109个生活服务业营改增问题解答

109个生活服务业营改增问题解答

1.我是一般纳税人，租金收入选简易计征5%，物业管理收入按6%计征，请问我用自已的产品维修了房屋附属设施（如消防器材）可以抵扣吗？

答：选择简易征收的进项税额不能抵扣，如果这个行为既用于简易征收，又用于一般计税项目，应该按照销售额比重进行划分。

2. 储值卡发票如何开具？

答：销售时可以不开，在应税行为发生时开具。销售时如果开了就要交税

3.物业公司有很多代收代付的水电、电话户名都不是自己的该如何处理？

答：不转售，只是代收代付的话，收的手续费交税就可以了。

4.物业公司管理多个小区，进项税额该如何核算？

答：如果专用发票抬头是该物业公司的，符合抵扣规定的话，都能抵扣。

5.物业管理可用于抵扣的费用有那些？只有办公用品、水电费吗？

答：这次营改增把所有项目和不动产都纳入抵扣范围，买和租办公楼，买固定资产如车，买办公用品、水电煤气电话费、运输油料费、维修费等都能抵扣。6.我是混合兼营企业，即有销售又有物业出租，原来物业出租未收到的租金挂“其他应收款”，现营改增，是否改挂“应收帐款”？

答：这个和营改增没有关系，物业租金收入作为营业收入，应该挂“应收账款”，原来做的不对。

7.营改增后，客户要求换票的，账务如何处理？

答：可以先将原来用普通发票入的账用红字冲回,再用增值税发票重新入账。8.如果餐饮采购方，直接从个人购买农产品，对方个人无法提供发票，采购方帐务上如何抵扣进项？

答：国家规定可以由购买方开收购发票，需要去税务机关办理手续认定，则可以抵扣。如果没有发票不能抵扣，进成本。

9.一般纳税人物业公司提供维修服务，是按17%开具，还是按6%开具发票答：一般的维修是17%，但是如果是建筑物修缮按建筑业11%。

10.我公司外包的保安公司开具的发票税率是***，这个是正常的普票吗？

答：是正常的普票，税率出现***是正常的。

11.为什么劳务派遣的发票税率是隐藏的？

答：因为劳务派遣目前是差额的，税额和用税率计算出来的数字不一样。

12.以后取得的桥路通行费都可按计算后的金额抵扣？那发票如何认证？

答：1.只给3个月，到7月31日就截止了，不用认证，计算抵扣，这是国家税务总局给大家的红利。

2. 三个月后路桥费如何抵扣，还不清楚。

13.6月30日之后，公交卡充值，停车费等手撕发票还可以使用吗？

答：可以，门票，定额发票，国税卷票都可以继续使用，不过改由国税机关管理。

14.物业行业安排退伍军人的税收优惠政策需要什么必要条件？

答：免税包括退伍军官、随军家属，税额递减包括退伍士兵等，36号文附件3有明确的适用条件规定，可以去查。

15.物业行业的水电费收取问题该如何开具发票和计税

答：如果是转售行为是要交税的，可以开具专票，进项可以抵扣。作为经纪代理的话可只就收到的手续费交税。开具6%的发票。

16.住宿费的3%和6%有什么区别，为什么大部分只能开具3%的增值税普通发票？

答：小规模纳税人，征收率是3%。

17.物业公司的工装、工装清洗费用计入劳保用品，取得专票是否可以抵税

答：可以。

18.餐饮业从市场采购小菜肉类基本不能取得进项，餐饮进项抵扣困难

答：可以开收购发票，或者到正规可以开票单位去购买，如果没有发票就无法抵扣了。

19.没有劳务派遣资质的企业之间的借调，是否可以按照劳务派遣的规定操作答：不可以，要符合劳务派遣暂行规定。

20.客房住宿提供矿泉水呢？

答：住宿时提供免费矿泉水不需要交税。

21.国税对物业公司代收水电费，有简易征收3%的税率政策吗？

答：小规模纳税人可3%，一般纳税人没有。

22.酒店房含早按住宿服务计税开票，在会计核算上是否需分开？

答：不需要分开。

23.出租的临时性建筑（没有房产证）按什么税率纳税？

答：不管有没有产证，税率都是11%。

24.公司房屋出租的税率如何掌握，简易征收可以抵扣进项税吗？

答：一般纳税人11%，5月1日前的老项目和小规模纳税人可选5%征收率25.个人出租住房给企业，而此房屋无房产证，该怎么开具发票？

答：可到地税机关代开。

26.预估收入要先预交增值税吗？

答：预交税款要交税的情况不多，房地产企业销售不动产取得预收款的时候要预缴，预收房屋租金要交，通常没有发生应税行为预收款不用交税。

27.物业行业中的多种经营场地服务费收入，增值税发票上应该开什么项目呢？可以开“有偿服务”么？

答：没有有偿服务这个项目，按实际项目开票，项目要分开，但可以开在一张发

票上。

28.物业合同外，业主另行委托物业公司代购设备、工程/保洁的消耗品或装修办公室，最终业主验收后以物业变更费用支付给物业公司（物业公司收取供应商开的发票，再给业主开发票取得变更收入，物业公司开此部分发票什么税率？可以差额征税么？

答：肯定不能差额征税，以上问题属于转售行为，按货物税率17%交税。

29.一般纳税人物业公司提供维修服务，是按17%开具，还是按6%开具发票，还是材料部分按照17%，服务部分按照6%分开开票？

答：一般维修17%，小规模纳税人3%，没有6%。对建筑物的修缮按建筑业11%。

30.请问对不动产的转租业务，转租人如何纳税？

答：按租赁不动产11%

31.我公司是给各大食堂配送货物的，我们是否能给食堂开具增值税发票？

答：一般纳税人可以，不是一般纳税人的话可去税务机关代开专用发票。

32.餐饮企业什么情况下，可以开具增值税专用发票？

答：购买方不能抵扣，没规定不能开增值税专用发票。

33.营业税服务企业，营改增之前是免税，之后还需要到国税进行备案吗？开票时税率应该填写什么

答：一般需要重新备案，开票时税率可以不填。

34.保安公司开具的发票3%的点的普票，说是差额征税，但是按照47号文规定是5%

答：保安公司一般认为不能视同劳务派遣，不能开差额，全额6%，小规模纳税人3%；个别省市视同劳务派遣，则可以开差额，即5%。

35.酒店里提供的会议室，是开具会议费发票按照会议展览6%缴纳增值税，还是开具不动产租赁按照11%加纳增值税

答：如果不提供任何会议服务如茶水清洁等按不动产租赁11%，如果提供服务则6%。

36.我公司从事企事业食堂承包的餐饮单位，目前是一般纳税人6%税率，但我们单位也同时配送食堂的原材料，请问食堂的米面油菜肉等原材料应该缴纳多少税率的税款？

答：向其他单位销售米面油菜，按增值税税率交税。

37.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。请问如果我不动产是租赁来的来适用这一条款吗，如果适用是按不动产原值来计算超50%这一条件吗？

答：目前租赁不动产没有明确规定50%条件，建议参照适用。

租赁不动产小修小补可以直接抵扣。