美国加州公共雇员养老金制度改革动向与启示_陈星

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［］（１）。３０．６％２Ｐ（一）ＣａｌＰＥＲＳ计划的类型
ＣａｌＰＥＲＳ包括基本计划和补充计划两大类型。基本计划主要是ＤＢ型的保险项目，包括多雇主计划和单雇主计划两大类。前者是指一般公共雇员退休制度，后者包括立法者退休制度（Ｌｅｉｓｌａ－ｇ
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中国地质大学学报（社会科学版）
）。次年ＳＳＥＲＳＥＲＳ开始运行，为州级雇员提供稳定的退休收入。１９３９年，加州准许县、市和某些学校非教学雇员加入ＳＥＲＳ。１９９２年，为了避免与其他州的退休制度名称混淆，ＳＥＲＳ更名为加州公共雇员退休金计划ＣａｌＰＥＲＳ。ＣａｌＰＥＲＳ有别于社会保障基本养老金制度，属于第二支柱的养老安排。计划的加入具有明显的职业特征，主要覆盖人群包括州政府雇员、学校非教职雇员、地方公共机构雇员。ＣａｌＰＥＲＳ总部位于加州首府，２７２７名雇员分布于２５个主要分支机构、部门和８大地区办事处。截止２０１４年６月底，ＣａｌＰＥＲＳ总净资产达３０１８亿美元，已覆盖３０９３家学校和公立机构，成员数多达１７１５９７３人，其中州政府雇员、学校非教职雇员、地方公共机构雇员的占比分别为３０．３％，３９．２％，
第１６卷第３期２０１６年５月
中国地质大学学报（社会科学版））ＪｏｕｒｎａｌｏｆＣｈｉｎａＵｎｉｖｅｒｓｉｔｏｆＧｅｏｓｃｉｅｎｃｅｓ（ＳｏｃｉａｌＳｃｉｅｎｃｅｓＥｄｉｔｉｏｎｙ
覆盖１立法官员。但根据ＬＲＳ自１９４７年就由ＣａｌＰＥＲＳ负责管理，９９０年１１月７日以前就职的参议会与议会立宪、，，，年的政治改革法案年月日以后推选出的参议员和议会成员必须参与联邦社会保障计划不能加入其１９９０１９９０１１７他类型的退休计划。因此，自１该计划已对州立法者关停。９９０年１１月７日，
重讨论多雇主一般公共雇员退休制度。一般公共雇员退休制度共有三种类型，第一类是代理型多雇主计划，州政府和缴费成员多于１００人的大部分公共机构加入这类计划。出于投资目的，计划将雇主资产集中在一起，但为每位雇主保留独立账户。第二类是成本分担型多雇主计划，雇主多为拥有非教学和非在册雇员的学校。参与的校方通常集中其资产和债务，以提供待遇。第三类是面向公共机构且规模较小的成本分担型多
②
①
为１ＪＲＳ主要覆盖各类法庭法官，ＪＲＳⅠ 面向１９９４年１１月９日以前任命的法官提供待遇。ＪＲＳＩＩ建立于１９９４年，９９４。，。年１月日以后推选的法官提供待遇截至年月底两类计划的缴费成员分别仅为和人１９２０１４６２７７１４００ ’Ｐ，加州公共雇员改革法案（以下简称Ｐ于２ＣａｌｉｆｏｒｎｉａＰｕｂｌｉｃＥｍｌｏｅｅｓｅｎｓｉｏｎＲｅｆｏｒｍＡｃｔＥＰＲＡ）０１３年１月开始生ｐｙ效。法案对于Ｃ凡不符合界定的成员被统称为传统成员。ａｌＰＥＲＳ计划新成员进行了界定，
（二）ＣａｌＰＥＲＳ计划的筹资
ＣａｌＰＥＲＳ的资金主要来自雇员缴费、雇主缴费和投资收益。雇员按照法律规定的缴费率进行缴费，这一资金来源比较稳定。另外两大资金来源每年的情况都不确定，某些年份投资回报率高（，雇主可以少缴费，反之需多缴。雇主缴费率每年由Ｃ后文有详述）ａｌＰＥＲＳ基于年度精算评估来设定。具体来看，雇员缴费率取决于就职时间 ③ 、参与计划的时间及种类。例如２０１４—２０１５财年，州
［］（７）［（４］Ｐ１）。雇主计划，一般缴费成员不足１０源自文库人３Ｐ
除了基本养老计划外，ＣａｌＰＥＲＳ还提供三种ＤＣ型补充计划。分别是４５７计划、治安官和消防 ’ ’ ，以下简称Ｐ员的缴费确定型计划（ＰｅａｃｅＯｆｆｉｃｅｒｓａｎｄＦｉｒｅｆｉｈｔｅｒｓＰｌａｎＯＦＦ）及补充缴费计划ｇ（，以下简称Ｓ。４ＳｕｌｅｍｅｎｔａｌＣｏｎｔｒｉｂｕｔｉｏｎＰｌａｎＣＰ）５７计划属于延迟偿付退休储蓄计划，面向州ｐｐ及地方政府雇员和非营利组织雇员。截至２０１５年４月底，参与者２７７１８人，总资产１３．５亿美
Ｖｏｌ．１６Ｎｏ．３Ｍａ２０１６ｙ
美国加州公共雇员养老金制度改革动向与启示
陈星，诸艳霞
摘要：我国近４０００万机关事业单位工作人员养老保险制度改革已全面启动，其中包括建立职业年金制度。如何发挥职业年金的关键作用，顺利推进制度并轨，确保改革平稳过渡是亟待研究和解决的问题。美国公共部门退休金制度已有近１６０年的发展历史，本文选取规模方面世界第五、美国第一的加州公共雇员养老金制度为研究对象，从计划类型、筹资与福利计发、管理监督、投资运营、新近改革等方面进行探讨，并结合我国实际提出五点政策建议：一是量身定制体现职业特征。二是单位配套缴费跟进落实。三是增强待遇发放的可持续性。四是构建监督制衡式治理机制。五是基金运营服务地方经济。关键词：双轨制改革；机关事业单位；职业年金；加州公共雇员养老金制度（）中图分类号：Ｆ８４７．１２文献标识码：Ａ文章编号：１６７１０１６９２０１６０３０１２７１１－－－
［］（１）。Ｓ知，ＰＯＦＦ补充计划被终结５ＰＣＰ是面向州雇员、ＪＲＳ成员的税后补充缴费计划。截至２０１５［］（１１）。年４月底，参与者９３３２人，总资产１４０６０万美元２Ｐ
① 以及面向法官的退休制度（ ’ ｔｏｒｓＲｅｔｉｒｅｍｅｎｔＳｓｔｅｍ，以下简称ＬＲＳ）ＪｕｄｅｓＲｅｔｉｒｅｍｅｎｔＳｓ－ｙｇｙ ② ）。Ｃｔｅｍ，以下简称ＪＲＳａｌＰＥＲＳ单雇主计划覆盖人群较为特殊，且已部分关停。因此，本文将着
［（１］Ｐ５８０）
。各州和地方政府建立的公共雇员养老金计划覆盖了当地政府雇员、教师、消防员、警察
及司法人员等。这些计划覆盖面广、规模巨大、管理规范，极具参考价值。但长期以来，有关这类 — —加州计划的深入系统报道并不多见。本文选取规模方面世界第五、美国第一的公共养老基金 ① — 公共雇员养老金（ＣａｌｉｆｏｒｎｉａＰｕｂｌｉｃＥｍｌｏｅｅｓＲｅｔｉｒｅｍｅｎｔＳｓｔｅｍ，以下简称ＣａｌＰＥＲＳ）为研究对ｐｙｙ象，从制度设计、治理模式、基金运营等方面进行了探讨，并结合我国实际提出相应的政策建议。
DOI:10.16493/j.cnki.42-1627/c.2016.03.013
在全面深化改革的背景下，２关于机关事业单位工作人员０１５年１月和４月国务院先后出台《，这是我国养老保险体系建设的一项机关事业单位职业年金办法》养老保险制度改革的决定》和《重大突破，也是为了实现公平养老迈出的关键一步。截至１０月底，各省市向国家人力资源社会保障部、财政部备案养老金并轨方案的工作已经完成，其中１３省份向社会公布了具体的实施意见和办法。近４０００万机关事业单位工作人员养老保险改革包括建立职业年金制度。在我国，职业年金是一项全新事物，及时研究解决改革中遇到的问题，有必要选择发达国家公共雇员退休金制度进行分析，从中获取有益借鉴和参考。美国首个公共雇员养老金计划建立于１８５７年，其公共部门退休金制度已有近１６０年的历史
一、ＣａｌＰＥＲＳ制度设计
１９３１年，加州通过立法建立州雇员退休计划（ＳｔａｔｅＥｍｌｏｅｅｓＲｅｔｉｒｅｍｅｎｔＳｓｔｅｍ，以下简称ｐｙｙ
— —基于微观评价” （基金项目：教育部人文社会科学研究项目 “ 我国职工养老保险的主观预期与退休决策行为研究 — １４ＹＪ）Ｃ６３０２２３；诸艳霞，经济学博士，作者简介：陈星，经济学博士，中国地质大学（武汉）公共管理学院讲师（湖北武汉４３００７４）中国地质大学（武汉）经济管理学院副教授，Ｃ：／／／／／ｈｅＴｅｌｅｒａｈａｌＰＥＲＳｄｕｍｓｓｔｏｃｋｓｏｒＩｒａｎｔｉｅｓ，ｈｔｔｗｗｗ．ｔｅｌｅｒａｈｉｎｄｉａ．ｃｏｍ１１３０１０７ｓｂｕｓｉ ① 参见Ｔ－ｇｐｐｇｐｊｐｐｆ／＿，。ｎｅｓｓｓｔｏｒ６４１０４７４．ｓＶｂｓｎｎｉｗｓ０１３０１０７＃．－ＮＵ２－－ｙ１ｊｐ
（２］Ｐ１０）。Ｐ元［ＯＦＦ计划是１９９８年由加州惩教治安官协会协商确定、由雇主提供的退休待遇计划。截
至２０１４年９月底，参与者３３２５５人，总资产４９６００万美元。同年１０月，根据美国国内税收局的通