101页
年卷期： 2014年 第11期
主题词： 养老金制度;双轨制;制度并轨
摘要：机关事业单位养老保险制度与城镇职工养老保险制度并轨是养老金制度体系的一个子问题。
但过分纠结于这一问题可能会使我们无法拨云见日，看不清不同制度体系下养老金待遇
差异这一本质性问题。
对我国机关事业单位养老保险制度与城镇职工养老保险制度而言，是否
需要并轨并不是真正的问题，至少不是当前最急迫的问题，问题的症结在于两者间待遇差异过
大而形成的社会不公。
通过市场化运营机制提升城镇职工养老金待遇水平，有利于消弭企业与
机关事业单位之间的待遇差异，这是当前乃至今后养老金制度体系顶层设计的重中之重。
美国CalPERS养老基金投资管理模式对我国的启示
作者： 陈游;翁玉良
作者机构： 湖州职业技术学院
出版物刊名： 浙江金融
页码： 57-58页
主题词： 养老基金;美国加州;投资管理模式;政府雇员;加利福尼亚洲;退休养老金;退休保障;公共机构
摘要：美国加利福尼亚洲公共雇员养老基金（California Public Employees Retirement System,CalPERS）,是目前美国最大的公共雇员养老基金、世界第三大养老基金。
CalPERS是根据美国加州法律于1932年建立的,开始只是为州政府雇员提供退休保障．目的是为州政府雇员积累和提供退休养老金。
1939年．一些公共机构和各类学校的雇员扩大进来．它是一个以职业（州、市、县政府雇员以及学校的非教师雇员）为加入特征的年金计划。
美国DC型企业年金计划投资运营与借鉴
美国DC型企业年金计划投资运营与借鉴
陈星
【期刊名称】《财会月刊（理论版）》
【年(卷),期】2011(000)011
【摘要】DC型企业年金计划是美国雇主向雇员提供退休待遇的主导型工具。
本文从投资管理、资产配置与投资绩效、投资工具创新与法律修订三方面对美国DC型计划的投资运营展开动态的研究，并结合我国实际，阐述了进一步提高我国企业年金专业化投资水平的思考与建议。
【总页数】3页(P89-91)
【作者】陈星
【作者单位】中国地质大学武汉政法学院,武汉430074
【正文语种】中文
【中图分类】F840.67
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中国地质大学学报 （ 社会科学版 ） ） Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆ Ｃ ｈ ｉ ｎ ａ Ｕ ｎ ｉ ｖ ｅ ｒ ｓ ｉ ｔ ｏ ｆ Ｇ ｅ ｏ ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ ｓ（ Ｓ ｏ ｃ ｉ ａ ｌ Ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ ｓ Ｅ ｄ ｉ ｔ ｉ ｏ ｎ ｙ
覆盖１ 立 法 官 员。但 根 据 Ｌ Ｒ Ｓ自 １ ９ ４ ７年就由 Ｃ ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ 负 责 管 理， ９ ９ ０年１ １ 月 ７ 日 以 前 就 职 的 参 议 会 与 议 会 立 宪、 ， ， ， 年的政治改革法案 年 月 日以后推选出的参议员和议会成员 必须参与联邦社会保障计划 不能加入其 １ ９ ９ ０ １ ９ ９ ０ １ １ ７ 他类型的退休计划 。 因此 ， 自１ 该计划已对州立法者关停 。 ９ ９ ０年１ １月７ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ 的资金主要来自雇员 缴 费 、 雇 主 缴 费 和 投 资 收 益 。 雇 员 按 照 法 律 规 定 的 缴 费 率 进 行 缴费 ， 这一资金来源比较 稳 定 。 另 外 两 大 资 金 来 源 每 年 的 情 况 都 不 确 定 ， 某 些 年 份 投 资 回 报 率 高 （ ， 雇主可以少 缴 费 ， 反 之 需 多 缴 。 雇 主 缴 费 率 每 年 由 Ｃ 后文有详述 ） ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ基于年度精算评估来 设定 。 具体来看 ， 雇员缴费率取决于就职时间 ③ 、 参与计划的时间及种类 。 例如２ ０ １ ４—２ ０ １ ５ 财年 ， 州
［ （ １］ Ｐ ５ ８ ０）
。 各州和地方政府建立的公共雇员养老 金 计 划 覆 盖 了 当 地 政 府 雇 员 、 教 师 、 消 防 员 、 警 察
及司法人员等 。 这些计划覆盖面广 、 规模巨大 、 管理规范 ， 极具参考价值 。 但长期以来 ， 有 关 这 类 — —加 州 计划的深入系统报道并不多见 。 本文选取规模 方 面 世 界 第 五 、 美 国 第 一 的 公 共 养 老 基 金 ① — 公共雇员养老金 （ Ｃ ａ ｌ ｉ ｆ ｏ ｒ ｎ ｉ ａ Ｐ ｕ ｂ ｌ ｉ ｃ Ｅ ｍ ｌ ｏ ｅ ｅ ｓ Ｒ ｅ ｔ ｉ ｒ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ Ｓ ｓ ｔ ｅ ｍ， 以下 简 称 Ｃ ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ） 为 研 究 对 ｐ ｙ ｙ 象 ， 从制度设计 、 治理模式 、 基金运营等方面进行了探讨 ， 并结合我国实际提出相应的政策建议 。
重讨论多雇主一般公共雇员退休制度 。 一般公共雇员退休制度 共 有 三 种 类 型 ， 第 一 类 是 代 理 型 多 雇 主 计 划 ， 州 政 府 和 缴 费 成 员 多 于 １ ０ ０ 人的大部分公共机构加入这类计划 。 出于投资目的 ， 计 划 将 雇 主 资 产 集 中 在 一 起 ， 但 为 每 位 雇 主保留独立账户 。 第二类是成本分担型多雇主计划 ， 雇主多为拥有非教学和非在册雇员的学 校 。 参 与的校方通常集中其资产和债务 ， 以提供待遇 。 第三类是面向公共机构且规模较小的成本分担 型 多
DOI:10.16493/ki.42-1627/c.2016.03.013
在全面深化改革的背景下 ，２ 关于机关事业单位工作人员 ０ １ ５年１ 月 和 ４ 月 国 务 院 先 后 出 台 《 ，这是我国养老保险体系建设的一项 机关事业单位职 业 年 金 办 法 》 养老保险制度改革的决定 》 和 《 重大突破 ， 也是为了实现公平养老迈出的关键 一 步 。 截 至 １ ０ 月 底，各 省 市 向 国 家 人 力 资 源 社 会 保 障部 、 财政部备案养老金并轨方案的工作已经 完 成 ， 其 中 １ ３省份向社会公布了具体的实施意见和 办法 。 近 ４ ０ ０ ０ 万机关事业单位工作人员养老保险改革包括建立 职 业 年 金 制 度 。 在 我 国 ， 职 业 年 金 是一项全新事物 ， 及时研究解决改革中遇到的问题 ， 有必要选择发达国家公共雇员退休金制度 进 行 分析 ， 从中获取有益借鉴和参考 。 美国首个公 共 雇 员 养 老 金 计 划 建 立 于 １ ８ ５ ７ 年， 其 公 共 部 门 退 休 金 制 度 已 有 近 １ ６ ０年的历 史
［］ （７） ［ （ ４］ Ｐ １） 。 雇主计划 ， 一般缴费成员不足 １ ０ ０人 ３ Ｐ
除了基本养老计划外 ，Ｃ ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ 还提供三种 Ｄ Ｃ 型补充计划 。 分别是 ４ ５ ７ 计划 、 治安官和消防 ’ ’ ，以下简称 Ｐ 员的缴费确定型计 划 （ Ｐ ｅ ａ ｃ ｅ Ｏ ｆ ｆ ｉ ｃ ｅ ｒ ｓ ａ ｎ ｄ Ｆ ｉ ｒ ｅ ｆ ｉ ｈ ｔ ｅ ｒ ｓ Ｐ ｌ ａ ｎ Ｏ Ｆ Ｆ）及 补 充 缴 费 计 划 ｇ （ ， 以下简称 Ｓ 。４ Ｓ ｕ ｌ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ ａ ｌ Ｃ ｏ ｎ ｔ ｒ ｉ ｂ ｕ ｔ ｉ ｏ ｎ Ｐ ｌ ａ ｎ Ｃ Ｐ） ５ ７计划属 于 延 迟 偿 付 退 休 储 蓄 计 划，面 向 州 ｐ ｐ 及地方 政 府 雇 员 和 非 营 利 组 织 雇 员 。 截 至 ２ ０ １ ５ 年 ４ 月 底， 参 与 者 ２ ７ ７ １ ８ 人， 总 资 产 １ ３ ． ５亿美
Ｖ ｏ ｌ ． １ ６Ｎ ｏ ． ３ Ｍ ａ ２ ０ １ ６ ｙ
美国加州公共雇员养老金制度改革动向与启示
陈 星 ， 诸艳霞
摘 要 ： 我国近 ４ ０ ０ ０ 万机关事业单位工作人员养老保险制度改革已全面启动 ， 其中包 括 建 立 职 业 年 金 制 度 。 如何发挥职业年金的关键作用 ， 顺利推进制度并 轨 ， 确 保 改 革 平 稳 过 渡 是 亟 待 研 究 和 解 决 的 问 题 。 美 国 公共部门退休金制度已有近 １ ６ ０ 年的发展历史 ， 本文选 取 规 模 方 面 世 界 第 五 、 美 国 第 一 的 加 州 公 共 雇 员 养 老 金制度为研究对象 ， 从计划类型 、 筹资与福利 计 发 、 管 理 监 督 、 投 资 运 营 、 新 近 改 革 等 方 面 进 行 探 讨 ， 并 结 合我国实际提出五点政策建议 ： 一是量身定制体现 职 业 特 征 。 二 是 单 位 配 套 缴 费 跟 进 落 实 。 三 是 增 强 待 遇 发 放的可持续性 。 四是构建监督制衡式治理机制 。 五是基金运营服务地方经济 。 关键词 ： 双轨制改革 ； 机关事业单位 ； 职业年金 ； 加州公共雇员养老金制度 （ ） 中图分类号 ：Ｆ ８ ４ ７ ． １ ２ 文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１ ６ ７ １ ０ １ ６ ９ ２ ０ １ ６ ０ ３ ０ １ ２ ７ １ １ － － －
［］ （１） 。Ｓ 知 ，Ｐ Ｏ Ｆ Ｆ 补充计划被终 结 ５ Ｐ Ｃ Ｐ 是 面 向 州 雇 员 、Ｊ Ｒ Ｓ 成 员 的 税 后 补 充 缴 费 计 划。截 至 ２ ０ １ ５ ［］ （１ １） 。 年 ４ 月底 ， 参与者 ９ ３ ３ ２ 人 ， 总资产 １ ４ ０ ６ ０ 万美元 ２ Ｐ
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中国地质大学学报 （ 社会科学版 ）
） 。 次年 Ｓ Ｓ Ｅ Ｒ Ｓ Ｅ Ｒ Ｓ 开始运 行 ， 为 州 级 雇 员 提 供 稳 定 的 退 休 收 入 。１ ９ ３ ９ 年， 加 州 准 许 县、 市 和 某 些学校非教学雇员加入 Ｓ Ｅ Ｒ Ｓ。１ ９ ９ ２ 年 ， 为了避免与 其 他 州 的 退 休 制 度 名 称 混 淆 ，Ｓ Ｅ Ｒ Ｓ更名为加 州公共雇员退休金计划 Ｃ ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ。 Ｃ ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ 有别于社会保障基本 养 老 金 制 度 ， 属 于 第 二 支 柱 的 养 老 安 排 。 计 划 的 加 入 具 有 明 显 的职业特征 ， 主要覆盖人群包括 州 政 府 雇 员 、 学 校 非 教 职 雇 员 、 地 方 公 共 机 构 雇 员 。Ｃ ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ总 部位于加州首府 ，２ ７ ２ ７ 名雇员分布于 ２ ５ 个主要分支机构 、 部门和 ８ 大地区办事处 。 截止 ２ ０ １ ４年６ 月底 ，Ｃ ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ 总净 资 产 达 ３ ０ １ ８亿美元，已覆盖 ３ ０ ９ ３家学校和公立机构，成员数多达１ ７ １ ５ ９ ７ ３ 人 ， 其中州 政 府 雇 员 、 学 校 非 教 职 雇 员 、 地 方 公 共 机 构 雇 员 的 占 比 分 别 为 ３ ０ ． ３％ ，３ ９ ． ２％ ，
一 、Ｃ ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ 制度设计
１ ９ ３ １ 年 ， 加州通过立法建立州雇员退休计划 （ Ｓ ｔ ａ ｔ ｅ Ｅ ｍ ｌ ｏ ｅ ｅ ｓ Ｒ ｅ ｔ ｉ ｒ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ Ｓ ｓ ｔ ｅ ｍ， 以下 简 称 ｐ ｙ ｙ
— —基于微观评价” （ 基金项目 ： 教育部人文社会科学研究项目 “ 我国职工养老保险的主观预期与退休决策行为研究 — １ ４ Ｙ Ｊ ） Ｃ ６ ３ ０ ２ ２ ３ ； 诸 艳 霞， 经 济 学 博 士， 作者简介 ： 陈星 ， 经济学博士 ， 中国 地 质 大 学 （ 武 汉） 公 共 管 理 学 院 讲 师 （ 湖北 武汉 ４ ３ ０ ０ ７ ４） 中国地质大学 （ 武汉 ） 经济管理学院副教授 ，Ｃ ：／ ／ ／ ／ ／ ｈ ｅ Ｔ ｅ ｌ ｅ ｒ ａ ｈ ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ ｄ ｕ ｍ ｓ ｓ ｔ ｏ ｃ ｋ ｓ ｏ ｒ Ｉ ｒ ａ ｎ ｔ ｉ ｅ ｓ，ｈ ｔ ｔ ｗ ｗ ｗ ． ｔ ｅ ｌ ｅ ｒ ａ ｈ ｉ ｎ ｄ ｉ ａ ． ｃ ｏ ｍ １ １ ３ ０ １ ０ ７ ｓ ｂ ｕ ｓ ｉ ① 参 见 Ｔ － ｇ ｐ ｐ ｇ ｐ ｊ ｐ ｐ ｆ ／ ＿ ， 。 ｎ ｅ ｓ ｓｓ ｔ ｏ ｒ ６ ４ １ ０ ４ ７ ４ ． ｓ Ｖ ｂ ｓ ｎ ｎ ｉ ｗ ｓ ０ １ ３ ０ １ ０ ７ ＃． －ＮＵ ２ － － ｙ １ ｊ ｐ
②
①
为１ Ｊ Ｒ Ｓ 主要覆盖各类法庭法官 ， Ｊ Ｒ ＳⅠ 面 向 １ ９ ９ ４年１ １ 月 ９ 日 以 前 任 命 的 法 官 提 供 待 遇 。Ｊ Ｒ Ｓ Ｉ Ｉ建 立 于 １ ９ ９ ４年， ９ ９ ４ 。 ， 。 年１ 月 日以后推选的法官提供待遇 截至 年 月底 两类计划的缴费成员分别仅为 和 人 １ ９ ２ ０ １ ４ ６ ２ ７ ７ １ ４ ０ ０ ’Ｐ ， 加州公共雇员改革法案 （ 以下简称 Ｐ 于２ Ｃ ａ ｌ ｉ ｆ ｏ ｒ ｎ ｉ ａ Ｐ ｕ ｂ ｌ ｉ ｃ Ｅ ｍ ｌ ｏ ｅ ｅ ｓ ｅ ｎ ｓ ｉ ｏ ｎ Ｒ ｅ ｆ ｏ ｒ ｍ Ａ ｃ ｔ Ｅ Ｐ Ｒ Ａ） ０ １ ３年１月开始生 ｐ ｙ 效 。 法案对于 Ｃ 凡不符合界定的成员被统称为传统成员 。 ａ ｌ Ｐ Ｅ Ｒ Ｓ 计划新成员进行了界定 ，