稽核审计部内部机构设置和工作职责
国有企业内部审计(稽核)制度
国有企业内部审计（稽核)制度国有企业是指由国家所有、经国家授权经营并享有法人地位的企业，内部审计（稽核）制度的建立对于国有企业的稳定经营和发展具有非常重要的作用。
一、内部审计（稽核）的目的和职责内部审计的目的是对企业的财务管理和经营活动进行全面的审计和监督，确保企业的合法经营和规范管理，同时保障国家财产安全。
其主要职责包括：1.审计企业的管理规章制度及财务制度是否合规；2.审核企业的内部控制机制是否完善有效；3.审计企业的会计资料、财务报表等是否真实可靠；4.评估企业的经营风险及风险控制措施是否有效；5.针对特定问题或事项进行调查和审核。
二、内部审计（稽核）的组织和人员设置内部审计（稽核）部门应当独立于企业的其他部门，由企业领导任命专职或兼职审计（稽核）人员组成。
应当建立一份配备合理、职责明确的组织机构和工作分工，明确各层级内部审计（稽核）人员的职责和权限，保证稽核工作的开展。
三、内部审计（稽核）的工作程序内部审计（稽核）的工作程序应当遵循以下程序：1.确定稽核对象、责任人和稽核周期；2.分析稽核计划，确定稽核重心和目标，制定稽核方案；3.实施稽核方案，召开审议会议，出具报告；4.报告反馈和跟踪、整改。
四、内部审计（稽核）的保密责任内部审计（稽核）人员应当遵循保密原则，实行严格机密制度，对于调查过程中获取的信息和资料，应严谨保密，严格控制去向和使用，保证审计（稽核）工作的客观性和公正性。
五、内部审计（稽核）的工作成果内部审计（稽核）的工作成果以稽核报告的形式呈现，并需要保证其及时性、准确性、完整性。
企业领导应当根据稽核报告及时采取整改措施，保障企业的合法经营和规范管理。
总体来说，国有企业内部审计（稽核）制度具有非常重要的意义，对于国有企业的稳定经营和健康发展至关重要。
因此，各企业应当认真制定并严格遵守内部审计（稽核）制度，不断提高审计（稽核）工作的效果和质量，为国有企业的经济发展做出积极贡献。
监察审计稽核岗位职责
监察审计稽核岗位职责，主要包括以下方面：一、内部控制评估与改进：1. 开展内部控制评估工作，对企业内部控制体系进行全面、系统的评估，并提出改进建议；2. 根据评估结果，编制内部控制评估报告，向管理层汇报评估结论和改进建议；3. 与管理层和内部各部门合作，推动内部控制改进工作的实施，并监督改进措施的落实情况。
二、风险管理与防范：1. 对企业业务流程、操作流程和管理流程进行分析，并识别出潜在的风险点；2. 制定并完善风险管理政策和措施，为企业提供风险防范和控制的建议；3. 监督并协助各部门开展风险管理工作，确保企业风险管理的有效性和及时性。
三、合规监督与纠正：1. 跟踪并解读相关法律法规、政策文件和规章制度，并向各级管理层和各业务部门传达和落实相关合规要求；2. 建立并完善内部合规监督体系，监督企业各项经营活动是否符合法律法规和企业内部规章制度的要求；3. 受理并处理员工举报，调查并处理违反法律法规和企业内部规章制度的行为，提出纠正措施。
四、财务审计与核算：1. 制定并完善财务审计计划和程序，对企业财务报表进行审计，保证财务信息的准确性和可靠性；2. 识别和评估财务风险，发现财务问题和不正常现象，并提出改善意见和建议；3. 参与编制和审核企业财务报表，保证财务报表的真实、准确和完整，并履行其他与财务有关的职责。
五、执行审核与检查：1. 制定并完善稽核计划和程序，对企业各部门、项目和业务活动进行执行审核和检查；2. 确保企业各项工作和活动的合规性和规范性，发现并纠正工作中的违规行为和不良现象；3. 撰写稽核报告，向管理层和相关部门提供有关审核和检查结果的汇报和建议。
六、信息系统审计与保护：1. 审核和评估企业信息系统的安全性和有效性，发现并解决信息系统中的安全问题和漏洞；2. 提供信息系统的改进和优化建议，保障企业信息系统的正常运行和安全保护；3. 参与和协助进行信息系统的规划、开发和实施，确保信息系统的合规性和有效性。
稽核部岗位说明书
稽核部岗位说明书一、岗位背景和职责概述稽核部是组织内负责进行内部审计和风险管理工作的专门部门。
稽核工作旨在评估组织内部控制的有效性和合规性，发现并纠正潜在的风险和问题，确保组织的运营和管理符合相关法律法规和内部政策。
本岗位的责任是执行稽核计划，对组织的各个部门和业务进行相关审计工作，为管理层提供独立、客观的意见和建议。
二、岗位职责1. 制定内部审计计划和程序：负责根据组织的风险状况和管理层的需求，编制稽核计划并确定审计范围和程序，确保稽核工作的全面、有序进行。
2. 进行内部审计工作：执行对组织内部各个部门和业务的审计工作，包括但不限于财务管理、运营管理、风险管理、信息系统管理等方面。
通过审计程序，评估内部控制的有效性和合规性，并发现潜在的风险和问题。
3. 撰写审计报告：根据审计工作的结果，撰写审计报告并提交给管理层。
报告应包括审计过程、发现的问题和风险、建议的改进措施等内容，为管理层提供独立、客观的意见和建议。
4. 跟踪问题整改情况：监督并跟踪审计报告中提出的问题和改进措施的整改情况，确保相关问题得到及时解决并进行适当的后续措施。
5. 提供风险管理咨询：根据业务部门和管理层的需求，提供风险管理咨询服务，帮助组织识别和评估潜在风险，并提出相应的管理建议。
6. 参与内外部合规监察：配合相关部门或外部监管机构的合规监察工作，提供必要的数据和信息，协助组织完成合规审计工作。
三、任职资格1. 学历要求：本科及以上学历。
2. 专业要求：会计、财务管理、审计、风险管理等相关专业优先。
3. 工作经验：具备相关领域内的工作经验优先。
稽核部岗位职责
稽核部岗位职责背景介绍稽核部是一个企业内部的重要部门，负责监督和评估公司的内部控制及风险管理，确保公司运营的合规性和健康性。
稽核部通过对公司运营活动的审查和评估，为管理层提供独立的、客观的意见，帮助公司高层有效识别和解决存在的问题和风险。
下面将介绍稽核部的岗位职责及相关工作内容。
岗位职责1.内部控制评估和改进稽核部负责评估和改进公司的内部控制制度，确保公司的运营活动符合法规要求和内部政策。
稽核部通过独立的审计方法和技术手段，对公司各个部门的业务流程、财务报表和相关制度进行审查和评估，识别并纠正潜在的风险和问题。
2.风险评估和管理稽核部负责评估和管理公司的风险情况，帮助高层制定风险管理策略和措施。
稽核部通过风险评估和风险控制方法，对公司的业务风险和操作风险进行识别、评估和监控，并提出相应的风险防范和管理建议。
3.日常审计检查稽核部负责进行日常审计检查，审查公司各个部门的运营活动及相关记录，包括财务报表、合同执行情况、内部流程等。
稽核部通过抽样检查、数据分析等方式，发现存在的问题和风险，并向管理层提出改进建议。
4.特定审核项目稽核部负责参与特定的审核项目，如并购尽职调查、项目审计等。
稽核部根据项目的具体要求，进行调查研究、数据分析、风险评估等工作，提供独立的、客观的意见和建议。
5.内部培训稽核部负责开展内部培训，提高员工对内部控制和风险管理的意识和理解。
稽核部通过组织培训课程、讲座、分享会等方式，向员工传递相关的知识和经验，帮助员工提升工作技能和业务水平。
6.合规监管稽核部负责监督和评估公司在合规方面的表现，确保公司遵守各类法规和政策要求。
稽核部通过内部合规检查、外部合规评估等方式，评估公司的合规风险和合规控制情况，并提出改进建议。
7.配合外部审计稽核部负责配合外部审计工作，提供必要的支持和协助。
稽核部与外部审计师合作，提供相关的资料和信息，并回答审计师的问题，确保审计工作的顺利进行。
结束语稽核部在企业内部扮演着重要的角色，负责监督和评估公司的内部控制和风险管理工作。
公司内部稽核管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范稽核审计工作，提高公司经营管理水平，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有部门、员工及关联方。
第三条公司内部稽核审计工作应遵循独立、客观、公正、及时的原则。
第二章稽核审计部门及职责第四条公司设立稽核审计部门，负责组织实施公司内部稽核审计工作。
第五条稽核审计部门的主要职责如下：1. 负责制定公司内部稽核审计工作计划，并组织实施；2. 对公司经营管理活动合规性、内部控制和风险管理有效性、经营活动效益性和资产真实性进行监督与评价；3. 对公司各部门、子公司及关联方的财务报表、会计凭证、会计账簿等会计资料进行审查；4. 对公司内部控制制度进行评价，提出改进建议；5. 对公司重大经营决策、投资、融资、采购、销售等业务进行专项审计；6. 对公司员工违反公司规章制度的行为进行监督检查；7. 对公司内部审计工作进行自我评价，并向上级主管部门报告。
第三章稽核审计程序第六条稽核审计工作按照以下程序进行：1. 确定稽核审计项目，制定稽核审计方案；2. 组织实施稽核审计，收集、整理审计证据；3. 对审计证据进行审核，形成审计报告；4. 将审计报告提交给公司管理层，并提出改进建议；5. 对审计报告提出的问题进行整改，跟踪整改效果。
第四章稽核审计要求第七条稽核审计人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德，廉洁自律；2. 具备相应的专业知识和技能；3. 熟悉公司业务和内部管理制度。
第八条稽核审计人员在进行审计工作时，应严格遵守以下要求：1. 依法行使审计职权，不得滥用职权；2. 保守公司秘密，不得泄露审计信息；3. 公正无私，客观公正地评价审计对象；4. 不得收受贿赂、接受宴请、旅游等不正当利益。
第五章纪律与责任第九条公司对违反本制度的部门和个人，将依法依规进行严肃处理。
第十条稽核审计部门对以下情况承担相应责任：1. 稽核审计工作不认真，导致审计结果失实的；2. 未按时完成稽核审计任务，影响公司经营管理的；3. 滥用职权，造成公司损失的。
公司内部稽核审计管理制度
第一章总则第一条为规范本公司的内部稽核审计工作，加强内部控制，确保公司各项业务活动的合规性、真实性和有效性，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有内部机构、子公司以及与公司业务相关的其他单位。
第三条本制度旨在通过建立完善的内部稽核审计体系，提高公司风险管理能力，保障公司资产安全，促进公司持续健康发展。
第二章组织架构与职责第四条本公司设立稽核审计部，负责公司内部稽核审计工作的组织、实施和监督。
第五条稽核审计部的主要职责包括：（一）制定和实施公司内部稽核审计计划，确保审计工作的全面性和针对性；（二）对公司经营管理活动、内部控制制度、财务状况、风险管理等进行监督检查；（三）对审计中发现的问题提出整改建议，督促相关部门及时整改；（四）对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评估；（五）对公司重大投资项目、并购重组、关联交易等事项进行审计；（六）对公司内部审计人员实施培训和考核。
第三章稽核审计内容与程序第六条稽核审计内容主要包括：（一）公司财务报表的真实性、完整性和合规性；（二）公司内部控制制度的健全性和有效性；（三）公司经营管理活动的合规性、效率和效益；（四）公司风险管理制度的完善性和执行情况；（五）公司重大投资、融资、采购、销售等业务活动的合规性；（六）公司员工廉洁自律情况。
第七条稽核审计程序如下：（一）制定审计计划：稽核审计部根据年度审计计划，结合公司实际情况，制定具体的审计计划；（二）成立审计小组：稽核审计部根据审计计划，成立相应的审计小组；（三）实施审计：审计小组按照审计计划，对被审计单位进行现场审计；（四）提出审计报告：审计小组完成审计后，向公司管理层提交审计报告；（五）督促整改：对审计中发现的问题，督促相关部门及时整改；（六）跟踪审计：稽核审计部对整改情况进行跟踪审计，确保问题得到有效解决。
第四章稽核审计人员与权限第八条稽核审计人员应具备以下条件：（一）具有相关专业知识和技能；（二）熟悉公司业务和内部控制制度；（三）具备良好的职业道德和职业操守。
内部财务稽核制度
内部财务稽核制度内部财务稽核制度是指企业为了规范财务管理和增强内部控制效果而制定的一系列制度和程序。
其目的是确保企业财务运作的合法性、合规性、真实性和完整性，并对违规行为进行及时纠正和惩罚，保障企业资产的安全和财务信息的可靠性。
下面是为您介绍一套完整的内部财务稽核制度。
一、稽核机构的设置与职责1.稽核机构的设置：每个企业应设立稽核部门或聘请外部稽核机构进行稽核工作。
2.稽核机构的职责：-编制稽核计划，确定稽核范围、目标和方法。
-检查企业财务制度及各项规章制度的执行情况，评估内部控制的有效性。
-检查企业财务报告的真实性和准确性。
-发现违法违规行为，提供改进措施和建议，并督促整改。
-对发现的问题进行跟踪审计，确保问题的整改和防范措施的实施。
-提供培训和指导，提高财务人员的职业道德和业务水平。
二、稽核计划与稽核方法1.稽核计划：-确定稽核频率、稽核对象和稽核时间表。
-根据企业的风险管理与内部控制情况，制定稽核重点和稽核范围。
-确定稽核方法和稽核程序。
2.稽核方法：-文件稽核：对企业的财务资料和凭证进行检查，确保其真实、合法、准确。
-记账凭证可追溯性稽核：对企业的记账凭证进行核对和追溯，确保记账凭证的合法性和真实性。
-账务核对稽核：对企业的账务进行核对，检查账户余额的计算公式和核对账目的正确性。
-流程稽核：对企业的财务流程进行稽核，评估内控流程的完整性和有效性。
-现场稽核：对企业的现场经营情况进行检查，了解企业的实际经营状况。
-抽样稽核：对企业的财务数据进行抽样，并用统计方法进行检验，确保抽样结果的真实性和准确性。
三、稽核整改和追踪1.稽核整改：-对发现的问题进行整改建议，并要求企业制定整改方案。
-确定整改责任人和整改期限。
-对整改情况进行跟踪和监督，确保问题的得到解决。
2.稽核追踪：-对整改问题进行追踪审计，确保整改措施的有效性。
-定期检查企业内部控制的改进情况，并提出改进意见。
四、稽核报告和监督1.稽核报告：-稽核部门应对稽核工作进行总结和评估，并编制稽核报告。
稽核审计部内部机构设置和工作职责(42页)
稽核审计部内部机构设置和工作职责根据《国泰君安证券股份有限公司稽核审计基本制度》中“公司稽核审计工作实行集中统一的管理原则”和“分支机构不设稽核审计部，公司视工作需要向有关分公司派驻稽核审计部的办事机构”的规定，公司在上海设立稽核审计部本部，在深圳和北京设立办事机构。
稽核审计部负责整个公司的稽核审计工作，部内下设十个职能业务室，其中综合一室和业务一至四室在上海，综合二室和业务五至七室在深圳，业务八室在北京。
各室工作职责根据公司稽核审计工作总体要求分解如下：一、综合一室综合一室是稽核审计部内进行综合管理的处室，它为部门业务工作优质高效地开展提供后勤支持和服务，并协助领导维持部门工作的正常运作。
其职责是：1、完成日常行政工作。
主要内容包括：公司、部门文档的收发、登录、传阅、处理和催要；办公用品和员工物品的领用、保管、购置和分发；员工考勤；费用管理；办公设施和环境的安全、整洁；2、根据部门要求对审计项目进行综合管理3、根据公司和部门要求，及时妥善做好信访投诉的接待和处理工作；4、负责部门文书档案和审计档案的立卷、归档和管理；5、维持部门管理信息系统的运作；6、起草或协助起草部门请示、通知、报告等文件；7、协助部门领导做好部门与其他部门之间、本部与驻外机构之间、室与室之间的沟通与联络；8、完成部门领导交办的其他任务。
二、综合二室综合二室是部门驻深机构的综合处室，除协助综合一室做好驻深机构的日常行政管理工作外，还担负起部门的业务研究和培训工作。
其职责是：1部门驻深机构综合事务的管理工作；2参与部门文档及其他管理的标准化、规范化工作；3负责部门研究工作的计划、指导、协调和考核；4负责“内部论坛”的编辑组织，开辟业务交流窗口；5确立具有前瞻性实用性的研究课题，进行专题研究，开展专家专题讲座及内部专题研讨活动；；6了解部门员工培训需求，拟订培训计划，组织定期集中的培训活动；7完成部门领导交办的其他任务。
三、业务一室业务一室即审理室，是部门的稽核审计业务质量保障体系中的重要环节。
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稽核审计部内部机构设置和工作职责
依照《国泰君安证券股份有限公司稽核审计差不多制度》中“公司稽核审计工作实行集中统一的治理原则”和“分支机构不设稽核审计部，公司视工作需要向有关分公司派驻稽核审计部的办事机构”的规定，公司在上海设立稽核审计部本部，在深圳和北京设立办事机构。
稽核审计部负责整个公司的稽核审计工作，部内下设十个职能业务室，其中综合一室和业务一至四室在上海，综合二室和业务五至七室在深圳，业务八室在北京。
各室工作职责依照公司稽核审计工作总体要求分解如下：
一、综合一室
综合一室是稽核审计部内进行综合治理的处室，它为部门业务工作优质高效地开展提供后勤支持和服务，并协助领导维持部门工
作的正常运作。
其职责是：
1、完成日常行政工作。
要紧内容包括：公司、部门文档的收发、
登录、传阅、处理和催要；办公用品和职员物品的领用、保管、购置和分发；职员考勤；费用治理；办公设施和环境的安全、整洁；
2、依照部门要求对审计项目进行综合治理
3、依照公司和部门要求，及时妥善做好信访投诉的接待和处理工作；
4、负责部门文书档案和审计档案的立卷、归档和治理；
5、维持部门治理信息系统的运作；
6、起草或协助起草部门请示、通知、报告等文件；
7、协助部门领导做好部门与其他部门之间、本部与驻外机构之间、
室与室之间的沟通与联络；
8、完成部门领导交办的其他任务。
二、综合二室
综合二室是部门驻深机构的综合处室，除协助综合一室做好驻深机构的日常行政治理工作外，还担负起部门的业务研究和培训工作。
其职责是：
1部门驻深机构综合事务的治理工作；
2参与部门文档及其他治理的标准化、规范化工作；
3负责部门研究工作的打算、指导、协调和考核；
4负责“内部论坛”的编辑组织，开发业务交流窗口；
5确立具有前瞻性有用性的研究课题，进行专题研究，开展专家专题讲座及内部专题研讨活动；；
6了解部门职员培训需求，拟订培训打算，组织定期集中的培训活动；
7完成部门领导交办的其他任务。
三、业务一室
业务一室即审理室，是部门的稽核审计业务质量保障体系中的重要环节。
其职责是：
1负责修定稽核审计技术标准、规范和质量治理方法；
2检查和评价稽核审计活动的规范性，实施稽核审计质量治理和操纵；
3承担稽核审计项目的独立审理工作，降低审计风险；
4完成部门领导交办的其他任务。
四、业务二室
业务二室即电脑室，是负责部门信息技术开发、应用和维护的职能室。
负责实施《稽核审计电子化安全治理方法》和《打算审计部信息技术治理方法》并监督执行。
其职责是：
1负责部门稽核审计软件的开发和应用；
2开展柜面交易系统数据、财务会计报表的非现场稽核审计；
3进行柜面交易系统数据的现场审计，为审计人员提供线索和支持；
4负责部门办公信息治理系统的建立和维护，严格实施安全措施以防涉及机密的稽核信息资料被外部或无关人员侵入或盗取；
5、参与公司业务软件系统安全性、完备性的评审测试及稽核审计功能接口的设计；
6、负责部门计算机软硬件的安装和维护，安装防毒杀毒软件并及时升级；
7、完成部门领导交办的其他任务。
五、业务三至八室
业务三至八室是部门对整个公司业务部门和分支机构及下属投资实体进行现场稽核审计的六个业务室，其中业务八室还担负驻
京机构的综合治理工作。
各室职责是：
1依照部门下达的稽核审计年度打算或审计项目，组建项目小组，确定项目组长和组员；
2负责对公司分支机构、经营部门进行例行审计、效益审计和其他审计，对分支机构或经营部门要紧负责人进行任期（离任）审计；
3对审计持续时刻较长或现场实际情况超出审计方案范围的项目报告项目进展情况或方案调整请示；
4负责本室人员业务技能的现场传授、交流及考评；
5担负稽核审计报告和工作底稿质量的第一责任；
6完成部门领导交办的其他任务。
国泰君安证券股份有限公司
内部稽核审计操纵
第一章：内部审计职能和任务
第一条：公司内部稽核审计是公司为加强内部经营治理的要求，对公司所属的经营单位或部门的经营活动的合规性、内部操纵的有效性、资产及财务状况的真实性以及存在或潜在的经营风险进行检查、评价和报告的审计活动。
第二条：公司内部稽核审计的职能是；在公司的直接领导下，依照公司经营治理的要求，依照国家法律法规和公司的规章制度，对公司所属的经营单位在经营活动的合规性、内部操纵的有效性、资产质量和财务状况的真实性及其经济效益独立行使内部稽核审计监督。
第三条：公司成立稽核监察委员会，以加强对全公司稽核监察工作的统一治理和协调。
第四条：公司设立总稽核师，负责组织公司的稽核审计工作。
第五条：公司稽核审计工作实行集中统一的治理原则，纳入公司统一的稽核监察工作治理范围，同意公司稽核监察委员会的协调和指导，同意国家审计机关的业务指导和监督。
第六条：公司设立稽核审计总部。
稽核审计总部的要紧职能是具体治理和实施全公司的稽核审计工作；是公司内部操纵中实施监督、评价和反馈的重要职能部门。
第七条：稽核审计总部的要紧职责：
(一) 依照公司内部操纵的要求，起草和拟订公司内部稽核
审计的有关制度、治理方法和实施细则，组织和调整稽
核审计部门内部组织机构。
(二) 依照公司内部稽核审计工作的要求，选择与之相适合
的稽核审计人员，适时地对稽核审计人员的必要的知
识、技能组织培训，并按照公司的要求进行治理和考核。
(三) 依照公司的要求，编制稽核审计年度工作打算并负责
组织实施。
(四) 依据公司批准的审计立项，对公司所属的经营单位和
经营部门经营活动的合法性、合规性、合理性、效益性
独立地进行监督审计。
(五) 依据国家法规和公司的规章制度，对公司所属的经营
单位和经营部门的会计及经营资料的真实性、完整性和
可靠性进行稽核审计。
(六) 依照公司的规定，对公司所属的经营单位或经营部门
的要紧负责人进行任期或离任的责任审计。
(七) 对公司内部操纵的健全性、有效性及其遵循性进行检
查和评价，作出必要的分析和建议。
(八) 完成公司领导批办的其他审计工作。
第二章：内部审计的风险评估
第八条：内部审计风险是指因为审计对象和审计过程的错误或不当，造成审计结论与审计对象不符的可能性，这种审计风险阻碍审计结论的正确性，并有可能会导致审计处理和治理决策的错误或不当。
审计风险一般来讲有固有风险、操纵风险、察觉风险和审计
人员的执业道德风险。
第九条：内部审计风险评估：
1、审计风险要紧来源于审计对象和审计过程存在错误或
不当。
2、因内部审计能力不能适应审计监督和服务的需要，而
不能发觉或不能及时发觉内部操纵中存在的或潜在的内
部操纵风险；
3、因内部审计人员的业务素养缘故不能正确履行其相应
的审计监督、评价和反馈的审计职责，由此而产生的审
计风险；
4、因审计打算不当、审计目标任务不明确、审计方案不
当或不可行，而导致不能完全达到审计目的，而产生审
计风险的。
5、因审计实施过程中未实施规定的审计程序或未采纳正
确的审计方法，而导致审计结论错误或不当；
6、因被审计者不提供或不能提供内部审计所必须的财务
和经营资料，而导致无法作出正确的审计结论和审计评价；
7、因被审计者提供虚假凭据资料或篡改凭据资料，而审
计人员没能予以识破的，由此产生错误或不当审计结论和审计评价；
8、因被审计者的阻止或阻碍，致使审计活动不能正常进
行，从而导致审计人员不能作出正确的审计结论和审计评价；
9、因审计人员缺乏应有的职业慎重，对在内部操纵没有
能纠正经济活动的错误和弊端的条件下，审计人员同样没有能够发觉经济活动发生错误和弊端的可能性；
10、因审计人员有违执业道德准则，滥用职权、弄虚作假、
循私舞弊、
玩忽职守，由此作出错误的审计结论和审计评价。
11、因稽核审计的对象、方法和手段不能够适应经营业务和
经营手段
的进展变化，而产生的审计风险。
第三章：内部审计的风险操纵
第十条：公司稽核审计遵循以下原则：
1、独立性原则；
2、客观性原则；
3、公正性原则；
4、重要性原则；
5、审慎性原则；
6、保密性原则；。