如何制定新年度的经营计划—指引篇

如何制定新年度的经营计划——指引篇

[ 2006-1-18 8:53:00 | By: 联商网刊]

本篇旨在讨论年度计划指引要明确的内容。

在组织篇中，“年度计划编制流程安排”表对年度计划的编制分为“起草阶段”和“讨论审核阶段”。在起草阶段，企业“中长期规划及目标”是年度计划编制工作最基本的输入信息，根据“中长期规划及目标”，推导出企业的“年度经营方针”。就整个年度经营计划的编制来说，起统领作用的，是依据“年度经营方针”编定的“年度计划指引”。

一、年度计划指引要明确的内容

年度计划指引是对年度计划编制的指示和引导，在年度计划编制过程中发挥纲领性作用，其目的是让各个计划单位在编制计划的过程中，有一个总体的遵循依据和方向。同时，年度计划指引还要为计划的各个具体内容构成留有“接口”，一是用来传递需要决策层告知各计划单位在制定计划时的信息，二是用来汇集各计划单位提交的对应信息。这样就能更好地使公司的整个计划管理过程成为一个体系。

结合“内容篇”中对年度计划内容的界定，年度计划指引要明确以下问题。

1、当年经营分析

对企业在本年度的经营管理成果进行盘点，回顾当年业绩与原定计划及竞争同行的差距，确认当年未实施的经营目标，总结经验教训。明确“企业做成了什么，没有做成什么”。

涉及要素参考：

(1)本年度企业自身经营回顾和经验总结：根据当年的业绩表现，对比关键绩效指标及财务表现与设定目标间的差距，分析企业存在的问题和可能的机遇，从中归纳经验教训以备在下年度实施。一般包括以下要素：产生影响的领域、影响程度的量化，如销售、质量、计划达成率等；

(2)本年度未实现目标的回顾：回顾在当年经营计划中未达成的经营目标并分析延迟原因，考虑是否适合作为下年度的经营目标；

(3)本年度同行业对比和经验总结：对比自己与同行的经营业绩和管理之间的差距，通过标杆比较指明本企业滞后的绩效项目。对于竞争者的重要领先优势，进行重点分析，分析自身企业滞后的原因。

2、企业实力分析

在当年经营分析的基础上，结合企业的过去发展，对企业的实力进行客观的评估，包括企业内部环境分析。说明“目前企业处于什么状况”，以明确企业的优势和劣势，进而明确“企业今后能做什么”；

3、外部环境分析

是对企业所面临的大环境、行业环境及竞争环境的分析，以找出环境的变化给企业带来的确定的或潜在的机会与威胁。进而明确“企业今后必须做什么”；对企业所处的大环境分析，可使用PEST分析法，对行业及竞争环境分析可借助迈克·波特的“五力分析模型”进行。

4、SWOT分析

有了上述1-3的分析结果之后，把企业自身的优势与劣势，面临的机会与威胁结合起来，也就是将企业“能做什么”与“必须做什么”结合起来，设定企业的在下一年度的应对策略，为企业目标确定作铺垫；

注：SWOT分析是对组织的优势（Strengths）和劣势(weaknesses)、环境中的机会(environmental opportunities) 和威胁(threats)进行分析与确定。其基本步骤是，第一步就是明确公司的优势与劣势。第二步就是对公司所处环境中的当前或将来可能出现的机会或威胁进行全面分析。

SWOT分析表格形式

5、目标预设

为下一年的经营管理设定总体目标要求，并明确关注的重点，明确“企业今后应该做什么”；

6、组织设置

企业组织架构的设置及调整说明，明确“企业用什么机制来实现目标”；

7、预算编制要求

明确预算编制过程中各项成本、费用的预算基准，相关费用的归口管理及划分标准，来推演“企业的目标是否合理”；

8、管理要求

对企业在本年度管理方面存在的问题进行说明，对下一年管理方面哪些方面要加强，提出要求，明确“管理上是哪些因素制约目标的实现，如何来克服”；

9、行动计划

作为年度计划指引，也有必要明确由管理层来确定的行动计划，重点是企业

在下一年度重要活动及时间安排，以方便各计划编制单位在制定本部门计划时，对自己的实施方案和行动计划进行更合理的部署，让各计划单位明确下一年“企业在什么时间有什么事必须要做”；

10、企业筹融资计划

这是对企业目标预设、预算编制在资金需求方面所作的计划，是站在整个企业的角度，安排在下一年度经营过程中要实现目标，如何满足资金上的需求，明确“企业下一年有多少钱必须到位”，才不会影响下一年整个企业经营的大局。

二、年度计划指引的内容架构

年度计划指引在推导出上面10个问题的答案之后，就可以把得出的结果，写成计划指引文本。

在编写计划指引的时候，并没有固定的格式，具体因每个企业的管理而异，下面是一个企业的年度计划指引的提纲：

1、引言

2、本年度经营成果盘点

3、企业所处的竞争环境

4、风险及对策

5、下一年度经营管理的指导思想

6、总体目标

（1）经营目标

（2）管理目标

7、下一年度经营管理的重要举措

8、重要活动安排（可附表）

9、年度计划编制时间安排（可附表）

年度计划指引的表现形式多种多样，重要的是要用“本企业的语言”把这些结果告知各计划单位，以便于每个阅读者能够准确理解指引所表达的内容，更好地开展计划编制工作。

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