8.2征税与纳税
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（2）税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生作为消费者，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
这节课我们还学习了依法纳税的有关知识，知道了依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。
【板书设计】
（一）税收及其种类
1、含义：主体、目的、凭借、依据、地位
2、特征：强制性、无偿性、固定性
2011年9月1日，我国新修改的《个人所得税法》正式实施，个税起征点由2000元提高到3500元。我国历次修改个税起征点情况如下：
1980年9月
颁布第一部个人所得税法
确定个税起征点标准800元
2005年10月
修改个人所得税法
个税起征点标准从800元调整到1600元
2008年3月
修改个人所得税法
个税起征点标准从1600元调整到2000元
重点
难点
1.税收的含义
2.税收的基本特征及其关系
3.依法纳税的重要性
学情分析
从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。
课时安排
一课时
教学方法
1、问题探究法。引导学生以问题带动知识，以学生为主体，培养学生的自学能力、思维能力。
【强化反馈】
1．公民应自觉诚信纳税，是因为()
①我国的税收是取之于民、用之于民的②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的③我国的税收是为实现国家职能服务的④我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的
A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④
解析C，选项②与题意无关，答案选C。
【课堂总结】
这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用
（1）增值税的优点：①_____________________②___________________
（2）个人所得税①税率：实行___________和_________税率。
②特点：_______________________________________________________
③意义：个人所得税是国家的______重要来源，也是调节、_____的有效手段。
2、集体讨论法。针对教材提出的问题，组织学生进行集体讨论，促使学生在学习中解决问题，培养学生的团结协作的精神。
3、直观演示法：利用多媒体等手段进行直观演示，激发学生的学习兴趣，活跃课堂气氛，促进学生对知识的掌握。
教学过程
【导入新课】
（无锡新传媒网报道）
觉得自己“一片好心”，任职期间多次为公司“成功”偷税漏税，不料事情败露，公司受到国税局的处罚，自己也被公司一纸诉状告上了法庭，成了被告。近日，北塘区人民法院受理了这起因公司总经理偷税漏税引起的纠纷。
【合作探究】
1、在学习有关税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”。
请谈谈你对这种观点的认识。
解析：（1）纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。有应税收入的成年人直接负有纳税义务，当然应自觉纳税、履行基本义务。中学生如果发生应税行为或取得应税财产，直接负有纳税责任，应是纳税人，也应遵守税法，自觉纳税。
【点拨提升】
1、税收具有强制性，不意味着国家可以随意征税；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2、强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志
项目
特征
税
利
债
费
强制性
有
没有
没有
有
无偿性
有
有
没有
没有
固定性
有
没有
没有
没有
【合作探究】
A．强制性B．无偿性C．固定性D．法制性
4、“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()
①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
1．公民依法纳税的必要性
（1）从税收的地位看，_________是国家财政收入最重要的来源。
（2）从税收的作用看，国家各项职能的实现必须以________作为物质基础。
（3）从我国税收的性质看，我国税收_____________的性质决定了公民必须依法纳税。在我国，、、在根本上是一致的，
（4）从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承
解析：原因：我国经济持续发展，使人们的收入不断增加、生活水平不断提高；我国货币发行量过多，出现通货膨胀，使货币购买力降低、物价持续升高。
(2)意义：提高个税起征点，有利于降低中低收入者的税负，调节收入差距，促进收入分配公平，促进社会和谐；有利于理顺国家与个人之间的分配关系，实现共同富裕；有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展；有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。
联系材料：（1）谈谈税收对国家的重要性？
（2）这家公司及这家公司为什么会首要处罚？
一、税收及其种类
【自主学习】
1．税收的含义
税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得_________的基本形式。
有国就有___，有___就有法。______是税收的法律依据和法律保障。
2．根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明()
A．税收具有强制性B．税收是随时变化的
C．税收具有固定性D．税收具有无偿性
解析C，此题考查税收的特征。A、D两项与题意无关，B项说法错误。
二、依法纳税是公民的基本义务
【自主学习】
2011年6月
修改个人所得税法
个税起征点标准从2000元调整到3500元
注：我国GDP总量1980年为4609亿元，2010年为397983亿元，增长8534.91%。我国广义货币(M2)供应量1980年为1957.9亿元，2010年为72.6万亿元，增长36980.55%。
结合材料，分析说明我国提高个税起征点的主要原因及意义。
【强化反馈】
1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()
A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施
解析C，税法规定的缴税条件表明税收是依法征收的，具有强制性，C项正确；A、B、D三项均与材料无关。
A．①②B．①③C．②④D．③④
5、依法纳税是公民的基本义务。这是因为()
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性
A．①③B．①②C．②④D．③④
6、2012年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是
思维链接
所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。——列宁
3．税收的种类
（1）根据征税对象的划分，目前我国税收分为_______、________、________、_________和_______五大类，共20多种。
4、增值税与个人所得税
目前在我国，________和_____________是影响很大的两个税种。。Βιβλιοθήκη 课题第八课第二节征税和纳税
教
学
目
标
知识目标
1.识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2.理解税收基本特征之间的关系。
能力目标
通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。
情感态度价值观
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
BCCBAC
2、由拉弗曲线可知，只有保持恰当比例的税率，才能取得最大规模的税收，税率超过一定范围则导致税收收入下降，因此税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性，①④当选。②说法具有片面性；税率的确定与企业产品的价值和竞争力无关，③错误。因此答案为C。
3、种类：增值税、个人所得税
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
3.公民要增强税收监督意识
【巩固提升】
一、单项选择题
1.“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明税收：（）
A.具有强制性B.具有无偿性C.具有固定性D.有法律保障
2、“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。
思维链接
赋税是喂养政府的娘奶。——马克思
2．税收的特征
税收具有______、_______和_______的特征。这些特征也是_____区别于其他财政收入形式的主要标志。
联系：三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有_____，______是无偿性的保障；税收的强制性、无偿性又决定了它必须具有______。
A．偷税行为B．欠税行为
C．骗税行为D．抗税行为
【背诵作业】
1、税收的含义、特征及相互关系
2、增值税的优点、个人所得税的意义
3、为什么依法纳税是公民的基本义务？
【教后反思】
。
注意：主体、目的、凭借、依据、地位
注意：
流转税：增值税、营业税、消费税
所得税：个人所得税、企业所得税
财产税：契税
行为税：印花税、屠宰税
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
这节课我们还学习了依法纳税的有关知识，知道了依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。
【板书设计】
（一）税收及其种类
1、含义：主体、目的、凭借、依据、地位
2、特征：强制性、无偿性、固定性
2011年9月1日，我国新修改的《个人所得税法》正式实施，个税起征点由2000元提高到3500元。我国历次修改个税起征点情况如下：
1980年9月
颁布第一部个人所得税法
确定个税起征点标准800元
2005年10月
修改个人所得税法
个税起征点标准从800元调整到1600元
2008年3月
修改个人所得税法
个税起征点标准从1600元调整到2000元
重点
难点
1.税收的含义
2.税收的基本特征及其关系
3.依法纳税的重要性
学情分析
从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。
课时安排
一课时
教学方法
1、问题探究法。引导学生以问题带动知识，以学生为主体，培养学生的自学能力、思维能力。
【强化反馈】
1．公民应自觉诚信纳税，是因为()
①我国的税收是取之于民、用之于民的②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的③我国的税收是为实现国家职能服务的④我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的
A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④
解析C，选项②与题意无关，答案选C。
【课堂总结】
这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用
（1）增值税的优点：①_____________________②___________________
（2）个人所得税①税率：实行___________和_________税率。
②特点：_______________________________________________________
③意义：个人所得税是国家的______重要来源，也是调节、_____的有效手段。
2、集体讨论法。针对教材提出的问题，组织学生进行集体讨论，促使学生在学习中解决问题，培养学生的团结协作的精神。
3、直观演示法：利用多媒体等手段进行直观演示，激发学生的学习兴趣，活跃课堂气氛，促进学生对知识的掌握。
教学过程
【导入新课】
（无锡新传媒网报道）
觉得自己“一片好心”，任职期间多次为公司“成功”偷税漏税，不料事情败露，公司受到国税局的处罚，自己也被公司一纸诉状告上了法庭，成了被告。近日，北塘区人民法院受理了这起因公司总经理偷税漏税引起的纠纷。
【合作探究】
1、在学习有关税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”。
请谈谈你对这种观点的认识。
解析：（1）纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。有应税收入的成年人直接负有纳税义务，当然应自觉纳税、履行基本义务。中学生如果发生应税行为或取得应税财产，直接负有纳税责任，应是纳税人，也应遵守税法，自觉纳税。
【点拨提升】
1、税收具有强制性，不意味着国家可以随意征税；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2、强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志
项目
特征
税
利
债
费
强制性
有
没有
没有
有
无偿性
有
有
没有
没有
固定性
有
没有
没有
没有
【合作探究】
A．强制性B．无偿性C．固定性D．法制性
4、“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()
①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
1．公民依法纳税的必要性
（1）从税收的地位看，_________是国家财政收入最重要的来源。
（2）从税收的作用看，国家各项职能的实现必须以________作为物质基础。
（3）从我国税收的性质看，我国税收_____________的性质决定了公民必须依法纳税。在我国，、、在根本上是一致的，
（4）从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承
解析：原因：我国经济持续发展，使人们的收入不断增加、生活水平不断提高；我国货币发行量过多，出现通货膨胀，使货币购买力降低、物价持续升高。
(2)意义：提高个税起征点，有利于降低中低收入者的税负，调节收入差距，促进收入分配公平，促进社会和谐；有利于理顺国家与个人之间的分配关系，实现共同富裕；有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展；有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。
联系材料：（1）谈谈税收对国家的重要性？
（2）这家公司及这家公司为什么会首要处罚？
一、税收及其种类
【自主学习】
1．税收的含义
税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得_________的基本形式。
有国就有___，有___就有法。______是税收的法律依据和法律保障。
2．根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明()
A．税收具有强制性B．税收是随时变化的
C．税收具有固定性D．税收具有无偿性
解析C，此题考查税收的特征。A、D两项与题意无关，B项说法错误。
二、依法纳税是公民的基本义务
【自主学习】
2011年6月
修改个人所得税法
个税起征点标准从2000元调整到3500元
注：我国GDP总量1980年为4609亿元，2010年为397983亿元，增长8534.91%。我国广义货币(M2)供应量1980年为1957.9亿元，2010年为72.6万亿元，增长36980.55%。
结合材料，分析说明我国提高个税起征点的主要原因及意义。
【强化反馈】
1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()
A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施
解析C，税法规定的缴税条件表明税收是依法征收的，具有强制性，C项正确；A、B、D三项均与材料无关。
A．①②B．①③C．②④D．③④
5、依法纳税是公民的基本义务。这是因为()
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性
A．①③B．①②C．②④D．③④
6、2012年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是
思维链接
所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。——列宁
3．税收的种类
（1）根据征税对象的划分，目前我国税收分为_______、________、________、_________和_______五大类，共20多种。
4、增值税与个人所得税
目前在我国，________和_____________是影响很大的两个税种。。Βιβλιοθήκη 课题第八课第二节征税和纳税
教
学
目
标
知识目标
1.识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2.理解税收基本特征之间的关系。
能力目标
通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。
情感态度价值观
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
BCCBAC
2、由拉弗曲线可知，只有保持恰当比例的税率，才能取得最大规模的税收，税率超过一定范围则导致税收收入下降，因此税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性，①④当选。②说法具有片面性；税率的确定与企业产品的价值和竞争力无关，③错误。因此答案为C。
3、种类：增值税、个人所得税
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
3.公民要增强税收监督意识
【巩固提升】
一、单项选择题
1.“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明税收：（）
A.具有强制性B.具有无偿性C.具有固定性D.有法律保障
2、“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。
思维链接
赋税是喂养政府的娘奶。——马克思
2．税收的特征
税收具有______、_______和_______的特征。这些特征也是_____区别于其他财政收入形式的主要标志。
联系：三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有_____，______是无偿性的保障；税收的强制性、无偿性又决定了它必须具有______。
A．偷税行为B．欠税行为
C．骗税行为D．抗税行为
【背诵作业】
1、税收的含义、特征及相互关系
2、增值税的优点、个人所得税的意义
3、为什么依法纳税是公民的基本义务？
【教后反思】
。
注意：主体、目的、凭借、依据、地位
注意：
流转税：增值税、营业税、消费税
所得税：个人所得税、企业所得税
财产税：契税
行为税：印花税、屠宰税