探析公司内控管理模式
我国上市公司内控管理制度探析
我国上市公司内控管理制度探析摘要：作为中国经济的核心与中坚力量，上市公司的内部管理与抗风险能力日益受到社会的广泛关注，文章从企业内控制度的五要素出发，分析了我国上市公司内控制度当前存在的问题，对上市公司完善内控制度并不断提高内控水平提出了建议。
关键词：上市公司；内控；制度；建议内部控制作为一种管理思想和实践活动，已经成为现代企业管理的一项重要手段。
上市公司内部控制制度是指上市公司为了保障其业务的正常运作，实现既定工作目标，防范和化解经营风险而设立的各种内控机制和一系列内部运作程序及方法的总称，实质上是上市公司自我规范、自我约束和自我完善的一种自律行为。
2006年，上交所、深交所分别颁布了《上市公司内部控制指引》，对上市公司内控制度建设和信息披露提出了规范要求。
2008年，财政部、证监会等五部委联合颁布了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。
该规范将内控制度的主要内容界定为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面，即俗称的五要素。
一、当前我国上市公司内控制度存在的问题伴随我国上市公司在国民经济构成中所占份额的高速增长，上市公司日益成为中国经济的核心和中坚力量。
如何规范上市公司内部管理和提高抗风险能力逐渐引起广泛关注，其中内控制度设计与执行作为企业治理的一个关键性环节，显得尤为重要。
但从当前我国上市公司内控制度现状看，存在问题较多，主要有以下几方面：1.控制环境优化缓慢，内部监督难以落实控制环境是内部控制体系的基础与核心，影响人员的控制意识，包括员工的诚信度、道德观和能力；管理哲学和经营风格；管理层授权和职责分工、人员组织和发展方式，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
当前上市公司按现代企业制度要求建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，引入了独立董事制度，设立了审计委员会，但事实上没有起到相互制约的作用，以至频繁出现公司利益被大股东转移、高管经营舞弊等事件。
企业内部控制措施深入剖析
企业内部控制措施深入剖析企业内部控制措施是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业运营的方方面面，包括资产保护、财务公正、风险管理等方面。
企业内部控制措施的实施不仅可以提高企业的效率、降低风险，还可以保障企业的长期发展。
下面，我们将对企业内部控制措施进行深入剖析，探讨其在企业管理中的重要性和实施方法。
首先，企业内部控制措施的重要性不言而喻。
一个完善的内部控制体系可以有效地防止企业内部的腐败行为，确保企业的财务数据的准确性和可靠性，保护企业的资产免受损失，降低企业经营风险。
另外，企业内部控制措施还可以提高企业的运作效率，规范企业管理行为，增强企业的竞争力。
可以说，企业内部控制措施是企业管理中不可或缺的一部分。
其次，企业内部控制措施的实施方法有很多种。
一般来说，企业内部控制措施主要包括内部审计、风险管理、财务管理、人力资源管理等方面。
在内部审计方面，企业可以建立一个独立的内部审计部门，对企业内部的财务数据、运营流程进行全面的审计和监督，及时发现问题并采取措施解决。
在风险管理方面，企业可以建立健全的风险管理体系，对企业面临的各种风险进行识别、评估和控制，避免风险对企业的不利影响。
在财务管理方面，企业可以建立规范的会计制度和财务管理体系，确保企业财务数据的准确性和可靠性，杜绝财务造假等行为。
在人力资源管理方面，企业可以建立健全的人力资源管理体系，规范员工的行为，提高员工的工作效率和工作质量。
此外，企业内部控制措施的实施还需要企业高层领导的全力支持。
只有企业领导高度重视内部控制措施的重要性，制定明确的内部控制政策和制度，提供足够的资源和支持，才能有效地推动内部控制措施的落实和执行。
另外，企业还可以通过培训员工、制定奖惩机制、建立内部监督机制等方式，促使员工自觉地遵守内部控制规定，提高企业的内部控制效果。
总的来说，企业内部控制措施在企业管理中扮演着非常重要的角色。
只有建立完善的内部控制体系，增强企业的管理效率和风险控制能力，才能保证企业的长期发展和稳定成长。
内部控制管理概要及模式
一、内部控制管理概要南宁万达商业广场管理公司成立于2003年6月，公司设立总经理室、行政部、财务部、营运部和管理部等五大部门，共95人，其中业务部门84人（营运部12人、管理部72）高层管理人员4人（总经理1人，副总经理3人），职能部门7人（行政部4人、财务部3人）。
二、内部控制管理模式1.品质管理：压力传递型品质控制机制日常检查是由班队、主管对下属岗位或业务区域进行日常的检查，检查结果作为岗位绩效考核的重要依据。
周检是由部门负责人每周组织人员对本部门各班队、岗位进行现场全面的、制度及记录情况抽样的检查，检查结果作为班队自我品质控制能力的评价、岗位绩效考核的重要依据。
月检是由公司总经理委派检查组长及成员，每月定量、定向抽样的检测，检测结果作为部门自我品质控制能力的评价依据。
月检监督和评价周检，周检监督和评价日常检查，日常检查监督和考核岗位。
将品质控制的压力通过检查形式由高层向下传递，以达到团队及岗位品质提供能力的训练的目的。
2.培训管理：（1）菜单式培训：根据不同岗类的情况，将员工本岗位必要的培训科目设置成培训清单，配合员工上岗的阶段开展培训和考核。
在培训菜单中设置考核引导的功能，使员工变被动为主动，积极寻求相关培训从而达到员工在每一阶段所需要的知识的贯彻。
行政部在菜单式的培训运作中，发挥提醒、监督作用，并把菜单中的效果反映作为员工转正、提职提薪、年度考评的依据之一。
（2）以会代训：由行政部定期组织公司管理骨干，召开专题会议或在相关会议中设置专题，对“公司内的重点、难点问题，检查中发现重大问题，以及公司外的一些相关议题”等展开讨论、分析，在此过程中形成共识，提高员工对复杂问题的识别和处理能力，从而达到培训的目的。
3.人事管理：离职面谈机制当公司人员出现离职，由行政部负责与离职人员进行面谈,就其离职的真实原因及对公司的看法等事宜进行交谈，做好面谈记录。
每个季度对离职面谈记录整理汇总，形成分析报告报总经理，作为团队管理的重要参考依据。
公司治理与内部控制公司治理模式
公司治理与内部控制公司治理模式1. 什么是公司治理公司治理是指组织机构及其权力和责任的分配、公司决策过程和运作规则的一种监督和控制机制，旨在保护股东权益，提高公司绩效，维护公司和社会的利益。
2. 公司治理重要性2.1 保护股东权益公司治理机制通过监督和控制公司内部行为，保护股东的权益，防止操纵和侵占股东利益。
2.2 提高公司绩效有效的公司治理有助于提高公司的绩效和竞争力，确保管理层的决策能够符合公司的长期利益，并推动公司实现可持续发展。
2.3 维护公司和社会的利益良好的公司治理有助于维护公司和社会的利益，促进公司和社会的和谐发展，减少对社会资源的浪费和滥用。
3. 公司治理模式公司治理模式是指在公司中实施的各种机制和规则，用于监督和控制公司内部行为，确保公司良好运作和持续发展。
常见的公司治理模式包括：3.1 董事会模式董事会是公司治理的核心，在董事会模式下，董事会是最高决策机构，负责制定和监督公司战略和政策，并对公司经营结果负责。
董事会通常包括独立董事、执行董事和非执行董事，以确保各方利益的平衡。
3.2 内部控制模式内部控制是公司治理的重要组成部分，用于保护公司资产、确保财务信息的准确性和可靠性，预防和发现内部违规行为。
内部控制模式包括风险管理、内部审计、管理层控制等。
3.3 股东会模式股东会是公司治理的重要组成部分，在股东会模式下，股东会是讨论和决定公司重大事项的机构，股东在股东会上行使投票权，对公司重大决策发表意见和建议。
3.4 高级管理层模式高级管理层模式是指公司管理层层级分明，职责明确，各部门之间互相配合，协同工作，确保公司正常运作和按照既定目标推进。
4. 公司治理与内部控制的关系公司治理和内部控制是相辅相成的，公司治理提供了制度和机制，而内部控制则确保公司按照制度和机制运作，从而实现公司治理的目标和效果。
5. 公司治理与内部控制的意义良好的公司治理和有效的内部控制能够提高公司的透明度和合规性，增强股东对公司的信任和投资意愿，降低投资风险，为公司的长期发展奠定基础。
企业内部管控模型及案例分析
企业内部管控模型及案例分析随着企业规模的不断扩大和全球化趋势的加强，企业内部管控的问题成为了一个不可忽视的问题。
企业管理者们需要制定一套完善的管控模型，用来确保企业内部各项经营活动合法合规、高效运行，并避免内部经营风险。
本文将探讨企业内部管控模型的组成及案例分析。
一、企业内部管控模型的组成1.制度框架每个企业内部管控制度都需要一套完善的制度框架。
这套框架需要考虑到管理体系的一些基本要求，如风险管理、内部监督、团队管理等。
这些要求可以在每个制度中找到对应方面的内容。
此外，制度框架还需要体现企业的特色和优势，以便实现战略规划的目标。
2.合规管理合规管理是企业内部管控的基础。
企业需要制定一套民法、商法和其他相关法律的合规手册，同时要设定合规管理体系。
企业还可以通过建立合规取证机制和合规内审机制等，来加强内部监督和管理。
3.风险管理风险管理是企业内部管控非常重要的一个维度。
企业需要进行全面的风险评估，并制定风险管理计划。
除此之外，风险管理还包括了企业财务风险管理、信息安全风险管理、业务风险管理等。
企业需要实行风险治理，最大限度地保护公司资产和股东权益.4.内部控制企业需要建立一套科学有效的内部控制机制，以确保企业发展的可持续性和稳定性。
企业内部控制应该包括内部管理体系、合规管理、风险管理、内部审计等方面。
这些方面都应该囊括在内部控制的范围内。
5.信息技术在现代化商业中，一切都需要围绕信息技术进行。
因此，企业需要在管理和技术层面上应用信息技术。
企业的IT管理应包括IT基础设施、IT运维、IT安全、IT服务等方面。
6.人力资源管理人力资源管理是一项重要的管控任务，必须与企业制定的战略规划和管理计划相协调，以实现企业长期稳定发展。
企业需要制定完善的人才激励机制、制度管理机制、培训开发机制等。
二、实例分析上海医药股份有限公司是一家上市公司，为全球医药制造业的主要参与者。
公司以全面满足客户需求为使命，践行社会责任和商业模式的创新，持续推动公司业务发展。
探析公司内控管理模式
探析公司内控管理模式摘要：随着全球经济的不断发展进步，国内公司或将谋求适应新环境的生存方法，或将做出管理调整并迎接崭新挑战。
公司的内控管理和财务风险防范将直接关系到公司的未来的运作经营和控制管理措施，也将间接决定公司运作经营模式和控制管理方案的制定，在此笔者将从公司内控管理模式和财务风险防范方案概述、构建知识经济环境中的财务风险防范方案两个方面做出具体论述。
关键词：公司内控管理模式；财务风险防范；构建知识经济环境；现金流量预算1.公司内控管理模式和财务风险防范方案概述1.1公司内部运作经营模式的完善当今经济社会中，部分公司过于片面强调和追求经济目标和经济效益的实现，从而忽略了公司宏观上的调控决策能力、运作管理能力和经营控制能力，导致了公司的综合管理方式手段存在缺陷，公司的整体管理秩序、经营控制方案存在风险和隐患，并且降低了公司运营决策部门对财务风险防范的认识和预估。
如果公司内部缺失一个良好有序的内控管理模式，公司内部决策将在具体实施的过程中遇到阻碍，而公司经营运作的管理制度和公司工作人员的管理制度也将受到考验。
因此，为了避免让公司内控管理起到实效，确有必要建立起科学合理的公司内控管理模式，提高公司工作人员对公司内控管理模式和财务风险防范方案制定的重要性认识，明确公司内部调控决策、运作管理的方案并确立成条文制度。
1.2公司内控管理模式和财务风险防范方案的监督保障当明确了公司的内控管理模式和财务风险防范方案之后，如何将其运行于公司的经营运作过程中并对其进行管控监督是公司监督部门的工作重心。
及时、有效的监督机制将帮助公司决策的顺利实施，调控、管理公司的日常运作，保证公司员工之间的正常工作秩序，公司决议和政策的从上级到下级的顺利实现，运行事项从下级到上级的正确传递，帮助减小、削弱公司在执行、运作过程中受到的困难和阻碍。
1.3公司工作人员内控管理和风险防范意识的建立为了建立起科学的公司内控管理模式和财务风险防范方案，还必须提高公司内部相关工作人员的内控管理和风险防范意识。
探析企业内部控制管理及纪检监察工作关系
探析企业内部控制管理及纪检监察工作关系摘要：内部控制体系是美国上市公司必须建立的企业内部管理制度。
近年来，中国一些国有上市企业也都建立了一套针对中国企业的行之有效的内部控制制度。
但纪检监察部门是中国国有企业的监督管理部门。
在中国企业建立内部控制体系的同时，如何处理内部控制与纪检监察之间的关系，是纪检监察工作在企业发展进程中面临的机遇和挑战。
只有准确把握两者之间的关系，相互协调补充，彼此发挥优势，才能将纪检监察工作和内部控制管理有机结合，共同为企业生产经营管理和持续稳步发展做出应有的贡献。
关键词：企业；内控体系管理；纪检监察工作；关系；探讨内部控制体系是美国上市公司必须建立的企业内部管理制度，目的是为了惩治财务欺诈，规范企业行为，维护广大投资者的利益。
近年来，中国一些国有上市企业也都建立了一套针对中国企业的行之有效的内部控制制度，即内部控制体系。
内部控制体系作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，逐渐成为现代企业的主要管理模式，也是企业加强内部管理、增强自身竞争力的必然发展趋势。
但在美国企业的内部控制中没有纪检监察工作，纪检监察部门是中国国有企业的监督管理部门，它为企业的生产经营管理和持续发展保驾护航。
那么，在中国企业建立内部控制体系的同时，还是否需要纪检监察部门的监督管理作用，纪检监察工作是否应该被纳入企业内部控制管理体系之中，如何处理企业内部控制管理与纪检监察工作之间的关系，这是纪检监察工作在企业发展进程中面临的机遇和挑战，本文对此进行了探讨。
一、内部控制管理与纪检监察工作的一致性（一）促进制度建设内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度，在不断地加以补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。
纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出整改措施和建议，督促企业有关部门加强制度建设，及时堵塞管理上的漏洞。
浅析企业内部控制制度
浅析企业内部控制制度企业内部控制制度是指企业为了规范和保障自身运营、管理过程中的风险管理和内部控制活动，通过一系列组织、法律、规章制度、政策、决策层面的措施来规范和管理企业内部运营、管理和决策等各个环节的一套制度和机制。
下面将从内控意义、内控目标、内控范围和内控环境四个方面进行浅析。
第一，内部控制制度的意义。
企业内部控制制度的建立和完善，对企业的可持续发展具有重要意义。
首先，能够提高企业运营的效率和效益。
内部控制制度可以使企业实现资源的合理利用、环节运作的协调和内外部数据的及时、准确、完整传递，从而提高企业的运营效益。
其次，能够规范企业经营行为，减少风险。
内部控制制度能够规范企业经营行为，防范企业内部和外部风险，降低企业经营风险的发生概率，保护企业的财产安全和利益，增强企业的稳定性和可持续发展能力。
第二，内部控制制度的目标。
企业内部控制制度的目标主要包括：保障企业财务报表的准确性和可靠性、保护企业资产的安全、提高企业的经济效益、规范企业的经营行为、杜绝内外部欺诈行为、保护企业利益和声誉等。
通过实施内部控制制度，达到这些目标，能够使企业更好地规范运营、管理风险、提高企业的竞争力和可持续发展能力。
第三，内部控制制度的范围。
企业内部控制制度范围包括企业内部的各个环节和业务活动，如财务管理、资金管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、生产管理、项目管理等。
在每个环节和业务活动中，都需要有相应的控制措施和制度来保障内部控制的有效性和效果。
第四，内部控制制度的环境。
企业内部控制制度的有效实施需要有一个良好的内部控制环境。
良好的内控环境包括企业的风险意识和风险管理能力、领导层的风险管理意识和承诺、内控政策和制度的健全性和有效性、内部控制信息系统的完善和可靠性、内部控制人员素质和专业能力等。
这些因素将有助于提高内部控制制度的有效性和效率。
综上所述，企业内部控制制度对于企业的风险管理、业务管理和可持续发展具有重要意义。
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探析公司内控管理模式
摘要：随着全球经济的不断发展进步，国内公司或将谋求适应新环境的生存方法，或将做出管理调整并迎接崭新挑战。
公司的内控管理和财务风险防范将直接关系到公司的未来的运作经营和控制管理措施，也将间接决定公司运作经营模式和控制管理方案的制定，在此笔者将从公司内控管理模式和财务风险防范方案概述、构建知识经济环境中的财务风险防范方案两个方面做出具体论述。
关键词：公司内控管理模式；财务风险防范；构建知识经济环境；现金流量预算
1.公司内控管理模式和财务风险防范方案概述
1.1公司内部运作经营模式的完善
当今经济社会中，部分公司过于片面强调和追求经济目标和经济效益的实现，从而忽略了公司宏观上的调控决策能力、运作管理能力和经营控制能力，导致了公司的综合管理方式手段存在缺陷，公司的整体管理秩序、经营控制方案存在风险和隐患，并且降低了公司运营决策部门对财务风险防范的认识和预估。
如果公司内部缺失一个良好有序的内控管理模式，公司内部决策将在具体实施的过程中遇到阻碍，而公司经营运作的管理制度和公司工作人员的管理制度也将
受到考验。
因此，为了避免让公司内控管理起到实效，确有必要建立起科学合理的公司内控管理模式，提高公司工作人员对公司内控管理模式和财务风险防范方案制定的重要性认识，明确公司内部调控决策、运作管理的方案并确立成条文制度。
1.2公司内控管理模式和财务风险防范方案的监督保障
当明确了公司的内控管理模式和财务风险防范方案之后，如何将其运行于公司的经营运作过程中并对其进行管控监督是公司监督部门的工作重心。
及时、有效的监督机制将帮助公司决策的顺利实施，调控、管理公司的日常运作，保证公司员工之间的正常工作秩序，公司决议和政策的从上级到下级的顺利实现，运行事项从下级到上级的正确传递，帮助减小、削弱公司在执行、运作过程中受到的困难和阻碍。
1.3公司工作人员内控管理和风险防范意识的建立
为了建立起科学的公司内控管理模式和财务风险防范方案，还必须提高公司内部相关工作人员的内控管理和风险防范意识。
正确工作意识的形成，将提高工作人员的工作积极性和工作热情，将工作重心均衡、合理分配于管理秩序的确立、财务风险的防范控制和公司的经济利益实现之间。
内控管理和风险防范意识的缺失，将导致公司内控管理方向、方式的错误；而内控管理和风险防范意识的建立，将为公司带来隐性的商机和潜在的发展机遇。
2.公司财务风险防范的方案制定
2.1公司财务风险防范方案中的风险警告标准
制定科学合理的公司财务风险防范方案，是公司内功管理模式的核心环节。
一般而言，每个公司内部都有自己的财务风险警告标准，如果超过标准则预示公司财务情况存在实情危险或者危险隐患。
举例来说明，在估算公司的负债财务过程中，通常将公司负债数额设置为财务风险警告标准，当负债数额小于百分之十五时，表明公司财务情况良好，不存在财务风险隐患；当负债数额大于百分之十五，小于百分之三十时，表明公司财务情况存在轻微风险；当负债数额大于百分之三十，小于百分之五十时，表明公司财务情况存在风险；当负债数额大于百分之五十，表明公司财务情况存在严重风险。
因此，公司需要确立财务风险防范方案，以正确、及时地发现风险、预告风险、估算风险、排除风险，参考图一。
2.2公司财务风险防范方案中的现金流量预算
公司财务风险的风险警告标准并不以公司经济效益情况为依据和标准，而应当以公司运营管理中各项支出所需现金的充足和保证为参照。
风险警告发生的条件是公司实际盈利，公司运行经营情况维持良好，公司财务账款的收入和支出、公司产品货物维持平稳，因此在公司的运行经营过程中运转的现金流量需要大于公司实际盈利的净利润。
公司财务
工作人员应当正确编制现金流量预算，综合考虑估算到公司即将实现的现金收入和支出，依照星期、月份、季度、年度等时间单位，制定不间断、连续性的现金流量预算制度。
参照公司的资产盈利情况公式：总资产报酬率=息税前利润资产平均总额，该公式表明公司资产中每一分钱的盈利情况；成本费用利润率=营业利润成本费用总额，该公式表明公司资产中每一分钱的盈利情况越好，公司的整体盈利情况越好。
公司财务风险防范方案的制定过程中，还需要考量公司的现金流动指标和公司的负债指标，如果这两项指标超过一定范围，则预示财务风险的增加。
通常情况下，公司的债务清偿流动指标为2，而公司的负债指标在百分之四十至百分之六十之间。
2.3公司财务风险防范方案中的风险等级划分
公司财务风险防范的方案制定可以划分为风险隐患期间、风险发生期间、风险严重期间等几个风险等级。
首先是公司财务风险隐患期间。
在该期间内，依据公司内部的财务风险警告标准，如果超过标准则预示公司财务情况存在实情危险或者危险隐患。
其次是公司财务风险发生期间。
如果在公司财务风险隐患发生期间，财务危险情况没有得到及时发现和适当处理，将直接导致公司财务风险的加剧严重，从而演变成为公司财务风险实际发生。
在财务风险发生期，公司管理人员应当立刻采取方案方式控制财务情况的进一步恶
化，在综合分析公司整体财务状况，比如减少或者节省部分公司财务支出，取消或者推迟与经营生产活动不相关的支出，降低公司的生产运作和经营活动的成本，进一步削减公司的日均花费与支出。
最后是公司财务风险严重期间。
该期间内，公司财务状况危险进一步加剧甚至严重恶化，导致公司的财务负债概率超过百分之一百，或者公司债券、股份收益成为负值数目，或者公司重要决策管理人员的辞职离开，引起岗位空缺又无法找到合适人选接替，或者公司的债权款项无法按期回收。
综上所述，当前国际社会经济飞速发展，公司将面对生存的困境和发展的新挑战，从公司内部的控制运行和管理运作上寻找新的方法，建立科学的公司内控管理模式和财务风险防范方案，提高公司工作人员对公司内控管理模式和财务风险防范方案制定的重要性认识，明确公司内部调控决策、运作管理的方案并确立成条文制度；建立及时、有效的内控管理和财务风险防范监督机制，提高公司内部相关工作人员的内控管理和风险防范意识。
（作者单位：辽宁电子口岸有限责任公司）
参考文献：
[1] 刘艳红.对企业内控管理工作的几点思考[J].中国外资.2012（13）
[2] 郭赢.浅议如何加强企业的内控管理[J].财经界（学术
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[3] 杨海静.上市公司内控体系的建设和完善[J].价值工程.2013（07）
[4] 郝蓉蓉.上市公司内控规范体系实施障碍与解决建议[J].知识经济.2013（05）。