《财务制度》四公司中国中铁财务信息系统核算规范指南(试行稿)
中国铁路总公司印发中国铁路总公司基本建设财务管理规定的通知
中国铁路总公司关于印发《中国铁路总公司基本建设财务管理规定》的通知[2017]36号铁总财总公司所属各企业，各铁路公司：印发给你们，请认真贯彻执行。
现将《中国铁路总公司基本建设财务管理规定》中国铁路总公司日1 2017年3月中国铁路总公司基本建设财务管理规定总则第一章为加强中国铁路总公司（以下简称总公司）基本建设财务管理，规范基第一条依照国家法律法规和防范资金风险，本建设财务行为，提高建设资金使用效率，总公司有关规定，结合总公司基本建设特点，制定本规定。
本规定适用于总公司所属企业的基本建设财务行为。
控股合资公司（以第二条下简称合资公司）基本建设财务行为依照本规定要求履行程序后规范办理。
基本建设是指总公司下达基本建设投资计划的，以新增工程效益或者扩第三条大型维修改造工程及相关续建、大生产能力为主要目的的新建、改扩建、迁建、工作。
基本建设财务管理主要内容包括：建设资金管理、建设成本管理、工程第四条价款结算管理、竣工决算及资产交付管理、绩效评价管理、监督管理等。
．基本建设财务管理的主要任务是：第五条防范财务风险。
依法筹集和使用基本建设项目（以下简称项目）建设资金，（一）提高资金使合理、准确编制项目建设资金预算，保证项目建设资金需求，（二）用效率。
（三）加强项目核算管理，规范和控制建设成本。
全面反映基本建设财务办理资产交付，（四）及时准确编制项目竣工财务决算，状况。
（五）加强对基本建设活动的财务控制和监督，实施绩效评价。
第六条基本建设项目建设单位（以下简称项目建设单位）包括总公司所属企业和合资公司。
项目建设单位内部设立的、专门组织项目建设的机构称为项目管理机构。
第七条总公司基本建设财务管理主要职责包括：（一）严格执行国家基本建设财务管理有关规定，制定总公司基本建设财务管理制度。
（二）组织编制项目建设资金预算，筹集、请领、拨付总公司负责筹集的建设资金，保障建设资金需求。
（三）指导、监督、检查、考核总公司所属企业的基本建设财务管理行为。
中铁施工财务管理制度
一、总则为加强中铁施工企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保企业财务安全，根据国家有关法律法规和集团公司相关规定，制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规和集团公司相关规定，严格执行财务制度。
2. 坚持预算管理，强化成本控制，提高资金使用效益。
3. 依法纳税，确保企业合法权益。
4. 严肃财经纪律，加强内部控制，防范财务风险。
5. 公正、公平、公开，确保财务信息的真实、准确、完整。
三、财务管理组织与职责1. 成立中铁施工企业财务管理部门，负责全企业财务管理工作。
2. 财务管理部门的主要职责：（1）制定和实施企业财务管理制度；（2）组织编制和执行企业财务预算；（3）加强成本控制，提高资金使用效益；（4）依法纳税，确保企业合法权益；（5）加强内部控制，防范财务风险；（6）组织财务报表编制、审计和报告；（7）负责企业财务档案管理。
3. 各项目部设立财务部，负责项目部财务管理工作。
四、财务管理内容1. 资金管理（1）建立健全资金管理制度，明确资金管理流程和权限；（2）加强资金收支管理，确保资金安全；（3）加强银行账户管理，规范银行账户开设和使用；（4）加强资金预算管理，确保资金合理使用。
2. 成本管理（1）建立健全成本管理制度，明确成本核算范围和标准；（2）加强成本核算，确保成本真实、准确；（3）加强成本控制，降低成本支出。
3. 财务报表管理（1）建立健全财务报表编制制度，确保报表真实、准确、完整；（2）加强财务报表审计，确保报表质量。
4. 税收管理（1）依法纳税，确保企业合法权益；（2）加强税收筹划，降低税收风险。
5. 财务档案管理（1）建立健全财务档案管理制度，确保档案安全、完整；（2）加强财务档案的收集、整理、归档和保管。
五、监督检查与考核1. 财务管理部门对财务管理工作进行监督检查，确保制度执行到位。
2. 对违反财务管理制度的行为，严肃追究责任。
3. 定期对财务管理工作进行考核，奖优罚劣。
铁路工程公司财务管理制度
铁路工程公司财务管理制度第一章总则第一条为规范铁路工程公司财务管理行为，提高财务管理水平，制定本制度。
第二条铁路工程公司财务管理制度是指铁路工程公司在财务管理方面的规范性文件，适用于全公司范围内的财务管理活动。
第三条铁路工程公司财务管理制度的目的是确保公司财务管理规范、有效，提高财务决策的科学性和准确性，促进公司经济效益的持续增长。
第四条铁路工程公司财务管理制度适用于公司的所有财务管理活动和相关人员。
第二章财务管理职责第五条董事会负责公司财务决策的制定和审议，并监督公司财务管理工作的实施情况。
第六条财务部门是公司财务管理的具体执行机构，负责全面管理公司财务工作，包括财务预算、资金管理、会计核算、财产保管等。
第七条各部门负责根据公司财务管理制度要求，完成相关财务报表和财务资料的准备、核对和报送工作。
第八条公司领导层应提供正确、真实的财务信息，确保公司财务报告的准确性、完整性和可靠性。
第三章财务管理流程第九条公司财务部门应按照年度财务预算，制定月度预算，并定期对执行情况进行评估和分析。
第十条财务部门应及时进行资金管理和预测，做好现金流的管理和掌握，确保公司的资金安全和利用效率。
第十一条公司应保证会计核算工作的准确性和完整性，及时做好各项账务的录入和整理。
第十二条公司财务部门应按照相关规定，定期编制各项财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时报送相关部门和主管机构。
第十三条公司对财务资产的保管应建立健全的制度，确保财务资产的安全与完整。
第四章财务审计与监督第十四条公司应定期邀请专业审计机构对公司的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和完整性。
第十五条财务部门应配合审计工作，提供相关财务报表和资料，并积极配合审计人员的工作。
第十六条公司负责财务监督的部门应对公司的财务管理工作进行监督和检查，及时发现并解决问题。
第十七条公司领导层应密切关注财务工作的进展和情况，及时提出意见和建议，推动财务管理的不断改进。
铁路工程公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强铁路工程公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务安全，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、资产管理和财务报告等。
第二章资金管理第三条公司资金管理遵循“统一领导、分级管理、收支两条线”的原则。
第四条公司设立财务部，负责资金管理的统筹规划和日常操作。
各部门需配合财务部做好资金管理工作。
第五条公司所有资金收支必须通过财务部统一办理，严禁各部门自行收付款项。
第六条公司建立健全资金预算管理制度，各部门根据年度经营计划编制资金预算，经财务部审核后，报公司领导审批。
第七条公司严格执行资金支付审批制度，所有资金支付必须经过有权审批人签字批准。
第三章成本核算第八条公司实行成本核算制度，明确成本核算范围、核算方法和核算程序。
第九条各部门应按照成本核算制度的要求，及时、准确地进行成本核算。
第十条成本核算应遵循实际发生、权责发生、合理分摊的原则。
第十一条公司定期对成本核算结果进行审核，确保成本核算的真实性和准确性。
第四章资产管理第十二条公司资产实行分类管理，包括流动资产、固定资产、无形资产等。
第十三条公司对资产实行账实相符、定期盘点制度。
第十四条资产购置、处置、报废等必须经过财务部审核，并报公司领导审批。
第十五条公司建立健全资产评估制度，对资产进行合理评估。
第五章财务报告第十六条公司建立健全财务报告制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十七条财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
第十八条公司财务报告需经审计机构审计，确保报告的真实性和合规性。
第六章监督检查第十九条公司设立财务监督小组，负责对财务管理制度执行情况进行监督检查。
第二十条各部门应积极配合财务监督小组的工作，及时纠正违规行为。
第七章附则第二十一条本制度由公司财务部负责解释。
第二十二条本制度自发布之日起施行。
{财务管理制度}中铁公司财务会计核算办法
{财务管理制度}中铁公司财务会计核算办法中国中铁股份有限公司会计核算办法第一章总则 (2)第二章资产 (4)第一节货币资金 (4)第二节金融资产 (4)第三节存货 (10)第四节长期股权投资 (12)第五节投资性房地产 (15)第六节固定资产、工程物资及在建工程 (18)第七节无形资产 (22)第八节其他资产 (24)第三章负债 (25)第一节金融负债 (25)第二节应付职工薪酬 (28)第三节其他负债 (29)第四章所有者权益 (30)第五章收入 (31)第六章费用 (35)第七章利润 (36)第八章建造合同 (37)第九章借款费用 (40)第十章债务重组 (42)第十一章非货币性资产交换 (45)第十二章或有事项 (47)第十三章所得税 (49)第十四章外币折算 (52)第十五章会计政策、会计估计变更和前期差错更正 (55)第一节会计政策变更 (55)第二节会计估计变更 (56)第三节前期差错更正 (57)第十六章资产负债表日后事项 (58)第十七章财务报告 (59)第一节财务报告编制的基本要求 (59)第二节财务报表 (60)第三节合并财务报表 (61)第四节会计报表附注 (64)第五节财务情况说明书 (64)第十八章附则 (65)第一章总则第一条为规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，结合本企业实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于中国中铁股份有限公司（以下简称股份公司）各子、分公司（以下简称企业）。
第三条企业可根据国家法律、法规和本办法规定，结合自身生产经营特点和管理要求，相应制定本办法实施细则，并报股份公司备案。
第四条企业应当按会计主体对其本身发生的交易和事项进行会计确认、计量和报告。
第五条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。
第六条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
四公司中国中铁财务信息系统核算规范指南
四公司中国中铁财务信息系统核算规范指南中国中铁财务信息系统核算规范指南（试行稿）为了规范各单位使用中国中铁CRECFIS2.0财务信息系统（以下简称“核算系统”），统一核算口径，明细核算内容；在集团公司的核算框架内，依照核算系统的具体功能，结合公司治理需求，特对核算系统制定本规范指南，请各单位遵照执行。
一、系统爱护原则1.会计科目爱护按集团和公司统一要求处理，不得自行增加科目。
需要在统一爱护之外单独增加私有明细科目的，应先向公司报告，公司研究有必要建立全公司统一私有明细科目的，公司将规范并公布科目名称及核算内容，供各会计主体使用。
公司研究没有必要建立全公司统一私有明细科目的，将给予处理建议意见，供需增设核算的会计主体参考使用。
2.辅助科目爱护必须按公司规范设置予以爱护，不得自行随意改动和增减编码及核算名称。
需要在统一爱护之外单独增加私有辅助科目的，应在私有辅助一至五中选择使用。
辅助科目中重点关注项目核算辅助，项目核算辅助是公司层面统一各单位辅助核算而采取的一种规范化设置，既方便各会计主体日常核算，也便于汇总层面数据查询。
项目核算辅助的要紧目的是通过辅助核算能够达到建立相关台账的功能，减少建立相关台账的工作量，因此同时会增加核算时的工作量。
3.为了便于核算系统数据衔接和相关辅助核算生成台账的需要，涉及成本类和损益类科目、以及辅助核算科目，都要在年初余额爱护中把借贷开累数据录入。
在建项目和新上项目必须按照规范指南要求进行年初余额爱护，收尾和清算项目可依照本项目情形能够不录入涉及辅助核算的借贷开累数据，然而涉及成本类和损益类科目的借贷开累数据需要录入。
4.所有明细科目除“客户往来”和“人员核算”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他辅助核算科目均不需生成。
“项目核算”中只有“业主往来”、“个人往来”、“劳务往来”和“内部往来”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他“项目核算”中的辅助核算科目均不需生成。
中铁三局财务制度
中铁三局财务制度一、总则为规范中铁三局的财务管理，确保资金安全、合规运作，特制定本财务制度。
该制度适用于公司内各级财务管理人员，所有员工应遵守该制度并承担相应的责任。
二、财务管理机构1.公司成立财务管理部门，负责公司全面财务管理工作的组织、协调和监督。
2.财务管理部门设立财务处，具体负责公司的财务核算、预算、结算、报告等工作。
部门内设分工明确，各负其责。
3.公司设立财务监督部门，独立于财务处，对财务处的工作进行监督、审计和复核，确保公司财务活动合规、规范。
三、财务核算1.公司应根据国家相关财务法规规定，采用将会计事项按序时地登记、分类进行财务核算。
2.公司应每月结转一次财务，确保财务信息的及时性和准确性。
3.公司应编制财务报表，报送相关监管机构。
同时，公司应向员工、合作伙伴提供真实、准确的财务信息。
四、资金管理1.公司应建立完善的资金管理制度，规范公司各项资金使用。
2.公司应根据经营情况合理制定年度预算，对预算外支出要进行审批。
3.公司应设立专门账户，对公司各项资金进行划转存放，避免资金混用。
五、内部控制1.公司应建立内部控制制度，确保公司各项财务活动合规、规范。
财务处应对内部控制进行认真审查和监督。
2.公司应对财务人员进行岗位培训，提高其职业素质和财务管理水平。
同时，公司应定期对财务人员进行业绩评估和考核。
六、审计和风险管理1.公司应定期向审计机构报送财务报表，接受审计机构的审计和监督。
2.公司应建立风险管理机制，对公司的经营风险进行评估和控制，确保公司的资金安全和前景发展。
七、违规处理1.对于违反公司财务制度的行为，公司应按照公司规定进行处理。
对于严重违规的处理，公司保留追究法律责任的权利。
2.对于不遵守财务制度的员工，公司应采取相应的教育和惩戒措施，督促其改正错误行为。
八、附则1.该财务制度由公司财务处起草并上报公司领导层审批后执行。
2.本财务制度自发布之日起即时生效，公司财务管理人员需严格执行。
铁路施工企业财务管理制度
第一章总则第一条为规范铁路施工企业财务行为，加强内部财务管理，提高经济效益，根据《企业财务通则》和《施工、房地产开发企业财务制度》等有关规定，结合铁路施工企业的特点，制定本办法。
第二条铁路施工企业财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和财务政策，确保财务行为的合法性、合规性。
（二）权责分明：明确各级财务管理人员职责，落实财务责任。
（三）严谨细致：对财务工作进行全面、细致的核算和分析，确保财务信息的真实、准确、完整。
（四）开源节流：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本。
（五）风险防控：建立健全风险防控机制，确保企业财务安全。
第二章财务管理体制第三条铁路施工企业财务管理体制实行统一领导、分级管理、责任到人。
第四条企业设立财务部，负责企业财务管理工作。
财务部经理对总经理负责，总经理对董事会负责。
第五条项目部设立财务负责人，负责项目财务管理工作。
财务负责人对项目经理负责，项目经理对总经理负责。
第三章资金管理第六条资金管理应遵循以下原则：（一）统一管理：企业内部资金实行统一管理，确保资金安全、高效使用。
（二）计划管理：根据生产经营计划，编制年度、季度、月度资金计划，确保资金供应。
（三）集中支付：企业内部支出实行集中支付，避免资金分散。
（四）归口管理：明确资金归口管理部门，加强资金使用监督。
第四章成本管理第七条成本管理应遵循以下原则：（一）成本核算：严格按照成本核算制度，准确计算各项成本。
（二）成本控制：加强成本控制，降低成本费用。
（三）成本分析：定期进行成本分析，查找成本控制薄弱环节。
（四）成本考核：建立成本考核制度，对成本控制效果进行考核。
第五章财务报告与审计第八条企业应建立健全财务报告制度，定期编制财务报表，及时、准确反映企业财务状况。
第九条企业应接受内部审计和外部审计，确保财务信息的真实、准确、完整。
第六章附则第十条本办法自发布之日起施行，原有规定与本办法不一致的，以本办法为准。
中铁工程财务管理制度
第一章总则第一条为了加强中铁工程（以下简称“公司”）财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各级单位、各部门及全体员工。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法、合规。
（二）权责分明：明确各级单位、各部门及员工的财务责任，确保财务管理的有序进行。
（三）勤俭节约：厉行节约，合理使用资金，提高资金使用效益。
（四）公开透明：财务活动公开透明，接受监督。
第二章财务组织机构及职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，具体职责如下：（一）贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，制定公司财务管理制度。
（二）组织编制公司财务预算，实施预算管理。
（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（四）负责公司成本核算、成本分析和成本控制。
（五）负责公司税务管理，依法纳税。
（六）负责公司财务报表编制、分析和报告。
（七）负责公司财务档案管理。
（八）负责公司财务人员培训和考核。
第五条公司各级单位、各部门应设立财务管理部门，负责本单位财务管理工作。
财务管理部门设主任一名，副主任若干名，具体职责如下：（一）贯彻执行公司财务管理制度。
（二）组织编制本单位财务预算，实施预算管理。
（三）负责本单位资金管理，确保资金安全、合理使用。
（四）负责本单位成本核算、成本分析和成本控制。
（五）负责本单位税务管理，依法纳税。
（六）负责本单位财务报表编制、分析和报告。
（七）负责本单位财务档案管理。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：（一）集中管理：公司资金由财务部统一管理，各单位、各部门不得自行设立资金账户。
（二）合理使用：资金使用要合理、合规，确保资金安全、高效。
（三）规范操作：资金收支、划拨等操作要规范，确保资金安全。
（四）及时结算：及时办理资金结算，确保资金流转顺畅。
中铁建财务制度
中铁建财务制度一、总则为规范中铁建集团公司（以下简称“公司”）财务管理，强化财务监督，保障公司财务安全，根据国家有关法律、法规和公司实际情况，制定本财务制度。
二、财务管理机构1. 公司设立财务部门，负责全面财务管理工作。
财务部门主要职责包括财务会计、出纳管理、财务分析等。
2. 财务部门由财务总监领导，直接向公司领导汇报工作。
财务总监具有相关专业背景和从业资格，负责公司财务决策和执行。
3. 公司可以根据业务发展需要，设立财务分部门，具体负责各项财务工作。
三、财务制度1. 会计核算（1）公司财务核算遵循“真实、准确、完整、及时”的基本原则。
（2）会计核算按照国家会计准则执行，并建立相应的会计政策和会计制度。
（3）财务会计报表及时编制、审核，确保财务信息的准确性和可靠性。
2. 资金管理（1）公司建立健全的资金管理制度，规范资金的使用和监督。
（2）资金的收支必须经过合法程序，严格遵循财务审批制度。
3. 预算管理（1）公司设立年度预算，包括各项收入和支出预算，制定全年财务计划。
（2）预算的编制和执行需经过专业审批，确保预算与实际符合一致。
4. 税务管理（1）公司遵循国家税收法律法规，及时缴纳各项税费。
（2）公司设立税务管理制度，建立有效的税务风险评估和控制机制。
5. 财务内部控制（1）公司建立健全的财务内部控制制度，确保资产安全和财务数据的可靠性。
（2）内部控制覆盖财务管理、资金管理、预算管理等各方面，全面保障公司财务安全。
6. 外部监督（1）公司接受财务审计和监管，定期向上级主管部门和股东提供财务报表和财务信息。
（2）公司配合审计机构进行年度财务审计，确保公司财务状况的真实可靠。
四、财务风险管理1. 公司建立财务风险管理制度，评估和监控各项财务风险。
2. 财务风险管理包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面。
3. 针对不同风险，公司制定相应的应对措施和风险管理策略，加强财务风险防范和控制。
五、财务管理信息系统1. 公司建立财务管理信息系统，实现管理信息化和数据互联。
铁路公司财务制度
铁路公司财务制度第一章绪言为健全公司财务管理体系，规范财务运作，提高公司运行效率，保障企业持续发展，制定本制度。
第二章一般规定1. 铁路公司财务管理遵循依法合规、诚实守信、规范运作、效率优先的原则。
2. 公司财务管理应当遵循公司章程的规定，依法纳税，确保财务数据的真实性和准确性。
3. 财务管理人员应当持有相关资格证书，熟悉财务管理制度，严格遵守公司规章制度和国家法律法规。
4. 公司应当建立健全财务内部控制制度，确保资金的安全和有效利用。
第三章财务管理机构及职责1. 公司设立财务管理部门，负责全面监督公司财务运作，制定财务规划和预算，编制财务报表，保障公司资金运作的正常开展。
2. 财务管理部门的主要职责包括：制定公司财务管理制度，监督各部门财务运作，审核企业内部控制制度的实施情况，参与经营决策，定期发布财务报表。
3. 财务管理部门应当设立财务审计、成本管理、资金管理、税务管理等职能部门，分工合作，保障公司财务管理工作的高效运作。
第四章财务会计制度1. 公司应当建立完整的财务会计制度，包括总账、明细账、日记账等账簿和账户。
2. 公司应当按照国家会计法规定的会计准则和会计政策，编制财务报表，报送国家相关部门。
3. 公司应当定期开展财务核算，归集各项财务业务，确保财务数据的真实性和准确性。
4. 公司应当建立科目明细表，明确各项收支款项的分类和名称，便于进行财务管理和内部审计。
第五章财务预算制度1. 公司应当制定年度财务预算，包括各项收入、支出、利润等指标，以及相关经营目标和计划。
2. 财务预算应当合理、可行，符合公司经营情况和市场需求，经相关部门审核通过后执行。
3. 公司应当定期对财务预算进行动态调整，确保预算的科学性和有效性，支持公司的业务发展和持续盈利。
第六章财务风险管理1. 公司应当建立健全的财务风险管理制度，包括市场风险、信用风险、操作风险等各项风险管理措施。
2. 公司应当设立风险管理部门，负责监督和管理公司的各项潜在风险，及时采取措施防范和化解风险。
铁路企业财务制度
铁路企业财务制度一、总则为规范铁路企业的财务管理，提高财务运作效率，保护企业和投资者的利益，制定本制度。
二、财务管理结构1、财务部门铁路企业设立财务部门，负责全面管理企业的财务工作。
财务部门按照职责分工，设立会计、资金管理、财务分析等岗位，确保财务工作的顺畅进行。
2、审计部门铁路企业设立审计部门，负责对企业的财务状况进行内部审计，确保财务数据的真实性和准确性，预防财务风险。
3、监督机构铁路企业设立独立的监督机构，负责监督企业财务工作的合法性和规范性，保障各项财务制度的执行。
三、财务核算1、会计制度铁路企业应依法依规建立完善的会计制度，确保会计准则和政策的执行。
2、会计凭证财务人员应严格按规定填制、登记、归档各类会计凭证，确保财务数据的安全和完整性。
3、资产负债表每月底，铁路企业应编制资产负债表，清晰展示企业的资产、负债和所有者权益状况。
四、资金管理1、资金预算铁路企业应根据生产经营活动的需要，制定年度资金预算，确保企业资金的合理使用。
2、资金调拨财务部门应及时掌握企业资金状况，合理调拨资金，维持企业正常运转。
3、资金监管建立完善的资金监管制度，确保企业资金的安全性和流动性，防范资金风险。
五、财务报告1、财务报表每月底，铁路企业应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，报送至监管部门和投资者。
2、财务分析财务部门应对企业的财务数据进行及时、准确的分析，提供必要的经济决策参考。
3、财务审计每年底，铁路企业应组织外部审计机构对财务报表进行审计，确保财务数据的真实性和合法性。
六、财务风险控制1、资金风险财务部门应定期评估企业的资金风险，合理控制资金的使用，并建立应急资金保障机制。
2、市场风险财务部门应关注市场波动，及时调整经营策略，确保企业的经营风险可控。
3、信用风险财务部门应建立健全的客户信用管理制度，提高应收账款的回收率，降低信用风险。
七、财务制度执行1、落实责任各级部门应落实好财务制度的执行责任，确保制度的有效运行。
中国中铁财务制度
中国中铁财务制度一、总则中国中铁财务制度是根据国家有关法律、法规和规章制定的，在中国中铁集团范围内实行的金融管理制度，是确保公司财务稳健运行、规范管理的重要依据。
二、组织机构中国中铁财务管理工作由公司财务部门负责，具体实施由各单位的财务部门协助完成。
公司财务部门的主要职责包括：制定公司财务制度和财务管理规范；负责公司财务状况的监督和控制；提供财务决策的依据和支持；协助完成财务报表的编制和审查；参与公司经营计划的制定和实施。
三、财务制度1. 会计制度中国中铁财务会计依据《企业会计准则》和国家相关规定，对公司的财务状况和经营成果进行记录和报告。
会计年度以每年12月31日结束，公司应按规定时间编制年度财务报表，并在规定时间内完成审计工作。
2. 预算管理制度中国中铁每年制定经营预算和资金预算，编制单位应当按照公司的业务计划和发展策略，合理安排各项收支预算，确保公司资金的有效利用和合理分配。
3. 财务审计制度中国中铁财务审计工作由独立的财务审计部门负责，对公司财务账目和业务流程进行审核和评价。
审计工作的目的是发现和纠正财务管理中存在的问题和风险，确保公司财务数据的真实性和准确性。
4. 内部控制制度中国中铁建立健全的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、信息系统管理等方面的控制措施。
内部控制的目的是保障公司资产的安全和有效运作，提高管理效率，降低经营风险。
5. 财务风险管理制度中国中铁实行全面的财务风险管理，包括市场风险、信用风险、流动性风险等各种风险的识别、评估和控制。
公司应及时发布财务风险警示，做好应急预案，确保公司财务状况的稳健和可持续。
6. 资金管理制度中国中铁强调资金效率和风险控制，实行统一的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
公司资金的筹集、运作和监督必须遵循法律法规，避免出现违规操作和损失。
7. 财务依法合规制度中国中铁要求严格遵守国家有关财务法律法规和内部管理制度，保证公司财务活动的合法性和合规性。
铁路工程公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范铁路工程公司的财务管理工作，确保公司财务活动的合规性、透明性和效率性，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于铁路工程公司及其所有子、分公司、分支机构的财务管理工作。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规和公司规章制度；（二）真实性原则：财务数据必须真实、准确、完整；（三）及时性原则：财务信息应及时反映公司财务状况；（四）安全性原则：加强财务管理，确保资金安全；（五）效益性原则：提高财务管理水平，实现公司经济效益最大化。
第二章财务管理体制第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，并对总经理负责。
第五条财务部的主要职责：（一）制定公司财务管理制度，组织实施并监督执行；（二）编制公司财务预算、财务计划，组织实施并监督执行；（三）管理公司资金，确保资金安全、合规使用；（四）负责公司会计核算、财务报表编制、财务分析等工作；（五）协调各部门之间的财务关系，提供财务支持；（六）负责公司内部审计和外部审计的配合工作。
第三章预算管理第六条公司预算管理实行年度预算、季度预算和月度预算三级管理。
第七条年度预算由公司财务部编制，经总经理批准后执行。
第八条季度预算和月度预算由各部门根据年度预算和实际情况编制，经财务部审核后报总经理批准执行。
第九条公司预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，需经总经理批准。
第四章资金管理第十条公司资金管理遵循以下原则：（一）合规性原则：资金筹集、使用和回收必须符合国家法律法规和公司规章制度；（二）安全性原则：确保资金安全，防范风险；（三）流动性原则：保持资金流动性，满足公司生产经营需要；（四）效益性原则：提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。
第十一条公司资金筹集包括自有资金、银行贷款、融资租赁等。
第十二条公司资金使用需遵循以下程序：（一）编制资金使用计划；（二）经财务部审核；（三）总经理批准；（四）执行。
铁路工程公司财务管理制度
铁路工程公司财务管理制度第一章总则第一条为了保障铁路工程公司的经济利益，规范财务管理行为，提高财务管理水平，制定本制度。
第二条本制度适用于铁路工程公司的全体员工，包括公司领导、财务部门和其他相关部门。
第三条公司财务管理遵循合法、合规、公正、透明、科学、规范的原则。
第四条公司财务管理的主要任务是保证公司的资金安全，提高资金使用效率，确保财务信息真实、完整、及时、准确。
第五条公司财务管理不得违反国家相关法律法规，不得存在违法违规行为。
第六条公司财务管理部门负责制订财务管理制度、规范财务管理流程，指导公司各部门的财务管理工作。
第七条公司领导在财务管理中应起到表率作用，严格遵守财务管理制度，确保企业运作的合法合规。
第八条公司全体员工必须遵守公司的财务管理规定，不得利用职务之便谋取私利，不得违规操作财务。
第二章财务管理机构及职责第九条公司设立财务管理部门，负责全面管理公司的财务工作。
第十条财务管理部门的主要职责包括：（一）制定公司的财务管理制度和规章制度；（二）做好公司的日常财务工作，编制公司的年度财务预算；（三）监督不同部门的经济活动，检查财务账目的真实性和准确性；（四）组织公司的审计工作，保证财务报表的真实性和完整性。
第十一条公司各部门应配合财务管理部门的工作，按照财务管理部门的规定，开展自己的财务工作。
第十二条公司领导应全面了解公司的财务状况，制定合理的财务规划，促进公司的经济发展。
第三章财务管理制度第十三条公司的财务管理制度应包括以下内容：（一）资金管理制度：规定公司的资金来源、使用、监督等方面的规定；（二）会计核算制度：规定公司的会计核算制度，确保财务信息的真实性和可靠性；（三）费用管理制度：规定公司各项费用的管理办法，控制费用开支，提高利润；（四）审计管理制度：规定公司的内部审计和外部审计的相关规定，保证财务报表的真实性和完整性。
第十四条财务管理部门应制定财务管理制度，并定期对制度进行修订完善。
铁路财务管理制度
第一章总则第一条为加强铁路财务管理，规范铁路财务行为，提高资金使用效益，保障铁路安全、高效、可持续发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合铁路行业特点，制定本制度。
第二条本制度适用于我国铁路企业及其所属单位（以下简称“铁路企业”）的财务管理工作。
第三条铁路财务管理应当遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保铁路财务活动合法、合规。
（二）公开透明原则：加强财务信息的公开和透明，提高财务管理的公信力。
（三）效益优先原则：以提高资金使用效益为目标，合理配置资源，优化财务结构。
（四）风险控制原则：加强财务风险防范，确保铁路财务安全。
第二章财务管理体制第四条铁路企业实行统一领导、分级管理、责任到人的财务管理体制。
第五条铁路企业财务管理部门负责全企业的财务管理，履行以下职责：（一）制定和组织实施铁路财务管理制度、办法和措施；（二）组织编制和实施铁路财务预算；（三）监督和检查铁路财务活动；（四）加强铁路资金管理，确保资金安全；（五）组织铁路财务核算和报表编制；（六）开展铁路财务分析和考核；（七）完成上级部门交办的其他工作任务。
第六条铁路企业所属单位财务管理部门负责本单位财务管理，履行以下职责：（一）执行铁路企业财务管理制度；（二）编制和实施本单位财务预算；（三）组织本单位财务核算和报表编制；（四）开展本单位财务分析和考核；（五）完成铁路企业财务管理部门交办的其他工作任务。
第三章财务预算管理第七条铁路企业财务预算应当遵循以下原则：（一）全面性原则：预算内容应当全面反映铁路企业的财务活动；（二）一致性原则：预算编制应当与国家政策、铁路发展规划相一致；（三）可行性原则：预算编制应当具有可行性，确保预算目标的实现；（四）滚动性原则：预算编制应当根据实际情况进行滚动调整。
第八条铁路企业财务预算编制程序：（一）制定预算编制方案；（二）收集、整理预算编制所需资料；（三）编制预算草案；（四）征求相关部门意见；（五）编制正式预算；（六）下达预算执行。
中国铁建的财务规章制度
中国铁建的财务规章制度
《中国铁建财务规章制度》
作为中国最大的国有企业之一，中国铁建的财务规章制度非常严格。
该公司的财务规章制度包括了多个方面，涵盖了会计准则、内部控制、审计制度等。
其中，会计准则是最基本的规定，它规定了公司的会计处理方式和会计报告要求。
公司严格按照国家相关的会计法规进行操作，确保财务数据的真实性和准确性。
此外，内部控制也是中国铁建财务规章制度中一个极为重要的环节。
公司建立了完善的内部控制体系，规范了财务活动的各个环节，包括预算管理、资金使用、财务报告、审批流程等。
通过这样的内部控制，公司能够有效地预防和发现财务风险，确保企业财务安全。
另外，审计制度也是中国铁建财务规章制度中的重要组成部分。
公司每年都会聘请专业的内部和外部审计师对企业财务进行全面审计，以确保财务报表的真实性和准确性。
审计制度的建立和执行，有助于杜绝财务造假和不正当操作的发生，为企业的经营稳定和发展提供了有力保障。
总的来说，中国铁建的财务规章制度是非常严格和完善的。
它不仅遵守国家相关的法规和准则，同时也结合了企业自身的实际情况和管理需求，为企业的财务管理提供了有效的保障。
这种规章制度的建立和执行，不仅提高了企业的财务透明度和规范性，也为企业的发展提供了坚实的基础。
中铁项目财务制度
中铁项目财务制度一、总则为规范中铁项目的财务管理行为，加强财务监督，保障财务合规，提升财务运作效率，特制定本财务制度。
二、财务管理职责1. 项目财务总监负责中铁项目的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，监督和检查财务运作情况。
2. 财务部门负责具体的财务核算、监督和管理工作，确保会计账目准确、及时。
3. 各部门负责按照财务部门要求进行财务报表的填报和提交。
三、财务核算1. 中铁项目的财务核算按照国家相关规定和会计准则进行，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务部门负责对各类经济业务进行核算和记录，确保账目准确。
3. 资产清查工作由财务部门负责，确保资产清晰完整，资产减值工作做到及时、准确。
四、财务预算1. 中铁项目年度财务预算由财务部门按照公司经营计划和需求进行编制，提出预算说明，并经项目财务总监审核后报领导审批。
2. 资金使用需按照预算进行安排，超支部分需提出合理解释，并报领导批准。
五、财务监督1. 财务部门对各单位账目进行定期检查，确保账簿准确、完整。
2. 财务监督包括对资金使用情况、资产处置情况等方面的监督，确保财务管理合规。
3. 对可能存在的财务风险及时进行预警和应对。
六、财务审计1. 中铁项目财务审计工作由财务部门负责组织进行，每年至少一次。
2. 财务审计着重检查账目的真实性、准确性和完整性，发现问题及时整改和报告。
七、财务处罚1. 对故意违反财务制度的行为，财务部门将严格按照公司规定给予处罚，并报项目财务总监批准。
2. 处罚包括警告、罚款等，情节严重者可追究法律责任。
综上所述，本财务制度以规范和加强中铁项目的财务管理工作为宗旨，旨在提高财务运作效率，保障财务合规，推动项目的健康发展。
希望全体员工认真遵守制度要求，共同维护好项目的财务安全和秩序。
财务管理--中国铁道建筑总公司财务管理内控制度
财务管理--中国铁道建筑总公司财务管理内控制度第一章总那么第一条为增强企业为部管理，规范企业各项经济行为，维护资产的平安与完整，防范各种运营风险和财务风险，制定本制度。
第二条中国铁道修建总公司〔以下简称总公司〕所属各级各类单位、全资和控股〔包括直接控股和直接控股〕的各类公司都必需执行本制度。
第三条企业外部控制的基本要求是：严厉遵守国度法律、法规和总公司的各项规章制度；明白规则各类业务的决策、审批、实施、反应、处置和监视顺序；明白划分企业外部各部门，各岗位的职责和权限，树立严密的授权与审批制度；严厉依照国度一致的会计制度停止会计核算和会计监视；实施有效的外部监视和外部审计。
第四条各单位应当树立严厉的责任清查制度，因违犯外部控制制度或任务失误形成严重损失的，应当清查有关责任人的责任。
第二章投资管理第五条本制度所称投资系指企业将其依法占有的财富投放到特定对象，以期在未来取得一定收益的经济行为。
包括企业为维持或扩展自身的消费运营规模所停止的对内投资和企业为取得更多的收益或控制被投资企业消费运营活动所停止的对外投资。
对内投资包括购置、新建、改建和扩建固定资产，购置有形资产等其他临时资产。
对外投资包括股权投资和债务投资。
股权投资包括以独资、入股、联营等方式兴办企业，兼并其他企业，购置其他企业的股权、股票，以及其他股权性质的投资。
债务投资包括购置债券投资和其他债务投资。
第六条不具有法人资历的单位〔分公司、办事处、指挥部、项目经理部等〕不能停止股权投资，需求停止股权投资时，必需取得法人的授权，并按规则顺序和权限停止决策。
一切单位的对内对外投资都必需遵守本制度的规则。
第七条各单位应当树立投资的可行性剖析制度。
决策之前，必需停止可行性剖析。
投资额在5万元以上的项目，必需要有书面的可行性剖析报告。
严重投资项目，还应当延聘有关专家停止咨询或参与评价论证。
可行性剖析报告的内容普通应包括：投资项目的概略、实施方案、开展前景预测、资金来源及筹措方式、估量的现金流量〔流入、流出量和净流量〕、经济效益评价〔必需计算投资报酬率〕、风险评价等。
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中铁二局第四工程有限公司中国中铁财务信息系统核算规范指南（试行稿）为了规范各单位使用中国中铁CRECFIS2.0财务信息系统（以下简称“核算系统”），统一核算口径，明细核算内容；在集团公司的核算框架内，根据核算系统的具体功能，结合公司管理需求，特对核算系统制定本规范指南，请各单位遵照执行。
一、系统维护原则1.会计科目维护按集团和公司统一要求处理，不得自行增加科目。
需要在统一维护之外单独增加私有明细科目的，应先向公司报告，公司研究有必要建立全公司统一私有明细科目的，公司将规范并公布科目名称及核算内容，供各会计主体使用。
公司研究没有必要建立全公司统一私有明细科目的，将给予处理建议意见，供需增设核算的会计主体参考使用。
2.辅助科目维护必须按公司规范设置予以维护，不得自行随意改动和增减编码及核算名称。
需要在统一维护之外单独增加私有辅助科目的，应在私有辅助一至五中选择使用。
辅助科目中重点关注项目核算辅助，项目核算辅助是公司层面统一各单位辅助核算而采取的一种规范化设置，既方便各会计主体日常核算，也便于汇总层面数据查询。
项目核算辅助的主要目的是通过辅助核算能够达到建立相关台账的功能，减少建立相关台账的工作量，当然同时会增加核算时的工作量。
3.为了便于核算系统数据衔接和相关辅助核算生成台账的需要，涉及成本类和损益类科目、以及辅助核算科目，都要在年初余额维护中把借贷开累数据录入。
在建项目和新上项目必须按照规范指南要求进行年初余额维护，收尾和清算项目可根据本项目情况可以不录入涉及辅助核算的借贷开累数据，但是涉及成本类和损益类科目的借贷开累数据需要录入。
4.所有明细科目除“客户往来”和“人员核算”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他辅助核算科目均不需生成。
“项目核算”中只有“业主往来”、“个人往来”、“劳务往来”和“内部往来”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他“项目核算”中的辅助核算科目均不需生成。
5.请各单位就核算系统使用过程中存在的问题，积极提出建议和意见，以利于公司不断规范系统核算，提高核算系统使用效率，减少对各类台账的依赖，减轻日常工作量，提升核算管理质量。
一、核算参数设置二、机构私有客户维护机构私有客户即各会计主体的外部往来单位，客户名称应按合同或协议对方单位（个人）全称，有委托代理人的应将其备注其后，如劳务分包合同。
编码规则：三位一级代码+三位二级代码会计主体应按《中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表》列示的项目代码建立本单位客户单位一级代码，名称按单位规范简称列示，二级代码用三位流水号顺序编码。
三、辅助科目设置辅助科目的设置，统一要求的设置必须按规范设置，需要设置私有辅助的，自行选择私有辅助设置。
1.银行名称银行名称:总行简称+开户行规范简称+四位尾号+(A，B) 规范简称参见附件3 银行名称规范表，表中不符合规范的请自行比照规范名称格式调整。
同一账户进行A、B户管理的，A户在前，B户在后。
如下图所示：2.客户往来客户往来包括内部和外部，内部客户系统已预置；机构私有客户建好后，客户往来自动生成。
如下图所示：3.业务类别业务类别核算时统一选择国内基建项目，如下图所示：4.商品类别商品类别核算时应按《中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表》列示的分类选择所属类别，如下图所示：5.职工薪酬职工薪酬辅助在工资、奖金、津贴和补贴项目下建立“日常工资”、“绩效工资”和“各项奖金”三个二级辅助。
如下图所示：6.项目核算项目核算一般由三级代码构成，个别的项目核算由四级代码构成;首先建立本单位一级代码，再建立二级代码，最后是三级代码、四级代码；项目核算编码规则：三位一级代码+二位二级代码+二位三级代码，如（003-01-01）北新干道-资金收支-业主拨款，具体项目核算说明如下：（1）资金收支资金收支辅助核算，主要是针对现金和银行存款核算设计的，通过辅助核算能够反映资金收支明细项目，生成资金收支台账。
如下图所示：（2）业主往来业主往来辅助核算，主要是针对应收账款和工程结算核算设计的，通过辅助核算能够反映业主往来明细项目，生成业主验工及拨扣款台账。
如下图所示：（3）个人往来个人往来辅助核算，主要是针对备用金核算设计的，通过辅助核算能够反映个人往来明细项目，同时可分类核算备用金，职工欠款放在其中是因为其他应收款科目中只有备用金科目选择了人员核算。
如下图所示：（4）周转材料周转材料辅助核算，主要是针对周转材料核算设计的，通过辅助核算能够反映周转材料类别，便于掌握分类周转材料账面价值情况。
如下图所示：（5）低值易耗品低值易耗品辅助核算，主要是针对低值易耗品核算设计的，通过辅助核算能够反映低值易耗品类别，便于掌握分类低值易耗品账面价值情况。
如下图所示：（6）劳务往来劳务往来辅助核算，主要是针对应付账款核算设计的，通过辅助核算能够反映劳务往来明细项目，生成劳务队伍验工及拨扣款台账。
如下图所示：（7）其他应付款其他应付款科目辅助核算，主要是针对应付工会经费和其他二级科目设置的，通过辅助核算反映明细科目没有设置的核算事项。
如下图所示：（8）内部往来内部往来辅助核算，主要是针对内部往来核算设计的，通过辅助核算能够反映内部往来明细项目，生成项目上缴款台账。
如下图所示：（9）合同成本合同成本辅助核算，主要是针对工程施工和工程结算核算设计的，通过辅助核算能够反映合同成本类别和项目结算情况。
“劳务成本”和“自完成本”用于工程施工科目下的成本明细科目；“人工费”用于直接人工费科目, “材料费”用于直接材料费科目，“机械费”用于机械租赁费科目, “直接费”用于其他直接费中除其他科目外的明细科目，“间接费”用于间接费用转入科目，“项目结算”用于工程结算科目。
如下图所示：一套账如果核算多个工程项目的，可以再建一个项目核算来完成项目的具体辅助核算。
如下图所示：（10）现场经费现场经费辅助核算，主要是针对间接费用科目核算设计的，通过辅助核算能够反映间接费用明细科目分类情况，生成现场经费台账。
如下图所示：7.人员核算为便于简化辅助核算，将部门核算和人员核算综合在一起，取消单独的部门核算。
人员核算即各会计主体的个人往来，个人包括在各单位领取工资薪酬的人员。
编码规则：三位一级代码+二位二级代码+二位三级代码会计主体应按《中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表》列示的单位序列码建立本单位个人往来一级代码，一级代码按单位规范简称列示，二级和三级代码用二位流水号顺序编码。
必须按先建立一级代码再建立二级和三级代码的方式维护。
如下图所示：8.部门核算部门核算辅助，项目暂时不选择使用，作为公司今后需要统一增加辅助核算的预留空间。
如下图所示：四、会计科目设置科目维护原则，不使用的科目可以选择禁用，没有做出说明的科目，按系统预设使用。
对需要按统一规定维护的科目，应按以下具体要求维护。
所有科目的辅助核算均除明确为“可填”的外，其他的均为“必填”。
1.现金现金科目辅助核算有3项“现金流量”、“客户往来”和“项目核算”；“客户往来”辅助为可填，涉及内部单位抵销现金流量时，应选择对方单位，不涉及内部单位抵销时，不选择对方单位。
如下图所示：“项目核算”为“资金收支”，如下图所示：2.银行存款银行存款科目辅助核算有四项“现金流量”、“银行名称”、“客户往来”和“项目核算”。
如下图所示：“项目核算”为“资金收支”，如上所示。
3.应收账款应收账款科目使用“工程款”、“质量保证金”、“租赁收入款”和“其他”4个二级科目，工程项目预收工程款统一在应收账款“其他”下核算。
“工程款”和“其他”2个二级科目辅助核算有3项“客户往来”、“商品类别”和“项目核算”，其他科目辅助核算有2项“客户往来”和“商品类别”。
如下图所示：“项目核算”为“业主往来”，如下图所示：“工程款”科目使用业主往来核算时，各项扣款选择对应明细辅助科目，应收款余额统一选择“工程款”辅助。
4.预付账款预付账款科目使用“修理费”、“租赁费”、“劳务费”和“设备款”4个二级科目，工程项目预付工程款统一在应付账款“其他”下核算，辅助核算有1项“客户往来”，如下图所示：5.其他应收款其他应收款科目使用“备用金”、“保证金”、“应收租金”、“应收赔（罚）款”、“应收押金”、“应收其他代垫款”、“应收保险赔偿款”、“拆迁补偿款”和“其他”9个二级科目。
如下图所示：6.备用金备用金科目应按《备用金管理办法》的规定：备用金科目仅限于核算与备用金业务有关的事项，职工个人社保费用、公积金、罚款、待领款、合同预付款等不得在备用金科目核算。
备用金科目辅助核算两项“人员核算”和“项目核算”，不再选择部门核算。
代扣职工的“五险一金”不在备用金中核算，也不在其他应收款中核算，在其他应付款科目下，代扣个人社保费和代扣个人住房公积金中核算。
如下图所示：“项目核算”为“个人往来”，如下图所示：7.材料采购材料采购科目增设三个二级科目“甲供材料”、“自购材料”和“内部调拨”，分别核算不同渠道的材料采购，本科目没有辅助核算。
如下图所示：8.周转材料周转材料科目设置“项目核算”辅助核算。
如下图所示：“项目核算”为“周转材料”，如下图所示：9.低值易耗品低值易耗品科目设置“项目核算”辅助核算。
如下图所示：“项目核算”为“低值易耗品”，如下图所示：10.临时设施临时设施核算涉及归集、摊销及清理等，临时设施的摊销并无统一标准，因此原则上不使用该科目核算项目发生的临时设施费用，发生时一次性列入成本，做好台账管理。
如下图所示：11.应付账款应付账款科目除内部结算和勘察设计咨询费外，其他二级科目均可使用，工程项目预付工程款统一在应付账款“其他”下核算，“应付工程款”“应付劳务款”“应付租赁费”和“其他”4个科目辅助核算有3项“客户往来”、“商品类别”和“项目核算”，其他科目辅助核算有2项“客户往来”和“商品类别”。
如下图所示：“项目核算”为“劳务往来”，如下图所示：“应付工程款”“应付劳务款”“应付租赁费”科目使用劳务往来核算时，各项扣款选择对应明细辅助科目，应付余额统一选择工程款。
12.预收账款预收账款科目原则上不使用，工程项目预收工程款统一在应收账款“其他”下核算；其他性质的预收账款如预收设备、材料变卖款，可在该科目核算。
如下图所示：13.应付职工薪酬应付职工薪酬科目有2项辅助核算“职工薪酬”、“增减变动”。
如下图所示：11.应交税费应交税费科目使用“商品类别”和“增减变动”2个辅助科目。
如下图所示：12.其他应付款其他应收款科目使用“应付租金”、“代扣个人社保费”、“代扣个人住房公积金”、“应付赔（罚）款”、“应付押金”、“应付暂收款”、“应付工会经费”、“代扣代缴税金”、“应付拆迁补偿款”和“其他”等二级科目。
如下图所示：“代扣个人社保费”、“代扣个人住房公积金”核算个人部分五险一金，可以选择人员核算辅助，也可以不选择；“应付工会经费”核算项目工会经费及困难补助；“其他”科目下设项目核算辅助，核算其他应付款科目未确定的核算事项。