风险管理与内部控制设计完整性评价标准(doc 17页)

风险管理与内部控制设计完整性评价标准(doc 17页)

风险管理及内部控制设计完整性三级指标

业务编号设计完整性评价标准测评结果

组织管理（X01）X01-01是否明确企业所有权与经营权，明确产权结构，明确出资人、决策机构和经营层间的权利义务，形成规范的制衡机制

X01-02是否建立健全公司治理结构，形成董事、监事和经营层人员的任用机制，明确任期

X01-03决策机构是否明确议事规则，形成重大事项集体决策机制；建立重大事项报告制度

X01-04是否建立有效的公司监控体系和经营者激励约束机制

X01-05经营管理层是否根据实际情况，科学合理设置组织机构，确保各职能部门及所属各业务单位定位清晰，管控有效

X01-06组织管理部门是否科学合理地明确机构、岗位与人员编制

X01-07不相容机构、岗位是否分离

X01-08内部组织机构设置和调整的提出、论证、审议和决策等一系列流程是否有明确的规定

X01-09是否制定并公布组织结构图、员工手册、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使企业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使职权

人力资源

管理（X02）X02-01是否建立人力资源的激励、约束与退出机制，确保整体团队持续处于优化状态

X02-02是否制定科学合理的人力资源考核体系，将绩效考核结果与员工薪酬、晋升、降级、辞退相结合

X02-03是否制定与绩效考核挂钩的薪酬制度，对薪酬标准、等级、薪酬计算、薪酬发放作出明确规定

X02-04是否建立关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

X02-05是否对高级管理人员、关键人才、外聘专家、掌握企业核心秘密的人员的离岗作出保密及竞业禁止规定X02-06是否明确规定员工退出（辞职、辞退、退休）的条件和程序

X02-07是否对人员异动（集体辞职、关键人员流失、上访、罢工等）作出管理规定，制定对策和预案

X02-08是否对人员选拔任用中的利益冲突回避作出明确规定

社会责任（X03）X03-01企业应按照国家有关环境保护的规定，建立本单位的环境保护管理体系，落实环境保护责任制

X03-02应建立废料回收和循环利用制度，提高废料利用效率

X03-03应建立环境评估和环保监察制度，定期不定期开展环保检查，发现问题，及时采取措施

X03-04根据国家有关安全生产的规定，结合生产经营实际情况，建立安全生产管理体系和操作规范，严格落实安全生产责任制

X03-05建立有效的安全监察机制

X03-06应根据国家和行业相关质量标准，结合履行社会责任的要求，严格规范生产流程，落实精细化管理制度，确保向社会提供高质量的产品和服务

X03-07应建立严格的质量控制和检验制度，本着对社会负责的原则，严把产品质量关，禁止不合格产品流向社会

X03-08根据国家有关职业健康管理的规定和相关标准，结合生产经营实际情况，建立职业健康及劳动保护的管理制度

战略规划与计划（X04）X04-01是否在决策机构下设立战略委员会或者授权类似机构履行发展战略相应职责

X04-02是否对战略规划编制程序和方法作出明确规定

X04-03是否制定战略规划的决策程序，对战略决策会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定

工程项目（X08）

明确规定

X08-02应制定工程项目审批权限、执行程序，明确项目决策、概预算编制、采购、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证

X08-03应建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理

X08-04应对工程项目安全、质量、进度、造价、环保责任作出明确规定，对重大安全、质量和环保事故作出责任追究规定

X08-05应建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定

X08-06对提前做好生产运营移交作出明确规定

生产运营（X09）X09-01应建立生产计划管理机制，对生产计划的编制、上报、执行、分析职责和工作流程作出规定，对设备维修计划及项目、技改计划及项目、外包计划及项目、重大采购计划等论证、立项和审批的流程作出明确规定

X09-02应建立生产采购物资、产品管理制度，对生产原料、燃料、动力、物资和产品检验、运输、仓储管理、计量、领用等作出规定

X09-03应建立安全、职业健康、环保管理制度和体系，明确相关责任

X09-04编制事故处理应急预案，并规定定期进行演练

X09-05应建立安全生产责任追究制度

X09-06应建立科学的生产运营内部报告机制和信息系统，明确报告内容、传递的方式和有效使用等相关要求，落实责任制，确保生产运营内部报告信息及时沟通

X09-07应建立生产运营计划完成情况分析机制

X09-08应建立合理的成本分析和费用核算制度，对各项成本费用支出进行归集、分配和分析等作出规定

X09-09应建立产成品管理制度，对产成品的销售、出货、运输、交付的职责和工作程序作出规定

销售与

收款（X10）X10-01是否建立销售管理制度

X10-02销售管理制度是否明确销售纳入计划与预算的要求，对销售政策、信用政策、定价机制作出规定；明确划分职责权限

X10-03是否对销售与收款业务职责分离作出规定

X10-04是否建立销售与收款的评价制度，加强对销售与收款的过程控制和跟踪管理，要求责任主体发现异常情况，及时报告，采取措施妥善处理

X10-05是否加强实物产品发货环节的管理，规范产品出库、运输、交验的程序。是否对定期分析电热市场情况包括输出通道和计量在内的管理作出明确规定

X10-06是否在销售与发货各环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，对各种销售文件和凭证的核对作出规定

X10-07是否建立严格的销售发票管理制度，对发票的管理、领用和开具等各个环节进行控制和复核

X10-08是否建立销售收款管理制度，对应收账款账龄、逾期应收账款、坏账相关的分析、催收作出规定

X10-09是否对坏账的管理作出明确规定。包括对坏账的登记、备查、核销、记录、再收回作出规定。注销的坏账是否做到账销案存。已注销的坏账再收回时，是否及时入账，防止形成账外账

X10-10是否制订有关实物产品销售退回管理或电热产品营销奖惩制度

货币资金

管理（X11）X11-01应建立货币资金管理制度，明确职责权限，对不相容职务分离作出明确规定，明确资金申请、审批、执行、复核、保管、记录、盘点的相关规定

X11-02应建立资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求

X11-03应对银行账户设立、变更、注销的权限和程序作出明确规定