内部控制与风险管理教材
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13
（12）付款审批 & 付款执行
模块二：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
14
风险管理 Risk Management 风险管理
15
风险意识 您有风险管理意识吗？
16
内控与风管对企业的价值
内控
风控
17
风险管理 – 六大风险解析
误区一：内控就是没事找事
误解二：内控就是纸上谈兵
误解三：内控做事后诸葛亮
误解四：内控影响办事效率
9
内控“铁三角原理”
决策人
执行人
监督人
10
内控和风管在企业在企业中地位
董事长及董事会 直接领导
总经理领导
财务负责人领导
11
三者关系
财务
内审
外审
12
不相容职务分离控制
（1）登记明细账/登记总账 （2）出纳/稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 （3）支票保管 / 印章保管 （4）票据保管 / 票据贴现审批 （5）合同谈判 / 合同订立 （6）销售 / 赊销审批 （7）请购 / 审批 （8）询价 / 确定供应商 （9）合同订立 / 审批 （10）采购 / 验收 （11）采购、验收 / 会计记录
1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意； 2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照； 3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下； 4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体事务； 5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道；
5
内控是什么？
Internal Control内部控制
战略风险 市场风险
财税风险
运营风险
法律风险
关系风险
18
风险分类 可控风险
不可控风险
19
模块三：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
20
国内企业内控风管实施总结
企业类型
1. 问题 2. 特点 3. 权限
4. 实质
国有企业
上市民企
非上市民企
34
风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
35
案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
36
案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
37
案例讲解 某企业风险管控经验分享
38
结束
39
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.12 20.10. 12Mo nday, October 12, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 09:32: 3609:3 2:360 9:3210 /12/2 020 9:32:36 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.12 09:32: 3609: 32Oct-2012-Oct-2 0 加强交通建设管理，确保工程建设质 量。09: 32:36 09:32: 3609: 32Mon day, October 12, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.1 0.1220 .10.12 09:32: 3609: 32:36 Octob er 12, 2020 踏实肯干，努力奋斗。2020年10月1 2日上 午9时3 2分20. 10.12 20.10. 12 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020年 10月1 2日星 期一上 午9时3 2分36 秒09:3 2:362 0.10.1 2 按章操作莫乱改，合理建议提出来。 2020年 10月 上午9时 32分2 0.10.1 209:3 2Octo ber 12, 2020 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 10月1 2日星 期一9 时32分3 6秒09 :32:36 12 October 2020 好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午9时3 2分36 秒上午 9时32 分09:3 2:3620 .10.12 一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 0.1220 .10.12 09:32 09:32: 3609: 32:36 Oct-20 牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 0月12 日星期 一9时3 2分36 秒Mon day, October 12, 2020 创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.12 2020 年10月 12日星 期一9 时32分 36秒2 0.10.1 2
资产管理
销售业务
财务报告
担保业务
工程项目 外包业务
25
业务链条上的内部控制
采购
质量 数量 交期 价格 付款
生产
质量 数量 交期 人效 能耗
销售
信用 交期 回款 售后 服务
26
内部控制 – 4大控制手段
全面预算
信息系统
四大控制 手段
内部信息
合同管理
27
内控体系创新理念 从执行层面到决策层面
招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查 结果雇佣了不诚实的人造成企业经济损失
32
内控实施 – 从实际出发
企业战略 为目标
整合好企 业资源
内部控制体系
风险管理 为导向
以法规为 基本要求
33
模块五：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
内部控制与风险管理
1
课程体系
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
2
前言
中企业
大企业
小企业
3
模块一：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
4
这些问题背后的本质是什么？
“一把手”问题
实际控制人
老板及家族
制度流程很健全 制度流程很健全 重业务、轻内控风控
受国资委及董事会 多重领导和指导
形式上必须做到 实质上？
受实际控制人及股 东会直接领导和指 导
形式上必须做到 实质上？
直接受老板及家族领 导
实质大于形式
21
内控和风管实施条件
2. 环境
1. 规模
5. 融资
3. 组织
从细节控制到目标导向 从结果控制到过程控制
从会计控制到综合控制
28
内控带给企业的价值 经营效率效果 财务报告可靠
防范内部舞弊
遵守法律法规
29
内控缺失导致内部舞弊一
出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表
30
内控缺失导致内部舞弊二
企业资源掌握在个人手中，企业对业务失去控制
31
内控缺失导致内部舞弊三
4. 治理
22
模块四：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
23
内控及风管环境
内部控制风险管理体 系和实施
企企组人社 业业织力会 文战架资责 化略构源任
内部环境下打造内控及风管体系
24
内部控制 – 控制活动类
九大控制活动
资金活动
研究开发 采购业务
明确流程涉及人员的职责与工作内容， 明确物、资金、信息的流转顺序和过程 使用表单或者系统来记录过程 将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行力
6
企业为什么需要内控？ 您们企业有哪些内部控制？
7
内控缺失给企业带来的直接损伤 内控缺失
跑冒滴漏
企业Fra Baidu bibliotek文化
经济 利益
企业 价值
8
内控认知上存在的四大误解
（12）付款审批 & 付款执行
模块二：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
14
风险管理 Risk Management 风险管理
15
风险意识 您有风险管理意识吗？
16
内控与风管对企业的价值
内控
风控
17
风险管理 – 六大风险解析
误区一：内控就是没事找事
误解二：内控就是纸上谈兵
误解三：内控做事后诸葛亮
误解四：内控影响办事效率
9
内控“铁三角原理”
决策人
执行人
监督人
10
内控和风管在企业在企业中地位
董事长及董事会 直接领导
总经理领导
财务负责人领导
11
三者关系
财务
内审
外审
12
不相容职务分离控制
（1）登记明细账/登记总账 （2）出纳/稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 （3）支票保管 / 印章保管 （4）票据保管 / 票据贴现审批 （5）合同谈判 / 合同订立 （6）销售 / 赊销审批 （7）请购 / 审批 （8）询价 / 确定供应商 （9）合同订立 / 审批 （10）采购 / 验收 （11）采购、验收 / 会计记录
1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意； 2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照； 3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下； 4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体事务； 5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道；
5
内控是什么？
Internal Control内部控制
战略风险 市场风险
财税风险
运营风险
法律风险
关系风险
18
风险分类 可控风险
不可控风险
19
模块三：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
20
国内企业内控风管实施总结
企业类型
1. 问题 2. 特点 3. 权限
4. 实质
国有企业
上市民企
非上市民企
34
风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
35
案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
36
案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
37
案例讲解 某企业风险管控经验分享
38
结束
39
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.12 20.10. 12Mo nday, October 12, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 09:32: 3609:3 2:360 9:3210 /12/2 020 9:32:36 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.12 09:32: 3609: 32Oct-2012-Oct-2 0 加强交通建设管理，确保工程建设质 量。09: 32:36 09:32: 3609: 32Mon day, October 12, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.1 0.1220 .10.12 09:32: 3609: 32:36 Octob er 12, 2020 踏实肯干，努力奋斗。2020年10月1 2日上 午9时3 2分20. 10.12 20.10. 12 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020年 10月1 2日星 期一上 午9时3 2分36 秒09:3 2:362 0.10.1 2 按章操作莫乱改，合理建议提出来。 2020年 10月 上午9时 32分2 0.10.1 209:3 2Octo ber 12, 2020 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 10月1 2日星 期一9 时32分3 6秒09 :32:36 12 October 2020 好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午9时3 2分36 秒上午 9时32 分09:3 2:3620 .10.12 一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 0.1220 .10.12 09:32 09:32: 3609: 32:36 Oct-20 牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 0月12 日星期 一9时3 2分36 秒Mon day, October 12, 2020 创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.12 2020 年10月 12日星 期一9 时32分 36秒2 0.10.1 2
资产管理
销售业务
财务报告
担保业务
工程项目 外包业务
25
业务链条上的内部控制
采购
质量 数量 交期 价格 付款
生产
质量 数量 交期 人效 能耗
销售
信用 交期 回款 售后 服务
26
内部控制 – 4大控制手段
全面预算
信息系统
四大控制 手段
内部信息
合同管理
27
内控体系创新理念 从执行层面到决策层面
招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查 结果雇佣了不诚实的人造成企业经济损失
32
内控实施 – 从实际出发
企业战略 为目标
整合好企 业资源
内部控制体系
风险管理 为导向
以法规为 基本要求
33
模块五：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
内部控制与风险管理
1
课程体系
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
2
前言
中企业
大企业
小企业
3
模块一：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
4
这些问题背后的本质是什么？
“一把手”问题
实际控制人
老板及家族
制度流程很健全 制度流程很健全 重业务、轻内控风控
受国资委及董事会 多重领导和指导
形式上必须做到 实质上？
受实际控制人及股 东会直接领导和指 导
形式上必须做到 实质上？
直接受老板及家族领 导
实质大于形式
21
内控和风管实施条件
2. 环境
1. 规模
5. 融资
3. 组织
从细节控制到目标导向 从结果控制到过程控制
从会计控制到综合控制
28
内控带给企业的价值 经营效率效果 财务报告可靠
防范内部舞弊
遵守法律法规
29
内控缺失导致内部舞弊一
出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表
30
内控缺失导致内部舞弊二
企业资源掌握在个人手中，企业对业务失去控制
31
内控缺失导致内部舞弊三
4. 治理
22
模块四：
一：内部控 制核心实质
五：风险管理 实施
二：风险管理 核心理念
四：内部控制 实施
三：企业内控 风管现状
23
内控及风管环境
内部控制风险管理体 系和实施
企企组人社 业业织力会 文战架资责 化略构源任
内部环境下打造内控及风管体系
24
内部控制 – 控制活动类
九大控制活动
资金活动
研究开发 采购业务
明确流程涉及人员的职责与工作内容， 明确物、资金、信息的流转顺序和过程 使用表单或者系统来记录过程 将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行力
6
企业为什么需要内控？ 您们企业有哪些内部控制？
7
内控缺失给企业带来的直接损伤 内控缺失
跑冒滴漏
企业Fra Baidu bibliotek文化
经济 利益
企业 价值
8
内控认知上存在的四大误解