会计师事务所行为规范管理制度

会计师事务所行为规范

一会计师事务所员工守则

一般守则

一、爱国敬业热爱祖国，坚持四项基本原则，立足本职，放眼未来，致力于开拓和发展注册会计师事业，热心于本所的建设和发展，爱所如家，忠诚为本所服务。

二、遵法守法遵守国家政策、法规、行业规章，遵守本所的各项制度规定。

三、服务至上树立“客户至上、信誉第一”的观念，接待客户要热情礼貌，尊重对方，言辞适当，热心为客户解决问题，周到服务，当客户提出建议或者意见时，要热情帮助，并注意方式。

四、客观公正执业中严守独立、客观、公正、实事求是的原则，既要维护国家利益，又要维护客户的合法权益。

五、廉洁自律执业时，尽力减轻客户的负担，更不准以任何方式向客户索要礼金、礼品，对客户主动给予的赠予应婉言谢绝，确实无法推辞时，应上交所内统一处理。

六、钻研进取员工要具有事业心和进取心，危机感和责任感；在完成各项任务的同时，就工作中的新问题，勤于动脑，努力钻研，向书本学、向实践学、向一切有真知的人学，不断提高业务水平。

七、团结协作各部门之间各司其职，团结协作，密切配合，统一协调。员工之间要团结、尊重、体谅、关怀，不利于团结的话不讲，不利于团结的事不做，有意见分歧当面提，要内部解决，协调改善，不得向外宣扬。

八、珍惜荣誉珍惜本所信誉，在外勤和其它场合，不得有损害本所信誉的言行。

九、从我做起维护“独立、客观、公正”形象是每个员工的天职。树立“客户、服务、信誉”观念，忠诚、进取、团结、奉献，从我做起。

执业守则

一、本所员工应严格遵守《中国注册会计师执业准则》的规定，恪守独立、客观、公正的原则。

二、执业人员必须不偏不倚，在维护有关各方利益前提下，竭诚为客户服务，为委托人提供高质量的专业服务。

三、执业人员应保持高度职业谨慎，不得对未经查证的事项发表意见和作出结论。未经实施必要审计程序，不得为客户出具任何形式的报告或其他证明文件。

四、建立风险、责任和道德意识，正确处理质量与效率的关系，不因时间的关系和审计的难度而放弃按要求实施必备的审计程序。

五、执业人员对在执业过程中知悉的商业秘密，须严格保密，不得向第三者泄漏。

六、执业人员在执业中，不得借机谋取私利，不得向委托单位提出正常工作需要以外的要求。

七、执业人员如与客户存在可能损害执业独立性的利害关系的，应实行回避。

八、执业人员不得承办自身不能胜任的业务项目。

九、在本所经营战略的指导下，以正当的方式、手段开拓市场，维护职业形象，增强整体竞争能力。

十、树立以诚为本、以业为重、以德为先、以正压邪的观念，忠于职守，努力工作。

其他工作守则

一、遵守本所一切规章制度与上级领导指示，维持正常的工作秩序，与同仁和睦相处，互相合作，以期达到工作任务的顺利完成。

二、员工不得任职于本所以外的职务，但本所特准者不在此限。

三、对于—切公物应倍加爱惜，未经许可不得私自携出，对于有意损坏者，应按原价赔偿一至三倍；遗失者，酌情赔偿。

四、工作时间内应注意着装整洁得体，接待客人应礼貌周到。

五、除公休假日、星期例假、因公出差或请假外，均应按时办公，不得旷工或迟到早退。

六、上班时间内因公外出时，应以口头方式向直接主管人员报请核准，说明事由及欲去地点，并在办公室留下联系电话，未经核准擅自外出、情节严重者以旷工对待。

七、按规定完成各项考核与被考核工作，认真填写《员工工作时间记录表》等有关表格。

八、未经批准，不得将所里开发的各类工作底稿、规程及其它专业审计或鉴证的资料对外散发，但专业交流除外。

微山信衡有限责任会计师事务所行为规范

二会计师事务所执业理念

以事务所文化为导向，积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念，推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所文化，体现会计师事务所“人和”与“智和”的职业特点。

1、按劳分配而不是按资分配。奖惩分明，激励制度得当，多劳多得，不劳不得。

2、在事务所内部形成以质量为导向的文化，各级管理层树立质量至上的意识。

3、大力倡导诚信、民主、尊重、平等、合作、包容、协商。

4、困难大家共担，劳动成果共享，财聚人散，财散人聚。

5、在事务所内部营造家园意识，实行人性化管理。管理层要营造亲和力，员工要像亲兄弟姐妹一样真诚相处，有困难一起担当。

6、提倡以业为主、以诚相待、以身作则、以正压邪。

7、危机意识：今天工作不努力，明天努力找工作，生于忧患，死于安乐。

8、团队精神的重要性。

9、共同富裕。

10、规则说话——成立前先定制度，制度判定后一切按制度办。

11、亲兄弟明算账——没有产生矛盾的根源。

12、员工与事务所一起成长（财富、能力）。

13、“创新、专业、服务”。

14、事务所文化的关键，是以人为本。在管理理念上，要重合作意识，重团队精神；在管理方式上，要尊重他人，包容他人；在管理制度上，要能激励人才，培养人才；在管理技巧上，要增强沟通，增强协调。

15、事务所文化：充分协商、共同参与、严格自律、风险共担、利益共享。

微山信衡有限责任会计师事务所行为规范

三岗位设置、职责、业务流程

随着事务所业务规模不断扩张，为充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造性，特制定本办法。

根据本所实际，设置审计部、验资部、咨询部、办公室、财务部。具体情况如下：

第一部分审计部

参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别，每个职别自下而上形成金字塔型。各级岗位设置及职责如下：

一、业务人员

1.具备相关专业知识，熟悉公司专业规范及业务流程。

2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。

3.有良好的个人品德和职业道德。

4.能够遵守本所相关规章制度。

5.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。

6.全部或部分通过职业资格考试。

7.对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；

8.对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析，制定所负责具体科目的具体审计程序，可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见，报项目负责人批准；

9.执行相关科目的具体审计程序时，必须按调整后的审计程序完成，并形成工作底稿；

10.对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿；

11.对任何需要作出审计判断的事项，均应有明确的结论；

12.遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；

13.有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中

的问题；

14.对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明；