会计师事务所行为规范管理制度

会计师事务所行为规范管理制度

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会计师事务所行为规范

一会计师事务所员工守则

一般守则

一、爱国敬业热爱祖国,坚持四项基本原则,立足本职，放眼未来，致力于开拓和发展注册会计师事业，热心于本所的建设和发展,爱所如家，忠诚为本所服务。

二、遵法守法遵守国家政策、法规、行业规章,遵守本所的各项制度规定。

三、服务至上树立“客户至上、信誉第一”的观念,接待客户要热情礼貌，尊重对方,言辞适当,热心为客户解决问题,周到服务,当客户提出建议或者意见时,要热情帮助,并注意方式。

四、客观公正执业中严守独立、客观、公正、实事求是的原则,既要维护国家利益，又要维护客户的合法权益。

五、廉洁自律执业时，尽力减轻客户的负担，更不准以任何方式向客户索要礼金、礼品,对客户主动给予的赠予应婉言谢绝,确实无法推辞时,应上交所内统一处理。

六、钻研进取员工要具有事业心和进取心,危机感和责任感；在完成各项任务的同时,就工作中的新问题，勤于动脑，努力钻研，向书本学、向实践学、向一切有真知的人学，不断提高业务水平。

七、团结协作各部门之间各司其职,团结协作,密切配合,统一协调。员工之间要团结、尊重、体谅、关怀,不利于团结的话不讲,不利于团结的事不做,有意见分歧当面提，要内部解决,协调改善,不得向外宣扬。

八、珍惜荣誉珍惜本所信誉,在外勤和其它场合，不得有损害本所

信誉的言行。

九、从我做起维护“独立、客观、公正”形象是每个员工的天职。树立“客户、服务、信誉”观念,忠诚、进取、团结、奉献,从我做起。

执业守则

一、本所员工应严格遵守《中国注册会计师执业准则》的规定,恪守独立、客观、公正的原则。

二、执业人员必须不偏不倚,在维护有关各方利益前提下,竭诚为客户服务,为委托人提供高质量的专业服务。

三、执业人员应保持高度职业谨慎，不得对未经查证的事项发表意见和作出结论。未经实施必要审计程序，不得为客户出具任何形式的报告或其他证明文件。

四、建立风险、责任和道德意识，正确处理质量与效率的关系，不因时间的关系和审计的难度而放弃按要求实施必备的审计程序。

五、执业人员对在执业过程中知悉的商业秘密,须严格保密,不得向第三者泄漏。

六、执业人员在执业中，不得借机谋取私利,不得向委托单位提出正常工作需要以外的要求。

七、执业人员如与客户存在可能损害执业独立性的利害关系的，应实行回避。

八、执业人员不得承办自身不能胜任的业务项目。

九、在本所经营战略的指导下,以正当的方式、手段开拓市场,维护职业形象，增强整体竞争能力。

十、树立以诚为本、以业为重、以德为先、以正压邪的观念，忠于职守，努力工作。

其他工作守则

一、遵守本所一切规章制度与上级领导指示,维持正常的工作秩序，与同仁和睦相处，互相合作，以期达到工作任务的顺利完成。

二、员工不得任职于本所以外的职务,但本所特准者不在此限。

三、对于—切公物应倍加爱惜，未经许可不得私自携出，对于有意损坏者，应按原价赔偿一至三倍;遗失者，酌情赔偿。

四、工作时间内应注意着装整洁得体，接待客人应礼貌周到。

五、除公休假日、星期例假、因公出差或请假外,均应按时办公，不得旷工或迟到早退。

六、上班时间内因公外出时,应以口头方式向直接主管人员报请核准，说明事由及欲去地点,并在办公室留下联系电话，未经核准擅自外出、情节严重者以旷工对待。

七、按规定完成各项考核与被考核工作,认真填写《员工工作时间记录表》等有关表格。

八、未经批准,不得将所里开发的各类工作底稿、规程及其它专业审计或鉴证的资料对外散发，但专业交流除外。

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二会计师事务所执业理念

以事务所文化为导向,积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念，推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所文化，体现会计师事务所“人和”与“智和”的职业特点。

1、按劳分配而不是按资分配。奖惩分明,激励制度得当,多劳多得，不劳不得。

2、在事务所内部形成以质量为导向的文化,各级管理层树立质量至上的意识。

3、大力倡导诚信、民主、尊重、平等、合作、包容、协商。

４、困难大家共担，劳动成果共享，财聚人散,财散人聚。

５、在事务所内部营造家园意识，实行人性化管理。管理层要营造亲和力,员工要像亲兄弟姐妹一样真诚相处，有困难一起担当。

6、提倡以业为主、以诚相待、以身作则、以正压邪。

7、危机意识:今天工作不努力,明天努力找工作，生于忧患，死于安乐。

８、团队精神的重要性。

9、共同富裕。

10、规则说话——成立前先定制度，制度判定后一切按制度办。

1１、亲兄弟明算账——没有产生矛盾的根源。

12、员工与事务所一起成长（财富、能力)。

13、“创新、专业、服务”。

１4、事务所文化的关键,是以人为本。在管理理念上,要重合作意识，重团队精神;在管理方式上，要尊重他人,包容他人;在管理制度上，要能激励人才,培养人才;在管理技巧上,要增强沟通,增强协调。

15、事务所文化：充分协商、共同参与、严格自律、风险共担、利益共享。

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三岗位设置、职责、业务流程

随着事务所业务规模不断扩张，为充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造性,特制定本办法。

根据本所实际,设置审计部、验资部、咨询部、办公室、财务部。具体情况如下：

第一部分审计部

参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别，每个职别自下而上形成金字塔型。各级岗位设置及职责如下：

一、业务人员

１．具备相关专业知识,熟悉公司专业规范及业务流程。

2．参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。

3.有良好的个人品德和职业道德。

4.能够遵守本所相关规章制度。

5.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。

6.全部或部分通过职业资格考试。

7.对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；