上市公司内控及社会责任报告披露讲解(深圳证券交易所)

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上市公司内部控制信息披露分析

上市公司内部控制信息披露分析什么是内部控制信息披露内部控制信息披露是指上市公司在年度报告等各种资料中，披露公司董事会、经理层等管理人员对内部控制的评价和相应的改进措施，供投资者和监管机构参考。

内部控制是指上市公司为实现经营活动合法性、经济效益和财务报告真实可靠等目的而采取的行动和措施的总称。

内部控制信息披露是上市公司转型发展和保护投资者利益的重要途径。

内部控制信息披露内容包括：内部控制的定义、目的、组成和实施情况、内部控制自我评价和审计意见、重大缺陷和改进措施等。

为什么需要内部控制信息披露上市公司的内部控制信息披露，是建立完善的信息披露体系的重要一环。

上市公司的内部控制信息披露，可以促进各利益相关方对公司经营管理状况的监督和评价，更好地了解公司的情况和未来发展方向，提高对市场的信任和认可；同时，也可以帮助公司加强内部管理和风险控制，降低公司存在严重风险的可能性，提高公司的运作效率和经济效益。

此外，内部控制信息披露还可以为公司融资提供重要参考依据，提高公司在投资者和金融机构中的声誉和信誉，从而降低融资成本，提高公司的融资能力。

最后，内部控制信息披露也是一种企业社会责任的体现。

通过信息披露，在保护投资者利益的同时，也是对社会公众的一种贡献。

内部控制信息披露的局限性与不足尽管内部控制信息披露的意义重大，但是在中国的实践中，其仍然存在不足：1. 内部控制的披露缺乏细节一些上市公司在披露内控信息时存在缺乏细节、笼统甚至只是机械性地逐字翻译相关法规的现象。

这样的信息披露虽然满足了监管要求和基本的信息透明度，但不利于投资者和监管者对内部控制环节的全面评估和有效监督。

2. 内部控制信息审计存在问题内部控制信息的审计标准和方法尚未完善，内控审计结果的公开程度和披露的质量也存在很大差异。

一些上市公司存在不规范的内部控制审计流程和审核机制，甚至在审核结果发现了重大缺陷时仍不履行披露义务，这些现象都影响了信息披露的公信力。

深圳证券交易所上市公司内部控制指引

深圳证券交易所上市公司内部控制指引一：第一章深圳证券交易所上市公司内部控制指引1.1 介绍本章将介绍深圳证券交易所上市公司内部控制指引的目的和背景，并提供指引的适用范围和定义。

1.2 内部控制框架本节将详细介绍内部控制框架，包括内部控制的定义、目标、组成要素和原则。

1.3 控制环境本节将详细介绍控制环境，包括高层管理人员的角色和责任、风险管理的重要性、公司文化和道德价值观。

1.4 预警机制本节将详细介绍预警机制，包括风险识别和评估、内部控制自评和外部审计的重要性。

1.5 信息和通信本节将详细介绍信息和通信，包括内部控制信息的收集、处理和传递的过程。

1.6 监控活动本节将详细介绍监控活动，包括内部控制的评估和监督、异常情况的检测和处理。

1.7 内部控制的改进和完善本节将详细介绍内部控制的改进和完善，包括持续改进的重要性、内部控制评估和检查的方法。

附件：1. 《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》全文法律名词及注释：1. 证券交易所：指依法设立并经主管机关批准，为证券交易提供场所和服务的机构。

2. 上市公司：指向公众发行证券并在证券交易所上市交易的公司。

3. 内部控制：指公司对其财务报告的准确性、可靠性和合规性进行管理的一套制度和措施。

4. 管理人员：指公司的高级管理人员和董事会成员，负责公司整体运营和决策的人员。

二：第一章深圳证券交易所上市公司内部控制指引1.1 引言本章节将对深圳证券交易所上市公司内部控制指引进行简要介绍，包括指引的目的和背景。

1.2 适用范围本节将详细介绍深圳证券交易所上市公司内部控制指引的适用范围，包括适用对象和适用业务。

1.3 内部控制的定义本节将详细定义内部控制，包括内部控制的目标和范围。

1.4 内部控制的重要性本节将详细介绍内部控制的重要性，包括保护资产、推动公司稳定发展和提高经营效益。

1.5 内部控制框架本节将详细介绍内部控制框架，包括内控要素的概述和内控环境的建立。

深交所《上市公司社会责任指引》

深交所《上市公司社会责任指引》.pdf 文档一：第一章引言1.1 背景与目的1.2 适用范围1.3 定义第二章上市公司的社会责任2.1 社会责任意义2.2 上市公司社会责任原则2.2.1 诚信与合规原则2.2.2 创新与可持续发展原则2.2.3 人文关怀与员工权益原则2.2.4 环境保护与资源利用原则2.2.5 市场公正与消费者权益原则第三章上市公司社会责任的主要内容与要求3.1 诚信与合规3.1.1 公司治理与内控3.1.2 合规运营与信息披露3.1.3 与利益相关方的沟通与合作3.2 创新与可持续发展3.2.1 科技创新与研发投入3.2.2 产品质量与安全3.2.3 能源与环境问题3.3 人文关怀与员工权益3.3.1 人力资源管理3.3.2 公平与公正雇佣3.3.3 员工培训与发展3.3.4 员工福利与健康保障3.4 环境保护与资源利用3.4.1 环境影响评估与管理3.4.2 资源利用与节约3.4.3 废物处理与循环利用3.5 市场公正与消费者权益3.5.1 公平竞争与市场秩序3.5.2 产品质量与售后服务3.5.3 消费者权益保护第四章上市公司社会责任的落实与监督4.1 落实机制4.1.1 上市公司内部责任4.1.2 监管机构的监督4.1.3 信息披露与公众监督4.2 处罚措施第五章附则附件：法律名词及注释：- 公司治理：指公司内部各个层级之间、各个部门之间、各个岗位之间的制度、机制和过程。

- 信息披露：指上市公司及其他相关当事人将相关信息及时、准确、公正、完整地向股东、投资者和社会公众公开的行为。

- 内控：指公司为实现经营目标、按照内部规章制度进行安全运营，建立的一整套操作流程和内部管理控制体系。

- 利益相关方：指受到或可能受到上市公司经营活动影响的各方，包括股东、债权人、员工、供应商、顾客、竞争对手、政府监管部门、社会公众等。

文档二：第一章引言1.1 背景与目的1.2 适用范围1.3 定义第二章上市公司的社会责任2.1 社会责任意义2.2 上市公司社会责任原则2.2.1 协调发展原则2.2.2 公平正义原则2.2.3 创新驱动原则2.2.4 环境友好原则2.2.5 贡献社会原则第三章上市公司社会责任的主要内容与要求3.1 协调发展3.1.1 公司战略与社会发展3.1.2 健全内部管理机制3.1.3 联动利益相关方3.2 公平正义3.2.1 薪酬公正与员工福利3.2.2 公开透明决策3.2.3 公平竞争与市场规范3.3 创新驱动3.3.1 技术创新与研发投入3.3.2 产品质量与安全3.3.3 合作共赢与社会创新3.4 环境友好3.4.1 环境影响评估与管理3.4.2 资源循环与节约3.4.3 废物处理与减排控制3.5 贡献社会3.5.1 公益慈善项目3.5.2 教育与扶贫帮困3.5.3 社区参与与文化传承第四章上市公司社会责任的落实与监督4.1 落实机制4.1.1 内部责任体系4.1.2 监管与考核机制4.1.3 多方参与与监督4.2 处罚措施第五章附则附件：法律名词及注释：- 协调发展：指上市公司将经济效益、社会责任、环境效益协同发展的宏观目标。

上市公司内部控制信息披露问题及解决建议

内控研究INTERNAL CONTROL STUDY上市公司内部控制信息披露问题及解决建议李典谕吉林吉大通信设计院股份有限公司摘要：近年来，随着市场经济规模不断壮大，市场主体持续扩张，随之而来的财务舞弊事件也越来越多，时常对经济投资活动造成恶劣影响，一定程度上也对我国市场经济的稳定发展产生了不良影响。

因此，上市公司作为市场中的重要主体，更加需要在经营发展过程中严格落实内部控制信息披露制度，为财务报告的真实性和可靠性提供保障。

但就目前上市公司的内部控制信息披露情况来看，依旧存在诸多问题，对于上市企业自身的发展乃至整个资本市场的持续发展都造成了不良影响，这也成为市场经济理论界与实务界当下需要共同思考和解决的难题。

基于此，本文首先简要分析当前上市公司内部控制信息披露工作的现状和问题，并对问题产生的原因进行剖析，进而探讨上市公司内部控制信息披露的优化策略，以进一步优化市场经济环境，推动上市公司以及资本市场的可持续发展。

关键词：上市公司；信息披露；内部控制；优化策略引言内部控制信息披露工作的开展有利于企业定期针对自身经营情况及内部控制相关工作进行自查，从而不断完善自身内部控制体系，及时发现经营过程中的问题并采取措施加以解决。

内部控制信息的有效披露有利于实现企业及其受众群体之间的信息对称，有利于企业建立良好的公信力，避免出现财务舞弊和审计问题，也有利于广大投资者对企业有着更加稳定的、积极健康的心理预期，对于促进经济市场的良好发展也有着重要作用。

鉴于此，本文对此展开研究。

一、上市企业内部控制信息披露的现状和问题（一）信息披露质量偏低结合目前上市公司内部控制信息披露的现状，不难发现，部分上市公司在这方面表现出来的态度非常应付，没有从公司的实际经营情况出发，披露的内容缺乏严谨性和真实性，信息披露的形式大于内容，也无法从上市公司披露的内部控制信息中准确了解公司的经营情况及其问题，无法充分发挥内部控制信息披露制度的监管价值。

浅析我国上市公司内部控制信息披露问题———基于深市创业板的视角

执行漏洞和不足之处．这应当是企业
内控自评中重要的一点。第二，关于完
为华谊兄弟、乐视网、蓝色光标、华策
影视和光线传媒；运输仓储行业２家，分别为新宁物流和飞力达；批发零售行业２家，分别为探路者和吉峰农机。２．研究方法。２００６年深交所出台的《深圳证券交易所上市公司内部控
制指引》（以下简称《指引》）中规定了内部控制自我评价报告至少应当包
含的五项内容：（１）内部控制制度是否建立健全和有效实施；（２）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）；（３）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施：（４）上
司作为样本．对于总数在ｌ０家以上
机器人、聚光科技、通裕重工、南都电源、合康变频和泰胜风能；医药生物行
业３家．分别为智飞生物、香雪制药和振东制药；信息技术行业８家，分别为
制信息披露分析（一）上市公司内部控制信息披露
现状
１．样本选择。截至２０１３年５月
２０家以下的公司则选取股本总额为前五名的公司作为样本，总数在１０家以下的则按照实际数额选择作为样
神州泰岳、立思辰、大富科技、金亚科

深圳证券交易所上市公司内部控制指引

深圳证券交易所上市公司内部控制指引第一章总则（一）宗旨深圳证券交易所上市公司内部控制指引（以下简称“本指引”）旨在通过规范上市公司内部控制结构，加强公司履行职责的能力，促进公司良好经营，增强公司的法制化、多元化、系统化和科技化管理，为投资者提供有效的风险管控保障。

（二）遵循原则（1）遵守《上市公司法》及相关法律法规的规定；（2）尊重上市规则和深交所的规范要求；（3）多维度评价，理性优化；（4）以一级分公司为重点，重视按照职责区分不同层次、不同范围的内控责任；（5）体现上市公司实际经营情况，及时做好日常监控和风险预警工作。

第二章内部控制结构（一）内部管理机构和控制体系1. 上市公司应当设立董事会、董事会监事委员会、董事会和中级管理人员的会议和各部门管理制度，本着能够有效防范、控制、减少风险的原则，建立健全适宜的内部控制结构。

2. 加强控制活动。

上市公司应当建立健全内控规程，明确内控活动覆盖范围、监督责任、检查要求、处置措施等，将有助于实现内控的预期效果。

（二）实施措施1. 加强内控工作的推动。

上市公司应当明确工作职责安排，建立内控统一负责推动制度；2. 实施内控审计制度。

上市公司应当建立完善的审计制度，定期对公司内控活动进行审计，发现问题及时制定整改计划；3. 加强内控信息安全保障。

上市公司应当建立健全内控信息安全保护制度，以有效防止非授权访问、未经授权更改以及非法备份信息及进行数字识别，确保内控系统的真实可靠性。

第三章内部控制审计（一）定期审计1. 定期进行审计。

上市公司应当实行定期内控审计，审计频率应根据公司的实际情况定期或者不定期进行；2. 内控审计制度。

上市公司应当建立内控审计制度，确定内控审计的内容、审计的频度、参与审计的内部人员及外部审计机构等；3. 健全内控审计记录。

上市公司应当妥善管理审计记录，建立以审计主题为依据，每次审计过程及结果形成的文件为内容，整合审计结果报告为结果的系统化管理办法。

深交所上市公司内控指引

深交所上市公司内控指引深交所上市公司内控指引1. 引言深圳证券交易所（以下简称“深交所”）作为中国境内主要的证券交易所之一，对上市公司的内部控制提出了一系列要求和指引。

本文档将介绍深交所上市公司内控指引的背景和重要内容。

2. 背景内部控制是上市公司治理的重要组成部分，其目的是确保公司资产的安全、运营的效率和合法合规。

深交所通过制定内控指引，旨在加强上市公司的内部控制体系建设，提高上市公司的治理水平和运营质量。

3. 内控指引的内容深交所发布的内控指引主要包括以下几个方面的要求：3.1 内控管理体系上市公司应建立健全的内控管理体系，明确内部控制的组织结构和职责分工，并制定相应的制度和规范。

内控管理体系应由董事会和高级管理层负责建立、落实和监督。

3.2 内控目标和风险识别上市公司应制定明确的内控目标，考虑公司的特点和行业风险，通过风险识别和评估确定关键风险，并采取相应的控制措施。

3.3 审计和监督上市公司应定期进行内部审计和自查，确保内控制度的有效实施，并及时发现和纠正问题。

同时，深交所还要求公司配合外部审计师进行年度审计，确保财务报告的准确性和真实性。

3.4 信息披露和沟通上市公司应及时、准确地向投资者和社会公众披露与内控相关的信息，包括内控制度和目标的制定、重大风险的披露等。

公司还应加强与投资者、监管机构和其他利益相关方的沟通，及时回应各方关切。

4. 内控指引的意义和影响深交所上市公司内控指引的发布对于市场有以下几方面的意义和影响：4.1 提升上市公司治理水平内控指引的要求能够促使上市公司建立健全的内部控制体系，完善公司治理结构，从而提升公司治理水平和风险管理能力。

4.2 增强投资者信心通过严格要求上市公司的内部控制，深交所能够提高投资者对市场的信心，增加投资者的参与度，促进市场的健康发展。

4.3 促进市场稳定健全的内部控制体系可以有效预防经济犯罪和公司内部操作的风险，减少市场操纵和信息不对称等问题，从而促进市场的稳定和公平。

深圳证券交易所上市公司社会责任指引

深圳证券交易所上市公司社会责任指引近年来，社会责任已经成为了上市公司的重要议题之一。

在中国，深圳证券交易所一直以来都高度重视上市公司的社会责任，为此制定了一系列的指引，以促进上市公司更好地履行社会责任。

深圳证券交易所强调了上市公司的法律责任。

根据指引，上市公司需要严格遵守国家法律法规和证券市场的规定，保证公司经营活动的合法性和合规性。

公司应当建立健全的内部控制和风险管理制度，提升信息披露的透明度，为投资者提供真实、准确和完整的信息，确保市场的公平和公正。

深圳证券交易所要求上市公司履行经济责任。

上市公司作为市场主体，应积极履行经济责任，推动公司的可持续发展。

指引中提到了上市公司应当注重提高财务稳定性和盈利能力，合理规划公司的投资和融资活动，提高资本运作效率，为公司的发展提供良好的经济基础。

深圳证券交易所强调了上市公司的环境责任。

指引明确要求上市公司要充分认识到环境保护的重要性，制定和实施环境管理制度，积极参与环境保护活动，减少对生态环境的破坏。

同时，上市公司还应当履行对环境污染的预防和治理责任，积极推动资源的节约和循环利用。

深圳证券交易所要求上市公司履行员工责任。

上市公司应当重视员工的权益，建立健全的薪酬体系和劳动保护制度，提供良好的工作环境和培训机会，关心员工的身心健康。

指引还提到了上市公司应当积极履行对员工的职业道德和社会责任教育，提高员工的社会责任意识和道德水平。

深圳证券交易所强调了上市公司的社会责任。

上市公司是社会的一部分，应当积极履行社会责任，关注社会问题，参与社会公益活动。

指引中明确要求上市公司要建立和实施社会责任管理制度，公开披露社会责任报告，与各利益相关方保持积极的沟通与互动。

总的来说，深圳证券交易所上市公司社会责任指引为上市公司明确了社会责任的具体要求和标准，推动上市公司更好地履行社会责任。

这些指引的制定和执行在一定程度上提高了中国上市公司的整体社会责任意识，促进了公司的可持续发展和社会的健康稳定。

深圳证券交易所上市公司内部控制指引

深圳证券交易所上市公司内部控制指引深圳证券交易所上市公司内部控制指引是深圳证券交易所制定的一套规范和指导上市公司内部控制的准则。

该指引的制定旨在促进上市公司建立健全的内部控制体系，提高公司治理水平，保障投资者的利益，维护市场的稳定和透明。

该指引主要包括以下几个方面的内容：1. 内部控制的定义和目标：指引明确了内部控制的概念和内部控制的目标。

内部控制是通过建立有效的管理制度、风险管理体系和内部监督机制，保障公司财务报告的真实可靠性，确保公司运营的合规性和有效性。

2. 内部控制的要求和原则：指引明确了上市公司应遵循的内部控制要求和原则。

上市公司应建立健全的组织架构和内部管理制度，明确各级管理人员的责任和权限，并落实相关制度和流程。

同时，上市公司应建立风险管理体系，识别、评估和控制各类风险，做到风险可控。

此外，上市公司还应建立健全的内部监督机制，包括内部审计、风险管理和公司治理等方面的监督。

3. 内部控制的实施要点和流程：指引详细阐述了内部控制的实施要点和流程。

上市公司应根据自身的业务特点和运营情况，制定相应的内部控制制度和控制措施，并将其纳入公司的日常经营活动。

同时，上市公司还需要建立健全的内部控制审计制度，定期进行内部控制审计和风险评估。

4. 内部控制的监督和评估：指引强调了内部控制的监督和评估的重要性。

上市公司应建立健全的内部控制监督机制，明确内部控制的监督责任和流程，并定期开展内部控制的自评和外部审计。

同时，上市公司还应及时报告内部控制的重大事项，确保内部控制的有效性和透明度。

5. 内部控制的改进和完善：指引提出了内部控制的改进和完善的要求。

上市公司应及时总结和分析内部控制工作的经验教训，不断改进和完善内部控制体系。

同时，上市公司还应关注内部控制的新变化和新要求，及时调整和优化内部控制制度和控制措施。

深圳证券交易所上市公司内部控制指引的制定和实施，为上市公司提供了一个规范和指导内部控制的框架，有助于上市公司建立健全的内部控制体系和提高管理水平，增强公司的稳定性和可持续发展能力。

深圳证券交易所上市公司内部控制指引

深圳证券交易所上市公司内部控制指引深圳证券交易所上市公司内部控制指引引言内部控制是指上市公司为了实现经营目标，预防和减少各类风险，确保信息真实、有效和规范，保护公司资产和股东权益，提高运营效率和经营质量，维护公司声誉和可持续发展能力，建立的一套系统、机制和方法。

深圳证券交易所作为中国重要的证券交易所之一，为上市公司提供内部控制指引，并鼓励上市公司按照指引要求进行内部控制建设。

一、内部控制的基本要求1. 风险管理：上市公司应建立完善的风险管理制度，包括风险识别、评估、控制和监测等环节，确保风险可控、风险规避和风险应对能力。

2. 内部控制目标：上市公司内部控制目标主要包括风险防范、业务规范、财务准确和信息透明等方面，确保公司运营和管理的合规性和稳定性。

3. 内控制度建设：上市公司应建立完善的内部控制制度，包括内控政策、程序和规章制度，明确内控职责和流程，并落实到具体的业务和操作中，确保内部控制工作的落地。

4. 内控监督和评价：上市公司应建立健全的内控监督和评价机制，包括内部控制审计、风险评估和内部控制自评等环节，及时发现和纠正内控问题。

二、内部控制的主要内容上市公司内部控制的主要内容包括但不限于以下几个方面：1. 组织结构和职责：上市公司应明确组织结构和职责划分，包括内控部门的设立和职责，以及公司高层领导对内部控制工作的重视和参与。

2. 风险管理：上市公司应建立完善的风险管理制度，包括风险识别、评估和控制等环节，及时应对各类风险，并建立风险管理档案和风险报告制度。

3. 内部控制制度：上市公司应建立完善的内部控制制度，包括内部控制政策、程序和规章制度，明确内控职责和流程，以及内部审计、内部报告和内部监督等环节。

4. 财务管理：上市公司应建立健全的财务管理制度，包括财务数据的真实、准确和及时性，财务报告的合规性和规范性，以及财务状况的全面和真实反映。

5. 信息披露：上市公司应建立健全的信息披露制度，包括信息披露政策、程序和方法，确保信息披露的及时、真实和规范，保护投资者权益和市场秩序。

深圳证券交易所上市公司社会责任指引

深圳证券交易所上市公司社会责任指引随着社会的进步和发展，企业的社会责任也变得越来越重要。

深圳证券交易所作为中国领先的证券交易所之一，一直致力于推动上市公司履行社会责任，促进经济可持续发展。

为了规范上市公司的社会责任行为，深圳证券交易所发布了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》，以引导上市公司履行社会责任，促进企业的健康发展和社会的可持续进步。

一、指引的背景和意义社会责任是企业对社会和环境负责的行为，是企业在经济活动中承担的义务和责任。

上市公司作为社会经济的重要组成部分，其社会责任意识和行为对推动社会进步和可持续发展具有重要意义。

《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》的出台，旨在引导上市公司树立社会责任意识，推动企业发展与社会责任的有机结合，促进企业的可持续发展，提高上市公司的社会责任履行水平，打造良好的企业社会形象。

通过规范企业行为，促进社会经济的健康发展。

二、指引的主要内容《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》主要包括以下几个方面的内容：1.社会责任管理体系上市公司应建立健全的社会责任管理体系，明确社会责任管理的组织结构、职责分工、工作程序和管理制度，并设立专门机构负责社会责任管理。

公司应当将社会责任要求纳入公司章程，体现在公司治理结构中。

2.信息披露要求上市公司应当充分履行信息披露义务，对社会责任履行情况进行披露。

包括公司的社会责任政策、目标和措施，社会责任履行情况的年度报告等。

公司应当通过年度报告、可持续发展报告、社会责任报告等途径向社会公众披露其社会责任履行情况。

3.社会责任履行指标指引明确了上市公司应当履行的社会责任指标，包括环境保护、员工权益、消费者权益、社会公益等方面。

公司应当根据自身情况制定符合实际的社会责任履行指标，并定期进行自查和评估。

4.社会责任报告上市公司应当定期编制社会责任报告，向社会公众公开其社会责任履行情况。

公司应当借助公开渠道，如公司官网、公司公告、报刊媒体等，向社会公众发布社会责任报告。

我国上市公司内部控制信息披露研究

我国上市公司内部控制信息披露研究摘要：自2006年上海证券交易所和深圳证券交易所发布“上市公司内部控制指引”对我国上市公司内部控制信息披露做出具体规定后，我国相关监管部门先后制定了多项管理规定，强制要求上市公司披露内部控制自我评价报告和审计报告。

本文重点分析了2020年内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况，重点探讨我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因，并就这些问题提出了解决对策。

关键词：上市公司；内部控制；信息披露；一、内部控制信息披露的含义在探讨上述问题之前，应首先明确内部控制的概念和内部控制信息披露的含义。

内部控制，根据美国COSO委员会对内部控制的定义，内部控制是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。

”因此，照此理解，披露内部控制信息，也就是把与此定义有关的方面的信息告知给大众。

上市公司内部控制信息披露，首先要建立在董事会和管理当局对内部控制评价的基础之上，定期对本公司内部控制制度的设计和执行的有效性进行评价和分析。

内部控制信息披露既是维持企业生存与发展的内在要求，也是促进企业成功的动力机制。

二、我国上市公司内部控制信息披露的现状及原因分析在这一部分，我首先将根据深圳市博迪企业风险管理技术有限公司发布的《迪博2020中国上市公司内部控制白皮书》中公布的数据，描述并分析我国上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况。

(一)我国上市公司内部控制信息披露的现状1. 内部控制评价报告披露情况根据“内部控制白皮书”显示，截止2020年6月30日，共有3794家沪深A股上市公司披露了2019年年度报告，5家未披露2019年年度报告。

其中披露了年度内部控制评价报告的上市公司有3642家，占比为95.99%。

对比2007~2019年内部控制评价报告的统计数据发现：自2007年以来，上市公司内部控制评价报告披露比例逐年上升，2013年起趋于稳定；内部控制评价结论非整体有效比例自2013年起也呈整体上升趋势。

深圳证券交易所上市公司社会责任指引

深圳证券交易所上市公司社会责任指引范本一：【深圳证券交易所上市公司社会责任指引】1. 前言1.1. 背景介绍1.2. 目的和范围2. 申明与定义2.1. 申明2.2. 定义3. 公司治理3.1. 董事会职责与义务3.2. 独立董事3.3. 内部控制4. 员工权益与福利4.1. 人力资源管理4.2. 培训与发展4.3. 健康与安全5. 环境保护5.1. 环保政策与目标5.2. 资源利用与能效管理5.3. 废物管理与排放控制6. 社会公益6.1. 捐赠与赞助6.2. 公益项目6.3. 社会参与与合作7. 供应链管理7.1. 供应商选择与评估 7.2. 供应商合规要求7.3. 供应链绩效管理8. 法律合规8.1. 法律法规遵从8.2. 内部合规机制8.3. 反腐败与行贿预防9. 监督与报告9.1. 内部监督机制9.2. 外部监督机制9.3. 社会责任报告10. 附件附件一：公司治理框架图附件二：员工权益与福利政策附件三：环境保护目标与指标附件四：社会公益项目清单附件五：供应链管理流程图附件六：法律合规检查表【法律名词及注释】1. 董事会：公司最高决策机构，负责决策与监督公司运营。

2. 独立董事：不与公司及其股东、高级管理人员有利益关联的董事。

3. 内部控制：公司为达到经营目标，确保财务报告真实可靠、资产安全，并保护利益相关者利益的管理体系。

4. 人力资源管理：包括员工招聘、培训、绩效评估、薪酬福利等方面的工作。

5. 环保政策与目标：公司为保护环境采取的政策及目标。

6. 供应商选择与评估：公司对供应商进行选择和评估的过程。

7. 法律法规遵从：公司严格遵守相关法律法规、规章和市场准则的行为。

8. 社会责任报告：公司公开披露社会责任履行情况的报告。

范本二：【深圳证券交易所上市公司社会责任指引】1. 引言1.1. 背景介绍1.2. 目的和范围2. 公司治理2.1. 董事职责与义务2.1.1. 董事会职责2.1.2. 独立董事职责2.2. 内部控制2.2.1. 内部控制制度2.2.2. 风险管理3. 员工权益与福利3.1. 人力资源管理3.1.1. 员工招聘与培训 3.1.2. 绩效考核与激励 3.2. 健康与安全3.2.1. 工作环境和安全3.2.2. 员工健康保障4. 环境保护与资源管理4.1. 环境政策与目标4.1.1. 环境管理体系 4.1.2. 绿色供应链管理 4.2. 资源利用与能效管理 4.2.1. 节能减排4.2.2. 资源循环利用 4.3. 废物管理与排放控制4.3.1. 废物处理与处置4.3.2. 污染物排放控制5. 社会公益与慈善事业5.1. 慈善捐赠与赞助5.1.1. 社会公益项目5.1.2. 灾难救援与紧急援助 5.2. 社会参与与合作5.2.1. 社区与公众参与5.2.2. 政府和非政府组织合作6. 供应链管理与合规要求6.1. 供应商选择与评估6.1.1. 供应商准入要求6.1.2. 供应商改进与退出6.2. 供应链合规要求6.2.1. 劳工权益保护6.2.2. 环境及社会责任管理7. 法律合规与监督7.1. 法律法规遵守7.1.1. 相关法律与法规 7.1.2. 内部合规机制7.2. 反腐败与行贿预防7.2.1. 反腐败制度与措施7.2.2. 行贿预防和识别8. 监督与报告8.1. 内部监督机制8.1.1. 监督与审计8.1.2. 内控评价与改进 8.2. 外部监督机制8.2.1. 监管机构监督8.2.2. 可持续发展报告9. 附件附件一：公司治理机构图附件二：员工招聘与培训计划附件三：环境保护目标与指标附件四：社会公益项目清单附件五：供应商选择与评估流程附件六：法律合规检查表【法律名词及注释】1. 董事会：公司最高决策和决策机构，负责制定公司战略和管理决策。

深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引

深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引深圳证券交易所关于上市公司内部审计工作指引一、背景介绍内部审计是上市公司内部控制体系的重要组成部分，对于保障公司财务信息的准确性、透明度和规范运作具有重要作用。

为了指导上市公司开展内部审计工作，深圳证券交易所制定了本指引。

二、内部审计的基本原则1. 独立性原则：内部审计部门应独立于公司经营管理层，直接向董事会或独立董事汇报，确保审计活动独立、客观、公正。

2. 全面性原则：内部审计应覆盖公司各个部门和业务领域，全面了解和评估公司的风险情况。

3. 有效性原则：内部审计应制定科学合理的审计计划，确保审计活动的广度和深度，发现和解决问题，提供有价值的建议。

三、内部审计工作的具体内容和要求1. 风险评估和控制测试：内部审计部门应根据公司的风险情况，制定风险评估和控制测试计划，对公司内部控制制度进行评估和测试，发现风险隐患并提出改进建议。

2. 财务和会计审计：内部审计部门应对公司财务和会计制度进行审计，确保财务报表的真实性、合规性和准确性。

3. 运营管理审计：内部审计部门应对公司的运营管理进行审计，包括人员管理、业务流程、合规性管理等方面，确保公司运营活动的规范性和高效性。

4. 资产管理审计：内部审计部门应对公司的资产管理情况进行审计，包括固定资产、无形资产、存货等，确保资产的合理配置和利用，防范资产风险。

5. 内控评价和建设：内部审计部门应建立健全的内控评价体系，对公司内部控制制度进行评估和建设，提出改进建议，保障公司内部控制的有效性。

6. 特殊审计事项：内部审计部门还应根据需要，进行特殊审计事项的调查和审计，如重大交易、合同履行、并购重组等。

四、内部审计报告的编制和使用1. 编制要求：内部审计部门应根据审计结果，编制符合规范的内部审计报告，包括审计实施范围、审计方法、重点问题和改进建议等内容。

2. 使用方式：内部审计报告应及时提交给董事会或独立董事，并报送深圳证券交易所。

深圳证券交易所上市公司社会责任指引

### 深圳证券交易所上市公司社会责任指引在新时代，企业社会责任已经成为上市公司的重要标志之一。

深圳证券交易所作为全国重要的证券交易场所，自然也不例外。

深圳证券交易所上市公司社会责任指引的发布，为上市公司的社会责任提供了具体的指导和要求。

本文将从多个角度对此进行全面评估，并对其背后的意义和影响进行深入探讨。

#### 1. 背景介绍深圳证券交易所上市公司社会责任指引是指引上市公司在履行社会责任方面的具体要求和指引。

这一指引的发布，标志着我国资本市场相关主体对上市公司社会责任问题的高度重视，并在一定程度上推动了上市公司的社会责任履行。

指引内容涵盖了环境保护、公益慈善、员工权益、社会公益等多个方面，对于促进企业在社会责任履行上的规范化和标准化具有重要意义。

#### 2. 指引的具体要求深圳证券交易所上市公司社会责任指引具体要求上市公司在环境、社会、经济、治理等方面做出相应的努力和改进。

在环境保护方面，要求企业加强节能减排，推动绿色发展；在社会责任方面，要求企业加强公益慈善活动，回馈社会；在员工权益方面，要求企业保障员工的基本权益，关注员工的身心健康；在社会公益方面，要求企业积极参与社会公益活动，为社会发展贡献力量。

这些具体要求的发布，为上市公司的社会责任履行提供了指导和参考，有助于提高企业的社会责任意识和行为水平。

#### 3. 指引的意义和影响深圳证券交易所上市公司社会责任指引的发布，对于推动上市公司提高社会责任履行水平具有重要意义。

指引的发布为上市公司的社会责任履行提供了具体的指导和要求，有助于规范和标准化上市公司的社会责任行为，提高其社会责任履行的透明度和可持续性。

另指引的发布还有助于引导社会各界对上市公司的社会责任履行进行监督和评价，有利于形成良好的社会责任履行氛围，推动全社会对于企业社会责任的重视和支持。

#### 4. 个人观点和理解就我个人而言，深圳证券交易所上市公司社会责任指引的发布是资本市场规范发展和社会责任意识提升的体现。

上市公司内部控制专题培训班讲稿-内控及社会责任指引讲解(PPT 22页)

提出内控报告披露要求的背景
–自2006年本所推出内控指引以来，已有近200家公司主动披露内控报告 –财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》将于09年7月1日执行 –国际上内控报告的披露已上升为法律要求 –已有70家公司治理板块的公司披露内控报告 –很多境外上市公司已在境外披露内控报告 –很多金融类企业多年来一直按照主管部门要求报送内控报告
谢谢观赏
You made my day!
我们，还在路上……
第六段：
本报告已于年月日经公司年度第次董事会审议通过，本公司董事会及其全体成员对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
XXX会计师事务所对本公司内部控制进行核实评价。（如公司聘请了相关的会计师事务所对本公司内部控制进行核实评价，应披露该事务所名称及核实评价的结果；如公司未聘请会计师事务所对本公司内部控制进行核实评价，应注明“本公司未聘请会计师事务所对公司本年度的内部控制情况进行核实评价。”）
《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》
及《公司履行社会责任的报告》
编制指引讲解
上海证券交易所徐明磊
大纲
一、总体披露要求二、《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》三、《公司履行社会责任的报告》
一、总体披露要求
三类公司必须披露 –公司治理板块样本公司231家 –同时在境外上市的公司50家 –金融类公司21家 –合计270家
五、公司可以聘请第三方验证公司履行社会责任的情况。如公司聘请第三方验证公司履行社会责任的情况，应披露验证结果。
编制指引
六、如有董事对本报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当单独陈述理由和发表意见。
编制指引

上市公司内控及社会责任报告披露讲解共43页文档

10、一个人应该：活泼而守纪律，天真而不幼稚，勇敢而鲁莽，倔强而有原则，热情而不冲动，乐观而不盲目。 ——马克思

61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学，如日中之光；志而好学，如炳烛之光。 ——刘向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好的教师是幸福，不如说好的教师是不幸。 ——海贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦。——杰纳勒尔·乔治·S·巴顿
上市公司内控及社会责任报告披露讲解
6、纪律是自由的第一条件。——黑格尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音，集体的动作，集体的表情，集体的信念。 ——马卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律，否则一切都会陷入污泥中。 ——马克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美纽斯
谢谢！

内部控制信息披露的市场反应——来自沪深股市的经验证据

高股票在资本市场上的流动性方面，盛华段
控制、会计信息化；郭京晶（９７一）女，１８，北京人，北京理工大学管理与经济学院硕士研究生，研究方向：内部控制。
一
１ — ４
《上海立信会计学院学报》双月刊）（
２１０１年第２期
一
、
研究背景与文献综述
由于数据缺失，内较少研究金融分析师国跟踪度提高问题，已有研究发现信息披露降低了资本成本（汪炜、蒋高峰，０４黄娟娟、２０；肖珉，
者和债权人提供有价值的信息，明内部控制说信息披露才是有价值的（ｕｔ＆ＮｙｒＧｐａａｅ，
２０［１０７）
② 在年报中自愿披露内部控制信息，励有条件的鼓
上市公司单独出具内部控制自我评估报告，同时披露会计
自我评估报告，以及会计公司对该报告的审计意见。由于执行内部控制信息披露将耗费上市
公司大量的时问与资金（ｍｍｒｅｔａ．Ｈａｅｓｙｅ１，ｌ
Ｅ１０ＳＣ２０。２０）因而只有披露这些内控信息能给投资远大于ＳＣ预期的每户９００美元的支出（Ｅ，０３）０８，
内部控制报告和注册会计师专项审核报告与年度报告全
文同时在指定网站上披露。
国内尚未全面实施，因此需要采用替代的办法间接检验，文采用检验国家公布的类似政策本效果作为替代方法，替代的类似政策为《上海证

深圳证券交易所上市公司社会责任指引

深圳证券交易所上市公司社会责任指引摘要：1.深圳证券交易所上市公司社会责任指引的背景和目的2.社会责任指引的具体内容3.社会责任指引对上市公司的影响和意义正文：一、深圳证券交易所上市公司社会责任指引的背景和目的近年来，随着经济社会的发展和全球化进程的加速，上市公司的社会责任日益受到关注。

为了落实科学发展观，构建和谐社会，推进经济社会可持续发展，深圳证券交易所借鉴国际市场经验，制定了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》。

该指引旨在倡导上市公司积极承担社会责任，促进公司本身与全社会的协调、和谐发展。

同时，也为上市公司提供了一个自我评估和改进的参考标准，帮助上市公司更好地履行社会责任，提升企业形象和价值。

二、社会责任指引的具体内容《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》共分为六章，分别从以下几个方面阐述了上市公司的社会责任：1.总则：明确了社会责任指引的制定目的、适用范围和基本原则。

2.社会责任的内涵：阐述了上市公司对国家和社会的全面发展、自然环境和资源，以及股东、债权人、职工、客户、消费者、供应商、社区等利益相关方所应承担的责任。

3.社会责任的履行：要求上市公司在追求经济效益、保护股东利益的同时，积极保护债权人和职工的合法权益，诚信对待供应商、客户和消费者，积极从事环境保护、社区建设等公益事业。

4.社会责任的评估和披露：要求上市公司定期评估公司社会责任的履行情况，自愿披露公司社会责任报告。

5.社会责任的监督和激励：明确了政府、社会公众和媒体对上市公司社会责任履行的监督作用，以及对积极履行社会责任的上市公司的激励措施。

6.附则：对本指引的解释、修改和废止等事项作了规定。

三、社会责任指引对上市公司的影响和意义《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》对上市公司具有重要的影响和意义：1.提高上市公司的社会责任意识，促使其更加关注社会和环境的影响，为全球可持续发展做出贡献。

2.规范上市公司的社会责任行为，帮助其更好地履行社会责任，提升企业形象和价值。