出口退税的计算方法及要领

出口退税的计算方法及要领

出口退税，又称为出口抵税、出口退税补贴，是指国家为支持出口贸易，对出口产品的增值税和消费税部分予以退还的政策措施。下面将详细

介绍出口退税的计算方法及要领。

一、计算方法：

1.出口退税率：根据国家制定的退税政策，不同商品和地区具有不同

的退税率。出口商品可以通过中国税务系统查询到具体的退税率。

2.出口退税金额计算：

出口退税金额=出口货物的增值税额×出口退税率

其中：

-出口货物的增值税额=出口货物的销售额×（1-1/（1+增值税率））3.出口货物的销售额：

出口货物的销售额通常是指货物的FOB价格（Free On Board，即到

岸价），即货物离港或离境时的价格，不包括国内的运费、保险费等费用。

4.增值税率：

增值税率是由国家税务部门根据法律规定设定的，不同商品及地区的

增值税率可能有所不同。

二、要领：

1.了解相关法律法规：

出口退税涉及复杂的法律法规，了解并遵守相关政策是保证退税顺利进行的前提。

2.完善相关证明材料：

出口企业需要准备完善的证明材料，包括报关单、货物购销合同、海关出口清单等，以证明出口货物的真实性和合法性。

3.申报退税资格：

出口企业需要在出口货物离港前向当地的海关申报退税资格，并获得退税资格的认可。

4.税务报关：

出口企业需要按照海关的要求进行税务报关，确保退税资料的准确、完整、符合规定。

5.审核与核销：

海关将对退税申请进行审核，核实相关信息的真实性。核销环节是指在货物出口后，海关核实出口货物的数量、金额、品种等信息，并在核销单上盖章。

6.退税申请：

出口企业需要按照规定的流程和时间节点，向相关税务机关提交退税申请，并提供相应的资料和证明材料。

7.退税款到账：

一般情况下，出口退税款项会由税务机关直接退还到企业指定的银行账户上。

需要注意的是，出口退税存在一定的时间周期，在退税流程中可能会

涉及到一些审批和核查环节，因此出口企业需要提前做好退税规划，合理

安排出口货物的时间和资金预算。

另外，对于在境外设立的出口加工区、保税物流中心等特殊经济区域，退税政策也可能存在一定的差异，并需按照相应的规定进行申请和操作。

总之，出口退税是促进出口贸易的重要措施，对于出口企业而言，了

解和掌握出口退税的计算方法及要领是十分重要的，可以帮助企业合理规

划和管理退税事务，提高经营效益。