企业内部财务知识培训

-40000 利润额 利润率
-20.00%
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注意事项
二：1）增值税小规模纳税人公司； 2）增值税一般纳税人用于交际应 酬的、非增值税应税项目的货物。 不得抵扣进项税额， 所以相关业务请索取 普通发票。
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A.
供方运费
G.
招待费
B.
C. D.
场地租金及工程款
车辆运营费用 办公费用
H.
I. J.
税金
贷款利息 购置车辆
E.
F.
办公房租
工资
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运用内部财务咨询资源
• 建立良好信任关系 • 保持信息畅通 • 主动征询，提前邀请财务人员介入支持 • 财务流程引导及控制制度化
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借贷
权益
资产的来源
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损益表
Profit & loss
期间财富的变化： 你是怎样变成这样的？
收入 成本
去年今日此人
（资产负债表）
费用
今年今日此人 （资产负债表）
一年间发生了啥。。。
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财务报表的关系
资产负债表：揭示了一特定时刻公司的财务状况； 损 益 表：揭示了公司在一期间内的经营状况。
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发票比钱更重要？
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交易中的无形第三方
卖方 买方
国家 税收
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税收分类
企业所得税 所得税 个人所得税
国家税收
流转税
增值税
房产税、土地使 用税、车船税 财产行为税 印花税
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增值税概念简介
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增值税发票与普通发票的区别
(1) 发票使用的主体不同 (2) 发票的内容不同 (3) 发票的联次不同 增值税专用发票有三个基本联次，第一联为记账联(用于销货方记账)，第 二联为抵扣联(用于购货方扣税)，第三联为发票联(用于购货方记账)；普通发 票则只有两联，第一联为记账联（销货方记账），第二联为发票联（购货 方）。 (4) 发票的作用不同 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方 扣除增值税的凭证。普通发票除过路过桥费、收购农副产品、废旧物资的按 法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
结论：微利项目，考虑！
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案例分析
我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司
与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元（开发 票，16%增值税） 。
税收相关条件：A公司（供方）不开发票
出售收入（不含税）： 180000/（1+16%）=155172 采购成本：148000 缴纳增值税：155172*16%=24827 缴纳所得税：（155172 – 0 )*25%=38793 项目利润测算： （180000-148000-24827-38793）/180000 = -31620/180000= -17.57%
2016年 12月31日 资产负债表
2017年 12月31日 资产负债表
损益表
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Balance Sheet 资产负债表
Assets 资产
Liability 负债 Owner’s Equity 所有者权益
Income Statement 损益表
收入 Revenue 减: 支出 利润
增值税定义 全面营改增后，我国最主要的流转税税种。 以增值额为课税对象 增值税纳税人 一般纳税人（发票税率16% 10% 6%） 小规模纳税人（简易征收3%） 印制要求、使用主体、内容 联次、作用、反映价格
专票与普票区别
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发票的种类

增值税专用发票

增值税普通发票
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目 录
业财融合的重要性
财务基本概念
基本税务常识
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业财融合的重要性
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人事 行政 财务 业务
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基本税务常识
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税收的概念
税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，
按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得 财政收入的一种形式。
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税收的特点
税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政 收入方式相比，具有三个明显的基本特征， 即强制性、无偿性和固定性。
结论：优质项目，大干快上！
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案例分析
我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司
与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元（开发 票，16%增值税） 。
税收相关条件：A公司（供方）开增值税专用发票（16%）
出售收入（不含税）： 180000/（1+16%）=155172 采购成本：148000/（1+16%）=127586 缴纳增值税：155172*16%-127586*16%=4414 缴纳所得税：（155172 –127586)*25%=6897 项目利润测算： （180000-148000-4414-6987）/180000 = 20599/180000= 11.44%
财务基本概念
源自文库
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税务 风险
资金
财务 管控
内控
核算 报告
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现金对企业的重要性
企业什么情况下会死掉？
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进来的钱不一定是自己的！ 花的钱一定是自己的！ 省的钱一定是自己的！
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Cost Profit
思考： 我们所在公司是股东 的资产,还是负债?
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非策略性成本
策略性成本
供方运费 场地租金及工程款 车辆运营费用 办公费用 办公房租 工资 招待费
税金
贷款利息 购置车辆
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【练习】在现金紧张时，付款安排首先考虑哪 些支出？请依次排序。
税筹风控
•政策分析 •业务结构设计 •税负预测 •税务风险防控
审计内控
•业务审计 •财务审计
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资产负债表 Balance Sheet
资产 = 负债+权益
企业的“快照”---你是什么样的？
固 定 资 产
流 动 资 产
土地
机器 成品 在制品 原材料 应收款 现金
资产的形式
结论：一般项目，可行！
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案例分析
我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司
与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元（开发 票，16%增值税） 。
税收相关条件：A公司（供方）开增值税普通发票
出售收入（不含税）： 180000/（1+16%）=155172 采购成本：148000 缴纳增值税：155172*16%=24827 缴纳所得税：（155172 –148000)*25%=1793 项目利润测算： （180000-148000-24827-1793）/180000 = 5380/180000= 3%
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增值税专用发票的涉税注意事项

业务人员取得的增值税专用发票应符合以下要求： （1）项目齐全，字迹清楚，不得压线、错格； （2）发票联和抵扣联加盖发票专用章（不能是公章、财务章）；
（3）与实际交易性质、时间相符（合同决定发票）；
（4）按照增值税纳税义务的发生时间开具； （5）开票、收款、发货方/劳务提供方一致。（三流一致）
资金流管控
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我们不生产资金， 我们只是资金的搬运工。
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资金来源
资金支付
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典型财务管理架构
财务总监CFO
资金管理
•融资 •银行关系 •资金管理 •信用管理 •红利分配
会计核算
•支付审核 •帐务处理 •报表 •经营分析 •经营预测
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结论：亏损项目，心塞！
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案例分析
不同发票处理方式对利润影响
40000 25.00% 30000 20.00%
20000
15.00%
10.00% 10000 5.00% 0
匡算
-10000
开专票
开普票
不开票
0.00%
-5.00% -20000
-10.00%
-30000
-15.00%
（6） 发票开具后应在360日内认证抵扣。（及时交财务认证）
对不符合上述要求的专用发票，业务人员有权拒收，并要求销售方 重新开具。
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案例分析
我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我
司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元。
匡算预计项目毛利： （180000-148000）/180000 = 32000/180000=21.6%