财政与金融基础知识

财政的概念：财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

外部效应：外部效应是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与社会效益的不一致，

给其他社会成员带来的影响。它分为外部正效应和外部负效应两种情况：

⑴外部正效应：这是指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的

内部效益远远低于社会效益的现象。生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。

⑵外部负效应：这是指私人部门从事某项活动对其他人带来损失而自己受益的现象，即商品生产者的生产成本大大低于社会成本的现象。外部负效应意味着，市场价格不反映生产的

边际社会成本，从事该活动的经济主体把部分成本强加给其他经济主体，从而造成社会成员

过量从事具有外部负效应的经济活动。

外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源

配置的不合理。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化•而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷。

市场机制的缺陷表现在哪些方面？P5

财政的职能：

一、资源配置职能

财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整与实施，可以实现对社会现有人力、

物力、财力等社会结构与流向进行调整与选择。财政的这个功能通常被称之为资源配置职能。

政府通过财政配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源，实现资源结构合理化、资源运

用效率高、经济与社会效益最大化等政策目标

二、收入分配职能

政府的财政收支活动客观上对社会收入与财富的分配产生直接与间接的影响。我们把财政所

具有的这种能够影响社会收入与财富分配的功能叫做财政的收入分配职能，简称收入分配职能。

三、经济稳定职能P10 （经济稳定的含义、指标）

通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。我们将财政所具有的这种功

能称之为经济稳定职能，或者叫稳定经济职能，简称稳定职能。财政的经济稳定职能在市场经济体制下具有其客观必要性。

二、财政收入的形式

（一）税收：税收是国家强制取得财政收入的最直接的方式，也是最古老的财政范畴，

历史上又称赋税、租税、捐税等。

（二）国有资产收益：是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利和资金占用费等收入的总称。

（三）国债国债是指国家凭借其信誉，采用有借有还的信用方式从国内、国外筹措财政

收入的一种形式。（四）其他形式如规费收入、罚没收入、国有资产管理收入、公产收入

及其他杂项收入等。

规费收入的含义

规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费

和工本费，如工商企业登记费，商标注册费，公证费等

税收对象的性质分类

1、流转税（商品劳务税）的概念：又称商品税，以流通中的商品为课税对象的税类，包括增值税、消费税、营业税、关税。

2、所得税

3、财产税

4、资源税

5、行为目的税纳税人（纳税义务人、纳

税主体）纳税人：依法直接负有纳税义务的单位和个人负税人：实际负担税收的单位和个人（税款的实际承担者）扣缴义务人：在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款并向国库缴纳义务的单位划分一般纳税人和小规模纳税人

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（指纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在

50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

（2）其他情形的纳税人（从事货物批发或者零售的纳税人），年应税销售额在80万元以下的。

（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。

什么是基本建设基本建设（capital construction ），社会主义国民经济中投资进行建筑、购置和安装固定资产以及与此相联系的其他经济活动。包括：新建、改建、扩建、重建

更新改造：替换与改造政府投资支出的管理，政府投资的方式

1、拨改贷1979年开始试行至1989年止。

2、基金制

3、债转股所谓债转股，是指国家组建金融资产管理公司，收购银行的不良资产，把原来银行与企业间的债权债务关系，转变为金融资产管理公司与企业间的控股（或持股）与被控股的

关系，债权转为股权后，原来的还本付息就转变为按股分红。

政府投资的方式

1 •政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

2 •私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3•政府与民间共同投资的提供方式。

4 •政府投资，法人团体经营运作。

5. BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）。

财政补贴经济影响的机理分析，原因

1. 财政补贴可以改变需求结构

2.财政补贴可以改变供给结构3 .将外部效应内在化

怎么用财政补贴促进国际贸易关系的发展

财政与反补贴措施协议》也将补贴分为三类：红箱补贴、绿箱补贴和黄箱补贴。红箱补贴又称禁止性补贴，针对价格补贴和进出口补贴，认为它们会严重扭曲价格机制，造成不公平竞争。绿箱补贴，不可起诉补贴，这种补贴并不直接刺激生产，对价格和市场影响不大，

成员国可以自由施行，其他国家也不能以此为由，而采取反补贴措施。拿农业来说，绿箱补

贴有产品研究、人员培训、技术推广、检验、农业基础设施建设、为保障食品供给的储存费用、自然灾害补贴、农业生产结构调整补贴、农业生产条件恶劣地区发展补贴等。黄箱补贴，又称可诉补贴。它介于红箱补贴和绿箱补贴之间，指那些虽被禁止，又能自动免于质疑的补

贴。评判其是否合理，就看该项补贴，是否使起诉的成员国利益受损，若利益受损，就是不合理的，否则，就是合理的。比方说，我国的农药、化肥价格高于国际市场价格，对这些生产资料进行价格补贴，并不会造成不公平竞争，也不会使成员国利益受损；有的国家耕地很少，或几乎没有耕地，向这些国家出口粮食时，实行适当的补贴，出口商得了补贴，进口国享受低价，对当地农业发展影响不大。黄箱补贴基于互利互惠，只要贸易双方两厢情愿、心照不宣，世贸组织就不予过问。我们常说，风险与成功同在，挑战和机遇并存。《补贴与反补贴措施协议》，对我国的财政体制，提出了挑战，也蕴涵难得的机会。按规定，红箱补贴