往来核算管理

章节作业
一、实训练习（参看教材附录二） 建立账套→启用往来账款系统→初始设置→日常处理→期末处理 二、复习思考题 1．应收款管理系统的科目设置有哪几种方式？ 2．应付款月末结账应注意哪些问题？
选择坏帐处理方式
可选择直接转销法或备抵法。
选择汇兑损益计算方式
可采用外币余额结清时计算和月末计算两种方 式。
选择预收（预付）款的核销方式
可按单据核销或按余额核销。
是否显示现金折扣或输入发票的提示信息
设置账套参数
在运行应收款管理系统前，应在“选项”中设 置运行所需要的账套参数，以便系统根据所设定的 选项进行相应的处理。
二、收（付）款单据处理
是对已收到或支付款项的单据进行输入并 进一步核销的过程。
输入结算单据
对已交来应收（应付）款项的单据进行输入， 由系统自动结算。
收款单日期必须大于已结帐日期小于等于当前 的业务日期。
单据输入时，结算方式、结算科目及结算金额 不能为空。
单据核销
对往来已达帐做删除处理的过程，表示本笔业 务已结清。
单据审核
审核和制单可以是同一人。
单据制证
系统自动编制凭证，并自动传递到总帐系统。
单据查询
1.增加应收单据2.审核应收单3.弃审应收单4.修改应收单5.删除应收单
④⑤ ③②
①.增加
（四）收款结算
收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容，是将 已收到的款项作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统 对销售发票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。
（四）红票对冲
五、坏帐处理
计提坏帐准备
销售收入百分比法 应收帐款余额百分比法 帐龄分析法
坏帐发生和坏帐收回 生成输出催款单
坏账处理
(一)坏账发生
(二)收回坏账
(三)计提坏账准备
(四)取消坏账准备
六、制单处理
制单类型包括应收（应付）单据制单、结 算单制单、坏帐制单、转帐制单和汇兑损 益制单等。
可以正确反映往来帐款形成、收回或偿还、 以及坏帐处理等情况。
二、往来款项的会计核算
应收帐款的会计核算
赊销、预收 现金折扣 坏帐
应付帐款的会计核算
应付、预付 折扣、结算方式
三、往来帐款系统业务处理流程
设设输 置置入 帐基期 套础初 参信余 数息额
根据购 销存系 统传递 过来的 票据生 成凭证 或根据 发票编 制会计 分录
系统参数定义、账龄区间的设置和坏 账初始设置，期初余额的录入。
二、日常处理 单据的录入、处理、核销、转账、汇
兑损益、制单处理。
三、单据查询 提供各类单据、详细核销信息、报警
信息、凭证等内容的查询。
四、帐表管理 提供总账、余额表、明细账等多种账
表查询的功能，并能提供账龄分析、 欠款分析等丰富的统计分析功能。
如果要进行票据科目的管理，必须将 应收票据科目设置为应收受控科目。
四、转帐处理
应收冲应付 收（付）冲应收（应付） 预收（付）冲应收（付） 单据冲蓝票单据
转账处理
例：我单位应收A公司钱，A (一)应收冲应收
应收冲应收是指将
公司又应收B公司，那么就把
一家客户的应收款转入到另
这笔往来款直接转移到B公司。
查询分析
指在各种查询结果基础上所进行的分析。
四、往来帐款核算系统的特点
数据实时性比较强 数据间的内部逻辑关系强 与其他核算系统间有紧密的数据联系
应收款功能概述
应收款管理系统以发票、 费用单、其他应收单等原始 单据为依据，记录销售业务 及其他业务所形成的往来款 项，处理应收款项的收回、 坏账、转账等情况，同时提 供票据处理功能。系统根据 对客户往来款项核算和管理 的程度不同，提供了两种应 用方案。
包括计算机自动核销和手工核销。 对已核销业务的删除通常在年底结帐时进行。
核销处理
核销就是确定收款单 或付款单与原始发票、 应收单之间的对应关 系的操作。即本次收 款收到的是哪几笔销 售业务的款项。
三、票据管理
对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。
票据管理
作用：利用票据管理功能，用户可以对银行承兑汇票和商 业承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票据处 理情况以及查询应收票据（包括即将到期且未结算完的票 据）。
(一）统计分析 作用：随时能了解往来款项的核算与管理情况。
（二）业务账表查询
作用：可以查看客户、客户分类、地区分类、部门、业务 员、客户总公司、主管业务员、主管部门在一定月份期间所发 生的应收款以及余额情况。
（三）科目账表查询
作用：进一步了解指定科目下各往来客户的总账及
明细账情况。
期末处理
(一)月末结账 在进行月末处理时，一次只能选择一个月进行结账，
一、应收（应付）单据处理
单据处理是应收应付系统的起点，可以输 入销售（采购）业务中的各类发票以及销 售（采购）业务以外的应收（应付）单据。
基本的操作流程：单据输入——单据审 核——单据制证——单据查询。
单据输入
首先确定单据名称、单据类型以及方向 用代码输入客户（供应商）名称 进行货物名称、数量和金额等内容的输入
指对坏帐准备期初余额、坏帐准备科目、对方 科目及提取比率进行的设置。
帐龄期间的设置 报警级别的设置 单据类型的设置
分为发票和应收（应付）单两大类型。
初始设置
1 基 本 科 目 设 置
2 设置控制科目依据
3 产品科目设置
一般有按存货分类设置 和按存货设置两种方式
初始设置
4 结算方式科目设置 6 报警级别设置
标准展开。
“简单核算”应用方案（了解）
（1）接收销售系统的发票，对其进行审 核。
（2）对销售发票进行制单处理，传递给 总账。
应收款管理系统与其他系统的主要关系
系统管理
销售管理
核销情 发票、单
况
基础数
据
转账
据
应收款管理
应付款管理
凭证 总账管理
与企业门户：共享基础数据。
与销售管理子系统：
销售管理子系统为应收款管理子系统提供已审核的 销售发票、销售调拨单以及代垫费用单，在此生成 凭证，并对发票进行收款结算处理。
5 账龄区源自文库设置
四、输入期初余额
第一次使用系统，必须把手工方式下处理 的往来单位或个人尚未结清的往来款项输 入计算机中。
第二年度时，系统会自动将上一年度未全 部结清的单据转成为下一年度的期初余额。
往来系统中以单据输入形式进行。
三、录入期初余额
3.在“单据名称”栏输入 “销售发票”
1.选择“系统菜单/设置/期初余额”菜单
二、基础设置
系统账套参数设置 客户或供应商档案设置 核算规则设置 输入期初余额
（一）设置帐套参数
选择应收应付款核销方式
可按余额、单据或存货三种方式进行核销。
选择控制科目的依据
可按客户（供应商）、地区分类三种为依据。
选择存货销售科目
可按存货类别设置和按存货设置两种方式。
选择制单方式
可选择明细到客户（供应商）、明细到单据或 汇总制单三种方式。
初始设置
输入期初余额
票据处理
下 月 业 务
汇兑损溢
形成应收 收款结算 转账处理
制单 查询统计
坏账处理
日常处理
期末结账
期末处理
第二节 应收款系统初始化
系统初始化设置主要包括：系统帐套参数 设置、客户或供应商档案设置、核算规则 设置和输入期初余额。
一、建立应收账款子账套
启用应收账款系统 初始化账套 初次使用应收账款系统
2.空过查询 条件，单击 “确认”
4.录入期初 的销售发票
（一）录入期初应收单 （二）录入期初预收款余额
（三）期初对账
完成全部应收款期初余额录入后，在“期初余额明细 表”窗口，通过“对账”功能，可将应收（应付）系统与 总账系统期初余额进行核对。
第三节 日常业务处理
日常业务处理主要包括应收（应付）单据 处理、票据管理、转帐处理、坏帐处理、 制单、查询统计、汇兑损益和期末处理等。
冲销应收
期
预收款项
制
末
单处
单据结算
理
查总
询帐
分系
票据管理
析
统
初始化设置
包括设置业务处理参数和核算规则，建立客户 或供应商档案，输入期初未结清的往来业务。
日常处理
指对日常应收应付款项业务的处理工作，包括 单据处理、票据管理和其他处理。
月末处理
指月末所需进行的业务处理工作，包括汇兑损 益的计算和月末结帐。
（二）建立客户和供应商档案
客户或供应商档案编码和名称不得为空且 编码必须唯一。
增加往来客户的方式有两种：在设置往来 目录功能中增加或在凭证输入时增加。
可对客户和供应商档案进行分类
（三）业务处理核算规则设置
凭证科目的设置
基本科目设置 控制科目设置 产品科目设置 结算方式科目设置
坏帐准备设置
第四节 应付款管理系统初始化
系统初始化设置的具体操作和应收款系统初始化相同， 主要包括以下内容：
一、设置账套参数 二、初始设置
基本科目设置 设置控制科目的依据 产品科目设置
三、录入期初余额 录入期初采购发票 录入期初应付单 录入期初应付票据 期初对账 账龄区间设置
结算方式科目设置
报警级别设置
本章小结 一、设置
一家客户中。
账表中对A公司应收账款减 产，对B公司应收账款增加。 （凭证中“并账”制单） （转出户为A,转入户为B)
(二)预收冲应收 例：我单位预收A公司钱，由于销售业务，销售发票
上确认应收A公司钱。就可以“预收冲应收”。账表
中对A公司的预收账款和应收账款都减少了。 (凭证
中“转账”制单)。
（三）应付冲应收
应收款管理子系统为销售管理子系统提供销售发票、 销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核算情 况。
与总账子系统的关系：
向总账子系统传递凭证，并能够查询其所生成的凭 证。
与应付款管理子系统的关系：转账关系。
与财务分析子系统的关系：提供分析数据。
应收款管理系统的业务流程
设置系统参数 设置基础信息
一张原始单据制单后，不能再次制单。
制单处理
（一）生成凭证
七、单据查询
包括发票、应收（付）单、结算单、凭证、 单据报警和信用报警的查询。
八、期末处理
帐表输出与分析
往来帐表输出：查询与打印 往来帐表分析：应收帐款的帐龄分析和欠款分
析。
月末结帐
有未核销单据不能结帐。 上月未结帐本月不能结帐。
往来帐款核算系统包括应收款管理系统和 应付款管理系统两部分，分别用于核算和 管理客户往来款项和供应商往来款项。
一、往来帐款核算与管理概述
往来的概念：
手工核算中：资金的往来业务 电算化会计中：对往来科目的“往来管理”
往来帐款核算包括个人往来核算、单位 （客户和供应商）往来核算。
以发票等原始单据为依据，记录采购与销 售业务以及其他业务形成的往来款项。
在应收系统核算 客户往来款项
在总账系统核算 客户往来款项
“详细核算”应用方案
（1）记录应收款项的形成。 （2）处理应收项目的收款及转账情况。 （3）对应收票据进行记录和管理。 （4）随应收项目的处理过程自动生成凭证，
向总账系统进行传递。 （5）对外币业务及汇兑损益进行处理。 （6）提供针对多种条件的各种查询及分析。 本章后续内容均以“详细核算”应用方案为
往来帐款核算系统
教学内容与要求
教学内容：往来帐款系统的概念和特点， 往来帐款核算和业务流程，往来帐款系统 的初始化与日常业务处理。
教学要求：了解应收应付管理系统的基本 概述、业务流程及帐表分析的内容，掌握 应收应付帐款系统初始化的一般方法和日 常业务处理的工作原理及操作方法。
第一节 系统概述及业务流程
前一个月没有结账，本月不能结账。 结算单还有未核销的，不能结账；单据（发票和应
收单）在结账前应该全部审核。
应收系统与销售管理系统集成使用，应在销售系统 结账后，才能对应收系统进行结账处理。
取消结账
1.在执行了月末结账功能后发现该月还需要处 理有关业务，则可以对应收系统取消结账。
2.如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收 系统“取消结账”功能。