注册会计师税法-营业税法(一)_真题-无答案

注册会计师税法-营业税法(一)

(总分119,考试时间90分钟)

一、单项选择题

1. 下列各项中，属于营业税计税依据的是( )。

A．金融行业转贷业务的贷款利息收入

B．个人买卖外汇的净收入

C．建筑装饰工程的料工费及其他物资和动力的价款

D．旅游公司收取的旅游费收入

2. 下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是( )。

A．自建自用建筑物

B．出租自建建筑物

C．投资人股的建筑物

D．自建建筑物后销售

3. 下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。

A．发生在境内的应税劳务。

B．在境内组织旅客出境旅游

C．销售境内的不动产

D．境内保险机构为出口货物提供的保险

4. 下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。

A．汽车修理厂的修理修配劳务

B．企业转让土地使用权

C．人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

D．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

5. 下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。

A．在境内组织旅客出境旅游

B．在境外销售在我国境内的不动产

C．境内企业之间租赁设备

D．运输企业销售货物并负责运输的业务

6. 下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。

A．在境内组织旅客出境旅游

B．在境外销售在我国境内的不动产

C．以无形资产投资入股，共担投资风险的

D．金融机构买卖外汇、有价证券或期货

7. 下列收入中，免征营业税的有( )。

A．植物园收取的门票收入

B．文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

C．下岗职工从事的所有社区服务收取的收入

D．农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

8. 下列不属于营业税扣缴义务人的是( )。

A．接受委托发放贷款的金融机构

B．个人举行个人演唱会，负责其售票的单位

C．实际征收中，分保业务的初保人

D．建筑安装业务的总承包人

9. 下列款项中，属于计征营业税营业额的是( )。

A．保险公司办理储金业务收取的储金

B．工业加工收取的加工费用

C．非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额

D．管道运输取得的收入

10. 下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。

A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B．从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，应扣除设备的价款

C．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

11. 下列单位收取的费用中，应征收营业税的有( )。

A．法院按规定标准收取的诉讼费

B．注册会计师协会收取的会员费

C．医疗机构收取的治疗费

D．搬家公司收取的搬家费

12. 下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。

A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

13. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。

A．将不动产交付对方使用的当天

B．不动产所有权转移的当天

C．签订不动产赠与文书的当天

D．承受不动产人交纳契税的当天

二、多项选择题

1. 下列属于营业税征税范围的是( )。

A. 个人将不动产无偿赠与他人

B. 管道运送天然气

C. 企业将资金贷与其他企业使用

D. 中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务

2. 下列收费项目应作为营业税计税依据的有( )。

A. 物业公司代收的水电费

B. 学校为校外考试举办辅导班收取的培训费

C. 酒店对就餐客人收取的服务费

D. 工商联合会收取的会员费

3. 下列经营活动中，应征收营业税的有( )。

A. 电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入

B. 邮电局出售的邮寄物品包装木盒等

C. 溜冰场出租冰鞋的收入

D. 灯饰商店销售灯饰并负喷安装的安装费

4. 下列行业的营业额，符合营业税的计税依据的是( )。

A. 广告代理业，为向委托方收取的全部价款和价外费用

B. 境内运输企业从事境内外联运业务，为收取的全部运费减去付给境外运输企业运费后的余额

C. 旅游企业境内组团旅游，为收取的全部旅游费

D. 建筑业转包业务，为全部工程承包额减去付给转包人价款后的余额

5. 下列项目中，不属于营业税金融保险业征税范围的是( )。

A. 融资租赁业务

B. 邮政储蓄

C. 证券经纪业

D. 邮汇

6. 金融保险业的计税依据是( )。

A. 贷款业务利息收入

B. 转贷业务利息收入

C. 实际收到的结算罚款、罚息

D. 金融机构出纳长款收入

7. 下列属于营业税免税项目的有( )。

A. 保险公司储金业务的保费收入

B. 残疾人个人向社会提供劳务

C. 个人转让著作权

D. 单位从事技术转让取得的收入

8. 下列各项中，不正确的营业税纳税义务发生时间是( )。

A. 房地产公司采用预收款方式销售不动产的，为收到全部房款的当天

B. 单位将不动产无偿赠与他人，为不动产使用权转让的当天

C. 金融机构原有的应收未收贷款利息逾期90天以上的，该笔贷款新发生的应收未收贷款利息，为取得利息收入权利的当天

D. 金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日

9. 下列各项中，由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。

A. 销售不动产

B. 经营运输业务

C. 跨省、自治区、直辖市承包工程

D. 组织境内旅游

10. 下列经营收入中，属于营业税计税依据的有( )。