出纳岗位实务PPT(共29页)

4.本年度库存现金日记账一本；银行存款日记账两本； 空白现金支票12张（00123521号至00123532号）；空白 转账支票42张（00107295号至00107336号）；托收承付 登记簿一本；付款委托书三本；信汇登记簿一本；金库暂 存物品明细表两份，与实物核对相符；2011年1～6月份银 行对账单6份（每月一份），6月份未达账项说明书一份。
2.出纳归档资料的整理与保管。
出纳记账所编制和依据的各种收、付款记账凭证及其所附原始 凭证，一般来说，过账以后要传递给记账会计，在年终归档前 由记账会计进行整理与保存。出纳人员主要做好原始凭证的整 理及全部会计凭证在出纳业务处理阶段的保管工作。对于“银 行对账单”之类的原始凭证，为了保管与查对的便利，平时也 可由出纳人员单独保管并整理成册，年终统一归案。
（1）出纳归档资料的整理 会计人员对归档资料进行整理，一般包括分类、装订 和成册三个步骤。 （2）出纳归档资料的保管。
（1）出纳归档资料的整理 会计人员对归档资料进行整理，一般包括分类、 装订和成册三个步骤。
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具体包括： （1）会计凭证类：反映资金收付业务的原始凭证、 记账凭证、汇总记账凭证及其他出纳凭证。 （2）会计帐簿类：库存现金日记账、银行存款日记 账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查簿。 （3）财务报告类：包括银行存款对账单、银行存款 余额调节表、以及其他出纳报告等。 （4）其他类：按规定应单独存放保管的重要票证单 据，如作废的支票、作废的支票存根联与发票、作废的 收据存根联与收据、出纳盘点表和出纳考核报告等。
特定的档案盒中。
（2）出纳归档资料的保管。 ①出纳归档资料的保管权限
②出纳归档资料的保管要求。 按照《会计档案管理办法》第六条的规定，各单位每年形 移成交的本会单计位档档案案，机应构当保由管会的计会机计构档按案照，归原档则要上求应负当责保整持理原成卷卷册、 出种作如应档的构各责者装后编构得纳报为支该案封和单人复在订，制的兼账表收票分。装经位批印当成可移，管证和付申类。办保准会年册暂交应会以 文 依 请 整个人存，计或，由清当计外件据单理别拆的可档本并会册在档的，的与并需封会以案会编计，会案其如其支妥要整计提的计制机移计。他出他票善拆理档供人期会构交机出纳财领保封，案查员间计保本构纳报务用管重以不阅，内档管单内归告管登，新分得或严形案一位部档单理记年整清借者禁成保年档指资、方簿末理责出复在的管，案定料银面等集的任。印会会清期机专，行的。中，。如，计计册满构人主对重这归档有并档档。之统负要账要些入案特办案案后一责是单凭资会机殊理上，，保保各，据料计构需登涂在应管管，应要记画会当；，当，手、计由未出会经续拆年会设纳同本。封度计档人会单查和终机案员计位阅抽了构机不机负或换。
出纳岗位实务
项目七 出纳资料的整理 归档与工作交接
授课教师：程琳
熟悉和掌握出纳 档案的归档保管
能顺利完成出 纳工作的交接
处理各种资料整理、 归档与工作交接。
Байду номын сангаас习重难点
重点
处理各种资料 整理、归档与 工作交接。
难点
掌握出纳工作岗 位的各单项操作 技能。
【活动设计】 2011年6月末，由于出纳张虹表现突出被升职为会计主管， 其工作由唐山市某职业技术学院财经系会计电算化专业毕 业生王艳接手。2011年7月1日，原出纳张虹与现出纳王艳 办理了出纳交接。其他资料如下： 1.单位主管会计工作的负责人为周明，由他监督出纳工 作移交的全过程，出纳交接时暂不办理现金、银行存款 收支业务。 2.2011年7月1日，张虹清点库存现金为6 352元，与昨 日的库存现金日记账核对无误。其他物品有：保险柜钥 匙一把，密码三个；五珠算盘、多功能计算器、电子保 险柜、支付密码器各一个；多功能防伪点钞机、电动凭 证装订机、自动支票打字机各一台，功能完好。 3.银行存款余额为562 453.89元。
5.相关印鉴有：财务处“转讫”印章一枚；财务处“现 金收讫”印章一枚；财务处“现金付讫”印章一枚。
要求：根据上述资料编制“出纳人员工作交接说明书”。
【知识准备】 1.出纳归档资料的范围。 2.出纳归档资料的整理与保管 3.出纳归档资料的鉴定与销毁。 4.出纳工作交接。
1.出纳归档资料的范围。 《会计档案管理办法》第四条规定：各单位必须 加强会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立 卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会 计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防损毁、 散失和泄密。 出纳档案是会计档案的重要组成部分，是记录出纳业务内 容、明确相关经济责任的书面证明，一旦遗失或保管不善 而损坏，将给出纳人员本人和单位带来严重影响。因此， 出纳人员必须按规定对有关的会计资料进行妥善保管，保 证会计档案记录的真实性、完整性、连续性和准确性。出 纳归档资料是指出纳凭证、出纳账簿和出纳报告等核算资 料，以及其他财务管理方面的重要凭证等，它们是出纳收 支活动及其账务处理的重要史料与证据。