浅析我国的消费税问题及解决方法
浅谈消费税存在的问题及完善措施
的。 ２ 偷 逃税 行 为 不 易控 制 ．一 旦 生产 者 或 进 Ｅ者逃 避 税 收就 无 （） ｌ
浅 消 税 在 问 及 善 施 谈 费 存 的 题 完 措
＿ 张 莹 中 南财 经政 法大学 财政 税务 学院
ｆ 摘 要］ 我 国的消 费税 是 １ ４年 税制 改 革 中心设 置 的税 种 ， ９ ９ 是 与 实行 普 遍 调 节 的增 值 税 配 套。 为体 现 国家对 某些 产 品进 行 特 殊调 解 而设 置 的。 实行 至今 １ ４年 中，在 调解 消 费结 构 、抑 制超 前
三 、消 费税 制 改 革 政 策 的 和谐 效 应 分析 首 先 ．消 费税 的改 革 扩 大 奢 侈 消 费 品 部 分 劳 务服 务 娱 乐 项
目及 污染 环 境 的 消 费 品和 消 费 行 为 的征 税 范 围 ．同 时停 征 一 般 日
停 征原 来 属 于 高档 消 费 品 ，现 在 属 于 一般 日 常用 品 的 消费 税 ，例
Hale Waihona Puke 法 将其 所 偷 逃 的税款 从 其 他环 节 补征 回来 。 ３） 续 繁琐 不 利于 （ 手
税款及时入库 。
二 、完 善 消 费 税 的相 关 政 策 １ 健 全 消 费税 征 收 体 系 。 首先 由全 国人 大 出台 《 华人 民 中
共 和 国 消 费 税 法 》 其 中应 当 明确 收 益 性 、限 制 性 、节 约 性 、差 。
常 用 品 的消 费 税 。 其 目的一 是 为 了 抑 制对 烟 酒 以及 与环 保 有 关 的
２ 要 继 续 扩大 或 调 节 消费 税 的课 税 范 围 。 比如 ，增 加一 些课 税 后 不 会 影 响 人 民 群 众 生 活 水 平 的 奢 侈 品 ，如 高 档 住 房 、家 具 、
现行消费税政策问题及改善对策25页PPT
二、当前消费税政策存在的问题
❖ （一）现行消费税征收范围存在错位 ❖ (二）税率设置不太科学，有待进一步完善 ❖ （三）消费税征税环节单一，税基易受侵蚀 ❖ （四）消费税作为中央税，影响地方开辟税
源的积极性
（一）现行消费税征收范围存在错位
❖ 1.现行少数生产资料列入了征税范围。 ❖ 2.高档消费娱乐未纳入征税范围,征税范围太窄。
三、优化消费税制度的对策
❖ （一）调整消费税征税范围，解决“错位”问题。
❖ （二）调整消费税税率，解决消费税功能效力问题。 ❖ （三）拓宽消费税课税环节，解决税基易受侵蚀问题。 ❖ （四）消费税作为共享税，调动地方开辟税源的积极性。
（一）调整消费税征税范围我国应扩大消费税 的课税范围,由现在的有限型过渡到中间型。
（二）消费税收入完成情况
❖ 2007年度，我省共组织入库消费税773479万元，比 上年同期增加104664万元，增长15.6%。其中：卷烟 行业入库消费税545283万元，同比增收81493万元， 增长17.6%；饮料酒行业入库消费税85288万元，同 比增收3970万元，增长4.9%；汽车摩托车行业入库 消费税92612万元，同比增收36892万元，增长 66.2%；成品油行业入库消费税44726万元，同比减 收7566万元，减少14.5%；其他消费品行业入库消费 税5570万元，同比减收10125万元，减少64.51%。
❖ 按财政部、国家税务总局通知,自2006年4月1日起,对我国原有的消费税的税目、税率 及相关政策进行调整,从而改善了消费税制,进一步增强了消费税的调节能力。但随着
环境友好型、资源节约型社会建设向纵深发展，现行消费税政策在如何更好地引导
有关产品的生产和消费等方面迫切需要与时俱进。按照中国税务学会2008年课题任
消费税对经济发展的影响及对策研究
消费税对经济发展的影响及对策研究近年来，消费税已成为国家财政收入的重要来源之一。
然而，在消费税的实行过程中，一些问题也逐渐浮现。
本文将从消费税对经济发展的影响入手，分析其存在的问题以及应对策略。
一、消费税对经济发展的影响1.1 对于消费行为的影响消费税是一种对消费品销售额或数量征收的税种，主要针对一些高档消费品，如汽车、奢侈品等。
在征收消费税的过程中，消费者需要承担更高的购买成本，从而影响其消费行为。
对于低收入群体而言，可能会导致购买力下降，对于高收入群体而言，则可能不会对其消费行为产生太大影响。
因此，消费税往往会加重低收入群体的经济负担，产生分配不公的问题。
1.2 对于企业的影响消费税不仅对消费者有影响，对于企业也有一定的影响。
在征收消费税的过程中，往往会导致企业的成本上升。
对于能够转嫁成本的企业而言，消费税对其经营利润的影响较小。
但是，对于无法转嫁成本的企业而言，消费税会对其企业盈利能力产生重大的影响。
因此，对于这些无法转嫁成本的企业而言，消费税的征收可能会对其经营造成不利影响。
1.3 对于国际竞争力的影响随着消费税的不断提高，国内生产制造商的成本也会随之上升。
这将导致国内制造商在国际市场上的竞争力下降，进而导致出口量减少。
这也将对国家的贸易情况产生一定的影响，进而影响国家的经济发展。
二、存在的问题2.1 消费税收费机制不合理在征收消费税的过程中，有些消费品的销售价格和税率之间的关系并不明确，导致征收过程中出现偏差。
另外，消费税征收的标准也需要进一步完善。
在对于某些特殊的消费品进行征收时，应该对其特殊性进行分析，而不是简单套用消费税的征收标准。
2.2 消费税收入使用不当消费税作为一种重要的税种，其所得应该用于国家建设和福利事业的建设。
然而，在实际征收和使用过程中，消费税的使用效率并不高。
因此，在征收消费税的同时，需要加强对于所得资金的管理和使用效率的提升。
三、对策研究3.1 适当减轻部分消费品的税率对于一些生活必需品，如食品、药品等，可以适当降低其消费税率，从而降低其价格。
在我国财政税收中存在的问题及措施
在我国财政税收中存在的问题及措施一、我国现行财政税收体系存在的问题1.税种单一，缺乏多样性。
2.税收征管存在漏洞和失误。
3.税收征收和分配缺乏透明度。
4.税负过重，影响社会公平。
5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。
1.税种单一，缺乏多样性。
我国现行的财政税收体系中，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等，这些税种主要集中在一些大型企业和富豪身上，而普通群众的负担相对较轻，这缺乏多样性，容易造成财政收入的波动性过大。
解决办法：多元化税源，推行多层次的税收制度，根据收入、地区、行业等因素，确定不同的税收政策。
2.税收征管存在漏洞和失误。
我国现行的税收征管机制存在一些漏洞和失误，导致税收征收和分配不够公平，存在一定的逃税现象，影响财政收入。
解决办法：加强税收征管监管力度，提高税收征收的效率和准确度，对不良征收行为进行惩戒。
3.税收征收和分配缺乏透明度。
我国现行的税收征收和分配机制缺乏透明度，财政部门的财政收支决策缺乏公众监督，很难发现和纠正行政管理中存在的问题。
解决办法：建立税收信息公开平台，全面公开财政收支情况，对相关的财政政策和决策进行公众咨询和评议，提高政府财务信息公开的透明度。
4.税负过重，影响社会公平。
我国现行的税收体系中，税负过重，影响了社会公平，加剧了贫富差距的问题，限制了消费和节约，不利于财富的长期积累。
解决办法：通过两手抓政策，分别对大型企业和高收入群体使用财产税等重税政策，而对中小微企业和普通居民使用减税等措施降低税负，实现税收的公平发展。
5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。
我国现行税制改革的进程过于缓慢，改革的效果不明显，部分税种甚至是过时的。
同时，税收政策的稳定性不够，很难满足不同阶段和不同地区的需求。
解决办法：加快税制改革进程，推动完善现行税制，逐步建立符合时代发展需求的税制，同时要完善稳定的税收政策，为国民经济的广泛发展提供支持。
二、与税收相关的案例分析1.个税点球事件个人所得税是我国的一项重要税种，但由于传统工资薪酬收入的个税征收方式比较简单，而其他收入征收方式则比较困难，导致很多高收入人群往往通过其他途径获取收入，而个税并不能充分征收，存在逃税现象。
我国消费税改革趋势
我国消费税改革趋势一、我国消费税改革的现状我国的消费税制度起源于上世纪80年代，最初是为了调整商品价格、促进生产和消费结构的升级，但随着时代的变迁和经济的发展，我国的消费税制度也经历了多次调整和改革。
目前，我国消费税主要包括烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等。
这些税收在一定程度上影响了相关产业的发展和消费者的行为，但也存在着一些问题，比如税收的合理性和公平性亟待提高，税收范围和税率设置等方面也需要进一步优化。
在消费税改革的过程中，我国面临着一些问题和挑战。
我国消费税的税收收入相对较低，难以满足国家财政的需要。
消费税对产业发展和消费者行为的影响力还不够强，缺乏有效的引导和调节作用。
我国消费税的征管和征收环节存在一定的问题，部分税款难以征收，导致出现了一些税收漏洞。
税收征收的公平性和透明度有待提高，税收政策的制定和执行还存在一定的不足。
为了解决我国消费税改革中的问题和挑战，我国政府正在积极推进一系列改革措施，以促进消费税制度的完善和健全。
我国将进一步加大对消费税征收的力度，建立完善的税收制度和征管机制，以提高税收的合规性和有效性。
我国将进一步优化消费税的税收范围和税率设置，以适应国民经济的发展需要，促进相关产业的健康发展和消费者的良好行为。
我国将进一步提高消费税的公平性和透明度，加强税收政策的公开和信息披露，以提升税收的公信力和合理性。
我国将进一步加强对消费税改革的政策研究和制定，加强对相关产业和消费者的引导和管理，以实现消费税制度的更加完善和健全。
我国消费税改革的趋势是向着更加合理和健全的方向发展。
我国政府将进一步加大对消费税改革的政策支持和资源投入，以推动消费税制度的转型升级和完善。
我国相关产业和消费者也将积极响应国家政策，加强自身的发展和管理，以适应消费税改革的需要。
相信在我国政府和社会各界的共同努力下，我国的消费税改革将取得更加明显的成效，为国民经济的发展和改善人民生活水平提供更加有力的支持。
浅析我国消费税存在的问题及建议
浅析我国消费税的问题及建议【前言】消费税是对一些特定的消费品和消费行为征收的一种税，属于流转税的范畴。
我国国务院是于1993年12月13日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部在1993年12月25日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，并于1994年1月1日开征消费税。
征收消费税是适应时代发展需求的，有着其特定的意义。
研究消费税存在的问题从理论上来说有助于我们了解其性质，有助于揭示其实施方式可能出现的问题及原因；从现实意义上来看，有助于把握我国今后税制改革的长期方向，有助于我国目前的税收理论与政策的研究，从而不断完善我国的消费税制，促进我国经济的又好又快发展。
这篇文献综述首先参考文献总述消费税的优缺点；再结合我国的实际消费税政策具体评析其优缺点，发现并整理问题，然后阐述自己的观点；最后结合问题找出较好的解决方案。
【主题】一、消费税的优缺点尤斯第（Johan Herich Gottlobs von Justi，1705—1771）是德国官方学派的代表人物。
尤斯第以平等课税原则为依据，探讨了各种赋税形式，认为国内消费税不利于生活资料的供应，因而不支持征收消费税。
他认为，国内消费税的缺点有：（1）限制人们合理的活动自由；（2）不利于营业及商业活动；（3）不能使课税负担均匀等；（4）基础不确实，逃税严重；（5）需要许多官吏和征收费用。
其优点有：（1）把公共负担分派到每一个人；（2）人们通过对消费税支出的调节，有可能避免这种这种负担；（3）只占个人收入的极小一部分；（4）对每一个人来说负担很小，却能增加国家的财政收入；（5）征收上不需要强制执行；（6）外国人也可以负担消费税；（7）既能控制商业，又能创造工业。
[1]与尤斯第的立场不同，另一位德国官方学派的代表人物宋能菲尔斯（Joseph Freiherr von Sonnenfels,1732—1817）从国内收入的稳定性和永久性立场出发，认为消费税对于国家和纳税人都有利，主张实行消费税。
实验报告消费税(3篇)
第1篇一、实验背景消费税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对调节消费结构、引导合理消费、增加财政收入等方面发挥着重要作用。
然而，随着我国经济的快速发展和社会的变迁，现行消费税制在税收功能定位、征税范围、税负设计等方面存在一定问题。
本实验旨在对消费税进行深入研究，分析其现状及问题，并提出相应的改革建议。
二、实验目的1. 深入了解消费税的基本概念、功能定位、征税范围、税率设计等方面的知识。
2. 分析我国现行消费税制的优缺点，探讨其存在的问题。
3. 结合我国经济发展和社会变迁，提出消费税改革的建议。
三、实验内容1. 消费税的基本概念及功能定位消费税是指对特定消费品或消费行为征收的一种税。
其主要功能包括：调节消费结构、引导合理消费、增加财政收入等。
2. 我国现行消费税制的评价与分析（1）优点①调节消费结构：消费税通过对特定消费品征税，引导消费者合理消费，促进消费结构的优化。
②引导合理消费：消费税对高档消费品征税，抑制过度消费，引导消费者形成合理消费观念。
③增加财政收入：消费税作为一种直接税，能够直接增加财政收入，为政府提供稳定的资金来源。
（2）缺点①功能定位单一：我国现行消费税制主要侧重于调节消费结构，而忽视了对环境保护、资源节约等方面的引导。
②征税范围越位与缺位并存：一方面，将一些生活必需品和少数生产资料列入征税范围，限制了消费者对这些产品的消费；另一方面，未将一些高档娱乐消费和对环境危害较大的消费品纳入征税范围。
③税负不尽合理：现行消费税税率设计在一定程度上是为了平衡财政收入，导致税负不尽合理，削弱了消费税作为调节性税种应有的职能。
3. 消费税改革建议（1）完善消费税功能定位：在保持原有功能的基础上，增加对环境保护、资源节约等方面的引导。
（2）优化征税范围：将高档娱乐消费和对环境危害较大的消费品纳入征税范围，同时适当调整部分消费品或生产资料的征税范围。
（3）调整税负结构：根据消费税的功能定位和征税范围，合理设计税率，使税负更加合理。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议近些年来，我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革，进一步优化了税制结构，刺激了经济增长。
但是，现行税制仍存在一些问题，需要进行改革与完善。
本文从分析我国目前税收制度存在的主要问题入手，提出了今后税制改革的方向。
关键词：现行税制存在问题改革与完善近几年来，为实现保增长、扩内需的目标，特别是为应对金融危机对经济的影响，我国推行了积极的财政政策，实行了一系列以减税为主基调的税制改革措施，如全面取消农业税、提高工资薪金个人所得税免征额、免征储蓄存款利息所得税、统一内外资企业所得税、提高出口退税率、推行增值税转型改革等。
这些减税政策的实施，一方面有利于增加城乡居民的可支配收入，刺激消费，扩大内需；另一方面有利于降低企业成本，增加利润，从而刺激其投资，扩大生产。
总之，大规模的税制改革对于进一步优化税制结构，刺激经济增长，从而顺利地应对金融危机，发挥了重要作用。
当然，应该看到，目前的税收制度仍然存在一些不符合社会经济发展要求的问题，需要进一步改革与完善。
我国现行税制存在的主要问题分析（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。
我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。
该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。
费用扣除标准不合理。
我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。
这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。
现行消费税制存在的问题及改进
现行消费税制存在的问题及改进一、消费税存在的问题（一）消费税实行价内税带来诸多问题（1）价税不分，影响价格透明度和税收透明度，消费者购买物品所付的款项无法区分价款与税款。
（2）认识上产生误解，消费税与增值税同属生产环节的流转税，增值税实行价外税，税款由消费者负担，而消费税却是价内税，使人认为由企业负担，事实上实际的负担者仍是消费者。
认识上的偏差，不利于国家调控消费和分配的政策，不利于引导需求。
（3）作为价内税，消费税依然存在重复征税问题，重征了增值税。
（4）价内税与价外税并存，会给会计核算和统计工作带来诸多不便。
二、现行消费税征收的税目少且拘于格式化（1）征收范围有待扩大：各地歌舞厅、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿浴室、按摩房比比皆是，经营者有暴利驱动，吃喝玩乐者常常有公款作后盾，公款消费屡禁不止，而此类超前消费行为却未征消费税。
（2）涉及对生态环境有害的应税消费品也太少了，对破坏生态的恶劣行为起不到抑制作用。
（3）随着生活水平的提高，有些消费品已成为生活必需品、常用品或生产资料，如：摩托车、护肤护发品等，对此征税，使消费受到限制，不符合我国消费税的指导原则。
三、消费税的税率不尽合理现行税目中护肤、护发品随着生活水平的提高，已属于生活必需品，税率比贵重首饰及珠宝、玉石还高；汽车轮胎属生产资料性质，且在对其征税后还要对小汽车征税，有重复征税现象，属所征税率过高之列；烟的税率在40%到45%，与大多数国家相比，税负处于较低水平；与卷烟一样，烈性酒如白酒的过多消费会影响人体健康，且过多的生产也浪费粮食，其税率偏低，汽油、柴油等石油产品属不可再生的稀缺资源，其消费还会污染大气环境，税负与世界上大多数国家相比也是较低的。
四、目前消费税的征税环节过于单一（1）征收中生产环节难以准确确定，如原材料生产、半成品制造与加工、在产品的分装与配送，甚至涉及批发与零售的生产环节，要加以准确划分是相当困难的。
（2）给偷逃税者以可乘之机，一旦生产者或进口者逃避了税收，就很难将所偷逃的税从下一环节补征回来。
我国消费税存在的问题及对策建议
我国消费税存在的问题及对策建议作者：王艺璇来源：《经济师》2014年第10期摘要：消费税是政府针对某些特定的消费品或消费行为征收的一种税。
消费税的征收不仅有助于国家的财政收入的增加，最重要的是对于消费导向的调节作用。
随着我国人民经济生活的发展变化，消费税在我国的发展水平已经处于相对滞后的局面，在税目选择、税率设定以及征税环节上与我国国内产业结构、消费结构以及消费水平的现状已不相适应。
为此，在对我国消费税目前存在的问题进行简要剖析的基础上，提出对消费税进行改革的几点建议。
关键词：消费税改革建议中图分类号：F810.42 文献标识码：A文章编号：1004-4914（2014）10-033-02一、消费税简介消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
作为一种间接税，消费税选择部分特殊消费品进行征收，主要作用是在保证国家财政收入的前提下对产品结构进行调节并对消费方向进行正确引导。
我国消费税是在1994年进行的税制改革当中的设立的，是只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节进行征收的一种价内税，税款由最终消费者承担。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。
二、我国消费税的发展历史我国特种消费行为税在1951年就已经开始征收，在此之后，也不断对一部分有着消费税色彩的货物税进行开征，比如对小轿车、彩色电视机在1989年设定的特别消费税，但从未作为一个正式税种对其进行设立。
直到《中华人民共和国消费税暂行条例》在1994年的颁布实施，消费税才真正作为正式常设的税种在我国的税收体系当中独立存在，当时设立的该税目包含的消费品有11大类。
消费税真正意义上的开始征收，使我国税收体系获得进一步完善与规范，是对我国经济实行的宏观调控手段不断丰富的重要标志。
2006年，我国在该年对消费税进行了较大程度的改革，跟1994年相比，此次改革的重点是对消费税在节约资源、保护环境和合理引导消费的作用进行了强化：新增高尔夫球及球具、游艇、实木地板、高档手表等税目；增加了成品油税目下的5个子目；对护肤护发品的征收税目进行了删除；除此之外，还对几个税目的税率进行了调整。
消费税论文
浅议我国消费税【摘要】我国消费税体制自颁布以来，虽然有过调整，但是随着社会消费水平的提高，其突显的问题也越来越引起公众关注，所以消费税的改革也是大势所趋。
本文针对现行消费税存在的一些问题，提出相应的建议及对策。
【关键词】消费税；征税范围；税率；征税环节一、现行消费税存在的问题在我国，消费税是一种流转税，间接税，它是同增值税相互配合而设置的，是在对某些需要特殊调节的消费品征收增值税的同时，再征收一道消费税，从而形成了一种交叉调节的体系。
我国现行消费税属于特别消费税，选择部分消费品征税。
（1）立法层次有待提高。
我国现行的法律依据是国务院颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例》，而非全国人大制定的法律，层次不高，效力不强。
（2）计税方法上存在不合理。
现行计税方法包括从价定率，从量定额及两者复合征收三种，其中在从量定额征收情况下，消费税税额不会随应税消费品的价格变化而变化。
这显然不符合现实情况，具有不合理性。
（3）征税范围有待调整。
现行消费税选择了14个税目，但是这其中包括一些生产资料（比如酒精），甚至生活必需品，而仍有一些高档消费品和消费行为以及对生态环境造成影响和消耗资源的消费品，却未纳入征税范围。
（4）有些税率需要调整。
消费税的作用之一是抑制某些消费行为引导人们正确消费。
树立良好的消费观念。
但是仅从税率上看，根本没有发挥作用。
在现行消费税中，比如木制一次性筷子等。
税率相对偏低，只有5%，达不到相应的保护资源的目的，需要调整。
（5）征税环节需要拓宽。
现行消费税在征税环节主要集中在生产、委托加工、进口等环节。
在这些环节征税还是容易造成税款流失，给国家造成损失，因此，拓宽征税环节也是必然的趋势之一。
（6）已纳消费税扣除的计算上也存在不合理。
目前，对于已纳消费税扣除仅包括外购和委托加工环节，且只对11项允许扣除，还不得跨税目进行，这就导致部分存在重复缴纳消费税的现象，具有不合理性。
（7）消费税与价格的关系需要改变。
我国奢侈品消费税现状及建议
我国奢侈品消费税现状及建议
中国的奢侈品消费税是一种针对高端奢侈品的税收，通常是在商品售价的基础上收取一定比例的税费。
目前，中国的奢侈品消费税适用于高档皮革制品、珠宝首饰、高档服装、高级葡萄酒等，税率一般在5%-20%之间。
建议方面，一些人认为可以进一步调整高档奢侈品的税率，以减少豪华品牌的消费，引导人们更理性地消费。
同时，应该加大对于假冒奢侈品的打击力度，降低消费者的误导风险。
相反的观点认为，当前中国消费税体制已经比较完善，进一步增加奢侈品的税负将会挤压一些企业的竞争力，并且也不能有效防止奢侈品的消费。
因此，在完善消费税体制的同时，采取其他措施引导理性消费，也许是更可取的办法。
我国消费税制度存在的问题及解决方法
陈 晔
摘 要 ：伴 随着经济 的飞速发展 以及产业结构与消 费结构的改变 ，我 国现在的消费税 制度 已经显露 出和经 济发展 不适应的 矛头。显示 了现在 的消费税制与社会经济发展水平不协调 ，在征税范围、征收形式、征 收环节方面的不足 日 渐显 露。本文通过 对消费税在 实践 中对纳 税 义务作 用的 分析 ，指 出了我 国现阶段消 费税制度 中所存在的问题 ，从而有助于我们了解其性质 ，有助 于揭示其 实施 以后 可能 出现的 问题 及原 因。从现 实意 义上来看 ，有助 于把握我 国今后税制改革的长期方向 ，有助于我 国目前的税收理论 与政策的研 究，不断完善我 国的消费
节省资源的征税 的最初 目的。
（ 二 ） 计税 价 格 模 式 不尽 合 理
我国消费税 计税价格方式是 价内税模式 ，也就是消费税 的税额包含 在价格之 中作为价格组成的一部分。和价外税相 比较 而言 ，价 内税是一 种隐蔽性非常强的税收征收的形式 ， 那是 因为这种计税方式 将税额全部 加在 了应税对象价格之内 ，而且并不标 明其所含税款 。此 种计税方式 的 最尢优点就是征收简便 ， 对 于积极提高税务部门的工作效率 有很大帮助， 在这样一种价内税的征税方式下 ，消费 者完全是在不知情情形下进行被动承担税收的，因此他们无法确切知道 自己 是否负担了 税款或者说是到底负担了多少税款 ，因而也无法知晓政府所制定 的政策的目的。增值税和消费税同样属于流转税，增值税采用的是价外计税 的方式 ， 税款由消费者 自己负担 ，而消费税采用价内计税的方式，税款也是 由消费者 自 己负担， 但是却很容易造成是 由 销售方负担的表象。 （ 三 ）税收优惠太少 ，很 难发 挥税 收对经济活动 的调节作 用 由税收 的宏观经济效益 ，可知要想最大限度发挥税 收对于经济 的宏 观调节意义 ，必须要把税收征收与税收优惠两个方面结合起来 。在我国 消费税 的税收优惠条款 中，只有对符合环保标准的汽车才能减少百 分之 三十的税额规定 ，对于生产和使用污染小 、耗能少的消费品并没有 做出 适 当的税 收优惠措施 。而且在消费税的 出口税制度中 ，也没有 明确 规定 购买 出口耗能高 、污染大 的消费 品和对于环境有害产品不能够免税 或者
消费税改革探索中的几点调研问题
消费税改革探索中的几点调研问题近年来，随着我国市场经济的发展和消费升级，消费税的地位日益重要。
消费税作为一种重要的财政收入来源，对于促进消费、调节消费结构，推动全面深化改革都有着不可忽视的作用。
然而，随着社会经济发展和税制改革的深入推进，消费税体系存在的一些不足和问题显而易见。
本文将从几个方面探讨消费税改革中面临的一些调研问题。
一、税基不够广泛消费税目前的税基主要集中在少数几项消费品上，如烟草、酒类、汽车等，税收分布不够均衡。
这种现象既不利于税收的稳定，也不利于经济的平衡发展。
因此，如何拓宽税基，增加税收的多样化性和平衡性，是当前税制改革的重要问题之一。
为此，需要在消费税政策中更为广泛的征收范畴内开展调研，探索更加细致、有效的税收征收方式。
二、消费税政策的透明度和稳定性消费税税率调整时，政策的透明度和稳定性是非常重要的方面。
如果，税制调整前期的信息披露不足或者不完整，很可能会引起消费者对政策的不信任感。
因此，应该加强信息公开，提高社会的参与度，避免因政策不明朗而导致的不必要的纷争和猜测。
另一方面，在税制改革中，稳定性是非常重要的。
改革目标的明确性和改革路径的明确性都应该考虑到稳定性。
即使税制改革产生一定波动，也应该尽力避免对整个市场的巨大冲击。
三、跨区域税征收的协调性当前，我国各个省份之间消费税政策存在较大差异，这在一定程度上制约了全国范围内消费税收入的公平分配。
如何协调各地区的税收政策，建立跨地区的统一消费税制度，是推进税制改革的重点。
政府应该扮演牵头协调的角色，加强对各个地区的指导和服务，推进跨地区征收的协调性，建立完善的税收体系，以更好地满足全社会对税务公平性的追求。
四、税制征收和监管的现代化高效的税制征收和监管工具是保障税制改革成功和社会公平的关键。
随着社会信息化的普及，对税收管理的质量和效率提出了更高的要求。
政府应该大力推进税务信息化建设，提高税务部门的工作效率，同时加强对金融、电子商务等新兴业态的税收监管，完善现代化风险监测系统和风险预防机制，从而提高税收征收的准确性和公平性。
浅析我国现行消费税存在的问题及改革的建议
税日
一
２ ０ １ ２ 年 税 收 总收 入 的 ７ ．８ ％。其 中 ，卷 烟 、酒 和 贵 重首 饰 等 消 费 品的 增 幅 明 显 ，同 比分 别 增 长 了 １ ７ ．８ ％、 １ ６ ．９ ％和 １ ３ ．２ ％ 虽然消费税收入逐年增长 ，但 是消费的基本格局并没有发生 太 大 变 化 ，消 费税 制度 与其 对 消 费方 向 和节 能减 排 等 方 面调 节 作用 的实现仍存在一定差距 ，而随着经济的不断发展 ，人们 的 消费结构必将发生显著变化 ，对人们理性 消费的正确引导、超 前 消 费 的 有 所 抑 制 以 及 对 经 济 发 展所 带来 的 能 源 和环 境 问题 等 的 调 节 作 用 就 显 得 越 来 越 重 要 了 ，因此 研 究 如 何 进 一 步 改 革 消 费 税 对 于 更 好 地 发 挥 其 特 殊 调 节 作用 以及 完 善 消费 税 制 度 都 具 有重 要 意 义 。
过 度 消 费 会 危 害 身 体 健 康 、 社 烟 会 秩 序 或 生 态 环 境 的 消 费 品 酒 及 酒 精 、 鞭 炮 焰 火
、
体 现 “ 寓 禁 干 征 的 治 税 理 念
二、酒及 酒精 三、化 妆品 四、护肤 护发品 五、 贵 重首饰 厦珠宝玉 石 六 、鞭炮 、焰火 七、汽 油 八、 柴 油 九、汽 车轮胎 十、摩 托车 十
一
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化 妆 品 、 贵 重 首 饰 及 珠 宝 玉 石 、 高 抑 制 超 前 消 费 尔 夫 球 ｝ 『 导 消 费 方 向 及 球 具 、 高 档 手 表 、 游 艇
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高 能 耗 和 高 档 消 费 品
消费税作为地方税利弊分析及改革建议
关键词：消费税；地方税；利弊分析；改革建议目前，我国地方税体系设置存在一些不足，主要体现在主体税种缺失、收入偏低、税源分散、调节经济功能弱，导致地方财权和行政权不平等。
因此本文将进一步探究消费税作为地方税的可能性，希望能为解决以上矛盾做出努力。
一、消费税作为地方税的优势（一）税源稳定、丰富改革开放以来，我国经济迅速发展，人们的生活目标也逐渐从吃穿暖转变为追求更好的物质和精神生活条件，人们的消费水平也有了很大的提高，这为消费税的征收提供了良好的基础，使得消费税收入稳步增长，来源稳定。
根据国家统计局的数据，国内消费税是全国第四大税种，仅次于增值税和两种所得税。
消费税发展前景好，我国应纳税项目少，仍有发展空间。
（二）消费税便于管理消费税征收单一化，使得消费税的征收管理更加便利，也有利于监管，降低偷税漏税的可能性，保障地方和国家财政收入，使政府更好地履行职能。
消费税的特点是由消费者承担。
主要从生产、加工和批发环节征收，税源集中稳定并且需要保证缴纳消费税的商品是特殊的固定商品。
由于需要保证商品的特定属性，这也就导致了我们的征收范围比较明确，征收环节简单，便于管理。
（三）消费税具有一定调整作用消费税对特定的商品进行征税，而商品的属性是可以自由选择的。
也就是说政府能够根据行业的不同发展情况来自由选择所要征税的商品，并随时根据市场的状况来对征税政策做出调整，这其中的灵活性是很大的。
例如，通过对部分奢侈品进行征税，可以在一定程度上增加消费者的税负，从而起到抑制奢侈消费的作用，同时也能起到提高消费税税率的作用。
而对于低收入人群或对于一些生活必需品，消费者则不必缴纳消费税，对这部分人群的生活也不会造成太大影响。
因此消费税有着调整个人所得税的作用，对于缓解不同收入人群之间的矛盾也有着很好的效果。
［1］二、消费税作为地方税的不利之处（一）弱化消费税的调节功能消费税具备可选择特性，其在调整个人所得税，缓解不同收入人群矛盾的作用上十分显效。
消费税制存在的问题及对策
消费税制存在的问题及对策尊敬的编辑，为您带来以下内容：消费税制是现代税收制度中的一个重要组成部分，其实施在推进经济发展、调节消费行为等方面都具有不可替代的作用。
然而，在实际操作中，我们也发现消费税制存在着一些问题，这些问题影响着税制能否更加有效和公平地发挥其作用。
下面我们就来具体看看消费税制存在的问题及其可行的解决办法。
一、问题1. 通货膨胀压力在恶性通货膨胀环境下，消费税制往往会使人们的生活压力更加严重。
因为在这样的环境下，人们的消费需求不会因为增加了一点税负而消失，而是会继续存在，这样就增加了居民的生活成本，导致物价进一步上涨，若不加以控制可能会加重通货膨胀的压力。
2. 消费组合度低消费税的计税对象主要是消费品的购买，从而可以激励居民减少购买某些消费品的行为。
但是，如果消费税过大，消费组合度低，容易造成非理性消费行为，使得资源分配不佳。
而适当的消费税应该具有较高的阈值和较低的税率，以鼓励大家通货消费，而不是仅聚焦在某些高端消费品。
3. 容易导致国际贸易对抗不同国家之间的消费税率不同，这容易导致国际贸易对抗，有些国家会选择在出口商品时减小关税，从而在全球市场上占据更大的份额。
从而具有较高的品质的商品就会来自消费税较低的国家，这影响了全球贸易的公平性和消费者的选择权。
4. 容易导致非法市场出现消费税过高容易导致非法市场的出现。
因为黑市上可能存在一些低消费税甚至免消费税的商品，这会导致很多公民选择购买非法商品以规避消费税，从而导致这样的非法市场逐渐发展壮大，从而失去了税收的积极作用，减少了政府收入。
二、对策1. 建立灵活的税率制度消费税的税率应该根据不同的消费品种类来分段设定，以便消费者有更多的选择。
对一些生活必需品和环境友好型商品可以降低消费税，对一些高消费和能源浪费商品可以加重税负，这可以使消费者更聚焦在对环境友好和不浪费资源的商品选择上。
2. 完善税制监管措施税制监管措施的完善是遏制非法市场发展的关键，政府应该加强对消费税制实施情况的监督和检查，对逃税行为一旦发现就采取有效措施予以处理，以便限制非法市场壮大。
消费税对中国经济的影响及应对策略
消费税对中国经济的影响及应对策略随着消费水平的逐步提高，国内越来越多的消费者开始关注商品的质量和品牌，而不仅仅是价格。
然而，随着消费税的出现，很多人对其带来的影响产生了疑问。
那么，消费税对中国经济的影响是怎样的呢？我们又应该如何应对消费税对经济带来的不利影响呢？一、消费税对中国经济的影响消费税是指在商品和服务的销售额或者进口额上征收的一种税收。
这种税收的出现可以增加政府财政的收入，控制一部分商品的消费和促进资源的合理分配。
然而，在消费税的实施过程中，也会对中国经济带来一些不利的影响。
首先，消费税的实施可能会使消费者的价格负担增加，导致消费者的消费水平下降。
随着消费者消费水平的下降，商家的营业额和社会的收入也会相应减少，对经济的发展产生一定的负面影响。
其次，消费税的征收标准可能会引发商家之间的价格战，导致其营业额的下降和利润的减少。
这可能会导致需要降低成本和裁员等不良的后果。
二、消费税应对策略的研究与实践既然消费税可能会给中国经济带来不利的影响，那么应该如何应对呢？针对此问题，我们可以制定一些消费税应对策略来减轻不利的影响。
首先，可以通过减税和降低税率等手段，来降低对消费者的影响。
比如，在平时消费的时候，可以根据商品的设计和销售规模等因素，对税率进行调整。
其次，如果政府能够正确引导市场，加强监管措施，遏制掠夺性的价格战，从而保护小型企业和消费者，可以缓解其短期负面影响，促进消费升级和经济可持续发展。
最后，在消费税的设计过程中，政府可以更多地考虑到其长期的影响。
通过科学的设计，合理的征收方式，确保税收能够充分反映商品的价值，更好地推动消费升级和经济结构的优化。
总之，消费税对于中国经济的影响是双面的，既有利于政府增加收入，也会产生不利影响。
要想合理应对消费税的影响，需要政府牵头，通过多种手段来减轻消费者和商家的负担，确保消费税能够更好地服务于经济发展的目标。
消费税改革方案
消费税改革方案引言消费税是一种从消费者手中征收的税收，用于调节经济和收入分配。
随着经济的发展和社会变化，现行的消费税制度已经渐渐暴露出一些问题。
本文将提出一份消费税改革方案，旨在优化现有税制，解决问题，实现更公平和有效的税收征收。
背景随着经济的发展，我国的消费税制度已经存在一些不足之处，其中包括以下几个方面：1.消费税税率过高：现行的消费税税率过高，给市民带来了较大的经济负担，尤其是对中低收入群体来说更为明显。
2.征收范围狭窄：现行的消费税只针对一部分特定商品和服务征收，导致一些高消费行业和商品免于征税，不利于税收公平。
3.征收方式不灵活：现行的消费税征收方式主要是通过在商品价格中加税的方式，存在征收难度大和容易逃税的问题。
为了解决上述问题，我们制定了以下的消费税改革方案。
方案一：降低消费税税率现行的消费税税率相对较高，给中低收入群体带来了较大的经济压力。
因此，我们建议降低消费税税率，减轻市民的经济负担。
具体降低的税率根据商品和服务的特点来确定，以保证整个税制的公平性和合理性。
方案二：扩大征收范围为了实现税收公平，我们建议扩大征收范围，将更多的高消费行业和商品纳入消费税征税范围。
例如，豪华商品、高档餐饮服务、高端旅游等领域应该纳入消费税的征收范围，以确保税收的公平性和有效性。
方案三：改革征收方式现行的消费税征收方式存在一些问题，容易造成征收难度大和逃税情况。
为了解决这些问题，我们建议改革征收方式，采取更科技化和智能化的手段来征收消费税。
例如，可以利用大数据技术和人工智能算法来监控商品和服务的交易，实现实时征收和防止逃税的目的。
方案四：加强税收宣传和教育为了确保消费税改革的顺利实施，我们还需要加强税收宣传和教育工作，提高市民对消费税的认识和理解。
通过举办宣传活动、开展教育讲座，向广大市民普及税法知识和消费税改革的重要性，引导市民积极配合纳税，共同构建和谐社会。
结论消费税改革是一项重要的税收改革任务，对于促进经济发展和调节收入分配具有重要意义。
消费税征税环节后移面临的征管问题及对策
头作用。
（三）进一步增强财政项目绩效评价预算管理模式层次性在财政项目绩效评价指标设计过程中，应当高度关注层次性问题，通过层次设计能够大幅度提高绩效评价体系的科学性与实用性。
在具体设计过程中要考虑到指标纵横关系，对于各项指标特点进行分析。
在这一过程中，也要考虑到上下级指标之间的兼容关系，要保证单个指标能够具有一定独立性，通过指标能够更好地反映财政项目绩效评价的整体效果。
在发现问题时，相关人员要在第一时间进行反映，以便能够对体系进行改进以及完善。
总的来看，在对财政预算管理工作模式进行不断改进的过程中，有关方面要高度重视层次性问题，注意工作次序以及各工作环节之间的内在联系，在绩效评价体系的引导之下对各项工作进行改良，不断提升财政预算管理工作的水平，以达到节约经济成本的目的，促进地方经济能够更好地适应新时期发展需求。
三、结 语综上，积极开展财政预算管理工作是地方发展的一种必然趋势，由于财政预算管理工作涉及多个领域以及多个方面，如果不能够对该项工作进行合理的优化，则很难使得该项工作的水平得以全面提升。
在这种情况下，可以考虑在该项工作开展过程中，积极引进绩效评价体系，通过绩效评价体系引进调动工作人员参与工作的积极性，对传统工作模式进行进一步完善，让该项工作能够更好地适应新时期基本需求。
相信在各方面共同努力之下，一定能够通过绩效评价体系的确立，不断提升财政预算管理工作水平，为地方发展增添活力。
在营改增之前，营业税一直都是地方税体系中最主要的税种，同时也是地方财力的重要来源。
营业税退出历史舞台后，对于地方政府而言，无论是地方主体税种还是地方政府的财政收支都会面临巨大的冲击，我国在1994年实行分税制改革以来，地方财政收支之间的矛盾一直没得到很好的解决，所以我国在财政体制与税制改革的进程中，健全地方税体系一直是一个重要议题，但是地方主体税种的缺失会加剧地方税体系建设的矛盾，不利于分税制财政体制的深入改革与完善。
站在划分政府间收入的角度来看，消费税征税环节改革是营改增之后理顺中央与地方财政分配的关键举措；站在深化我国财税体制改革的角度来看，消费税征税环节改革也是解决我国地方政府财政收支不匹配的体制性矛盾的需要。
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浅析我国的消费税问题及解决方法【摘要】近些年随着我国经济的迅速发展，人们的物质水平不断提高，消费税也逐渐进入人们的视野。
我国的消费税起步较晚，目前的征收中也存在征收范围较小，税率结构不合理等一些问题。
本文从消费税的定义从发，阐述了其发挥作用的机制，结合实际说明消费税在财政调节中发挥的作用。
同时也针对我国消费税征收中存在的部分问题并提出一些自己的建议。
【关键词】宏观、微观经济效应，调控作用，绿色消费税制【前言】税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。
它体现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
税收收入也是国家财政收入的最主要来源，税收政策对经济的发展也起着重要的调控作用。
在现代社会，一国的税收结构如下图所示：一次总付税直接税所得税企业所得税个人所得税财产税税收行为税增值税营业税间接税商品税消费税关税资源税[1]从图中我们可以看到消费税在税收中所占的地位也许不是足够的重要，但随着社会的发展，消费税在财政的宏观调控中会发挥着愈来愈重要的作用。
但在这发展中，我们可以发现不少的问题。
消费税的征收范围、税率结构等方面还不够完善，消费税不能充分地发挥其调控作用。
下面将从理论和实际来阐述这些问题并提出建议。
【正文】消费税的定义消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税,属于流转税的范畴。
目前,世界上已有100多个国家开征了消费税。
而我国国务院则是于1993年12月13日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部在1993年12月25日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，并于1994年1月1日开征消费税。
从1994年税制改革方案的设计上看，消费税的收入是由原税制的产品税、增值税中分离出来的一部分收入结构，属于新老税制收入的转换，并不是额外向消费者再加的一道税。
同时随着国民经济的快速发展，消费税也已成为我国的主体税种之一。
消费税的征收项目消费税征收范围的选择主要考虑的因素：一是流转税制格局调整后税收负担下降较多的产品。
二是非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品。
三是从保护身体健康、生态环境等方面的需要出发，不提倡也不宜过度消费的某些消费品。
四是一些特殊的资源性消费品。
我国1994年工商税制改革后，出于产业政策、消费政策等方面的考虑,当时选择征收消费税的消费品有11类，大体可分为5种类型。
第一类是一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火；第二类是奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰和珠宝玉石、化妆品；第三类是高能耗及高档消费品，如小汽车、摩托车；第四类是不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油；第五类是有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品。
近几年，我国按照贯彻落实科学发展观、建设节约型社会、构建和谐社会的要求,对消费税的征税范围、税率结构和相关政策进行合理调整。
将高尔夫球及球具、高档手表、游艇等高档消费品及石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油、木制一次性筷子、实木地板等资源消耗类产品纳入消费税征税范围。
同时也取消了部分化妆品的消费税。
不断调整消费税结构以适应时代发展的要求，满足人民的需要。
消费税的经济效应税收主要是通过税收的经济效应来发挥作用。
消费税是税收的一部分，因此它也具有税收的宏观经济效应和微观经济效应。
1、宏观经济效应：是指政府通过税收政策及其经济手段对经济增长和经济稳定的影响。
主要体现为税收的乘数效应，即税收乘数。
根据宏观经济学原理，在封闭经济条件下：国民收入Y=C+I+G I：投资支出，G：政府支出消费支出C=a+cYd c：边际消费倾向个人可支配收入Yd=Y—T T：定额税由以上可得：Y=(a—cT+I+G)/(1—c)对税收T求偏导数，就得到税收乘数：k=—c/(1—c) [2]则得：税收乘数是负值，说明国民收入与税收的变动相反；政府在采取增税政策时，国民收入减少的程度为税收增量的c/(1—c)倍；政府采取减税政策有利于经济增长。
相对于其他商品税来说，消费税更注重于政府宏观调控意图的体现。
征收消费税，更多的是为了引导有关产品的生产和消费,充分发挥消费税的调节功能，从而落实科学发展观,构建资源节约型社会,促进环境保护,建立宏观调控的长效机制。
2、微观经济效应：体现在两个方面，一是税收将支出能力从纳税人手中转移到政府手中，发生了资源的转移；二是税收会扭曲消费者对物品的选择或生产者对要素的选择。
进一步而言，税收微观经济效应的作用机制可以分为两个方面：收入效应和替代效应。
[3]消费税收入效应：通过对一些特殊消费品征税，将消耗这部分商品的纳税人的一部分收入转移到政府手中，从而降低这些特殊商品的购买量，同时在一定程度上也调节了个人收入。
消费税的替代效应：政府通过对这些特殊商品征收消费税，从而影响商品的相对价格，使纳税人减少对这类商品的消费量，增加对其他征税较少或没有征收消费税的商品的购买量。
相对于替代效应来说，消费税的收入效应发挥的作用更大些。
消费税的调控作用消费税的征收增加了国家的财政收入，有利于财政政策宏观作用的发挥。
下表是近些年我国的增值税、营业税和消费税收入：单位：亿元年份增值税营业税消费税1994 2308.34 670.02 487.40 1995 2602.33 865.56 541.48 1996 2962.81 1052.57 620.23 1997 3283.92 1324.27 678.70 1998 3628.46 1575.08814.93 1999 3881.87 1668.56 820.66 2000 4553.17 1868.78 858.29 2001 5357.13 2064.09 929.99 2002 6178.39 2450.33 1046.32 2003 7236.54 2844.451182.26 2004 9017.94 3581.97 1501.90 2005 10792.11 4232.46 1633.81 2006 12784.81 5128.71 1885.69 2007 15470.23 6582.17 2206.83 2008 17996.947626.392568.27200918481.229013.984761.22注：1.1994年税制改革后，流转税由增值税、消费税和营业税组成，取消产品税。
2.增值税不包括进口货物增值税；消费税不包括进口货物消费税。
[4]从表格中我们可以看出，从开征消费税以来，消费税成逐年增长趋势，而且其增长幅度较其他的商品税较大。
虽然消费税的征收范围有限，但其总量还是值得重视的。
随着我国经济的不断发展，物质水平的不断提高，消费税的税收收入会愈来愈多，消费税的税收政策也会在经济调控中发挥着重要的调节作用。
消费税可以调控经济运行，促进我国经济健康发展。
经济决定税收，税收同时也反作用于经济。
这说明经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。
税收作为经济杠杆，可以通过增税与减免税等税收政策来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经济运行的目的。
[5]我国政府通过消费税的征收可以更好地发挥消费税在组织财政收入、促进资源配置、引导生产消费等方面的作用。
我们可以先来看看取消汽油和柴油税目，新增成品油税目这一项。
调整税目后，实际是对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税，即扩大了石油制品的消费税征收范围。
另外，上述新增的某些油品与汽油、柴油具有一定的替代性，部分质量好的产品还可以直接作为汽油、柴油使用。
所以该项调整控制了能源消耗，也调控了消费结构，同时扩大了消费税对石油产品的调控力度。
这是国家在正式的燃油税出台以前应对国际油价上涨以及为未来经济发展节约并储备石油资源的有效措施。
对木制一次性筷子征收5％的消费税的规定，从刚一颁布便发挥了市场导向的作用。
由于市场不可能在短时间内完全排斥木制一次性筷子，于是有效获取和利用木材资源，就成为生产企业研究的重点，幸存的少数企业也必定会节约资源，积极开发环保型的新产品。
就目前形式看来，该行业已经出现了木制一次性筷子的替代品——竹筷。
竹子生产周期短，可回收利用率高。
从而促使企业节约资源维护生态平衡走可持续发展之路。
这一规定也响应了中央创建节约型社会，走可持续发展之路的号召。
通过增收消费税来调节，有利于促进环境保护和资源节约，保护了森林资源，可以改善生态平衡，也有利于建立宏观调控的长效机制。
而取消对护肤护发品征税,适当调整化妆品的征税范围则体现了我们的政策与时俱进。
随着经济发展、社会进步和人民生活水平的提高,护肤护发品(如洗发水、浴液等)已经成为居民日常生活必需品,原来将其视为奢侈品和非生活必需品的政策定位显然已经不适应当前的实际情况。
同时这一政策也有利于中国的化妆品产业的发展，更好地满足人民的需求。
消费税的调整不仅体现了国家的一种产业导向，鼓励发展环境保护型，节约资源型、高附加值的产业，同时也是我国正努力由粗放型增长方式向可持续发展方式转变的一个缩影。
消费税的调整也拓宽了我国消费税的调控范围，体现了我国财政税收的环保、节能导向。
几年的实践证明，这些调整在节能、环保方面确实发挥了相应作用。
消费税在一定程度上发挥着调节收入分配的作用。
消费税不像个人所得税，可以直接调节个人收入分配。
而从收入再分配效应来看,消费税可以发挥出一定的间接再分配作用。
消费税通过对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。
消费税征收的应税品目大多都是高档的奢侈消费品。
因为大多数富人对游艇、高尔夫球及球具、高档手表、大排量汽车的偏好不会因征税价格而改变,这类产品的消费税税负必然转嫁给消费这类产品的富人,富人在消费这类产品时必然要支付更高价格,从而可以发挥间接再分配作用。
消费税的征收可以在一定程度上改善人们的消费观念，形成科学的消费观。
对木制一次性筷子和实木地板征收消费税,有利于增强环保意识、引导消费方向,节约木材资源、保护消费环境,有利于促进可持续性发展、建设资源节约型社会和环境友好型社会的目标的实现。
深化改革，建设绿色消费税制随着全球经济社会发生深刻变化的同时，环境与资源问题也日益突出，实现经济的可持续发展已成为各国政府的一致目标。
消费税由于在环境保护和节约能源方面能够发挥独特作用，而被发达国家广泛应用，取得了良好的环保效益和社会效益。
而自1994年我国开征消费税以来，消费税节能环保的绿色功能有所增强。
具体来看，税目从最初的11个增加到14个，扩大了征税范围，增加了调节对象；配合燃油税费改革，提高汽油、柴油等成品油的单位税额，引导微观主体节能环保；进行烟产品消费税税率调整，较大幅度提高烟酒产品消费税税率，使消费税绿色功能大为提升。