往来结算管理规定

往来结算管理规定

第一条往来结算包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款账务的记录、核算等，统一由资财部管理。第二条财务部门对往来账户应明确专人负责。

第三条建立分户明细和辅助台账，逐笔登记往来增减变动情况，月终结出账面余额，编制分户清单，送有关部门作为督促催款清偿的依据，年度结转时，应详细列明业务发生的时间，内容及金额结转下年。

第四条往来账户要实行经办人员责任制。

（一）主要由合同订立各部门负责，经公司相关法律部门确认使用，要建立健全客户档案，包括：客户全称、详细地址、邮编、电话、账号、开户银行、法人。

（二）客户与公司发生经济关系的历次时间、经办人、批准人、货物种类、单价等凭证。并由经办人保存。

第五条往来资金的清查。

（一）年中、年末前必须对各往来账户进行全面清理，填写对账单，寄往对方进行核对。

（二）对内部往来，要每月进行核对。

（三）对账龄超过6个月的往来，应进行逐项分析，查明原因，报总监及总经理审查。

（四）对超过合同期的应收帐款、其他应收款、预付账款、应收票据，要责成经办人，将全套资料移交有关部门备案，并按合同约定承担一定的违约责任。（五）对长期未能收回的应区别不同情况，报总经理办公会明确责任人，予以处罚，决定：

1、或有坏帐（符合坏帐确认标准）；

2、或虽目前无能力还债，但在一定时间后有可能偿还的，要订立还款协议；

3、或在必要时通过法律形式，进行诉讼。

第六条对确实需作坏账损失的往来必须经过下列确认及审批：

（一）坏账确认：按本制度第二章节第十条（一）款的规定的情形进行确认。（二）坏帐审批程序

有关业务部门提出意见，经法律事务管理部门调查落实后，认为符合坏账条件需

作坏账损失处理的必须由经办部门写出书面报告，落实责任人，提供必要证明等，报董事会批准，方可进行相应的处理。

（三）对已作坏账处理，尚有追还可能的往来，要建立备查账登记，若收回坏账，作冲回“坏账准备”处理。

（四）对造成坏账损失的责任部门和责任人要追究责任进行处理，实施赔偿。第七条往来结算的管理

（一）对外预付账款，必须有业务负责部门与客户签订的合同协议，合同必须详细注明业务内容及预付金额、付款方式等，由经办人和承办部门负责人及主管领导签字后，总经理审核、财务总监批准，财务付款，经办人要及时取得正规发票并结清帐款。

（二）要按时核对帐目，核对是控制的重要手段。要进行总帐与明细帐及三级帐的核对，财务与业务与往来单位进行三方对帐。特别是销售业务与往来单位（客户）的对帐尤其重要，财务部门要定期与不定期的对终端客户的对帐情况进行检查。帐实有误差的，要查清原因，落实责任人。帐帐核对，可以防止记帐差错和舞弊行为的发生，保证会计核算资料真实可靠，帐实相符，保证资产的安全完整。

面对强大的对手，明知不敌，也要毅然亮剑，即使倒下，也要化成一座山