税务稽查方法与技巧73
税务稽查及稽查技巧
税务稽查及稽查技巧税务稽查的概念税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。
说明：这是税务稽查工作规程对稽查的定义，实际上，随着新征管法的出台，稽查的内容更丰富了，即包括对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理，又包括对涉税相对人的检查和处理，所以，在实际工作中，总局对《税务检查通知书》也设计了两种格式，即：格式一税务局（稽查局）税务检查通知书税稽检通一〔〕号:税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
使用说明第五十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十九条设置。
2．适用范围：税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。
3．“决定派等人”横线处至少填写两人姓名。
4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。
5．文书字轨设为“检通一”，稽查局使用设为“稽检通一”。
6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被查对象，一份装入卷宗。
格式二税务局（稽查局）税务检查通知书税检通二〔〕号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派等人，前往你处对税务机关（签章）年月日使用说明第五十七条、第五十九条设置。
2．适用范围：检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，或者需要协查案件时使用。
3．本通知书的抬头填写有配合调查义务的单位或个人名称，空白横线处分别填写所派出税务人员的姓名和需要调查取证的涉税事项。
4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。
5．文书字轨设为“检通二”，稽查局使用设为“稽检通二”。
6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被调查对象，一份装入卷宗。
税务稽查的工作原则税务稽查工作的基本原则是税务稽查机构及其人员在税务稽查工作中应遵循的贯彻工作始终的基本行为准则。
税务稽查中应注意的重点与技巧
税务稽查中应注意的重点与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在保障税收的合法性和公平性。
税务稽查人员在开展稽查工作时，需要注意一些重点和技巧，以便提高工作效率和结果的准确性。
本文将探讨税务稽查中应注意的重点与技巧。
一、重点内容1.纳税人的合规性审查税务稽查工作的核心在于审查纳税人的合规性。
稽查人员应仔细评估纳税人的税务申报和缴纳情况，确保其遵守税收法规和政策。
重点审查的内容包括纳税申报的准确性、税务报表的真实性，以及是否存在虚假报税等行为。
2.关键领域的系统审查在税务稽查中，一些行业和领域可能存在较高的税收风险。
稽查人员应对这些关键领域进行系统审查，保障税收政策的有效实施。
比如，金融业、房地产业等行业的纳税人，由于其业务特点，可能存在漏税和虚开发票等行为，需要特别关注。
3.关联交易和转移定价的审查关联交易和转移定价是税务稽查工作中的热点问题。
稽查人员应重点审查涉及关联企业间的交易，以及跨国公司的转移定价行为。
关联交易和转移定价的滥用可能导致税基的侵蚀和利润的逃避，需要引起税务稽查人员的高度重视。
二、技巧应用1.综合运用稽查手段稽查人员在税务稽查过程中，可以综合运用不同的稽查手段，以确保工作的全面性和准确性。
比如，可以结合现场调查、资料核查、财务分析等方法，获取更多有关纳税人的信息。
同时，也可以运用统计分析和模型推演等技巧，识别潜在的税收风险点。
2.注重合作与沟通税务稽查工作可能涉及到众多的纳税人和相关机构。
稽查人员应注重与纳税人和相关方的合作与沟通，积极解决问题和消除纠纷。
合作与沟通不仅有助于稽查工作的顺利进行，还能够增强纳税人的合规意识，提高整体的税收合规水平。
3.建立稽查案件管理制度为保证税务稽查工作的有序进行，稽查机关应建立完善的稽查案件管理制度。
该制度应包括稽查工作的组织架构、工作流程、稽查报告的编制等方面的规定，以确保工作的规范性和效率性。
同时，也要加强对稽查人员的培训和监督，提高工作质量和效果。
解析税务稽查的方法与技巧
解析税务稽查的方法与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在维护税收秩序，防范和打击各类税收违法行为。
针对税务稽查，税务部门采取了一系列的方法与技巧，以确保稽查工作的准确性和高效性。
本文将从不同角度解析税务稽查的方法与技巧。
一、调查核实税务稽查的核心是调查核实，通过对企业和个人的财务账目、税务申报表以及相关证明材料的核实，以确保其纳税行为的真实性和合法性。
在调查核实过程中，稽查人员需要具备丰富的税务知识和相关法规的理解能力，以提高调查核实的准确性和可信度。
二、抽样检查大多数情况下，税务稽查是以抽样检查的形式进行的。
通过抽取一部分涉税主体进行检查，从而推断出整个纳税人群体的纳税情况。
在抽样检查过程中，稽查人员需要根据统计学原理，合理地选择样本，确保样本的代表性和可靠性。
三、比对核实税务稽查还需要进行比对核实。
通过与其他涉税主体、财务和商业资料进行核实比对，以发现和确认存在的问题。
比对核实是一种常用的方法，可以排除虚假报税等违法行为，提高税务稽查的效果和准确性。
四、信息披露税务稽查过程中，信息披露是一种重要的方法与技巧。
稽查人员需要向纳税人详细解释稽查的目的、范围和要求，告知纳税人应提供的材料和配合事项，并提供必要的税法和政策指导。
信息披露可以增加稽查的透明度，促进纳税人的理解和配合。
五、数据分析税务稽查中，数据分析是不可或缺的一环。
通过对大量的财务数据和税收信息进行分析，稽查人员能够发现异常情况和不符合税法规定的行为。
数据分析可以帮助稽查人员发现潜在的税收风险区域，提高稽查工作的效率和准确性。
六、风险评估在税务稽查中，风险评估是一项重要的技巧。
通过评估纳税人存在的风险，稽查人员可以有针对性地选择稽查对象和稽查方案，以确保稽查工作的重点和效果。
风险评估需要综合考虑多个因素，包括纳税人的历史行为、行业特点以及经济环境变化等。
七、现场检查税务稽查通常需要进行现场检查，以获取更加准确和详细的信息。
现场检查要求稽查人员具备一定的沟通和调查技巧，能够与纳税人或其他涉税主体进行有效的交流和协商。
税务稽查方法与技巧
15
（四）分析检查方法
指对各项经济业务的数字或指标进行比较，结合账内账外 的资料，根据事物间的内部联系、会计核算原则和各因素变 化的规律，分析研究其增减变化情况及其发展趋势的一种方 法。 1、比较分析法 2、因素分析法 3、控制分析法 注意：采用以上方法所得到的测定结果，只能说明存在问 题的可能性，不能直接作为定案依据。还必须借助其它方法， 查明原因根据事物之间存在的相互制约、相辅相成的必然联系， 用科学测定的数据，来验证账面记录或申报纳税资料是否正 确的一种查账方式。 （1）以产核销，即以当期某种产品的产量和结存数量 测算当期销售数量的一种方法。测算公式为： 某产品销售的数量 =期初结存数量+本期完工数量-期末结存数量。 （2）以耗定产，即以当期材料消耗数量以及单位产品 耗料定额来测算其产量的一种方法。 （3）以产定耗，即以耗料定额和产量来测定材料消耗 是否正常的一种查帐方法。测算公式为： 应耗材料数量=（当期某产品产量×该产品耗料定额）
22
①从金额大小发现奇异数字 每一类经济业务的发生在一定的时期内有一个正常的 量的界限。 如：某有限责任公司2005年 1-9 月累计管理费用支出 为120000元，2004年同期为90000元，在该企业管理人员、 业务量没有大的增长变化的情况下，该公司2005年度管理 费用1-9 月份正常数字应为90000元左右，而该公司 1-9 月管理费用120000元，远大于正常数字，这就是一个奇异 数据，税务稽查人员应当根据这一疑点，检查该公司管理 费用明细账中各项具体支出，就能够查找出详细的疑点和 具体的问题来。
14
3、外调法 指对发生怀疑的外来凭证或外地往来款项，通过到发 生地外调以取得证据的一种调查方法。外调法可以分为函 查和异地调查两种方式。 函查与函询在要求上有相通的地方，但也有区别，函 询是直接发函给被询问人，函查则是发函给被询问人所在 地有管辖权的税务机关，请求当地税务机关协助调查有关 问题。
如何应对税务稽查全攻略
如何应对税务稽查全攻略如何应对税务稽查全攻略 税务稽查的基本任务:根据国家税收法律、法规、查处税收违法⾏为，保障税收收⼊，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。
下⾯是yjbys⼩编为⼤家带来的关于如何应对税务稽查的知识，欢迎阅读。
确定好总体应对思路 接到⾃查通知后准备开始⾃查前，公司应该⾸先确⽴⼀个总体应对思路：是打算奋⼒反击还是束⼿就擒，是对着⼲还是顺着来?都不对，应该有个策略，不是简单的配合或不配合的问题。
如何策略性的安排、组织本次税务⾃查，制定既符合⾃⾝利益⼜顺应时势的《税务⾃查应对⽅案》，⾄关重要。
企业出现⼀些所谓税务上的“违规”项⽬(即需要作出纳税调整)，其实是有其内在原因的，往往都是⽣产经营的需要，这些⽀出不论税务上能否扣除，企业都要这么做，不可避免的(如：陪客户旅游、送礼品给客户、过节员⼯福利待遇发放、招待费的超⽀等等这些)，不能因为要征税，他这个钱就不花了。
但是，若不从内部彻底对这些项⽬进⾏合理的税务规划和标准化建设，将可能会出现每年税务稽查的⼤⽹撒下去后，⽹⽹都有鱼。
因此，治标⼜治本才是公司税务总体安排所必须要做的。
巧妙开展⾃查⼯作 包括研究分析⾃查提纲、掌握⾃查的重点、⾃查的组织⽅式(如何兼顾⾃查质量与效率)等，是这个环节的重点。
1、如何理解⾃查提纲。
据我所知，⼤多数企业在应对⾃查的准备过程中，是本着提纲中有什么就查什么，⽆可厚⾮，但是应该注意到税务局下达的提纲中，有很多不准确或者说不清晰的描述，这就给企业⾃查带来了很⼤的⿇烦，如何对提纲进⾏理解⾮常重要。
因为判断某个项⽬或事项是否征税，不能仅凭它叫什么名字就确定征或不征(如：对车辆补贴的征税依据、对取得假票的补税依据、员⼯薪酬体系中的某些涉税事项等等)，这其中的原因很复杂，因此不能简单的就确定为是征税项⽬。
⼀个税务政策的出台是有其多⽅⾯的考虑，这其中就要从⽴法、执法和司法三个⾓度来考虑，还要从其政策性、程序性和管理性三个⽅⾯来判断。
税务稽查思路及方法
2、企业调整减少的以前年度利润或调整增加的以 前年度亏损（调整减少以前年度收入，调整增加 以前年度成本、费用、损失）： 借：以前年度损益调整 贷：有关科目
▪ 混合销售行为计提的销项税额是因为销售行为成 立而向购货方收取的；
▪ 兼营非应税劳务转出的进项税却与接受非应税劳 务的单位无关。它是提供非应税劳务的人员耗用 的办公用品、劳保用品或为非应税劳务耗用的工 具、机物料消耗、车辆用汽油、备件等，因为这 些物品在购进时抵扣了进项税，而这些物品用在 了非应税项目上，所以要转出进项税。
▪ 按照税法规定，建筑、安装、装配工程和提供劳务， 持续时间超过一年的；为其他企业加工、制造大型 机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，可以按 完工进度或完成的工作量确定收入的实现。
▪ 采用完工百分比法确认合同收入（主营业务收入） 和合同费用（主营业务成本）
▪ 当期确认的合同收入=（合同总收入*完工进度）- 以前期间 累计已确认的收入
对“分期收款发出商品”科目的检查主要包 括两方面：
（1）在合同约定的收款日期本科目是否有贷 方发生额
（2）贷方发生额是否与合同约定的比例一致
一方面要确定是否按规定的时间、比例记收 入，同时也可把握结转的成本是否与确认的 销售收入配比
（四）生产周期较长、需按年结转收入、成本 的业务的检查（所得税）
对会计报表项目的审查分析
（3）“预收账款”项目：本项目如有余额且余额 连续较大，而同期存货项目余额也较大，可能存 在销售货物未按规定记收入。（成本也没有结转）
（4）“在建工程”项目：如有借方发生额，应检 查其是否领用材料，领用材料是否转出进项税， 或直接外购材料抵扣进项税。
浅谈税务稽查询问的技巧和方法
浅谈税务稽查询问的技巧和方法税务稽查是指税务机关通过审核、检查、核实等手段，对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行查核的一项管理活动。
对于企业和个人来说，税务稽查是一项必须面对和应对的工作，如何正确应对税务稽查，提高合规性和降低风险成为了广大纳税人关注的焦点。
本文将从税务稽查的背景、开展流程以及应对技巧与方法等方面进行浅谈，希望能对广大纳税人有所帮助。
首先，我们来简单了解一下税务稽查的背景和意义。
税务稽查的目标不仅仅是为了核实纳税人的纳税申报是否真实准确，更重要的是保持税收公平、维护税收秩序，确保纳税人依法纳税，避免不正当的减税和避税行为。
稽查工作对于税收征管的完善和提高质量具有重要意义。
同时，税务稽查也可以帮助纳税人发现自身在税收履约方面存在的问题，及时进行整改，减少风险。
接下来，我们来了解一下税务稽查的具体开展流程。
税务稽查一般分为税务稽查准备、税务稽查调查和税务稽查结论三个阶段。
在税务稽查准备阶段，稽查人员会根据不同纳税人的风险评估，确定稽查的重点和范围，并通知纳税人接受稽查。
在税务稽查调查阶段，稽查人员会进一步深入调查，核实纳税人的纳税申报情况，包括涉税业务的真实性、准确性和合规性等。
最后，在税务稽查结论阶段，稽查人员会向纳税人出具稽查报告，纳税人可以提出书面答复或者申请复核等。
针对税务稽查，我们可以提供一些技巧和方法，以帮助纳税人更好地应对稽查工作。
首先，纳税人应做好税务合规性管理，及时了解税收法律法规的相关政策和要求，确保纳税申报的准确性和合规性。
其次，纳税人需要保留完整的涉税凭证和资料，以备稽查需要。
纳税人可以制定健全的档案管理制度，规范纳税票据的保管，确保涉税资料的完整性和可查性。
此外，纳税人还可以通过合理的税务筹划，合法地降低税负，适当使用税收优惠政策，减少纳税争议的发生。
需要注意的是，税务筹划一定要在合法、合规的范围内开展，避免利用漏洞进行违法避税。
最后，纳税人在接受税务稽查时，应积极配合稽查工作，及时提供相关资料，尽量减少稽查时间，避免对正常运营造成不良影响。
税务稽查询问技巧七例
税务稽查询问技巧七例税务稽查查询技巧七例税务稽查查询是企业在纳税过程中非常重要的环节，掌握一些查询技巧可以帮助企业更加高效地了解自己的纳税情况，合理规避风险，提高纳税合规水平。
本文将向大家介绍七个实用的税务稽查查询技巧，帮助您更好地应对税务稽查的挑战。
一、了解纳税事项分类首先，我们需要了解纳税事项的分类，包括企业所得税、增值税、消费税、个人所得税等。
不同税种的查询方式和查询途径可能有所不同，因此在进行查询前先要明确自己需要了解的纳税事项种类。
二、掌握原始凭证的保留期限税务机关在进行稽查时，往往需要企业提供相关的原始凭证。
在查询的过程中，我们需要掌握企业应当保留原始凭证的期限，以免因为凭证过期而被税务机关认定为不合规。
三、充分利用信息化平台税务机关在建设信息化平台方面做了大量的工作，企业可以通过网上税务局等平台来查询自己的纳税情况。
在查询前，要确保自己的纳税申报信息已经按时、正确地上传至平台，以免查询结果不准确。
四、定期查询纳税记录定期查询纳税记录是企业纳税合规的重要一环。
可以利用信息化平台或者向当地税务机关咨询，了解自己的纳税记录是否存在异常。
一旦发现异常情况，要及时核实原因，并采取相应措施进行纠正。
五、咨询税务专业人士如果企业在查询过程中遇到了疑问或者不清楚如何操作，可以咨询税务专业人士。
他们在税务方面具备专业的知识和丰富的经验，能够提供准确的指导和帮助。
六、注意稽查查询结果的审阅在查询到纳税记录之后，要仔细审阅查询结果。
对于一些数据异常、错误或者不符合实际情况的，及时与税务机关联系并提供相关的材料进行说明，以免给企业带来不必要的损失。
七、重视纳税合规的培训和教育为了提高纳税合规水平，企业应该加强员工的培训和教育工作。
加强税法、税务政策宣传，教育员工正确履行纳税义务，遵循合规操作，规避交税风险，从根本上保证企业的纳税合规。
总结起来，税务稽查查询是企业纳税过程中不可忽视的环节，仅仅会纳税是不够的，还需要了解查询的技巧。
个人总结的税务稽查方法和技巧.doc
个人总结的税务稽查方法和技巧1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。
通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。
针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。
二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。
三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。
四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。
五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。
2、虚报冒领费用开支的查账技巧。
这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。
对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。
二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。
三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。
四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。
3、对开假单据报销的查账技巧。
这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。
一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票；另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。
税务稽查询问的技巧和方法
税务稽查询问的技巧和方法税务稽查是税务部门对纳税人的税务申报情况进行检查和核对的一项重要工作。
对于企业和个人来说，了解税务稽查的技巧和方法，能够帮助他们更好地应对税务部门的审查，确保自己的纳税合规性。
本文将介绍一些税务稽查的技巧和方法，希望能为纳税人提供一些实用的指导。
首先，了解税务稽查的目的和原则非常重要。
税务稽查的目的是查明纳税人的真实纳税情况，保护税收的公正性和平等性。
稽查的原则是公正、公平、公开，即稽查人员应当坚持客观、公正的态度进行稽查工作，遵守相关法律法规的规定，不得违反纳税人的合法权益。
其次，保持良好的税务纪律是避免税务稽查的基础。
纳税人应当按照法定程序准确、及时地进行税务申报，并按时缴纳税款。
同时，要保留和妥善管理好与税务有关的各种凭证、账簿、报表等文件，以备税务稽查时使用。
另外，纳税人可以通过合理的税务规划来避免税务稽查的风险。
税务规划是指通过合法的手段，合理安排自己的财务活动，以减少税务负担的一种策略。
纳税人可以利用税收优惠政策、合理调整收入支出结构等方式进行税务规划，降低税务风险，提高遵从税法要求的概率。
在税务稽查时，纳税人还需要掌握一些技巧来应对稽查人员的询问和调查。
首先，要保持冷静和稳定情绪，不要因为稽查人员的态度或提问而激动或紧张。
其次，应当依法提供相关文件和信息，但同时要保护自己的合法权益，不提供过多的自愿性信息。
如果有需要，可以要求稽查人员出示合法的稽查证件并记录记录他们的调查活动，以维护自己的权益。
此外，纳税人还可以通过合法的途径来维护自己的权益。
例如，如果对税务稽查的结果表示异议，可以按照相关法律程序提出申诉或上诉。
同时，纳税人还可以委托专业的税务顾问或律师进行法律援助和咨询，以保护自己的合法权益。
最后，建立良好的税务合规体系是稽查风险管理的基础。
企业和个人应当建立健全的税务管理制度和内部控制机制，确保税务申报的准确性和合规性。
要严格按照税务法规要求进行税务申报和缴纳，定期进行内部审计和自查，及时发现和解决税务风险。
税务稽查查账技巧
税务稽查查账技巧税务稽查是从税收征收管理检查中分离出的特殊性质的检查活动。
2002年10月15日颁布实施的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》明确规定了税务稽查局是独立的税务行政执法主体，专司对涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税的纳税人、扣缴义务人涉税违法活动的查处。
实践证明，稽查人员的业务素质及查账技巧是决定稽查成果的重要因素。
下面就税务稽查查账技巧进行简要阐述，仅供大家参考。
一、捕捉异常现象，从中发现涉税问题税务稽查人员在查阅会计资料、账簿时，要特别注意反映在会计资料中的有关数字、时间、地点、往来单位、业务内容或科目对应关系等，查找异常现象，并从中发现涉税线索。
（一）异常数字现实中，数字本身所代表的涵义只是一个量的概念，只有将其与特定的业务内容相互联系，才能确定是否为异常数字。
一般从以下四个方面进行查找： 1.数字的大小。
某个数字在特定的经济业务中和特定的时期里，其大小是否正常是可以加以判断的。
如某商品单价3000元，对于小型企业，如属“固定资产”账中的记录是正常的，而若是在“低值易耗品”账中的记录便是异常数字，应进一步查实其进项税金是否抵扣，是否应记入“固定资产”而未按规定记入。
2.数字的变化趋势或范围。
经济活动的某些量化指标有其特定的变化趋势或范围。
某个数字若超出了特定经济活动的变化趋势或范围，则应视为异常数字。
如某企业1-11月份各月产品销售收入一直在50万元-55万元之间上下变化，而12月份为105万元，这个105万元数字大大超出了企业月营业收入的正常范围，应进一步核查是否有销售滞后入账或虚转收入问题。
3.数值的正负。
会计资料中的数字，表现为正数或负数，都是正常现象。
只有当多方面证据表明“利润总额”不应也不会出现负数（亏损）的情况下，若表现为负数（亏损），那么，此处负数（亏损）就应被看作异常数字。
如某企业“利润总额”数额为“0”时，而人员、业务等情况未发生变化，特别是企业收入在连续2年中分别为1500万元、2460万元，其“利润总额”数额均显示的数字“0”，就应被看作异常数字，需要进一步查实是否存在隐瞒收入或多报成本费用问题。
企业税务稽查的重点及常见的偷税方法
企业税务稽查的重点及常见的偷税方法企业税务稽查是国家对企业纳税情况的审查和核实的重要环节，是维护税收秩序和税收公平的重要手段。
针对企业税务稽查，税务机关需要确认企业是否按照法律规定履行纳税义务，并对企业存在的风险进行识别和控制。
本文将探讨企业税务稽查的重点，以及常见的偷税方法。
一、企业税务稽查的重点1.假发票偷税：企业通过虚构交易或购买假的发票，将企业的销售额或成本减少，从而减少应纳税额。
税务机关会审查企业的发票管理和进销存等数据，寻找异常记录和虚构交易的迹象。
2.关联企业交易偷税：企业通过虚构关联企业之间的交易，或者通过调整交易价格和费用，将利润转移到税率较低的企业，从而减少应纳税额。
税务机关会审查企业与关联企业之间的交易和费用，确保关联交易的真实性和合法性。
3.违规利用税收优惠政策偷税：企业通过违规操作和虚构交易，或者利用税收优惠政策的漏洞，获取不当的税收减免。
税务机关会审查企业享受税收优惠政策的申报材料、减免依据和相关条件，排查税收优惠政策的滥用和违规行为。
4.漏报和缺报偷税：企业故意隐瞒或不全面申报应纳税款的情况，或者故意漏报企业的收入和利润，从而减少应纳税额。
税务机关会通过比对企业申报的税务资料和其他相关数据，查找企业的漏报和缺报行为。
综上所述，企业税务稽查的重点包括企业纳税申报的真实性和合规性、企业的关联交易、扣除项目和税收优惠政策的合规性，以及企业涉外业务的合规性。
常见的偷税方法包括假发票偷税、关联企业交易偷税、违规利用税收优惠政策偷税，以及漏报和缺报偷税。
企业应该加强税务合规管理，健全内部控制制度，合法合规经营，防止偷税行为的发生。
税务稽查员案件调查技巧
税务稽查员案件调查技巧税务稽查员是维护社会公平与税收秩序的重要一环，他们负责调查和审计企业和个人的税务情况，确保纳税人的合法权益得到保护。
为了更好地履行工作职责，税务稽查员需要具备一定的案件调查技巧。
本文将介绍一些应用于税务稽查案件调查的技巧和方法，帮助这些专业人员更加高效地开展工作。
以下是一些关键的技巧：一、掌握税法和财务知识税务稽查员首先需要掌握详细的税法和财务知识。
税法知识能够帮助他们了解各种税务规定和相关的法律条款，以便正确判断纳税人是否存在违规行为。
此外，财务知识能够帮助他们理解企业财务报表和账目，从而更好地进行数据分析和审计。
二、善于分析和搜集证据在案件调查中，有效地搜集和分析证据是非常重要的环节。
税务稽查员需要通过各种渠道搜集相关的证据，如银行账单、发票、合同等。
他们应提前进行调查计划，有针对性地采集证据，以便更好地了解纳税人的情况。
同时，对于已经搜集到的证据，他们应进行仔细的分析和研究，以确保其真实性和合法性。
三、运用科技手段随着科技的发展，税务稽查员要善于运用各类科技手段来辅助调查工作。
例如，在数据分析方面，可以利用数据挖掘和大数据分析技术，加快信息的筛选和处理速度。
此外，还可以利用网络技术，追踪纳税人在互联网上的活动和信息，以便对其进行全面的了解。
四、保持专业和客观税务稽查员在案件调查过程中要保持专业和客观的态度。
无论是对待纳税人的口述陈述，还是对待搜集到的证据，都需要进行客观的分析和判断。
他们应遵循法律的要求，不受个人情感和立场的影响，公正地进行调查。
五、加强团队合作和沟通税务稽查员通常是以小组形式进行工作，团队合作和沟通是非常重要的。
大型案件的调查需要多个稽查员之间的协作和配合，以便更好地收集证据和分析数据。
因此，税务稽查员应加强与团队成员之间的沟通和协作，确保工作的顺利进行。
六、持续学习和提升技能税务稽查工作是一个需要不断学习和提升的领域。
税法和财务知识的更新迅速，新的案例和技术手段也在不断涌现。
税务稽查询问技巧七例
税务稽查询问技巧七例税务稽查是指税务部门对纳税人的税收记录进行检查和审计的过程。
对于许多纳税人来说，税务稽查可能是一项令人感到紧张和困惑的任务。
然而，只要您了解并掌握一些税务稽查的基本技巧，就能够应对税务稽查并保护自己的权益。
下面是七个税务稽查的技巧，帮助您更好地应对税务稽查。
1.保留相关文件和记录税务稽查的重要一环是收集和分析纳税人的相关文件和记录。
因此，您应该尽可能地保留所有与税务有关的文件，例如发票、收据、银行对账单、资产购买记录等。
这些文件可以为您提供纳税申报的证据，以免被税务部门误会或怀疑造假。
2.熟悉税法规定作为纳税人，了解税法的基本规定是非常重要的。
这可以帮助您理解自己的纳税义务和权益，遵守税法规定。
税务部门进行税务稽查时，会根据税法规定进行评估和判断，了解税法规定可以帮助您保护自己的权益并防止因为对税法规定的不了解而导致的纳税问题。
3.寻求专业帮助4.协调合作态度在税务稽查过程中，与税务稽查人员的合作和协调态度是非常重要的。
您应该积极配合并提供需要的信息和文件。
与稽查人员保持良好的沟通和合作关系，可以减轻税务稽查的压力，并有助于查询结果的更加准确和公正。
5.谨慎对待询问问题税务稽查人员可能会对您进行询问和提问。
在回答问题时，您应该谨慎并准确地回答，不要提供虚假或误导性的信息。
如果您不确定如何回答一些问题，可以婉转地请示并寻求专业帮助，确保自己的回答准确和符合实际情况。
6.了解自己的权益和申诉途径在税务稽查过程中，您作为纳税人有一些法定的权益，例如申诉、复议和诉讼等。
了解自己的权益和申诉途径是非常重要的，可以帮助您在税务稽查中保护自己的权益，并在必要时申诉或上诉。
7.定期进行内部审计定期进行内部审计是一个良好的税务合规和风险管理实践。
通过内部审计，您可以及时发现和纠正潜在的税务问题，避免因为税务违规而受到税务稽查的惩罚。
确保自己遵守税法规定并进行内部审计，可以降低税务稽查的风险。
总结起来，应对税务稽查需要掌握一些基本的技巧。
国家税务资料局税务稽查方法(18个doc)0
如何面对税务稽查税务稽查是一种税务机关单方面的执法行为，它会直接影响到纳税人，并产生一定的法律后果。
因此，税务稽查必须有相应的法律控制。
税务稽查的法律控制，主要表现为两个方面，即实体上的限制和程序上的限制。
税务稽查行为基于税务检查权而发生。
税务检查的范围和内容，必须经税法特别的列举规定。
税务人员实施税务稽查，其行为超过规定的权限范围，即属于违法的行政行为，不具有法律约束力，不受法律保护，纳税人有权拒绝接受稽查。
例如，税务稽查人员实施稽查，要对纳税人的身体或者住宅进行检查，其行为已超出税法规定的职权范围，纳税人有权予以拒绝。
实施税务稽查必须遵循法定的程序，履行法定的手续，否则，同样属于违法的行政行为，如税务稽查人员实施税务稽查时，应当出示税务检查证件，否则，被查对象有权拒绝接受检查。
查核纳税人、扣缴义务人的存款账户，应当经县以上税务局（分局）局长批准，未经批准的，银行或者其他金融机构有权予以拒绝。
•被稽查企业的权利(1) 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
(2) 要求保守秘密的权利。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
(3) 如果稽查人员到企业检查不出示税务检查证和税务检查通知书或人数少于二人以上的，纳税人可以拒绝检查。
(4) 税务稽查人员与被查对象有利害关系或有其他关系可能影响公正执法的，被查企业有权要求他们回避。
(5) 税务稽查人员调取账簿及有关资料时应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，并要在三个月内完整退还。
(6) 税务稽查人员取证过程中，不得对当事人和证人引供、诱供和迫供。
(7) 属于金融、部队、尖端科学等保密单位的，必须要求税务稽查人员提供《税务检查专用证明》。
(8) 税务稽查人员查封纳税人的商品、货物或其他财产时，未能提供有效的《查封（扣押）证》、《查封商品、货物、财产清单》、《扣押商品、货物、财产专用收据》的，纳税人可以拒绝查封。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
阴管
• 税收违法行为检举管理办法(国家税务总局令第24 号)
• 《税收违法行为检举管理办法》已经2011年1月 27日国家税务总局第1次局务会议审议通过,现予 公布,自2011年3月15日起施行。
• 威慑力！
税务稽查工作流程（ＰＤＣＡ循环）
稽查形式: 日常、专项、专案
稽查计划
税务稽查
稽查选案 稽查实施 稽查审理 稽查执行
• 3.检查的目的，是为了全面了解和掌握纳税人 、扣缴义务人履行纳税义务、代扣代缴或者代收 代缴义务和遵守税收征收管理制度的情况。
• 4.检查时一般要事先通知纳税人及其他相关的 被查对象，但有碍检查的可不预先通知。
税务稽查的形式
• （二）专项检查 • 专项检查，是指根据特定目的和要求，对选定
的纳税人、扣缴义务人所进行的特定方面的稽查 。 • 是针对特定行业或者某类纳税人进行的重点稽 查，如发票稽查、增值税专用发票稽查、出口退 税稽查、流转税稽查、所得税稽查、关联企业转 让定价检查等。
• 中华人民共和国发票管理办法实施细则国家税务 总局令第25号 2011-02-14
• 以票控税
• 按照“查税必查票”、“查案必查票”、“查账必查票 ”的要求，严厉查处企业、行政事业单位“买方市 场”虚假发票工作。
硬管
• 国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的 通知国税发[2009]157号
• 每年指令性检查项目
• 6.检查应纳税款的计算、申报与缴纳情况。 • 7.检查纳税人、扣缴义务人对税务管理规定的执
行情况。
税务稽查的内容
• （二）纳税检查的具体内容 • 1.按流转额征税审查的主要内容 • 按流转额征税的税种土要有增值税、消费税和营
业税等。增值税计税依据为增值额，消费税计税 依据为销售额或销售数量，营业税计税依据为营 业额。
税务稽查的形式
• 专项检查的特点 • 1.检查对象，是按上级税务机关部署的总体要
求，根据特定目的筛选出来的。 • 2.检查的内容和范围，侧重在某个方面，或者
某一类问题上，而不是全面的、综合的。 • 3.检查的目的，是为了对税收征收或管理中问
题比较突出的某个方面或某些方面予以揭露，以 加强这些方面的税收征收管理工作。 • 4.检查的时间和检查的所属期间是特定的。
1
主要内容：
一、税务稽查概述 二、税务稽查的基本方法 三、
2
一、税务稽查概述
• 引子：当前面临的涉税环境
• 74.24%的用户认为月饼不应纳入缴税范畴
• 子丁：是什么让中小企业不逃税就倒闭？ • 利润薄—逃税—财务造假—银行不信任—不贷款
—资金短缺—逃税，对于众多小微企业来说，这 是一个宿命般死局。 • 《中西部小微企业经营与融资现状调研报告》称 ，受访企业有九成承认逃税。
• （一）日常检查 • 日常检查，是指通过计算机或人工筛选出来的稽
查对象采取的全面、综合性的稽查，是根据稽查 工作计划，对纳税人申报和纳税情况实施的常规 性稽查。
税务稽查的形式 • 日常检查的特点
• 1.检查对象的来源，是根据计算机或人工筛选 产生的，一般不是由举报、转办或案中案带出来 。
• 2.检查的内容和范围全面，既有广度，又有深 度，又被称为审计式检查。
10
税务稽查的内容
• （一）一般性内容的审查 • 1.检查纳税人各种营业收入的核算与申报。 • 2.检查纳税人各种成本费用项目的列支、转销及
申报情况。 3.检查纳税人其他各种应税业务的核算及申报情 况。 4.检查纳税人收取或者支付价款、费用的定价情 况。
税务稽查的内容
• 5.检查纳税人适用税率、减免税、出口退(税)申 报情况。
查。 • 这类税种较多，但计税相对较为简单，审查时着
重核实计税依据的真实性。如印花税的计税依据 为各类账、证、书据应贴花的计税金额。
税务稽查的形式
• 纳税检查没有固定的组织模式，常用形式有纳税 人自查、税务机关专业检查和社会中介机构的检 查三种形式。其中，税务机关专业检查是税务稽 查的主要形式，它分为以下几种：
4
2013年稽查三大指令性项目 • 3个税收专项检查指令性项目： • 成品油批发和零售企业 • 部分办理出口退税的企业 • 证券和基金公司
5
税务稽查的管理方式—三管齐下
• 票管 • 硬管 • 阴管
票管
• 《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办 法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136 次常务会议通过，现予公布，自2011年2月1日起 施行。
税务稽查的内容
• 2.按所得额征税审查的主要内容 • 所得税的计税依据是所得额、应税所得额的正确
与否是计算应纳税额的关键。 • 应税所得额，为利润总额加上调整项目。 • 利润总额的形成各个行业有差别，但其理论依据
为收入总额扣除成本总额。
税务稽查的内容
• 3.其他税种的检查内容 • 主要是指资源税、财产税、以及特定目的税的检
税务稽查的形式
• （三）专案检查 • 是指根据对公民举报、上级或其他部门交办、
转办的以及前两项检查中发现的重大税务案件进 行的检查。
税务稽查的形式
• 专案检查的特点 • 1.检查对象，是由公民举报的、上级领导交办的
或其他部门转办的、国际情报交换的，也有是在 日常检查或专项检查中发现的。 • 2.检查的内容和范围，一般是指明的线索。 • 3.检查的直接目的，是查处举报、交办、转办、 情报交换中所列举的违法行为。 • 4.这类案件需要单独组织力量进行检查。
3
2012年税务稽查成绩
• 全年共直接检查企业19.1万户，入库查补收入达 到1213亿元，连续4年超过1000亿元，圆满完成 年度各项工作任务。同时，税收专项检查和区域 税收专项整治成效显著，全年各地共直接检查纳 税人及组织纳税人自查31万户，查补收入646亿 元，检查户数和查补收入均创历史最高水平。重 点税源企业税收遵从度有所提高，在国家税务总 局组织的13户重点税源企业税收检查工作中，相 关地区共查补税款并加收滞纳金20.3亿元。全年 各地税务稽查局共立案查处税收违法案件18.9万 起，查补收入557亿元。
二、税务稽查的基本方法
• 税务稽查的基本方法分为以下几类 ： • （一）账务检查方法 • （二）盘存检查方法 • （三）调查方法 • （四）分析检查方法 • （五）各种检查方法的综合运用，发现问题的切