预付账款审计小结及调整事项说明

被审计单位: A 公司审查项目: 预付账款

审核员: 刘民日期: 2006.02.10 索引号: A10-1-1 会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一日期: 2006.02.10 页次:

预付账款审计小结及调整事项说明

本项目未审数为 29,926,191,38 元，审计调增 500,013.47 元,调减 29,151,774.85 元,审定余额为 1,274,430.00 元。调整事项说明如下：

1 、（底稿见A10-5-2），经查验，“上海世纪置业有限公司”是 A 公司关联方,本期预付该公司25,316,650.00 元，无实质性交易，是关联方占用资金，与客户沟通后，同意转入其他应收款。

ADJ：#1“上海世纪置业有限公司”余额 25,316,650.00 元转其他应收款,并应按企业会计政策规定计提坏账准备金。

借：其他应收款—世纪置业25,316,650.00

贷：预付账款—世纪置业25,316,650.00

2 、（底稿见A10-6），经查验，“上海祥隆工贸公司”余额 300 万元，是 A 公司对“上海祥隆工贸公司”投资款，该公司于 2006 年 1 月已取得营业执照，并正式开张营业。与 A 公司交换意见后，同意将余额转入长期投资科目。

ADJ：#2“上海祥隆工贸公司”余额 300 万元转长期投资。

借：长期投资—祥隆工贸

贷：预付账款—祥隆工贸3,000,000.00

3,000,000.00

3 、（底稿见A10-7），经查验，“吉利贸易公司”余额 266,866.85 元,因货物质量问题引起经济纠纷，余额账龄超过 1 年，应转入其他应收款，并应按规定计提坏账准备金。

ADJ：#3“吉利贸易公司”余额转其他应收款。

借：其他应收款—吉利贸易贷：预付账款—吉利贸易266,986.85

266,986.85

被审计单位: A 公司审查项目: 预付账款

审核员: 刘民日期: 2006.02.10 索引号:

会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一日期: 2006.02.10 次:

A10-1-2

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4 、（底稿见A10-8），“上海佳源化工厂”期末贷方余额重分类调整。ADJ：#4“上海佳源化工厂”贷方余额作重分类调整。

借：预付账款—佳源厂

贷：应付账款—佳源厂500,013.47

500,013.47

5 、（底稿见A10-9），佳龙贸易有限公司胞二令胆碱原料入库。

ADJ：#5 补记胞二令胆碱原料入库

借：存货—原料485,588.00

82,550.00

应交税金—增值税

贷：预付账款—佳龙公司568,138.00

审计结论：本科目审计调整后,审定数为 1,274,430.00，可以确认。

被审计单位: A 公司 审查项目:

预付账款

审核员:

刘民 日期: 2006.02.09 索引号: A10-5-1

会计期间: 2005.12.31 复核员:

王一

日期: 2006.02.10

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上海世纪置业有限公司查验记录

单位名称 上海世纪置业有限公司

期初余额

借方发生额 贷方发生额

期末余额 25,316,650.00

25,316,650.00

查验目的：查验该账户余额的真实、正确性。 查验方法：审查该账户的记账凭证等有关资料。 一、 抽查凭证：

1 、划款至上海世纪置业有限公司

005 年 11 月 28 日

银行 11-240

2 上海世纪置业有限公司 借： 预付账款-世纪置业

15,316,650.00

15,316,650.00

贷： 银行存款

查见：建设银行本票付款记账联#00492669，建设银行进账单#03214455。

、款至上海世纪置业有限公司

005 年 12 月 30 日

银行 12-323

2 2 上海世纪置业有限公司 10,000,000.00

借： 预付账款-世纪置业

贷： 银行存款

10,000,000.00

查见：银行本票付款记账联#06121126，建设银行进账单#04891234。

二、 获取、审查公司提供的与“世纪置业”签订的厂房转让合同（索引号 A10-5-3）。 、合同约定：（1）厂房转让总金额为 2002 万元；（2）付款方式：签订合同后(合同签订日 1 期为 2005 年 12 月 28 日)支付总金额的 50%，金额为 1000 万元，剩余款项在办理绿证后一 次付清；

2 2 、公司实际首付款日期为 05 年 11 月 28 日，与合同约定不一致；两次付款总计金额 5,316,650.00 元，超过合同约定，公司又未能提供产权证明、董事会决议、厂房转让交易凭 证等其他有关资料；

、A 公司承认“厂房转让合同”是虚假的，此项业务无实质性交易，该笔预付款项是借款,借 款期限为 6 个月。

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被审计单位: A 公司审查项目: 预付账款

审核员: 刘民日期: 2006.02.09 索引号:

会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一日期: 2006.02.10 次:

A10-5-2

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三、实施函证程序，收到回函（A10-4-6），确认“数据证明无误”；并取得“世纪置业公司”的入账有关凭证（索引号A10-5-4，该公司也由本所审计，决算日财务状况未见异常）。

审计分析：“世纪置业”公司是 A 公司的关联方，如果借款记入其他应收款科目，根据公司会计政策规定，年末需按 5%计提坏账准备金，会影响公司年度损益，故记入本科目。

审计意见：根据上述审计情况，此款项是关联方占用资金，应转入其他应收款科目，并按规定计提坏账准备金。审计调整如下：

ADJ：“世纪置业”借款转其他应收款

借：其他应收款-世纪置业贷：预付账款-世纪置业25,316,650.00

25,316,650.00

审计结论：审计调整后，账户余额为 0.00 元。