国库单一账户体系

4、国库单一账户制度下财政支出的支付方式和程序 （1）财政直接支付 财政直接拨付方式操作流程图
预算单位 1.提出申请 财政部门 3.支 付 指 令 2.拨 款 指 令
7. 提 供 商 品 劳 务 工 程
国库支付中心
5.拨 付 指 令 6.收款通知
中国人民银行国库
4.联 行 往 来
供应商
商业银行
（2）财政授权支付 财政授权支付方式操作流程图
国库集中支付制度下的财政资金支付过程：
财政部门
①申请
②通过银行支付 ③提供商品劳务 预算单位
供应商
2、国库单一账户体系（教材P36） 我国国库单一账户体系 财政国库存款账户 财政零余额账户 预算单位零余额账户 预算外资金专户 特设账户
预算收入 财政国库存款账户 （国库单一账户） 预算支出 预算单位零余额账户 国库单一账户体系 财政预算外专户 财政零余额账户
财政性存款的账户管理制度：国库单一账户制度 1、概念 国库单一账户制度：又称国库集中收付制度，是对财 政资金实行集中收缴和支付的制 度，其核心是通过国库单一账户 对财政资金进行集中管理。 具体：财政性资金集中在国库或国库指 定的代理银行开设账户，所有财 政收入和财政支出均通过该账户 缴入、拨付的财政资金管理制度
预算单位
5பைடு நூலகம்用
1.申请月度用款限额 2.批准财政用款限额
款
财政部门
4.通 知 用 款 3.通 知 用 款 限 额
限
额
9. 提 供 商 品 劳 务 工 程
内
发
额
出
度
支 付 指
国库支付中心
令
中国人民银行国库
7.联 行
6.拨 付 指 令 来
往
供应商
8.收款通知
商业银行
三、财政性存款的核算 国库存款的核算 其他财政存款的核算 （一）国库存款的核算 1、科目 国库存款——一般预算存款 ——基金预算存款 包括：财政存放在国库的 预算资金存款 政府性基金存款 2、国库存款的核算 增加： 国库收到预算收入 （例：P40） 上级补助收入 下级财政上解到本级的收入（下级上解收入）
特设专户
3、国库单一账户制度下的财政收入缴库方式 直接缴库：直接缴库即不论企业、单位隶属关系如何， （主要方式） 预算收入均由企业、单位在其机构所在地， 通过企业和单位的开户银行，以转账的方式 向当地国库办理缴款。 直接缴库适用：税收收入、社会保障缴款等 集中汇缴：由征收机关和依法享受征收权限的单位按照 法律法规的规定，将所收取的预算收入汇总 缴入国库单一账户的缴款方式。 适用于：小额零散税收 法律另有规定的零星收入项目