公司财务制度及报销流程培训 PPT
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差旅费报销流程（续）
住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿， 超出住宿标准部分由出差人自行承担。 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按 一天计算，反之则按半天计算。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式， 特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申 请程序。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司《惩罚制 度》论处。
审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。
正确填写，并自我检 查是否符合合同或协 议、公司制度要求。
审批人（总经理） 财务部门 部门主管及分管 经办人
8
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
签批程序
发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)→直接领导(审核)→上 一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：
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目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
16
发票相关法规及制度宣讲
1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符 合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或 填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废 以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单 位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、 合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、 准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
费用报销四大原则
先审批后支出 原则
M1
谁批准谁负 原则
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
4
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
13
办公费报销流程
➢人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后 附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。 ➢人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理 报销事宜，执行公司费用报销流程。 ➢办公用品根据公司定额按季采购
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业务招待费报销流程
✓公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 ✓部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 ✓进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、 地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 ✓其它非公招待客人一律由个人承担。
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
11
差旅费报销流程
因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事 由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准， 公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不 予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销， 因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、 公司负责人签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销 单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
即时清结 凡借用公款者，前帐不清、后款不借。 原则
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的 亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
手续完整 原则
5
目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
6
借款流程
借款人按规定填写 《借支单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，
不得涂改）、注明 借款形式（支票或 现金）
审批流程：部门主
管审核签字→主管 经理签字→财务部 复核→总经理或董 事长审批。
借款人借款
审批流程
财务付款：借款凭 审批后的借支单来自百度文库 财务部办理领款手 续。
财务付款
7
审批流程主要是这样的：
根据职责、权限和相应程序对 支付申请进行审批。
审核各项手续是否齐全、报销标 准是否合规、金额计算是否有误 、报销单据是否合法、有效，是 否有预算。
财务费用报销管理制度
财务部 2016年09月
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销 单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部 及相关部门工作带来不必要困扰。
目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
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取得发票注意事项
✓内容真实； ✓填写完整； ✓数字明晰； ✓盖章清楚； ✓数量、单价的乘积要和金额 相符 ✓金额的大小写须一致； ✓单位名称必须是“XXXX有 限公司”
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票据注意事项
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发票管理
➢1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票 等，不要求必须取得增值税发票。 ➢2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性 开具，改填、补填的发票一律不予报销。 ➢3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发 票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。 ➢4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油 票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。
20
借支单的填写
2012 12 15
XXXX XXXX出差 壹仟贰佰元整
经理
XXX部
3,000.00 XXXX
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差旅费报销单的填写
XXX部 XXX
差旅费报销流程（续）
住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿， 超出住宿标准部分由出差人自行承担。 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按 一天计算，反之则按半天计算。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式， 特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申 请程序。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司《惩罚制 度》论处。
审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。
正确填写，并自我检 查是否符合合同或协 议、公司制度要求。
审批人（总经理） 财务部门 部门主管及分管 经办人
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大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
签批程序
发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)→直接领导(审核)→上 一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：
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目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
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发票相关法规及制度宣讲
1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符 合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或 填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废 以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单 位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、 合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、 准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
费用报销四大原则
先审批后支出 原则
M1
谁批准谁负 原则
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
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让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
13
办公费报销流程
➢人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后 附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。 ➢人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理 报销事宜，执行公司费用报销流程。 ➢办公用品根据公司定额按季采购
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业务招待费报销流程
✓公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 ✓部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 ✓进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、 地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 ✓其它非公招待客人一律由个人承担。
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
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差旅费报销流程
因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事 由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准， 公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不 予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销， 因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、 公司负责人签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销 单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
即时清结 凡借用公款者，前帐不清、后款不借。 原则
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的 亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
手续完整 原则
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目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
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借款流程
借款人按规定填写 《借支单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，
不得涂改）、注明 借款形式（支票或 现金）
审批流程：部门主
管审核签字→主管 经理签字→财务部 复核→总经理或董 事长审批。
借款人借款
审批流程
财务付款：借款凭 审批后的借支单来自百度文库 财务部办理领款手 续。
财务付款
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审批流程主要是这样的：
根据职责、权限和相应程序对 支付申请进行审批。
审核各项手续是否齐全、报销标 准是否合规、金额计算是否有误 、报销单据是否合法、有效，是 否有预算。
财务费用报销管理制度
财务部 2016年09月
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销 单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部 及相关部门工作带来不必要困扰。
目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
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取得发票注意事项
✓内容真实； ✓填写完整； ✓数字明晰； ✓盖章清楚； ✓数量、单价的乘积要和金额 相符 ✓金额的大小写须一致； ✓单位名称必须是“XXXX有 限公司”
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票据注意事项
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发票管理
➢1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票 等，不要求必须取得增值税发票。 ➢2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性 开具，改填、补填的发票一律不予报销。 ➢3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发 票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。 ➢4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油 票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。
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借支单的填写
2012 12 15
XXXX XXXX出差 壹仟贰佰元整
经理
XXX部
3,000.00 XXXX
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差旅费报销单的填写
XXX部 XXX