房产税、土地使用税明细申报系统操作的指南

房产税、土地使用税明细申报系统操作指南
1. 系统简介
为规范房产税、土地使用税（以下简称房土两税）税源登记，我们开发了房土两税税源登记、明细申报系统。

纳税人对经营性房产、土地，自主进行房土两税税源登记（变更、注销），税源登记完成后，系统根据纳
税人录入的税源信息按月自动生成应税明细，纳税人进行汇总申报，系统
建立一个税源历史记录完整、申报信息清晰的管理平台，可查询历史记录。

为方便纳税人准确便捷登记税源，我们将获取的房产、土地产权登记信息同税务登记信息进行关联匹配，将匹配的产权登记信息推送给纳税人进行确认并完成税源登记，可以减少税源登记的时间，提高税源登记的准确性。

2. 业务流程说明
新版房产税、土地使用蜕軌源登记阴细申报流程图
房土产枚登记悟老产牧登记信锂纳觀人拥有的
礁送纳税人权屣确认房产.土堆
諒企税「土地便用阳
申报
税务机关将定期获取的新增产权登记信息，通过系统推送给纳税人进行产权登记信息确认并完成税源登记。

3. 系统登录
登录青岛市地方税务局电子申报系统，网址：
，技术服务电话：85919292。

纳税人使用网上报税系统的纳税人识别号及密码进行登录，未开通网
上报税系统的纳税人可通过技术服务电话咨询如何进行开通网上报税。

未
开通网上报税系统的纳税人，可到地税办税服务厅进行税源确认、税源登记。

登录成功显示如下界面：
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选择房土税源登记”，新版房产税、土地使用税系统主页面如下图所貝妬带孫跡牌・知舉骨同是
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房土税源登记
艄脱丸识别号I 帥税人害称吉岛司
房土两税税源登记的总体要求：纳税人对经营性房产、土地逐条进行明细税源登记，取得房地产权证的，以每个房地产权证为基本单元逐条进行明细登记；未取得房地产权证的，以房屋、土地基本单元进行明细登记。

有网上推送的房土产权登记信息的，纳税人应先完成所有房土产权登记信息确认，然后对所有应税房产、土地逐条进行明细税源登记。

属于推送税源信息的，选择推送信息进行税源登记；不属于推送税源信息的，选择新增税源登记逐条明细登记。

4. 土地使用税操作指南
4.1. 土地登记信息确认
纳税人通过土地登记信息确认功能将推送的土地产权信息进行确认
1
土地登记信息踊认
2
宙時建记信息张认
点击獣
点击上图中红框所示超链接，进入土地登记信息确认页面
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产牧证号
*
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D
EOm33-J3
0>
1媲笳9
m«l-03-13
权属确认选择是，点击确认”按钮，保存权属确认信息。

权属确认选择否，系统显示不确认选项。

选择房屋（土地）已征收未 注销证件”，需填写土地征用时间；选择房产（土地）已转让”，需填写受 让人名称和转让时间；选择其他原因”，需填写不确认理由。

纳税人如权属确认误操作，将应该确认的土地信息选择 否”，纳税人
应到主管税务机关要求税务人员重新推送土地信息 。

42 土地税源登记
纳税人通过土地税源登记功能登记土地税源信息
土帕椿理
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底土狼亜登记
库号功能制援作
1土世稅凉蠻记
£房产珈源養记点击进x
点击上图中红框所示超链接，进入土地税源登记页面。

如未完成房土登记信息确认，将会弹出如下提示信息，并返回主页：
出现上述信息，说明未将土地税源登记中全部信息和房产税源登记中全部信息进行确认，返回房土信息确认页面，将土地登记信息、房地产登记信息全部确认完毕，否则不能进行土地税源登记。

已完成房土登记信息确认，将显示土地税源登记页面，如下图所示:
已确认产权登记信息表格中显示的信息是通过房土登记信息确认后的
产权登记信息，已确认产权登记信息均完成登记操作后，此表格将不再显示抽段人识别号3702(
已科认根JS产机信息
_________ _________________ _____________________ ______ ______
*唐他載币〒二帀商民宁C105KJ.飾
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ZW3-11-19
12521. 292011HH-S1
2IXI&-01-12
B503.b2M<-12-30掛能和刹人宿祢产取证号厲爼生萍惶氛面眾便用投面职登记會馬确认市币两区招州：l SM2. if o
豎记臂馬地祝巾丰I 26mT7 | 21Q4.3
豊记期带蹈认■^司青黒地規巾南区辛化路-m.12 沾LL.G
完成登记的土地税源将显示在税源库已登记土地信息表格中；如发现已确
认产权登记信息确认错误，可点击撤销确认”超链接，撤销已确认产权登记信息，撤销时需填写原因，如下图所示：
土地机理登记佯氐
訥稅人识別号青融司
±抱琏记信良
属于推送税源信息的，选择推送已确认产权信息进行税源登记；不属于推送税源信息的，选择新增税源登记逐条明细登记。

421 土地基本信息登记
已确认产权信息税源登记，点击下图所示登记”超链接，进入土地基本信息录入页面:
产鷄旺号详姻也址湖収面轉共用便用牧面租豈记曰期
青■能葫6330 96&53D 66330 5aOJJ^DUH共口土抱
憧记作底‘币KH0.9&6330.63D12-03-12湘土堆
1
土地基本信息录入页面中，带星号表示必填项，蓝色背景文本框表示只读
项
士葩稅渾基记
狮认醐号讶此可
土地名称：纳税人自行编写，以便于识别，如1号土地，海尔路土地
等;
土地坐落地址：自行填写土地的座落地址，须完整填写详细地址。

确认的产权登记信息自动带出，可修改
区市、街道办事处（乡镇）：根据纳税人税务登记地自动带出，纳税人可根据土地座落选择街道办事处（乡镇）信息。

纳税人类型：在登记时应当注明纳税类型”，如权属所有人”、集体土地使用人”（包括承租集体土地）、无偿使用人”（纳税单位无偿使用免税单位土地）、代管人”、实际使用人”等等。

纳税人类型不选择权属所有人，须填写宗地信息登记的产权所有人名称和产权所有人纳税识别码。

产权所有人纳税识别码：如果纳税人类型不是产权所有人，如租赁集
体土地等，则应当如实填写产权实际拥有人纳税识别码（产权所有人无纳税识别码可不填写）。

产权所有人名称：如果纳税人类型不是产权所有人，如租赁集体土地等，则应当如实填写产权实际拥有人名称（根据产权证填写，无产权证的根据实际情况填写，不能空）。

产权证号：根据产权登记证书号码填写，未领取土地证的不填写。

确认的产权登记信息自动带出，可修改。

土地用途：下拉选择。

办公、商业、工业、房地产、仓储、住宅、综
合、其他
土地性质：国有、集体
土地总面积：交易中心数据默认为土地使用权面积，根据纳税人实际占用的土地面积。

此面积为全部面积，包括减税面积和免税面积。

房地产企业开发产品出售后，应税土地面积逐渐减少的，此处仍然填写原始总面积。

产权登记日期：交易中心登记关联自动带出。

未在系统的的土地证自行填写。

未领取土地证的不填写。

初始取得时间：纳税人取得该土地的时间（合同约定的土地交付时间）。

根据土地转让或者出让合同约定的交付时间填写，无转让或者出让
合同的，根据实际情况填写。

初始取得时间应当小于有效期始
土地性质”选择为：集体，显示集体土地出租使用人纳税”及集体土
地出租纳税人面积合计”项，如下图所示：
纳税人将集体土地出租由实际使用人缴纳土地使用税的，在集体土地出租使用人纳税”选择是，将显示集体土地出租使用人纳税附表”。

通过增加一行”或删除一行”按钮，增加一行或删除一行集体土地出租使用人信息。

完成集体土地出租使用人纳税附表”，自动生成集体土地出租纳税人面积合计”
点击保存”按钮，系统将保存录入的土地基本信息，系统将转向土地税源登记变更页面，如下图所示：
422
土地应税信息登记
税人应当至少录入一条土地应税信息 ，如一宗土地存在两个或多个土 地等级的情况，可增加多条土地应税信息，新增的土地应税信息登记状态 为当前有效，点击上图中 新增应税信息”按钮，系统显示土地应税信息新 增页面，如下图所示：
土馆应歳嵐忌甘培
土地倉秫
土划坐芜担址 土堆置理玛
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嗣区
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A 权FH 百人也別已
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产枳证号
土地用谨
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甘中險那土抱使用权夷时
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土地总面租
产权蛍记日期
SOI2-03-3Z
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土抱也稅信驗
啊冬期起
3014-01-01
育野亀止
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S ■
有效期起：默认为初始取得土地日期次月 1日，如有错误，可点击返
回”，修改初始取得土地日期；有效期止默认为空，表示从初始取得土地日 期
土堂税奪堂记炭更
土地基本信息发生变化的可以在本页面修改
,修改后点击保存
下个月1日期有应税义务
有效期止：有效期止默认为空，表示从初始取得时间下个月1日起有应税义务。

正常情况下（进行注销操作前”），所有土地的记录都必须存在当前状态，纳税人进行注销”操作后，该土地将不存在当前状态。

土地等级：即税目税额，只显示本区（市）的土地等级代码，纳税人下拉选择。

减免税类型：点击减免税类型”时，系统将弹出对话框，纳税人选择备案减免类型。

在填写备案减免事项时应当注意，减免税事项应当先到主管税务机关办理备案。

减免税面积：选择减免税类型”后，减免税面积”就必须填写（不能为
0或为空）。

一宗涉及到两个土地使用税等级的或两种减免税的，在土地等级、减免税弹出框里可增加第二条、第三条录入，在录入面积时，对应填
纳税人可通过 增加一行”或 删除一行”按钮，增加或删除一行减免税 信息，多条减免税信息的减免税类型不能重复 。

纳税人没有减免税，误选 择减免税类型的，将 是否存在减免税”的是”改为 否”。

点击土地应税信息新增页面中
保存”按钮，保存录入的土地应税信
息，系统转向土地税源登记变更页面，如下图所示：
斥E
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”帚理人证件号码
"相1A 所属氏起 *祖浙属朝止 遡握总颈
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3
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4
423 土地应税信息变更
纳税人如发生土地应税面积变化、减免税变化或有效期变化时可通过 变
更”按钮，修改土地应税信息。

点击变更”按钮，系统显示如下图所示：
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吐tre 厘码
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卢取证号
住主 • 吐览性质
里林 -
取谒土地如搭
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5.00
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产板基记日期 12-03-12
時卿痛土M2曰戢
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昙•
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［W］ FEW］崔示：商JS期起炳哥瓦月月8h记!3拥止匪1□毎月月末•器上：YTY¥-sra-DD
纳税人录入要修改的信息，点击保存”按钮，保存修改后的土地应税信
息。

如纳税人修改有效期起止，系统自动根据有效期分拆成多条数据。

例如将
上图中有效期起修改为2014-3-1，土地应税面积修改为5000，保
存后数据将拆分成两条数据，如下图所示：
纳税人可对上图中第一条数据进行删除，删除操作必须满足几个条件，第一该条土地应税信息未进行土地使用税申报或未在尚未提交的土地使用税报表中存在，并且是该土地等级中历史最早的一条。

如出现土地转让、拆迁征收等情况时，可进行注销”操作。

点击上图中注
销”按钮，进入土地应税信息注销页面，只有登记状态为当前有效的
土地容称
土地坐落地址
土拘管捏码 1 蜩H 蚀 QOCHHl
区(Ifr)
笛岛区
街道（乡匝） 苗岛区辛安苗道办 半处
钠瓯人粪型 产収所有人
产収所岂人识別码
庐权所宵人名称
产权证是 ■
土世用谨
土地性质
瑕弭土地倚格
5. W
其中瑕毎土地使用权壹付金额
其中开发土抱咸本
土地总面祖
产权登记日期
2012-03-12 初蛤取岸土抱日期 2013-12-22
土堆应税酋取
^Eii
有效期起 Z014-AW1
，有效期止
土赚出日期
=-3
土地翩
芾区四缭土世
土地飜 5WQ
是否存在科免税 呈
瘙号
滅免菠面軀
1
却炉1H1至
1000.00
注荷
I 便回］
录入土地转出时间及有效期止，点击下图中 注销”按钮，系统将保存
土地应税注销信息，并将该条应税信息的登记状态修改为历史有效 ，注销
后的土地应税信息不允许进行变更操作
序号
±iWSS
土地应埶面稅 U 免現面轉合计
骼期止
锂1E
1
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1D(M 2014-05^1 301i-<l2-2S 匝史書效
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2
帯尽EKJ 土地
WHK
IDOfi
2014-03^1
2011-06-31
WS 汪的|
注销后的土地应税信息如发现问题 ，点击上图中 撤销注销”按钮，撤 销注销，撤销注销成功后，有效期默认为空，登记状态修改为当前有效
登记状态为历史有效及当前有效的土地应税信息 ，都可以生成应税明
射较人识别寻
we
；
司
O
土地坐拓迪扯
土地早帘UL
I 逼回I
土地应税信息允许进行注销操作
细进行申报。

对于已存在于尚未提交的土地使用税报表的土地应税信息 不能进行变更、删除、注销及撤销注销操作。

424新增土地税源登记
不属于推送税源信息的，纳税人点击 新增税源登记”按钮，逐条明细 登记
土地槪源豊记
SflHJA 识別号
汐02 比
进入到以下界面，操作步骤与选择推送的产权登记信息的土地税源登记 操作一致
絃氓土地快用威段薄鏗记
站税人识制号
纳班人容狗 有也总司
税释基本恰息
保春if£@
攪糠耳已豊记土地仁总
产机证号 土地坐忑地址
aessfl
类型 是否已值应彳
5619.24
20D3-U-19
扶有土电 <
1075.SS 2011M)l=3l 共有士也
21513. ^S5 200&-01-12 共有土地
舌
30.13
E004-12-30
3
寰土地峑弟地址
14V 理科
耳轴班A
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产料证号 取胃土地们幣
屯土地SEJR
E C 市）
事苗璇办事处导
富）
曲岛区弋江路街遇內事址・
请卿
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产桩所肖人识井1铝
产料所言人窖称
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0 苴叩取游土地楼用腴支诃直钢
武中幵堤士ift 国本
尸祝登记日期
神刀始取潯土地日朋
土地芒称
变更
声店堆祝市二
4.3原房土两税登记信息查询
纳税人可查询原房产税登记信息和土地使用税登记信息，方便在新程序登记税源，同时保持税源登记的连续性
4.3.1原土地使用税登记信息查询结果
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土堆生弄直遷1离爭财事
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土独孟也4;碎）
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年
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无出呂士葩也■丿
432原房产税登记信息查询结果：
工比怎庐产络息!
当所有税源库已登记信息都已填写土地应税信息时 ，纳税人可进入土地使
用税申报表功能进行申报。

4.4. 土地使用税申报
纳税人对所有经营性房产、土地逐条完成明细税源登记后，点击返回 申报主页，通过土地使用税申报表功能，生成本期土地使用税申报表应税 明细，进行申报。

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点击上图红框所示超链接，进入本期土地使用税申报明细页面
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生融^确I ■敕申俶•鲫旦时的扳朋砒卧联訥生廉应MW»
点击生成应税明细”按钮，系统自动根据所属期生成本期土地使用税申报明细。

如下图所示：
生成的应税明细按所属期、土地登记汇总显示，如纳税人本期已申报土地使用税，系统自动带出本期已缴税额进行扣减，如应申报税额小于本期已缴税额，则本期应缴土地使用税额将为0
如果出现以下提示：
出现上述提示后，纳税人应重新进入房土税源登记
选择土地税源登记，链接点击进入
选择变更”，会出现以下界面
艇有剽S? 軸咄叱理I
視和-jgg]
选择新增应税信息
土Ifc应職皆盒fif爵
阴人识别号"：3TOffl^Mi501&3a青岛市沖濟眾就工程營司
填写相关信息保存后即可。

纳税人发现生成的应税明细有误，使用土地税源登记修改土地税源的应税信息，修改前务必删除已保存的土地使用税申报表，修改后，点击重新生成应税明细”按钮，重新生成应税明细。

纳税人的土地应税信息已经申报后，系统不再生成该土地应税信息的应税明细。

点击提交申报表”按钮，系统进入土地使用税申报界面，如下图所示：
点击返回”按钮，返回本期土地使用税申报明细页面。

点击保存”按
钮，保存土地使用税申报表。

保存的土地使用税申报表将显示在尚未提交报表中，如下图所示：
点击尚未提交报表中土地使用税”超链接，系统进入目前尚未提交的数据列表
选中记录，点击提交选中的数据”按钮，提交保存的土地使用税申报表，则
本次土地使用税申报完毕。

如需进行修改，选中记录后点击删除选中的数据”按钮，删除保存的土地使用税申报表。

土地使用税在限缴日期之前可多次申报。

5. 房产税操作指南
5.1.房产登记信息确认
纳税人通过房土登记信息确认功能将推送的房产产权信息进行确认
点击上图中红框所示超链接，进入房地产登记信息确认页面
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权属确认选择是，点击确认”按钮，保存权属确认信息
权属确认选择否，系统显示不确认选项。

选择房屋（土地）已征收未注销证件”，需填写土地征用时间；选择房产（土地）已转让”，需填写受让人名称和转让时间；选择其他原因”，需填写不确认理由。

纳税人如权属确认误操作，将应该确认的房产信息选择否”，纳税人应到主管税务机关要求税务人员重新推送房产信息
52房产税源登记
纳税人通过房产税源登记功能维护房产税源信息
点击上图中红框所示超链接，进入房产税源登记页面。

如未完成房产登记信息确认，将会弹出如下提示信息，并返回主页：
出现上述信息，说明未将土地税源登记中全部信息和房产税源登记中全部信息进行确认，返回房土信息确认页面，将土地登记信息、房地产登记信息全部确认完毕，否则不能进行下一步土地税源登记。

已完成房产登记信息确认，将显示房产税源登记页面，如下图所示：
已确认权用产机诣息
已确认产权登记信息表格中显示的信息是通过房土登记信息确认后的 产权登记信息，已确认产权登记信息均完成登记操作后，此表格将不再显示 完成登记的房产税源将显示在税源库已登记房产信息表格中 ；如发现已确 认产权登记信息确认错误，可点击 撤销确认”超链接，撤销已确认产权登 记信息，撤销时需填写原因，如下图所示：
場产我确登记
tfeff I 進冃
属于推送税源信息的，选择推送已确认产权信息进行税源登记 ；不属于推 送税源信息的，选择新增税源登记逐条明细登记。

521房产基本信息登记
已确认产权信息税源登记，点击下图所示 登记”超链接，进入土地基本信
登记嚴柏确认
市商区宁■ 25030u 77 21914. 3
2W6-O1-12 登记厳站确叭 市南区奉化略I
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8303LS
2004-12-30
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税源库己豊记IS 产信息 j
撞惟 雳产容窃
严叔证号
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房屋蚩落览址
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是否已
息录入页面：
庭产老■賣记
湘R人识剧号irtWAS^
房产基本信息录入页面中，带星号表示必填项，蓝色背景文本框表示只读项供产
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房产名称：纳税人自行编写，以便于识别，如A厂房，甲仓库，海尔路101号等；
房屋坐落详细地址：自行填写房屋的坐落地址，须完整填写详细地
址。

确认的产权登记信息自动带出，可修改
房源管理码：自动生成。

生成规则第一位2代表房产，2位县区代码+6位年月+7位流水号
土地管理码：属于推送税源信息的，系统自动实现房屋、土地关联，不需选择。

新增税源登记，纳税人应当将房产信息与土地信息相关联。

房产类型：产权所有人、无租使用人、代管人、实际使用人、融资租赁承租人、承典人、其他。

根据实际情况下拉选择。

房产属性：办公、商业、工业、住宅、车库、车位地下室、储藏室、阁楼、其他。

根据实际情况下拉选择。

产权登记日期：交易中心登记关联自动带出。

不属于发送信息的根据土地证自行填写，未领取土地证的不填写。

区市、街道办事处（乡镇）：根据纳税人税务登记地自动带出，纳税人可根据土地座落选择街道办事处（乡镇）信息。

纳税人类型：产权所有人与纳税义务人一致时，由产权所有人登记；在产权所有人与纳税义务人不一致时登记时，先由产权所有人登记，再由实际使用人（无偿使用人、代管人等）登记。

只要存在房产税纳税义务，产权所有人就必须登记，同时，实际使用人也必须登记。

产权所有人纳税识别码：如果纳税人类型不是产权所有人，如无租使
用等，则应当如实填写产权实际拥有人纳税识别码（产权所有人无纳税识别码可不填与）。

产权所有人名称：如果纳税人类型不是产权所有人，如无租使用等，则应当如实填写产权实际拥有人名称（根据产权证填写，无产权证的根据实际情况填写，不能空）。

房产原值（含地价）：填写从价计征房产税计税原值（即计税依据，包括应当计入房产原值的地价）。

此处应当填写原值”，不是乘70%后的余值”。

即使房产用于出租，仍然必须准确填写计税原值总额。

初始取得时间：纳税人取得该房产的时间。

初始取得时间应当小于有效期起”。

录入房产基本信息，点击保存”按钮，系统将转向房产税源登记变更页面。

如下图所示：。