国有企业高管寻租性腐败分析——基于云铜原董事长邹韶禄受贿的案例研究
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关键词 ： 租； 寻 寻租性腐败 ； 内部人控制 ； 国有企业高管 ； 国有资产流失
摘 要： 采用案例分析研 究方法 ， 以国有企业高管寻租 性腐败 为 出发 点单独分析 云铜原 董事长 邹韶禄 受贿 案 。只有健全 国有企业 内外部 管理 制度环境 、 构建有效 的监 管机制和 加快 制度 创新 ， 才能从根 本上 杜绝 国有企 业高管寻租性腐败 的产 生。 中图分类号 ：２ １ Ｆ ７
第２ ５卷
第 ３期
Ｊｕ ａ ｆ ｕｎ ｎＦｎｎｅ＆ Ｅ ｏｏ ｉｓＵ ｉ ｒｔ ｏｒ ｌ ｎａ ｉａｃ ｎ ｏＹ ｃｎｍ ｃ ｎｖ ｓ ｙ ｅｉ
Ｖ １２ ． ｏ３ ０ ５ Ｎ ． ．
Fra Baidu bibliotek
国有企业高管寻租性腐败分析
基 于云铜原董 事长 邹韶禄 受贿 的案例研 究
李瑞华
（ 云南 财经 大学 会计 学 院 ， 南 云 昆 明 ６ ０２ ） ５２ １
一
、
是 ： 国市场 经济处 在不 断完 善 过程 中 ， 场 运 行机 制 我 市 也在 不断健 全 ， 政府 和 监 管机 构对 国有 企 业 内部 控 制 建 设 的要求 不 明确 ， 内部人 控 制现 象 比较 突 出 ， 内部 控 制建设的驱动力不足。由于缺乏行之有效的关键控制 措施 ， 导致整个控制系统处于低效率运行。没有对决 策 权 的监 督 ， 体制 就不 完善 ； 监督 没有 对 决 策失 误 的追 究 ， 人专 断 、 个 滥用权 力 的不 正之 风 就 不可 能 遏 制 。一 些高管就利用企业 内部控制的缺失 ， 以各种途径中饱 私囊 、 损害企业利益， 造成国有资产流失 。 陈佳贵、 杜莹芬、 黄群慧等（０ １ 从国有企业经 ２０ ）
文献标识码 ： Ａ 文章编号 ｉ６２— ７ ５ ２ １ ）３— １ １ ０ １７ ４ ５ （０ ０ ０ ０ ０ — ３
国务 院国资 委 监 事会 主席 刘 东 生 （０８ 提 出 ： ２０ ） 国 有企业 治理结 构 形 式 上 和 实 质 上 都 不健 全 ， 有 形成 没 有效 的治理控 制 机 制 ， 致 国有企 业控 制 权 容 易 掌握 导
国有企业高管寻租性分析的理论基础 通过文献梳理 ， 已有研究 主要从两个角 度来 分析 国有 企业高管寻租， 一是制度性因素， 另—个是非制度性因素。 （ 影响国有企业高管寻租性腐败的制度性因素 一） 王克 敏 、 王志超 （０７ 基 于代 理理 论分 析框 架 ， ２０ ） 应 用 ＬＳ Ｅ ＩＲ Ｌ模 型实 证分 析 发 现 当 高 管 控制 权 缺 乏 监 督 和制衡 、 司治理 结构 不完 善 时 ， 司激 励 约束 机 制 公 公 失效 ， 高 管寻租空 间增 大 ， 管通 过控 制权 获 得 了 导致 高 更直接 的寻租渠道 ， 在实现其个人利益最大化方面拥 有 了更 直接 的选 择 。在 许 多 国有 企业 公 司 ， 多 数 总 大 经理 同时兼 任 董事 长 ， 成 了高 管 自己聘 用 自己及监 形 督 自己的局面， 势必降低对高管的监督和约束 ， 赋予了 高管较 大 的控 制权 。 国务 院 国有 资 产监 督 管理 委 员会 研 究室 （０８ 通过对 国 内内部 控制 体 系建设 方 面与 ２０ ） 跨 国公 司相 比发 现 ： 一是 国 有企 业 内外 部 管 理 控制 环 境 不健全 ， 中包 括 外部 法 律 法 规 不 健 全 和企 业 治 理 其 结 构不健 全 。二是 缺乏 完 善 的控 制 机 制 ， 括 企 业 经 包 营决 策方 面控 制 不 力 ， 现为 对 重 大 业 务 和 长期 合 同 表
在高管层手 中， 形成 较严重 的内部人控制问题 。这一 论点概 述 了长 期 以来 国有 企 业 高 管存 在 的 问 题 及 根 源 。特别 是处 于 转 型 时 期 的 我 国从 １８ ９０年代 末开 始 国有企 业改革 浪 潮 以来 ， 企 高管 暴 露 出的 腐 败 势头 国
有增无 减 ， 程度 不断 加深 。 且
营者 的激励与约束角度， 认为真正行使国有企业所有 者权 力 和承 当所 有 者 责 任 的 主体 难 以明 确 ， 以建 立 难
规范 的公 司治理 结构 ， 有者 约束 机 制 空缺 ； 所 由于市 场 不完 善引 起的市 场对 国企经 营 者 的竞 争 约束 也 难 以实 现 。此时 国企 经 营 者 的 控 制 权 得 不 到 有 效 监 督 和 制 约， 原有 的监督 约束 不复存 在 ， 一 切 导致 了 内部 人 控 这 制的形 成 ， 造成 国有 资 产 的流 失 。饶 晓秋 （０６ 从 ２０ ） 国有公 司 治理 中 的财 务 监 督 体 制研 究 出发 ， 析 认 为 分 国有公 司作 为 一 种 以 国有 资 本 为 主 的企 业 组 织 形 式 ， 由于其在产权关 系方面的先 天性缺失 ， 使政府机构成 为 掌管 国有资 产权 益的代 表和 对 经 营管 理 者 执掌 监督 权 的代表 。当 国有公 司 出资者 自然人代 表缺位 ， 同时现 实 中的监督体 制不 能完 全 有效 地 遏 制部 分 管 理者 侵蚀 国有资本时， 高管更容易取得实 际控制权 ， 排斥 内部监 督 ， 内部人 ” “ 利益扩 大化 。贺卫 （９９ 认 为从 政府 主 １９ ） 动创 租的角度来看 ， 型期我 国经 济领 域里 的寻租 活 在转 动有 十种主要 表现 。其 中之 一就 是 一 些 国企 的管 理人 员 ， 国家法 律和 管理 制 度 的不 完 善之 机 ， 用 权 力和 趁 利 职务大肆攫 取公有 资财 ， 国有资产 的大量流 失。 造成 （ 影响国有企业 高管寻租性腐败 的非制度性 二） 因素 １经济人 的 自利 性和机 会主 义倾 向 、 经济人指在实用意义上理性的人， 进过分析和权
摘 要： 采用案例分析研 究方法 ， 以国有企业高管寻租 性腐败 为 出发 点单独分析 云铜原 董事长 邹韶禄 受贿 案 。只有健全 国有企业 内外部 管理 制度环境 、 构建有效 的监 管机制和 加快 制度 创新 ， 才能从根 本上 杜绝 国有企 业高管寻租性腐败 的产 生。 中图分类号 ：２ １ Ｆ ７
第２ ５卷
第 ３期
Ｊｕ ａ ｆ ｕｎ ｎＦｎｎｅ＆ Ｅ ｏｏ ｉｓＵ ｉ ｒｔ ｏｒ ｌ ｎａ ｉａｃ ｎ ｏＹ ｃｎｍ ｃ ｎｖ ｓ ｙ ｅｉ
Ｖ １２ ． ｏ３ ０ ５ Ｎ ． ．
Fra Baidu bibliotek
国有企业高管寻租性腐败分析
基 于云铜原董 事长 邹韶禄 受贿 的案例研 究
李瑞华
（ 云南 财经 大学 会计 学 院 ， 南 云 昆 明 ６ ０２ ） ５２ １
一
、
是 ： 国市场 经济处 在不 断完 善 过程 中 ， 场 运 行机 制 我 市 也在 不断健 全 ， 政府 和 监 管机 构对 国有 企 业 内部 控 制 建 设 的要求 不 明确 ， 内部人 控 制现 象 比较 突 出 ， 内部 控 制建设的驱动力不足。由于缺乏行之有效的关键控制 措施 ， 导致整个控制系统处于低效率运行。没有对决 策 权 的监 督 ， 体制 就不 完善 ； 监督 没有 对 决 策失 误 的追 究 ， 人专 断 、 个 滥用权 力 的不 正之 风 就 不可 能 遏 制 。一 些高管就利用企业 内部控制的缺失 ， 以各种途径中饱 私囊 、 损害企业利益， 造成国有资产流失 。 陈佳贵、 杜莹芬、 黄群慧等（０ １ 从国有企业经 ２０ ）
文献标识码 ： Ａ 文章编号 ｉ６２— ７ ５ ２ １ ）３— １ １ ０ １７ ４ ５ （０ ０ ０ ０ ０ — ３
国务 院国资 委 监 事会 主席 刘 东 生 （０８ 提 出 ： ２０ ） 国 有企业 治理结 构 形 式 上 和 实 质 上 都 不健 全 ， 有 形成 没 有效 的治理控 制 机 制 ， 致 国有企 业控 制 权 容 易 掌握 导
国有企业高管寻租性分析的理论基础 通过文献梳理 ， 已有研究 主要从两个角 度来 分析 国有 企业高管寻租， 一是制度性因素， 另—个是非制度性因素。 （ 影响国有企业高管寻租性腐败的制度性因素 一） 王克 敏 、 王志超 （０７ 基 于代 理理 论分 析框 架 ， ２０ ） 应 用 ＬＳ Ｅ ＩＲ Ｌ模 型实 证分 析 发 现 当 高 管 控制 权 缺 乏 监 督 和制衡 、 司治理 结构 不完 善 时 ， 司激 励 约束 机 制 公 公 失效 ， 高 管寻租空 间增 大 ， 管通 过控 制权 获 得 了 导致 高 更直接 的寻租渠道 ， 在实现其个人利益最大化方面拥 有 了更 直接 的选 择 。在 许 多 国有 企业 公 司 ， 多 数 总 大 经理 同时兼 任 董事 长 ， 成 了高 管 自己聘 用 自己及监 形 督 自己的局面， 势必降低对高管的监督和约束 ， 赋予了 高管较 大 的控 制权 。 国务 院 国有 资 产监 督 管理 委 员会 研 究室 （０８ 通过对 国 内内部 控制 体 系建设 方 面与 ２０ ） 跨 国公 司相 比发 现 ： 一是 国 有企 业 内外 部 管 理 控制 环 境 不健全 ， 中包 括 外部 法 律 法 规 不 健 全 和企 业 治 理 其 结 构不健 全 。二是 缺乏 完 善 的控 制 机 制 ， 括 企 业 经 包 营决 策方 面控 制 不 力 ， 现为 对 重 大 业 务 和 长期 合 同 表
在高管层手 中， 形成 较严重 的内部人控制问题 。这一 论点概 述 了长 期 以来 国有 企 业 高 管存 在 的 问 题 及 根 源 。特别 是处 于 转 型 时 期 的 我 国从 １８ ９０年代 末开 始 国有企 业改革 浪 潮 以来 ， 企 高管 暴 露 出的 腐 败 势头 国
有增无 减 ， 程度 不断 加深 。 且
营者 的激励与约束角度， 认为真正行使国有企业所有 者权 力 和承 当所 有 者 责 任 的 主体 难 以明 确 ， 以建 立 难
规范 的公 司治理 结构 ， 有者 约束 机 制 空缺 ； 所 由于市 场 不完 善引 起的市 场对 国企经 营 者 的竞 争 约束 也 难 以实 现 。此时 国企 经 营 者 的 控 制 权 得 不 到 有 效 监 督 和 制 约， 原有 的监督 约束 不复存 在 ， 一 切 导致 了 内部 人 控 这 制的形 成 ， 造成 国有 资 产 的流 失 。饶 晓秋 （０６ 从 ２０ ） 国有公 司 治理 中 的财 务 监 督 体 制研 究 出发 ， 析 认 为 分 国有公 司作 为 一 种 以 国有 资 本 为 主 的企 业 组 织 形 式 ， 由于其在产权关 系方面的先 天性缺失 ， 使政府机构成 为 掌管 国有资 产权 益的代 表和 对 经 营管 理 者 执掌 监督 权 的代表 。当 国有公 司 出资者 自然人代 表缺位 ， 同时现 实 中的监督体 制不 能完 全 有效 地 遏 制部 分 管 理者 侵蚀 国有资本时， 高管更容易取得实 际控制权 ， 排斥 内部监 督 ， 内部人 ” “ 利益扩 大化 。贺卫 （９９ 认 为从 政府 主 １９ ） 动创 租的角度来看 ， 型期我 国经 济领 域里 的寻租 活 在转 动有 十种主要 表现 。其 中之 一就 是 一 些 国企 的管 理人 员 ， 国家法 律和 管理 制 度 的不 完 善之 机 ， 用 权 力和 趁 利 职务大肆攫 取公有 资财 ， 国有资产 的大量流 失。 造成 （ 影响国有企业 高管寻租性腐败 的非制度性 二） 因素 １经济人 的 自利 性和机 会主 义倾 向 、 经济人指在实用意义上理性的人， 进过分析和权