税法课程大纲和考试大纲修订版

税法课程大纲和考试大纲Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】税法（课程大纲）Tax Law课程基本信息课程编号：课程总学时：40实验学时：8课程性质：课程属性:专业基础开设学期：3学期和4学期适用专业：会计学本科学生。

先修课程：基础会计学、财务会计主撰人：审核人：课程组大纲制定（修订）日期：一、课程的性质、地位和任务《税法》是会计专业的一门专业课程，是建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程。

本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和调整。

教学中，要注意调动学生的学习积极性，多安排实务分析，加深理解；重点内容可多安排作业。

二、课程教学基本要求通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力，以达到培养应用型人才的目标。

三、理论教学内容与学时分配（48学时）第一章纳税基础 4学时教学目的：本章介绍了税法的基础知识，是本课程学习不可缺少的组成部分。

通过本章学习，要求重点掌握税收法律关系、税法构成要素；一般掌握我国税收立法原则、税收法律级次、我国现行税法体系；了解税法与其他法律的关系及税法的作用，为以后各章学习奠定基础。

教学重点和难点：重点：税法与税收和税制的关系、税法构成要素、税收的形式特征、税与费用的区别。

难点：我国现行税法体系：税法构成要素、税收的形式特征。

主要教学内容及要求：税收的一般概念及形式特征。

税法的概念。

税收法律关系。

税法基本要素。

税收立法与税法实现、现行税法体系。

了解：纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款交纳。

理解：纳税人有那些权利和义务、税法的地位及与其他法律的关系。

掌握：税法原理中我国现行税制体系、税制的构成要素。

第二章增值税 10学时教学目的：本章是流转税中最重要的税种，通过本章学习，要求重点掌握应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理、出口退税、增值税专用发票使用与管理等；一般掌握两种纳税人的认定与管理及两档税率的确定、纳税义务发生时间及纳税期限等问题，达到正确理解增值税计税原理，准确运用各项规定，正确计算应纳税额的目的。

深度和广度为能正确确定增值税计税销售额和销项税额，能正确确定进项税额，会进行一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算，会进行进口货物应纳增值税的计算，会进行出口货物应退增值税的计算。

教学重点和难点：重点：增值税纳税人、一般纳税人和小规模纳税人、增值税税率、计税销售额、销项税额和进项税额。

难点：增殖税与消费税和营业税在征收范围上的区别和联系、增殖税的优点和计税办法。

主要教学内容及要求：增殖税的法律规定（征收范围及纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人、应纳税额的计算、几种特殊经营行为的税务处理等）。

出口货物退（免）税。

增值税专用发票的使用与管理。

外商投资企业采购国产设备退税等内容。

纳税人义务发生时间及纳税期限。

纳税申报和纳税地点。

了解：增值税的起征点和免征额规定、增值税的缴纳与征收。

理解：增值税专用发票的意义、增值税专用发票的领购使用范围、专用发票的开具范围及开具时限。

掌握：增值税征税范围的一般规定和特殊处理、增值税进税额和消税额的计算依据、应纳税额的计算、税收优惠及纳税申报。

第三章消费税 2学时教学目的：通过本章学习，要求重点掌握消费税征税范围、计税依据的确定、自产自用和委托加工应税消费品的税务处理及口退税问题，一般掌握消费税的征收管理、税率规定等，达到明确消费税与增值税的区别与联系，掌握消费税的基本规定，正确计算消费税的目的。

深度和广度为掌握消费税应纳税额的计算，会进行出口应纳消费税应退消费税的计算。

教学重点和难点：重点：消费税纳税人、征税范围、税目税率、消费税减免税规定、消费税税款的交纳、难点：消费税的计税依据、纳税环节和期限、计税办法。

主要教学内容及要求：消费税的法律规定（征收范围及纳税义务人、一般纳税人、应纳税额的计算、几种特殊经营行为的税务处理等）。

出口货物退（免）税。

纳税人义务发生时间及纳税期限。

纳税申报和纳税地点。

了解：消费税的概念及其建立。

理解：消费税的基本特点、消费税的分类、消费税计税销售额和计税销售数量。

掌握和熟练掌握：掌握消费税的基本理论、计税依据及应纳消费税额的计算方法。

第四章关税 5学时教学目的：通过本章学习，要求掌握关税的纳税人、征税对象、税率运用、进出口货物完税价格的确定、应纳税额计算及征收管理办法；了解关税进出口税则、行李和邮递物品进口税等，达到能正确理解和运用各项基本规定的目的。

深度和广度为掌握进口关税应纳税额的计算和掌握出口关税应纳税额的计算。

教学重点和难点：重点：关税完税价格的确定方法、关税的减免税。

难点：关税的补征和追征。

主要教学内容及要求：关税的法律规定。

关税的计算。

了解：关税征税对象、纳税人和税率；关税的纳税方式、纳税期限、纳税地点、退还问题和纳税争议。

理解：关税的特点、类型；海关进出口税则。

掌握：关税的征收制度、计税依据、应纳关税额的计算方法和征收。

第五章城市维护建设税 2学时教学目的：通过本章学习，理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

教学重点和难点：重点：理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

难点：掌握城市维护建设税及教育附加费的应纳税额的计算。

主要教学内容及要求：城市维护建设税概述。

城市维护建设税应纳税额的计算。

教育税附加。

了解：城建税征税对象、纳税人和税率；城建税的纳税方式、纳税期限、纳税地点、退还问题和纳税争议。

理解：城建税的特点、类型；掌握：城建税和教育税附加的征收制度、计税依据、应纳税额的计算方法和征收。

第六章财产行为税 5学时教学目的：通过本章学习，理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

教学重点和难点：重点：理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点：掌握房产税、契税、车船税、印花税的应纳税额的计算。

主要教学内容及要求：房产税的征收管理、契税的征收管理、车船税的征收管理、印花税的征收管理。

了解：财产行为税征税对象、纳税人和税率。

理解：财产行为税的计税依据和征收管理；掌握：财产行为税的应纳税额的计算。

第七章企业所得税 10学时教学目的：通过本章学习，了解企业所得税的概念，熟悉企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。

掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。

教学重点和难点：本章的重点是了解企业所得税的概念，掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算。

难点是企业所得税应纳税额的计算。

主要教学内容及要求：企业所得税概述、计征范围、税务处理、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理、纳税申报了解：企业所得税的概念。

理解：企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。

掌握：企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。

第八章个人所得税 6学时教学目的：通过本章学习，了解个人所得税的概念和个人所得税的纳税申报，熟悉个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。

教学重点和难点：本章的重点是了解个人所得税的概念。

难点是熟悉和掌握个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。

主要教学内容及要求：主要包括个人所得税概述、税目、税率和应纳税额、税收优惠、征收管理。

了解：个人所得税的概念和个人所得税的纳税申报。

理解：个人所得税的减免规定、税款缴纳。

掌握：个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。

第九章其他各税 4?学时教学目的：通过本章学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

教学重点和难点：本章的重点是理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税的应纳税额的计算。

主要教学内容及要求：资源税。

城镇土地使用税。

土地增值税。

理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

四、实验教学内容及学时分配?（8学时）序号教学内容讲课实训课1 第一章/纳税基础 42 第二章/增值税8 23 第三章/消费税 24 第四章/关税 3 25 第五章/城市维护建设税 26 第六章/财产行为税 3 27 第七章/企业所得税8 28 第八章/个人所得税 69 第九章/其他各税 410 合计40 8闭卷考试。

总成绩组成：期末试卷成绩占80%，实训和平时成绩占20%。

六、使用教材1、选用教材：（1）税法，张辉，丁作提，邓中华，高等教育出版社，2015年，高等学校经济类、工商管理类、法学类基础课程教材。

（2）注册会计师全国统一考试辅导教材：税法，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2017年。

2、参考书：（1）税法（第五版），王红云着，中国人民大学出版社，2016。

（2）税法，吴力佳，机械工业出版社，2017。

（3）税法原理（第七版），张守文，北京大学出版社，2017。

3、推荐网站：（1）厦门大学（精品课程），（2）国家税务总局，税法（考试大纲）Tax Law课程基本信息课程编号：课程学时：48课程学分：2主撰人：审核人：课程组大纲制定（修订）日期：一、课程的性质和地位《税法》是会计专业的一门专业课程，是建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程。

本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和调整。

二、理论教学部分的考核目标通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力。

第一章纳税基础（一）一般学习目的与要求1.一般了解：税法的概念、税收分配关系、税收征管关系。

2.一般掌握：税收强制性、税收无偿性、税收固定性、税收的本质特征、税收的社会属性。

3.熟练掌握：税收效率与税收公平原则的冲突与协调。

（二）考核知识点税收的概念、特征和分类，税法的功能与作用，税法的基本原则，税法要素的内涵及其构成。