酒店内部控制制度

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酒店内部控制制度

内部控制制度是酒店为了保护资产的安全，确保会计数据及其他经济信息的可靠性，并利用酒店内部因分工而产生的相互制约关系，形成一套有效的控制方法、措施、程序和一个严密的控制体系。

内部控制制度，强调“事事有人负责，事事有章可循，事事有据可查，事事有人监督。”

1、内控制度中的会计控制

首先，在机构的设置上应该体现内部控制的要求。

其次，按《会计证管理办法》把会计人员管理好，要做到会计证的审报、注册、登记、发放工作，酒店不得任用未取得会计证的人员担任工作，做好每年一次的会计证年检工作。

内部控制制度中的会计控制主要依靠各项会计制度来保证，酒店会计制度的要素应有:

(1)资金管理(见专项管理制度)

(2)存货管理(见各专项管理制度)

(3)资产管理

A、固定资产管理(见专项管理制度)

B、在建工程管理

(a)首先应建立可行性分析制度，分析项目的投资效益、回收期、利润增量等经济指标，确保科学决策。

(b)建立立项审批制度，建立项目的逐级审批制度，明确相应的责

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致得协同文档管理系统任和权限。

(c)建立工程材料、物资、机器设备采购及保管制度。

(d)建立在建工程施工期间的管理制度。根据自营工程、承包工程、设备安装工程的不同特点制定在建期间管理办法。

(e)建立项目预算、决算制度。

C、无形资产和递延资产管理

规定无形资产和递延资产的计价管理和摊销期限，明确开办费的开支项目，特别是国家规定未计入当期损益而列作递延资产管理的支出，应单独核算反映。 (4)销售、成本、费用、利润分配管理(见各专项管理制度) A、对利润要规定其构成项目及核算办法，应根据国家规定对利润总额的构成、计算方法、核算方法作出具体规定，确保正确核算和反映生产经营成果。 B、建立营业外收支管理制度，对各项罚设支出、各种捐赠应有严格控制。 C、建立利润分配制度。严格依法缴纳所得税，并按国家规定的税后利润分配次序，建立利润分配管理方法，特别是在税后利润分配中，对盈余公积金、公益金的提放及分配方法，应按国家规定的原则或酒店章程作出详细规定。 (5)财务报告和财产评价管理

A、财务报表除了统一规定的资产负债表、损益表、现金流量表，可依据情况设置一些内部报表以适应多种经营需要。

B、年终应按统一规定编制财务情况说明书，对在会计年度使用的折旧方法、存款核算方法、汇率等加以说明。

C、在经济活动分析和年终小结中，可运用比较法、平衡法、因素分析法、比率

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致得协同文档管理系统分析法、汇率等加以说明。

2、内部控制的目标

内部控制的工作目标与生产经营目标是一致的，通过内控来监控活动是否运行在原定的轨道上。内部控制系统的检查和评价着重于:

(1)对制定的各项规章制度是否被认真贯彻执行，内部控制制度是否健全、有效作出评价。

(2)对内控制度中所涉及的人员之间的分工、制约是否恰当，控制点的设置是否合理作出评价。

(3)对经济工作人员的素质能否胜任各点面的工作作出评价。 (4)内控工作的目的是保证:

A、经营信息、资料真实可靠和完整。

B、经营活动符合国家法律、法规和政策规定。

C、财产和物资得到有效的保护。

D、经济资源得到最有效的运用。

E、制定的计划和确定的任务得以完成。

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