公司财务制度及报销流程培训 PPT
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财务报销流程培训PPT课件
招待范围 公司上级主管部门检查指导工作、业务单位来公司洽谈业务、沟通交 流及与关联单位的业务往来等。 招待管理 1．每月底通过分析预算完成情况来进行监督和控制。 2．原则上由办公室统一负责市内业务招待的安排管理工作。 3．对于超预算标准的业务招待费，财务部门不予报销。
业务招待费报销
招待标准 1．每次招待费用不得超过申请单审批的金额。 2．招待标准：省及市级领导人均控制在120—150元内。 3．严格控制陪客人数，原则上陪客人数不得超过客人数。
财务报销流程培训
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
目录
CONTENTS
一、费用报销管理办法 二、业务招待费报销 三、差旅费报销
01
费用报销管理办法
费用报销管理办法
责任明确原则
基本原则
费用划分原则
费用清晰原则
及时报支入帐原则
费用申请原则
以上事项支出低于2万元必须经领导审批，超过20000元报经理办公 会议研究决定。
03
差旅费报销
差旅费报销
出差审批程序 1．员工出差前应详细填写《出差申请单》。 2．外出参加会议或培训的人员，需持总经理批示明确意见 的文件、通知等办理出差申报手续。 3．非本公司人员确因公司业务需要出差的，由相关部门提 出申请，经总经理批准后，按我公司员工出差的程序办理出 差手续。
差旅费报销
差旅费报销
出差申请单
出差人员 出差时间 出差事项 负责人签字
所在部门 分管领导签字
演示完毕感谢观看
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
2.以下情况可向办公室申请派用车辆。
3.自带车出差人员不再报销长途交通 费及补贴市内交通费。
业务招待费报销
招待标准 1．每次招待费用不得超过申请单审批的金额。 2．招待标准：省及市级领导人均控制在120—150元内。 3．严格控制陪客人数，原则上陪客人数不得超过客人数。
财务报销流程培训
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
目录
CONTENTS
一、费用报销管理办法 二、业务招待费报销 三、差旅费报销
01
费用报销管理办法
费用报销管理办法
责任明确原则
基本原则
费用划分原则
费用清晰原则
及时报支入帐原则
费用申请原则
以上事项支出低于2万元必须经领导审批，超过20000元报经理办公 会议研究决定。
03
差旅费报销
差旅费报销
出差审批程序 1．员工出差前应详细填写《出差申请单》。 2．外出参加会议或培训的人员，需持总经理批示明确意见 的文件、通知等办理出差申报手续。 3．非本公司人员确因公司业务需要出差的，由相关部门提 出申请，经总经理批准后，按我公司员工出差的程序办理出 差手续。
差旅费报销
差旅费报销
出差申请单
出差人员 出差时间 出差事项 负责人签字
所在部门 分管领导签字
演示完毕感谢观看
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
2.以下情况可向办公室申请派用车辆。
3.自带车出差人员不再报销长途交通 费及补贴市内交通费。
财务部完整出差报销流程培ppt课件.ppt
3、差旅费报销单
xxxxx
xxx
2014 01 01
2015 xx xx
xxx
2014 01 15
参加长沙XX展会
15
xx
1/1-1/10 公司-长沙
10
1/11-1/15 长沙-济南
5
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xxxx xxxx
•
xx
xx
xx
壹玖玖玖 零 零
xx xx
1999.00 xx
中国历史上吸烟的历史和现状、所采 取的措 施以及 由此带 来的痛 苦和灾 难，可 以进一 步了解 吸烟对 人民健 康的危 害，提 高师生 的控烟 意识
报销凭证填写规范
Fill in the specification for reimbursement voucher
2、付款申请书
XX
部门主管 部门经理 部门总监
2015 12 公司全称 1111 2222 3333 4444 XXX银行XXX支行
捌 柒 陆 伍 8765.40
副总经理
总经理
30
肆零
Method of sticker for reimbursement voucher
3. 粘 贴 方 法
中国历史上吸烟的历史和现状、所采 取的措 施以及 由此带 来的痛 苦和灾 难，可 以进一 步了解 吸烟对 人民健 康的危 害，提 高师生 的控烟 意识
凭餐饮发票报销。 ∆ 餐饮费用填写在“其他”一栏。
中国历史上吸烟的历史和现状、所采 取的措 施以及 由此带 来的痛 苦和灾 难，可 以进一 步了解 吸烟对 人民健 康的危 害，提 高师生 的控烟 意识
报销培训课件(通用)
系统可生成各类财务报表和分析报告，便 于管理层进行财务分析和决策。
报销系统常见问题及解决方法
问题1
无法登录报销系统。解决方法：检查用 户名和密码是否正确，确认网络连接是
否正常。
问题3
审批流程不顺畅。解决方法：检查审 批流程设置是否合理，是否需要调整
审批节点和权限。
问题2
报销申请无法提交。解决方法：检查 填写信息是否正确，上传发票和单据 是否齐全。
违规报销行为的防范与处理
01
02
03
04
加强内部控制
建立健全内部控制体系，防止 内部人员利用职权进行违规报
销。
强化审计监督
通过内部审计和外部审计等方 式，及时发现和处理违规报销
行为。
严格处罚措施
对违规报销行为进行严厉处罚 ，提高违规成本，形成威慑力
。
加强教育和培训
提高员工对违规报销行为的认 识和防范意识，加强相关培训
和教育。
05
CATALOGUE
报销系统介绍与操作指南
报销系统基本功能介绍
报销系统定义
报销系统是一种基于互联网技术的财 务管理系统，用于企业或机构内部的 费用报销、审批、核算等财务管理工 作。
主要功能模块
系统特点
报销系统具有操作简便、高效便捷、 安全可靠等特点，可提高财务管理工 作效率，降低成本。
解答学员提问
总结词
解答疑问，补充知识点
详细描述
鼓励学员提出在报销过程中遇到的问题和难点，针对问题进行详细解答。同时，对一些普遍存在的问 题进行归纳和总结，以补充知识点和提醒学员注意。
THANKS
感谢观看
02
CATALOGUE
发票与单据填写
财务报销及相关知识培训课件
单据不规范
确保单据齐全、规范，符合财 务部门的要求。
03
财务报销审核与审批
报有效，防止虚假 发票报销。
费用合理性审查
核对费用是否符合公司政策， 如出差标准、业务招待费等。
报销单填写规范
检查报销单填写是否完整、规 范，包括日期、金额、事由等 信息。
附件完整性检查
02
员工在为公司进行工作活动时， 需要自行垫付相关费用，然后按 照公司的财务报销流程进行报销 ，以获得公司对其费用的补偿。
财务报销的流程
员工垫付费用
员工因工作需要先行垫付相关费用。
02
填写报销单
员工根据实际费用情况填写报销单， 并附上相关发票、收据等原始凭证。
01
报销付款
通过财务审核后，公司将向员工支付 报销款项。
核实是否附有相关凭证、合同 、清单等，确保报销资料齐全
。
审批权限与流程
审批权限设置
明确各级审批人员的权限，确保审批流程的 合规性。
审批时限规定
设定各环节审批的时限，提高审批效率，避 免长时间等待。
审批流程图解
通过流程图直观展示审批流程，方便员工了 解和遵循。
审批异常处理
制定审批异常情况的处理办法，如紧急审批 、例外处理等。
。
合理分类
按照报销单的要求，合 理分类各项费用，避免
混淆。
及时提交
在费用发生后及时填写 报销单，避免遗忘或延
误。
填写报销单的常见错误及纠正方法
01
02
03
04
信息填写不全
确保填写所有必要的信息，包 括日期、金额和用途等。
发票信息错误
核对发票信息，确保与报销单 一致，避免错别字或格式错误
财务报销流程培训PPT课件
5
报销时间的具体规定
01
借支管理规定及借支流程
1.1 企业借支管理规定说明
1. 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款（借款金额不可超 出本人工资，如超出需副总特批），出差返回后3个工作日内办理报销还款手续。
2. 其他临时借款：如业务招待费、出差差旅费等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他 借款原则上不允许跨月借支。
3. 借款金额说明：各项借款金额超过50,000元应提前一天通知财务部备款。
1.2 借款流程及借款单填写
1. 借款人按规定填写《借 款单》。
2. 财务付款：借款凭审批 后的借款单到财务部办 理领款手续。
02
日常费用报销制度及流程
2.1 费用报销的一般规定
规定一 规定二 规定三 规定四
报销人必须取得相应的合法票据。 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据。 费用报销报销人必须简述费用内容或事由。 报销50,000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
03
若需提前借款，应按借款规定办理借支手续， 并在事后的第一个报销日内办理报销手续。
4.1 固定资产购置申请表填写规范
• 费用范围：专项支出包括其他所有专 门立项的费用支出。
• 费用标准：此类费用一般金额较大， 由主管部门经理根据实际需要向副总 经理提交请示报告，经总经理签署审 核意见后方可执行。
实报实销 按票报销 限度报销 超出不报
2.4 出差住宿标准
人员级别
城市住宿费标准
三线、四线城市
一线、二线城市
普通职员（副）主管、 副经理
100元/天 120元/天
140元/天
经理（含）以上总经理 以下级别
总经理
140元/天 实报实销
2024版财务费用报销制度财务管理培训PPT课件
了解了财务费用报销制度的操作流程和注意事项； 提高了财务管理人员的专业素养和综合能力。
未来发展趋势预测
财务费用报销制度将更加完善和规范 化；
企业对财务管理人员的专业素养和综 合能力要求将更高；
信息化、智能化技术将在财务管理领 域得到更广泛应用；
财务管理将更加注重风险控制和合规 性管理。
THANKS FOR WATCHING
凭证提交 将整理好的凭证提交给财务部门进行审核。
3
凭证补充或修改 如财务部门发现凭证有问题，报销人需及时补充 或修改。
审核与支付处理
01
02
03
财务部门审核
对提交的报销申请和凭证 进行审核，确保真实、完 整、合规。
支付处理
经审核无误后，财务部门 进行支付处理，包括填写 支付申请、安排资金等。
支付确认与通知
感谢您的观看
02
03
04
培训费
参加外部培训需提供培训通知、 发票等凭证，按照实际发生额
报销。
会议费
参加外部会议需提供会议通知、 发票等凭证，按照实际发生额
报销。
其他零星支出
如购买办公用品、支付快递费 等，需提供有效凭证并按照实
际发生额报销。
注意
所有费用报销均需提供有效凭 证，并严格按照公司规定标准
及流程进行审批和报销。
报销申请与审批
报销人填写报销申请单
包括费用类型、金额、时间、事由等必要信 息。
跨部门审批
如涉及其他部门，需经过相关部门负责人审 批。
提交给直接上级审批
上级需核实费用发生的真实性和合理性。
最终审批
由公司高层领导或财务负责人进行最终审批。
凭证整理与提交
1 2
财务报销制度及流程培训ppt课件
2、业务招待费报销
经办人
与旧制度对比，简化办公 室流程，增加了各部门分 管领导流程。
部门负责人 总经理
分管领导
财务部 分管领导
招待审批单
严禁出现礼品、娱 乐、卡拉OK、高尔 夫等敏感字样
2019
-
7
招待费用标准（一般员工）：
宴请和赠送纪念品费用标准：
招待对象 公司重要客户 公司一般客户
标准金额 不超过人均300元 不超过人均200元
一般员工 出差申请 及审批流
程
-
出差人
出差申请单
部门负责人
部门分管领 导
财务主管领导
人力资源部 （备案）
与旧制度对比，简化 了办公室审批流程 4
报销单填写要求：
原则上不允许乘 飞机
高铁，动车，火 车（二等座）， 客运站汽车
广州到客运站或火 车站高铁站来回及 出差目的地当地公 交车费，地铁费， 的士费。
5000≤
审批流程
邮件或口头请示部门负责人 及办公室审核
填写《会议、培训、活动项 目审批单》进行事前审批
《会议、培训、活动项目审批单》事前审批流程：
经办人
部门负责人
分管领导
总经理
财务部分 管领导
办公室负责人
2019
-
培训、会议、活动审批1单0
培训、会议费用费用标准 ：
培训费标准：
培训费由公司人力资源部统一管理，各部门有培训 需求时向人力资源部提出需求，并履行事前审批手 续。
3. 报销单必须按公司规定的程序进行审核、 签字流程。跟该报销有关的资料文件， 须附报销单后面。
2019
-
3
二、常见费用报销
出差人
部门分管领导
2024版差旅报销培训公司财务管理制度培训PPT课件
•引言•差旅报销基本流程与规定•公司财务管理制度概述•差旅报销实际操作指南目录•差旅报销常见问题解答•公司财务管理制度培训总结与展望培训目的和背景提高员工对差旅报销流程的认知01规范公司财务管理02降低企业成本03财务管理制度的重要性01020304保障企业资金安全提高企业经营效率塑造企业形象应对外部监管要求员工出差前需填写出差申请表，包括出差事由、时间、地点等信息，并经出差前申请审核通过后，财务部门将报销款项支报销款项支付根据出差时间和地点，员工可向财务部门申请费用预支，预支金额需经过审批。
费用预支报销申请财务部门对提交的报销单进行审核，包括票据真实性、费用合理性等。
财务审核0201030405差旅报销申请及审批流程交通费住宿费餐饮费其他费用差旅费用标准及范围报销时限及逾期处理报销时限逾期处理财务管理制度框架及内容各部门在财务管理中的职责与权限财务部门职责与权限业务部门职责与权限其他部门职责与权限财务管理制度的执行与监管财务管理制度的执行流程财务管理制度的监管机制违反财务管理制度的后果及责任追究报销单据的填写与粘贴要求粘贴规范填写完整票据应分类粘贴在报销单背面，按照先大后小、先下后上的顺序，确保粘贴平整、不超出报销单范围。
签字齐全报销单据的审核要点及注意事项审核要点注意事项报销款项的支付方式及时间支付方式支付时间一般在审核通过后的3-5个工作日内完成支付，具体时间根据公司财务管理制度而定。
报销单据遗失或损坏如何处理及时联系相关部门一旦发现报销单据遗失或损坏，应立即联系出差所在地的酒店、航空公司等相关部门，请求其提供证明或补办相关手续。
提交书面说明在无法取得相关证明的情况下，出差人员应提交一份详细的书面说明，包括遗失或损坏的单据名称、金额、时间等信息。
审批流程将书面说明及相关证明材料提交给直接上级审批，再报送给财务部门审核。
财务部门将根据公司的财务管理制度进行审批和处理。
自行承担对于未经批准的超支费用，出差人员应自行承担。
财务报销制度、流程及报销规范操作.ppt
工具的（如：出租车、滴滴等），需有部门负责人签字确认的情况说明，方 可报销。 ⑤ 对于当天往返的交通费，不使用公司车辆且外出时间超过8小时以上的，除 报销往返中、短途交通费外，还可享受出差补助，补助费每人每天包干20元 ，对于外出时间不超过8小时的，只报销往返中、短途交通费，不享受补助 。使用公司车辆的当天往返，不予报销往返交通费。
则出差天数=（ 30-1）+31+1=61天
6月 7月 8月
5
? 第二条 差旅费标准
级别
住宿标准(元)/天
补贴标准（职能部门/营销中心） （元）/天
一类城市 二类城市 三类城市 一类城市 二类城市 三类城市
公司领导实报实销
技术中心副主任/部门负 责人/营销中心副总经理
360
320
240
项目经理/办事处主任/副 主任
费用报销管理制度、报销流程 单据使用规范培训
1
目 录：
一 ? 财务费用管理制度
二 ? 财务报销流程 三 ? 单据类型 四 ? 填写规范及发票（附件）粘贴
2
一、财务费用管理制度
1、业务招待费：
? 第一条 业务招待费的概念 业务招待费是指公司对外接待与公司业务、职能相关的部门或人员的餐
费、娱乐费、礼品费等等。
、船费用不予报销）。 ② 原则上禁止乘坐私家车或自驾出差。对于乘私家车或自驾出差的，交通费标
准按照出发地到目的地的同等汽车票价格报销； ③ 对于自驾到大成都范围出差的交通费，根据总经办提供的“未派车确认单”
，按1元/公里予以燃油费补贴，每次不超过100元。 ④ 对于在市内出差，原则上乘坐公共汽车或者地铁，若因特殊情况坐其他交通
8
? 差旅费报销相关规定： ① 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘
则出差天数=（ 30-1）+31+1=61天
6月 7月 8月
5
? 第二条 差旅费标准
级别
住宿标准(元)/天
补贴标准（职能部门/营销中心） （元）/天
一类城市 二类城市 三类城市 一类城市 二类城市 三类城市
公司领导实报实销
技术中心副主任/部门负 责人/营销中心副总经理
360
320
240
项目经理/办事处主任/副 主任
费用报销管理制度、报销流程 单据使用规范培训
1
目 录：
一 ? 财务费用管理制度
二 ? 财务报销流程 三 ? 单据类型 四 ? 填写规范及发票（附件）粘贴
2
一、财务费用管理制度
1、业务招待费：
? 第一条 业务招待费的概念 业务招待费是指公司对外接待与公司业务、职能相关的部门或人员的餐
费、娱乐费、礼品费等等。
、船费用不予报销）。 ② 原则上禁止乘坐私家车或自驾出差。对于乘私家车或自驾出差的，交通费标
准按照出发地到目的地的同等汽车票价格报销； ③ 对于自驾到大成都范围出差的交通费，根据总经办提供的“未派车确认单”
，按1元/公里予以燃油费补贴，每次不超过100元。 ④ 对于在市内出差，原则上乘坐公共汽车或者地铁，若因特殊情况坐其他交通
8
? 差旅费报销相关规定： ① 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘
财务制度及报销流程ppt
财务制度及报销流程ppt一、财务制度1.财务管理目标- 确保资金安全和合理利用- 提高财务管理效率和透明度- 辅助决策和风险控制2.财务管理原则- 诚信、公平、公正- 遵守法律法规- 责任到人、透明公开- 节约用钱、勤俭节约3.财务管理职责- 董事长：全面负责公司财务管理- 财务总监：实施财务管理制度和政策- 财务人员：执行财务管理工作4.财务管理流程- 资金管理：包括预算编制、资金到位、支付支出等- 会计核算：包括各项会计凭证的准确填制、账务核算等 - 财务报告：包括月度、季度、年度财务报表的编制和分析二、报销流程1.报销流程概述- 报销范围：公司规定的合规费用- 报销标准：按照公司规定标准报销- 报销流程：报销单填写、审核、报销、财务复核等2.报销单填写- 报销单包括：报销人员姓名、职务、报销事由、费用明细、金额等- 报销单填写要求：规范、准确、真实3.报销审核- 部门经理审核：对报销事由、费用真实性进行审核- 财务部门审核：对报销标准、金额等进行核对4.报销流程- 报销单填写完成后，报销人员提交给部门经理审核- 部门经理审核通过后，报销单送往财务部门审核- 财务部门审核通过后，报销款项发放给报销人员5.财务复核- 财务部门对报销单进行终审- 确认无误后，准确记录在财务系统中三、财务制度及报销流程的重要性1.规范财务管理：建立财务制度和报销流程可以规范公司财务管理，提高管理效率和透明度2.减少风险：明确的财务制度和报销流程可以帮助公司减少财务风险，防范财务造假等问题3.提高管理水平：财务制度和报销流程的建立可以帮助公司提高管理水平，提升公司整体竞争力四、财务制度及报销流程的优化建议1.加强培训：定期开展财务管理培训，提高员工财务管理意识和技能2.严格执行：严格执行财务制度和报销流程，确保制度的有效性和执行力度3.定期审计：定期对财务制度和报销流程进行审计，发现问题及时纠正和改进结语通过建立完善的财务制度和报销流程，可以帮助公司规范财务管理，提高管理水平，减少风险，为公司的健康发展提供保障。
财务管理及日常费用报销培训ppt课件
业务招待费必须遵守“先申请，后招待”的原则，未经事前批准的业务 招待，一律不允许报销。申请人填写业务招待费用申请单，经部门负责 人批示后报总经理审批后方可发生。附业务招待费申请表
业务招待费报销流程同其他费用报销通用审批流程，如实际报销费用超 出预算申请时，须由业务招待人员提供超支说明，报总经理签字后方可 报销。
办公通信及网络费
主要关注点
开支范围：公司各部门因办公需要发生的固定电话、手机及传真的通信费，视频会议和互联网 的网络租赁使用费，公司自有短信群发器产生的短信发布费、网卡资费、与电信公司签订协议 开通的短信平台所发生的费用。
公司通信费的申请及报销: 公司日常的办公坐机话费、网络租赁费等相关费用由行政人事部门统一按月到电信部门及相关 提供服务部门取得发票，提交费用报销流程进行报销。如已办理银行托收结算事宜，每月凭银 行划款明细单及电信部门发票由行政人事部发起报销流程。
员工通信费的申请及报销: 公司行政人事部门经过事先调研确认员工为公司实际业务开展所发生的费用，同时由需求人员 提交申请报告经部门负责人审核同意后报行政人事、财务签批，最后经总经理审批同意后，将 确定的通信费补助在每月由人事部按核定标准直接计入到工资补助中。
市内交通费
主要关注点
市内交通费指员工在工作地城市因公外出办事的出租车费、公共汽车费、城市轨道交通 车票、公司另给予员工上下班的交通补贴等。附员工上下班补助标准
票据管理要求
票据取得及保管
1、原则上所有的费用 支出均应取得由税务部 门监制的正规、合法的 地税发票或增值税发票； 2、在取得所办理的业 务发票或单据后应妥善 保管，及时报销，因个 人原因造成的票据丢失 由责任人自行承担相应 责任。
票据范围
所有报销票据原则上 均须为原件，主要包 括：经审批的费用支 出项目申请单、业务 发生取得的发票、销 货清单、收据、验收 单、入库单等等。
业务招待费报销流程同其他费用报销通用审批流程，如实际报销费用超 出预算申请时，须由业务招待人员提供超支说明，报总经理签字后方可 报销。
办公通信及网络费
主要关注点
开支范围：公司各部门因办公需要发生的固定电话、手机及传真的通信费，视频会议和互联网 的网络租赁使用费，公司自有短信群发器产生的短信发布费、网卡资费、与电信公司签订协议 开通的短信平台所发生的费用。
公司通信费的申请及报销: 公司日常的办公坐机话费、网络租赁费等相关费用由行政人事部门统一按月到电信部门及相关 提供服务部门取得发票，提交费用报销流程进行报销。如已办理银行托收结算事宜，每月凭银 行划款明细单及电信部门发票由行政人事部发起报销流程。
员工通信费的申请及报销: 公司行政人事部门经过事先调研确认员工为公司实际业务开展所发生的费用，同时由需求人员 提交申请报告经部门负责人审核同意后报行政人事、财务签批，最后经总经理审批同意后，将 确定的通信费补助在每月由人事部按核定标准直接计入到工资补助中。
市内交通费
主要关注点
市内交通费指员工在工作地城市因公外出办事的出租车费、公共汽车费、城市轨道交通 车票、公司另给予员工上下班的交通补贴等。附员工上下班补助标准
票据管理要求
票据取得及保管
1、原则上所有的费用 支出均应取得由税务部 门监制的正规、合法的 地税发票或增值税发票； 2、在取得所办理的业 务发票或单据后应妥善 保管，及时报销，因个 人原因造成的票据丢失 由责任人自行承担相应 责任。
票据范围
所有报销票据原则上 均须为原件，主要包 括：经审批的费用支 出项目申请单、业务 发生取得的发票、销 货清单、收据、验收 单、入库单等等。
公司财务制度与报销流程培训PPT课件
22
虚假或无效发票的识别方法
开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不 得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收 款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符； 若为地税代开发票必须加盖税务局章； 对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单 位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发 票,则其营业执照经营范围中要有该项内容； 发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品等 (附有盖有发票专用章的销售货物或提供应税劳务清单 的除外）
A/(1+17%)
A/(1+17%)*17%
A A
能 不能 能 不能
小规模纳税人
B/(1+3%)
B/(1+3%)*3%
B B
① 销售额计算公式： 销售额＝价税合计 /（1+17%） ② 税额计算公式如下： 税额=价税合计—销售额 ③ 不含税单价计算公式如下： 不含税单价=销售额/数量
销售额＝价税合计 /（1+3%）
因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。
19
取得发票注意事项
内容真实； 填写完整； 数字明晰； 盖章清楚； 数量、单价的乘积要和金额 相符 金额的大小写须一致； 单位名称必须是“河南汇商 大通商务有限公司郑州分公司 ”，不要简化成“河南汇商公 司等等
20
虚假或无效发票的识别方法
相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有 效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本 的增加。 虚假发票以定额发票、手写发票居多。 贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法：
21
虚假或无效发票的识别方法
财务费用报销制度财务管理培训PPT
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让我们的凭证
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规范费用报销管控 提升财务管理水平 财务培训/费用制度/报销流程
汇报人：XXX
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即时清结原则
手续完整原则
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借款及报销 审批流程
Loan and reimbursement approval
借款流程 签批流程
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借款流程
借款人借款
借款人按规定填写《借支单》， 注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 注明借款形式（支票或现金）
经批准的费用不得支出。
即时清结原则
凡借用公款者，前帐不 清、后款不借。
管理 原则
谁审批谁负责原则
审核人、批准人要对由本人审核、 批准支付的费用支出负责任。
手续完整原则
报销必须有经办人、规定各级审 核人及审批人的亲笔签名，财务 不得受理手续不全的报销单据。
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费用报销四大原则
谁批准谁负原则 先审批后支出原则
03
在“角”之后可以不写“整”（或“正”） 字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不 得写"整（或"正"）字
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票据粘贴时请注意
将发票、收据整理分类，将车 票及发票一律用胶水整齐粘贴 01 在粘贴单内
票据有金额的一面朝上
不能使用订书机， 注明张数，金额
原始票据必须按不同类别，分门 别类进行粘贴，不能混合粘贴
我们的目的
让我们的凭证
更美观 更整洁 好管理
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借款人借款
借款人按规定填写《借支单》， 注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 注明借款形式（支票或现金）
经批准的费用不得支出。
即时清结原则
凡借用公款者，前帐不 清、后款不借。
管理 原则
谁审批谁负责原则
审核人、批准人要对由本人审核、 批准支付的费用支出负责任。
手续完整原则
报销必须有经办人、规定各级审 核人及审批人的亲笔签名，财务 不得受理手续不全的报销单据。
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费用报销四大原则
谁批准谁负原则 先审批后支出原则
03
在“角”之后可以不写“整”（或“正”） 字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不 得写"整（或"正"）字
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票据粘贴时请注意
将发票、收据整理分类，将车 票及发票一律用胶水整齐粘贴 01 在粘贴单内
票据有金额的一面朝上
不能使用订书机， 注明张数，金额
原始票据必须按不同类别，分门 别类进行粘贴，不能混合粘贴
21页财务部报销发票规范填写与流程培训PPT课件
规范发票检查点
识别号
内容项
印章处
打印纸
开具方
税率处
发票鉴别方法
票面辨别法
工具辨别法
电话查询法
网上查询法
规范报销流程
STANDARDIZING PROCESS
报销干系人的要求
报销人员
财务人员
报销整体流程
报销申请
财务报销
员工垫付
粘贴发票
报销审核签字流程
财务部总经理
报销员工部门总经理 报销员工
什么是报销单
报销单是指企业或公司给以开支报销的凭证
合理支出类别 各级领导签字
具体报销金额 原始发票凭证
常见可报销类别
交通费
车辆费
通讯费
接待费差Βιβλιοθήκη 费其它费报销单填写要求
填项要齐全
报销单上项目需要填写完整且 准确，不能出现遗漏或者错误。
签字要齐全
各部门各级负责人签字清晰且 完整，不能潦草或者涂改，千
财务部报销发票 规范填写与流程培训
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS
培训师：XXX
培训引言
发票之于报销的重要性
发票即凭证
财务与业务的恩怨
业务人员
财务人员
目录
01 规 范 报 销 单 据 02 规 范 发 票 凭 证 03 规 范 报 销 流 程
规范报销单据
STANDARDIZING FORMS
公司总经理 财务部人员 报销员工部门经理
业务方报销详细流程
员工垫付
粘贴发票
开始 费用产生
填写单据
经理签字
财务方报销详细流程
会计审核
老板审批
收到单据
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15
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
16
发票相关法规及制度宣讲
1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符 合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或 填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废 以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单 位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、 合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、 准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。
正确填写，并自我检 查是否符合合同或协 议、公司制度要求。
审批人（总经理） 财务部门 部门主管及分管 经办人
8
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
签批程序
发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)→直接领导(审核)→上 一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：
13
办公费报销流程
➢人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后 附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。 ➢人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理 报销事宜，执行公司费用报销流程。 ➢办公用品根据公司定额按季采购
14
业务招待费报销流程
✓公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 ✓部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 ✓进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、 地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 ✓其它非公招待客人一律由个人承担。
财务费用报销管理制度
财务部 2016年09月
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销 单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部 及相关部门工作带来不必要困扰。
目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
不得涂改）、注明 借款形式（支票或 现金）
审批流程：部门主
管审核签字→主管 经理签字→财务部 复核→总经理或董 事长审批。
借款人借款
审批流程
财务付款：借款凭 审批后的借支单到 财务部办理领款手 续。
财务付款
7
审批流程主要是这样的：
根据职责、权限和相应程序对 支付申请进行审批。
审核各项手续是否齐全、报销标 准是否合规、金额计算是否有误 、报销单据是否合法、有效，是 否有预算。
20
借支单的填写
2012 12 15
XXXX XXXX出差 壹仟贰佰元整
经理
XXX部
3,000.00 XXXX
21
差旅费报销单的填写
XXX部 XXX
即时清结 凡借用公款者，前帐不清、后款不借。 原则
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的 亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
手续完整 原则
5
目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
6
借款流程
借款人按规定填写 《借支单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，
17
取得发票注意事项
✓内容真实； ✓填写完整； ✓数字明晰； ✓盖章清楚； ✓数量、单价的乘积要和金额 相符 ✓金额的大小写须一致； ✓单位名称必须是“XXXX有 限公司”
18
票据注意事项
19
发票管理
➢1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票 等，不要求必须取得增值税发票。 ➢2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性 开具，改填、补填的发票一律不予报销。 ➢3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发 票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。 ➢4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油 票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
11
差旅费报销流程
因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事 由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准， 公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不 予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销， 因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、 公司负责人签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销 单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
12
差旅费报销流程（续）
住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿， 超出住宿标准部分由出差人自行承担。 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按 一天计算，反之则按半天计算。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式， 特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申 请程序。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司《惩罚制 度》论处。
费用报销四大原则
先审批后支
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
4
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
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发票相关法规及制度宣讲
1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符 合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或 填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废 以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单 位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、 合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、 准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。
正确填写，并自我检 查是否符合合同或协 议、公司制度要求。
审批人（总经理） 财务部门 部门主管及分管 经办人
8
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
签批程序
发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)→直接领导(审核)→上 一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：
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办公费报销流程
➢人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后 附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。 ➢人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理 报销事宜，执行公司费用报销流程。 ➢办公用品根据公司定额按季采购
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业务招待费报销流程
✓公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 ✓部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 ✓进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、 地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 ✓其它非公招待客人一律由个人承担。
财务费用报销管理制度
财务部 2016年09月
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销 单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部 及相关部门工作带来不必要困扰。
目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
不得涂改）、注明 借款形式（支票或 现金）
审批流程：部门主
管审核签字→主管 经理签字→财务部 复核→总经理或董 事长审批。
借款人借款
审批流程
财务付款：借款凭 审批后的借支单到 财务部办理领款手 续。
财务付款
7
审批流程主要是这样的：
根据职责、权限和相应程序对 支付申请进行审批。
审核各项手续是否齐全、报销标 准是否合规、金额计算是否有误 、报销单据是否合法、有效，是 否有预算。
20
借支单的填写
2012 12 15
XXXX XXXX出差 壹仟贰佰元整
经理
XXX部
3,000.00 XXXX
21
差旅费报销单的填写
XXX部 XXX
即时清结 凡借用公款者，前帐不清、后款不借。 原则
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的 亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
手续完整 原则
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目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
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借款流程
借款人按规定填写 《借支单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，
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取得发票注意事项
✓内容真实； ✓填写完整； ✓数字明晰； ✓盖章清楚； ✓数量、单价的乘积要和金额 相符 ✓金额的大小写须一致； ✓单位名称必须是“XXXX有 限公司”
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票据注意事项
19
发票管理
➢1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票 等，不要求必须取得增值税发票。 ➢2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性 开具，改填、补填的发票一律不予报销。 ➢3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发 票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。 ➢4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油 票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
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差旅费报销流程
因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事 由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准， 公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不 予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销， 因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、 公司负责人签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销 单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
12
差旅费报销流程（续）
住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿， 超出住宿标准部分由出差人自行承担。 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按 一天计算，反之则按半天计算。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式， 特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申 请程序。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司《惩罚制 度》论处。
费用报销四大原则
先审批后支
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
4
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则