集团公司预算管理流程

一、集团公司预算管理流程

1目的与适用范围

为使XX集团预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升集团的经营管理水平，高效率配置资源，提高经营效益，特制定本流程。

本流程适用于XX集团预算管理。

2管理原则

2.1一致性原则：预算方案要根据XX集团的中长期战略规划及年度计划进行编制，服从XX集团中长期发展目标，并符合XX集团总体的经营目标。

2.2积极稳健原则：以收定支，控制财务风险。

2.3权责对等原则：预算指标纳入XX集团绩效考核体系，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现。

2.4零基预算原则：对所有的预算支出均以零为基底，从实际需要与可能出发，逐项审查各种费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小，确定预算。

3管理机构

预算管理机构包括集团公司总经理、经理办公会、财务总监、财务部。

3.1集团公司总经理行使XX集团预算管理终审权。其具体职责有：

3.1.1审批XX集团预算管理办法。

3.1.2审批XX集团年度预算方案（季度预算由集团公司经理办公会审议）。

3.1.3确认预算执行过程中的例外事项，并根据例外事项批准预算调整方案。

3.1.4仲裁预算执行过程中出现的严重矛盾。

3.2财务总监是XX集团预算管理的主要负责人，其具体职责有：

3.2.1组织集团公司各职能部门、子公司编制年度预算。

3.2.2审核有关预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序。

3.2.3监督集团公司各职能部门、子公司预算的执行。

3.2.4审阅和协调集团公司各职能部门、子公司年度、季度预算编制过程中的修改与调整。

3.2.5协调在预算执行过程中出现的问题和偏差。

3.3集团公司财务部是XX集团预算管理的组织、编审和日常管理机构。其具体职责有：3.3.1起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式。

3.3.2对集团公司各职能部门、子公司的预算编制工作进行指导。

3.3.3汇总集团公司各职能部门、子公司的年度、季度财务预算，审核、平衡预算。

3.3.4组织编制年度、季度财务预算方案草案。

3.3.5编制年度、季度财务预算报表。

3.3.6编制预算执行情况分析报告。

3.3.7提供预算编制与考核等工作所需要的基础资料。

3.3.8组织进行预算调整与分析改进。

3.3.9在集团公司财务总监领导下，跟踪、协调、监督XX集团预算执行情况。。

3.3.10负责其它日常预算管理事项。

4预算体系

4.1全面预算按先专项预算，后总预算；先收入预算、日常经营预算、筹资预算，投资预算，后报表预算的流程进行，并按集团公司各职能部门、子公司业务类型及其责任权限，编制财务预算。

4.2收入预算是预算期内预计可能实现的经营收入预算和投资收入预算。

4.3经营预算是在收入预算的基础上编制反映预算期内的经营活动，包括经营费用预算（市场费用预算）、管理费用预算、财务费用预算、直接成本预算等。

4.3.1直接成本预算是生产经营中所发生的直接生产成本、工程成本预算。

4.3.2费用预算是根据经营情况对各项经营费用（市场费用）、管理费用、财务费用所做的预算。

4.4投资预算是根据长期发展所做的对外、对内投资预算，包括固定资产的购买、更新、改造等方面的预算以及权益性投资和债券性投资。预算中各期的投资额须在各期的现金预算表、预计资产负债表、预计现金流量表中予以反映。

4.5现金预算是根据日常经营预算与投资预算所做的现金流入、流出的预算，根据现金预算做出筹资预算。

4.6报表预算主要有预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表。

4.6.1预计资产负债表是按资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。

4.6.2预计损益表是按损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。

4.6.3预计现金流量表是按现金流量表的内容与格式编制的反映预算执行单位在预算期内现金流量状况目标的预算报表。

全面预算示意图

4.7XX集团以经营目标为编制预算的出发点，为实现目标而编制的各项预算构成全面预算体系。包括：集团公司各职能部门预算和子公司预算。

4.8XX集团预算分为年度预算和季度预算，其中季度预算采用滚动编制的方法。

5编制内容

5.1各子公司（详见《子公司预算管理流程》）

5.2集团公司运营管控部

5.2.1市场开发等费用。

5.2.2本部门人员差旅费。

5.2.3本部门办公费用。

5.2.4业务招待费用。

5.2.5可能产生的其他费用。

5.3集团公司投资规划部

5.3.1投资预算。

5.3.2投资收益预算。

5.3.3市场考察、调研、开发等费用。

5.3.4外聘咨询单位、专家预算。

5.3.5本部门人员差旅费。

5.3.6本部门办公费用。

5.3.7业务招待费。

5.3.8投标中发生的各项费用。

5.3.9对投资项目的检查等费用。

5.3.10公共关系维护费用。

5.3.11可能产生的其他费用。

5.4集团公司采供管理部

5.4.1市场开发、调研费用。

5.4.2外聘咨询单位、专家预算。

5.4.3本部门人员差旅费。

5.4.4本部门办公费用。

5.4.5业务招待费。

5.4.6可能产生的其他费用。

5.5集团公司办公室

5.5.1办公用固定资产相关支出。

5.5.2办公用品购置支出。

5.5.3水电、通讯、物管等费用。

5.5.4会议、职工活动支出。

5.5.5报刊杂志、书籍等支出。

5.5.6车辆管理费用支出。

5.5.7公关等所需费用。

5.5.8与法律事务相关的支出。

5.5.9本部门人员差旅费。

5.5.10本部门办公费用。

5.5.11全体员工工资、福利、奖金等预算。

5.5.12员工招聘支出。

5.5.13员工培训支出。

5.5.14解决员工劳动关系争议所需要的支出。

5.5.15可能产生的其他费用。