因记账凭证金额错误引发的风险事件

因记账凭证金额错误引发的风险事件
一、案例简介
网点柜员办理一笔由央行备付金账户向上级行调拨账户缴款业务时，依据缴款回单填制记账凭证，金额填写错误，应填写***万，误填制为**万，被确认为风险事件。

二、案例分析
（一）银行会计核算规程明确规定：记账凭证应根据原始凭证填制。

填写会计凭证和票据及结算凭证，必须做到标准化、规范化、应要素齐全、数字正确。

该柜员所填制会计凭证金额与原始凭证不相符，记账柜员未依据合法有效凭证进行记载，反映出柜员工作注意力不集中，未严格执行规章制度，风险点掌握不到位。

（二）业务核算事权划分管理实施细则中明确规定：自制凭证属于审核签批类业务，业务主管负责审核签批。

该业务主管在进行凭证审核时，未对记账凭证与凭证附件各个要素进行严格审核，未发现记账凭证金额与附件金额不相符，事中审核环节流于形式，未起到真正把关守口的作用。

三、案例启示
（一）加强柜员风险意识教育，养成认真细致、审慎严谨的工作作风，爱岗敬业、合规操作的工作习惯，熟知岗位工作的风险点，掌握风险识别和防范技能，确保业务处理的准确、高效、完整。

（二）提高网点柜员严格执行规章制度能力。

随着系统优化版本升级运营改革步伐的加快，加强业务培训是柜员掌握新规章制度、提高业务操作技能的重要途径，通过晨会、班会等学习平台，进行业务培训，业务知识与实际操作相结合，用规章制度指导业务操作，提升风险防范能力。

（三）加强业务主管履职管理，提高制度执行力，加强工作责任心。

严把业务审核关，监督柜员按照业务操作规程规范操作每项业务，发现问题及时跟踪解决，切实发挥事中控制作用，防范操作风险发生。