征税和纳税课堂学案配套课件政治创新设计课堂讲义同步系列人教版必修

个人所 得税
_个__人__所__得__
是国家_财__政__收__入__的重要来源； 是调节个人收入分配、实现_社__会_ _公__平__的有效手段
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二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民依法诚信纳税的必要性
(1)我国税收的性质：取之于民、_用__之__于__民__。在我国，国 家利益、集体利益、个人利益在根本上是_一__致__的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家 各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种_税__收__作为 物质基础。 (3)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担_义__务__，自觉诚信纳税。
3.了解增值税和个 生产经营环节企业的偷漏税行为。
人所得税的内容和 3.个人所得税是国家对个人所得征收的一
作用。
种税。个人所得税是国家财政收入的重
4.懂得依法纳税是 要来源，也是调节个人收入分配、实现
公民的基本义务。 社会公平的有效手段。
5.正确区分违反税 4.在我国，税收取之于民、用之于民，国
法的四种行为。 家利益、集体利益、个人利益在根本上
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(2)联系：税收的无偿性要求它具有_强__制__性__，强制性是无偿 性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_固__定__ _性__。 小提示：税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税 上，还体现在税务机关必须依法征税上；税收的固定性，不 是说税收是固定不变的，而是指其不经国家有关部门批准不 能随意改变。
课时2 征税和纳税
学习目标
要点晨背
1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特
1.识记税收的含
征。这些特征是税收区别于其他财政收
义、基本特征、税 入形式的主要标志。
收的种类。
2.增值税是以生产经营中的增值额为征税
2.理解税收的本质 对象的一种税。征收增值税可以避免对
和基本特征。
一个经营额重复征税，也可以防止前一
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3．税收的种类 (1)主要税种：流转税、_所__得__税__、资源税、_财__产__税__和行为 税。
(2)主要税种：
征税对象
增值税
生产经营中的 _增__值__额__
意义(或作用)
可以避免对一个_经__营__额__重复征 税，也可以防止前一生产经营环 节企业的_偷__漏__税__行为
()
2．连一连：
(1)偷税
A．不按时缴纳税款
(2)欠税
B．虚报自然灾害骗取税收减免
(3)骗税
C．拒绝接受税务机关的纳税检查
(4)抗税
D．进行虚源自文库的纳税申报
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3．想一想：(1)为推动对外贸易发展方式转变，促进经济持 续健康发展，经国务院关税税则委员会审议，并报国务院 批准，自2016年1月1日起，我国对进出口关税进行部分调 整。对进出口关税进行部分调整是否违反税收的固定性？ (2)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一 个公民都应该纳税？ (3)从2016年1月1日起，深圳国税、地税联合开通“互联网 ＋有奖发票”项目，市民可以在微信上进行刮发票和领 奖。推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？
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[ 练疑难 ]
1．判一判：(1)征税必须由一定的国家机关执行。 ( )
(2)税收是财政收入中最主要的形式。
()
(3)税收对于任何公民都具有强制性。
()
(4)税率一经确定就不再变动。
()
(5)降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企
业面临的成本高、融资难、用工荒问题。
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3．提示：(1)税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的 变化，具体的征税标准是可以改变的。对进出口关税进行 部分调整，这与税收的固定性并不矛盾。 (2)①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每 一个公民都应该纳税。②公民是否纳税是由其经济地位和 有关法律规定的，应该纳税的是纳税人，并非每个公民都 得纳税。 (3)推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减 少税收流失，保护消费者合法权益，增强纳税人意识。
是一致的。
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[ 学新知 ]
一、税收及其种类 1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得_财__政__收__入__的基本形式。 小提示：理解税收的本质，要抓住以下关键信息：主体是 国家，目的是实现国家职能，方式是凭借政治权力依法取 得，与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。 2．税收的基本特征 (1)内容：_强__制__性__、_无__偿__性__和_固__定__性__。这些特征是税收 区别于其他财政收入形式的主要标志。
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【练疑难】 1．提示：(1)√ (2)√ (3)× (4)× (5)× 2．提示：
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2．违反税法的行为及处理
(1)违反税法的行为：_偷__税__、欠税、_骗__税__和抗税。
(2)违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追
缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的
还要由司法部门追究其刑事责任。
小技巧：巧分违反税法的行为
(1)偷税：“偷着不(少)缴”。 (2)欠税：“欠着未缴”。
(3)骗税：“骗取优惠”。
(4)抗税：“抗着不缴”。
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3．树立纳税人意识 (1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违 反税法的行为。 (2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力 的_监__督__意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 _征__管__和_使__用__，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举，以维护人民和国家的利益。 小提示：纳税人意识包括权利意识和义务意识。