内部控制与风险管理复习题

山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题

一、单选题

1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。

A、董事会

B、独立董事

C、总经理

D、监事会

2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。( )

A、审计委员会

B、风险管理委员会

C、提名委员会

D、薪酬委员会

3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。

A、生产预算

B、销售预算

C、现金预算

D、投资预算

4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

A、风险承受度

B、风险偏好

C、风险识别

D、风险评估

5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。

A、《会计法》

B、《注册会计师法》

C、《内部会计控制规范——基本规范》

D、《商业银行内部控制指引》

6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。

A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。

B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。

7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。

A、风险评估

B、风险应对

C、风险组合观

D、风险分散观

8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。

A、经济责任制

B、目标责任制

C、岗位责任制

D、成本责任制

9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。

A、一

B、二

C、三

D、四

10、（）标志着美国金融证券法律的根本思想从信息披露转向实质性管制。

A、萨班斯法案

B、ERM整体框架

C、巴塞尔框架

D、COSO报告

11、我国《公司法》要求，在董事会中，必须有（）以上的独立董事。

A、全部

B、二分之一

C、三分之一

D、四分之一

12、内部控制评价人员应该对本部门的内部控制评价工作实行（）制度。

A、回避

B、保密

C、带薪休假

D、工作轮换

13、（）属于企业的内部风险因素。

A、员工胜任力

B、经济形势

C、法律法规

D、监管要求

14、COSO的定义对内部控制的理解不包括（）。

A、内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

B、内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

C、内部控制要由企业中各级人员实施与配合

D、内部控制可以提供绝对准确的财务报告

15、对于风险控制的表述，以下错误的是（）。

A、任何企业都不可能完全消除风险

B、企业可以采取各种措施努力降低风险

C、风险防范控制是企业的一项经常性工作

D、企业不需要设置专门的风险评估机构

16、某公司制定了严格的员工手册，要求每位员工必须诚实守信，并且通过定期的公司活动强化员工的诚信观念和品行操守属于COSO内部控制框架要素中的（）。

A、控制环境

B、监察

C、控制活动

D、信息与沟通

17、企业应当建立逾期应收账款催收制度，由（）负责进行应收账款催收。

A、会计部门

B、销售部门

C、仓库部门

D、信用管理部门

二、多选题

1、以下哪些都应该属于公司内部环境建设问题（）。

A、公司治理

B、组织结构

C、权责分配

D、企业文化

2、国资委将企业风险分为（）。

A、战略风险

B、财务风险

C、市场风险

D、运营风险

E、法律风险

3、风险管理策略包括（）。

A、风险回避

B、损失控制

C、风险转移

D、风险保留

4、中国内部控制标准体系包括（）。

A、《企业内部控制基本规范》

B、《企业内部控制应用指引》

C、《企业内部控制评价指引》

D、《企业内部控制审计指引》

5、2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（）。

A、内部环境、目标设定

B、事项识别、风险评估

C、风险应对、控制活动

D、信息与沟通、监控

6、内部控制的局限性包括（）等。

A、成本与效益

B、人为失误

C、串通舞弊

D、管理越权

7、内部控制目标包括（）。

A、战略目标

B、经营目标

C、合规目标

D、报告目标

8、战略目标的制定方法有（）。

A、时间序列分析法

B、相关分析法

C、盈亏平衡分析法

D、决策树法

9、风险识别的方法主要包括（）。

A、风险清单分析法

B、组织结构图分析法

C、因果图法

D、事故树法

三、判断题（每题1分，共10分）

（）1、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（）2、可以由仓库保管人员执行原材料的验收入库工作。

（）3、监控可分为日常监督和专项监督。

（）4、采购业务的起点是与供应商签订采购合同。

（）5、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

（）6、董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的基本原则。

（）7、信息沟通机制要求企业所需要的内部信息和外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和员工之间有效沟通。

（）8、内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下，或与财会机构合并办公。（）9、内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳控制效果。（）10、企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控