公司战略与风险管理-内部控制

第六章内部控制

一、单项选择题

1、公司的出纳小张利用职务便利，将朋友的公交、吃饭等开具的发票进行报销，套取现金，给公司造成损失。该体现的是企业文化中需要关注的风险是（）。

A、缺乏积极向上的企业文化

B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识

C、缺乏诚实守信的经营理念

D、忽视企业间的文化差异和理念冲突

2、根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的要求，下列不属于企业资金活动需关注的主要风险的是（）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资

B、投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇

C、客户信用管理不到位，结算方式选择不当

D、资金调度不合理、营运不畅

3、根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》，下列说法中不正确的是（）。

A、从事某项目可行性研究的专业机构不得再从事该项目可行性研究报告的评审

B、企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

C、重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准

D、企业应当在工程项目立项前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可

4、根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，下列说法中错误的是（）。

A、全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排

B、企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制

C、审计委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责

D、预算管理工作机构一般设在财会部门

5、甲公司为了使自身的组织架构更加科学、合理，专门聘请了专业的咨询公司进行咨询，咨询公司在对企业进行调查分析的过程中发现下列问题，下列不符合组织架构规范的是（）。

A、企业的决策制定与审批分别由不同的人员担任

B、企业制定了专门的业务流程图，规范各个流程的业务流程

C、公司的大额资金使用均由企业的董事长审批

D、企业的生产经营管理工作由经理层主持

6、甲公司的内部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的现金盘点程序，导致公司的现金管理存在很大漏洞，实际现金数额与账目上存在偏差。按照内部控制缺陷的本质分类，该缺陷属于（）。

A、设计缺陷

B、运行缺陷

C、重大缺陷

D、重要缺陷

7、下列选项中，属于注册会计师责任的是（）。

A、建立健全和有效实施内部控制

B、评价内部控制的有效性

C、对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证

D、协助企业建立内审部门

8、企业应当建立反舞弊机制。下列不应当作为企业反舞弊工作重点的是（）。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B、与企业的关联方进行交易

C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D、相关机构或人员串通舞弊

9、甲公司是一家超市连锁企业，由于前几年的努力，现在处于迅速发展阶段。公司战略委员会在制定公司的发展战略时提出，企业应当向多元化发展，进一步增加企业的发展途径，扩大企业的规模，于是盲目进军房地产业。最终企业不但没有迅猛发展，超市的业绩也受到一定影响。该企业制定与实施发展战略中应该关注的主要风险是（）。

A、缺乏明确的发展战略

B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业

C、发展战略实施不到位

D、发展战略因主观原因频繁变动

10、甲公司是一家服装上市公司。根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，下列选项中，不属于该公司人力资源需要关注的风险是（）。

A、重要部门管理人员缺乏，导致甲公司的发展战略难以实现

B、甲公司收到离职员工发来的律师函

C、甲公司员工保密意识不强，导致公司的商业秘密流传至竞争对手公司

D、产品质量低劣，使甲公司形象受损

11、甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是（）。

A、财务专用章和企业法人章统一保管

B、出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账

C、会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核

D、授权专人保管资金，定期、不定期盘点

12、下列关于资金活动的说法中，错误的是（）。

A、企业财会部门负责资金活动的日常管理，但是不参与投融资方案等可行性研究

B、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程

C、重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况

D、筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序

13、根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定，下列各项中属于内部控制系统组成要素的是（）。

A、控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

B、内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督

C、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

D、内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督

14、迅捷公司正在委托外部服务公司检查企业的内部控制是否存在漏洞，根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》，下列选项中，与迅捷公司财务报告有关的风险是（）。

A、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

B、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营

C、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损

D、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失

15、根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，下列各项不符合合同管理内控要求的是（）。

A、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核

B、正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或授权代理人签名或盖章

C、企业应当建立合同履行情况评估制度，至少每两年对合同履行的总体情况和重大合同履行情况进行分析评估

D、企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书

二、多项选择题

1、下列各项关于企业人力资源内部控制的表述中，正确的有（）。

A、企业应当对试用期满考核不合格的员工安排再培训或安排转岗培训

B、企业选聘优秀人才时，应当重点关注选聘对象的专业水平和业务能力

C、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，做到薪酬安排与员工贡献相协调

D、企业确定选聘人员后，成当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系

2、下列属于COSO内部控制框架中风险评估要素应当坚持的原则的有（）。

A、企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险

B、企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

C、企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

D、企业根据其目标，使员工各自担负起内部控制的相关责任

3、企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注的事项包括（）。

A、担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求

B、担保申请人的资信状况

C、担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属

D、企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估

4、乙企业是我国一家酒业企业，创立于2000年，目前是我国国内知名的专业葡萄酒生产企业。该企业为突破仅有单一干型葡萄酒的现状，实验室集中技术力量，在做好生产车间葡萄酒生产、化验和分析的前提下，总结生产环节实践经验与营销部的市场反馈信息，决定不断加强葡萄酒的新工艺流程研究和新产品研发。该公司在开展研发活动时需关注的主要风险包括（）。

A、研究项目论证不充分，导致创新不足

B、研发人员配备不合理，导致研发成本过高

C、研究成果转化应用不足、保护措施不力

D、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力

5、下列关于内部审计报告的表述中，错误的有（）。

A、内部审计报告应使股东会及管理层了解经营程序和内部控制是否有效

B、完成审计后，内部审计师首先会与董事会面，并就管理层的承诺和行动达成一致