第七章个人所得税

任务六个人所得税

一、单项选择题

1、个人所得税中，对于下列情况，属于在计算居住天数时不扣减在华居住天数的临时离境的是（）。

A、某外籍人员当年度出国四次，每次时间是25天

B、某外籍人员当年度出国一次，每次时间是35天

C、某外籍人员当年度出国三次，时间累计超过90天

D、某外籍人员当年度出国三次，时间累计没有超过90天

2、在中国境内有住所，并在中国境内的外商投资企业、外国企业工作取得工资、薪金的个人，缴纳个人所得税时允许扣除的费用标准是（）。

A、每月4000元

B、每月减除收入的的20％

B、每月800元

D、没有任何扣除

3、财产转让所得应以转让所得收入减除财产原值和（）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。

A、800元

B、转让收入的10％～30％

C、财产原值的10％～30％

D、合理费用

4、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（）。

A、股票转让所得

B、股息、红利所得

C、偶然所得

D、特许权使用费所得

5、王某２００５年某月取得工资700元，年末一次性领取年终资金2000元，扣除标准公务费用后应当缴税的月交通补贴400元，偶然所得700元，则他本月应当缴纳的个人所得税为（）。

A、360元

B、330元

C、135元

D、95元

6、根据个人所得税法的规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按（）项目计算征收个人所得税。

A、财产转让所得

B、财产租赁所得

C、特许权使用费所得

D、劳务报酬所得

7、王某2001年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

8、某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）元。

A、825

B、1225

C、1465

D、1600

9、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。

A、生产、经费成本

B、收入总额的20％

C、按月扣除800元

D、从收入总额中扣除800元或定率扣除20％

10、扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（）。

A、按次缴纳

B、次月7日内

C、次月10日内

D、年终了30日

11、某国有企业宣告破产，分配给某职工的一次性安置费为60000元，当地上年企业职工平均工资为6600元，则该职工应当缴纳的个人所得税为（）。

A、免征个人所得税

B、11745元

C、8865元

D、6275元

12、海蒂小姐在我国无住所，但从1996年起一直住在北京。按现行税法应从（）起对境内外全部所得征收个人所得税。

A、1997年

B、1998年

C、2000年

D、2001年

13、下列项目中，免纳个人所得税的有（）。

A、残疾、孤寡老人和烈属的劳动所得

B、邮政储蓄存款利息

B、教育专项储蓄存款利息

D、出版科普读物的稿酬

14、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法（）。

A、代扣代缴

B、按月纳税

C、按年纳税

D、按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

15、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。

A、征收个人所得税

B、免征个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、适当减征个人所得税

16、个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在（）内缴入国库。

A、次月30日内

B、次月20日内

C、次月7日内 B、次月10日内

17、下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。

A、偶然所得

B、工资薪金

C、财产转让

D、稿酬

18、某歌星一次演出收入为90000元，应纳个人所得税（）元。

A、21800

B、19600

C、18600

D、28680

19、李某97年二月份领取集资利息900元，应纳个人所得税（）元。

A、20元

B、180元

C、42元

D、40元

20、下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。

A、民间借贷利息

B、个人举报协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C、在商店购物时获得的中奖收入

D、本单位自行规定发给的补贴、津贴

21、某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（）项目缴纳个人所得税。

A、劳务报酬

B、工资、薪金所得

C、偶然所得

D、奖金

22、工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的（）内缴入国库。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

23、《个人所得税法实施条例》规定，纳税义务人在中国境外某地区实际缴纳的个人所得税税额超过该地区抵扣限额的部分，其最长补扣期限为（）。

A、一年

B、二年

C、三年

D、五年

24、劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。

A、10000元

B、20000元

C、40000元

D、50000元

25、某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（）元。

A、 5,209

B、 4,144

C、 5,180

D、 3,500

26、某个体工商户全年收入10,000元,费用、成本损失计4，000元，其应纳个人所得税款是（）。

A、 200

B、350

C、 480

D、500

27、下列个人所得,免纳个人所得税的是( )。

A、工资 B. 保险赔款

C、年终加薪 D. 稿酬

28、《个人所得税法》规定，附加减除费用标准为（）元。

A、 3，200

B、4，000

C、 800

D、2，000

29、张某，同时为两个单位从事建筑设计工作台分别从A单位取得设计收入3,200元,从B单位取得设计收入2,600元,则张某应纳个人所得税( )。

A、1，160元

B、1，000元

C、928元

D、840元

30、李某97年二月份领取工资900元,同时取得年终劳动分红3,600元,则应纳个人所得税( )。

A、20元

B、185元

C、420元

D、430元

二、多项选择题

1、我国个人所得税采用了（）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、全额累进税率

2、纳税人取得的下列所得中，应按劳务报酬所得项目计算征收个人所得税的有（）。

A、受托从事口译业务

B、举办个人收藏品展

C、应邀为报社编写专题评论

D、应邀到大学作演讲

3、下列属于应缴个人所得税的偶然所得（）。

A、参加有奖竞赛的奖金

B、拾到的现钞

C、购买电视机抽奖得到的微波炉

D、股票市价上涨时转让股票的净收益

4、个人所得税中，享受附加减除费用的个人包括（）。

A、华侨和港、澳、台同胞

B、在境内外商投资企业工作的外籍人员

C、在境内国有企业工作的外籍专家

D、在境外受雇佣的中国居民

5、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、利息所得

D、偶然所得

6、个人所得税的居民纳税人是指（）。

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所又不居住的个人

C、在中国境内无住所居住不满一年的个人

D、在中国境内无住所但居住满一年的个人

7、在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税种可以扣除的有（）。

A、营业税

B、城市维护建设税

C、增值税

D、土地增值税

8、个人所得税中，下列说法确的有（）。

A、劳务报酬所得按月征收

B、劳务报酬所得按次征收

C、如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬得，则应合并各项所得统一纳税

D、凡属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收为一次，据以确定应纳税所得额

9、对企事业单位的承包、承租经营所得包括（）。

A、个人承包、承租经营所得

B、个人转包、转租取得的所得

C、个人按经营合同按月、按次取得的工资薪金性质的所得

D、利息所得

10、我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。

A、本人直接申报纳税

B、委托他人代为申报纳税

C、邮寄申报纳税

D、电话申报纳税

11、个人取得的下列所得中免予征收个人所得税的有( )。

A、生活困难补助费

B、国债利息

C、离退休工资

D、保险赔款

12、下列说法中，符合个人所得税法规定的有( )

A、特许权使用费所得以每项收入扣除20%费用后的余额为应纳税所得额

B、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额

C、财产转让所得以每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

D、偶然所得以每次收入额减除必要费用后的余额为应纳税所得额

13、下列外籍人员取得的工资、薪金收入免征个人所得税的有（）。

为联合国援助项目来华工作的专家

在三资企业中任职,但在中国境内居住不超过90天的外籍技术人员

通过民间科研协定来华工作的专家,由该国政府机构负担的工资、薪金

外国驻我国领事馆雇佣的在该国退职后定居我国的外籍人员取得的工资、薪金所得

14、下列说法，符合个人所得税法关于个体工商业户税收规定的有( )。

A、与企业联营而分得的利润,按利息、股息、红利所得项目征税

B、与企业联营而分得的利润,按个体工商业户生产、经营所得项目征税

C、取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，按个体工商业户生产、经营所得项目征税

D、取得与生产、经营活动活动无关的各项应税所得，分别项目按规定征税

15、下列补贴、津贴不计入工资、薪金所得，不予征收个人所得税的有（）。

A、独生子女补贴

B、托儿补贴费

C、差旅费津贴

D、按国务院规定发给的政府特殊津贴

16、下列个人属于个人所得税的非居民纳税人的有( ) 。

在中国境内有住所的

在中国境内无住所又不居住的

在中国境内无住所而在境内居住不满一年的

在中国境内无住所而在境内居住满一年的

17、对个人取得的下列利息，应当计征个人所得税的有( )。

购买财政部发行的重点建设债券取得的利息

将款项借给单位取得的利息.

参与集资取得的利息

购买国库券取得的利息

18、按照个人所得税法的规定，下列所得中属于来源于中国境内的所得，有( )。

A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务而取得的所得

B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D、在中国境内有住所而在中国境外提供劳务而取得的所得

19、根据个人所得税法的规定，特定行业的职工取得的工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴的办法计征个人所得税。特定行业是指（）。

采掘业

远洋运输业

远洋捕捞业

汽车生产企业

20、按照个人所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。

劳务报酬所得,以一个月内取得的收入为一次

稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次

财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次

偶然所得,以每次取得该项收入为一次

21、下列情形中，纳税人必须自行到税务机关申报并缴纳个人所得税的是。

A、在两处以上取得工资薪金所得的

B、个人取得的应税所得，没有扣缴义务人的

C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

D、扣缴人未按规定代扣代缴税款的

22、纳税人取得的下列（）所得，应按我国税法规定缴纳个人所得税

A、某中国公民境内有住所在境外取得的外币存款利息

B、某中国公司被派往香港工作取得工资薪金所得

C、某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

D、外籍个人从外方投资企业取得的股息、红利所得

23、我国个人所得税实行的计征办法有（）。

A、分项扣除

B、分项定率

C、综合征收

D、分项征收

24、个人所得税自行申报的纳税义务人有（）。

从两处或两处以上取得工薪所得的

取得应税所得，没有扣缴义务人的

C、多笔所得属于一次劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得的

D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

25、个人所得税的纳税期限是（）。

A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月30日内

B、代扣代缴义务，为扣缴税款的次月7日内

C、年终一次性取得承包、承租经营所得的纳税人，为取得收入之日起7日内

D、年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终3个月内汇算清缴，多退少补

三、判断题

1、在中国境内无住所，或者居住不满1年的个人属于非居民纳税人。（）

2、居民纳税人从中国境内、境外取得所得，应当分别计算应纳个人所得税税额。（）

3、个人取得的储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。（）

4、利息、股息、红利所得，以每次收入额减除20％的费用后的余额为应纳税所得额。（）

5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。所以，“必要费用”是指每月800元与按合同规定的上交的费用之和。（）

6、李某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地演讲。11月份，他在一大学就环境问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，李某应缴个人所得税为1240元。（）

7、一中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。（）

8、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。（）

9、在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。（）

10、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。( )

11、个体工商业户与企业联营分得的利润，应并入个体工商业户生产、经营所得征收个人所得税。（）

12、个人购买社会福利奖券中奖的收入，免征个人所得税。（）

13、根据两国签订文化交流项目来华工作二年以内的文教专家，取得的工资、薪金所得，可

免征个人所得税。（）

14、个人直接向灾区的捐赠，未超过纳税人申报的应纳税所得30%以内的部分，可从其应纳税所得额中扣除。（）

15、个人作品在报刊、杂志上先连载后又出书取得的稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。（）

16、实行承包、承租经营的纳税义务人，在一个纳税年度内承包、承租经营不足12个月的以实际承包、承租经营的月份数为一个纳税年度计算纳税。（）

17、个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属于来源中国境内的所得。（）

18、个人所得税征收中，对利息、股息、红利所得扣除费用800元扣的余额为应纳税所得额。（）

19、对中国科学院院士和中国工程院院士津贴免征个人所得税。（）

20、个人获得的省级人民政府颁发的科学、教育、科技、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。（）

21、外籍个人从外商投资企业和外国企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。（）

22、我国个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报纳税两种方法。（）

23、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除，已在境外缴纳的个人所得税。（）

24、某日本公民于1996年1月2日至1997年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。（）

25、对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（）

26、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

27、某人在甲地取得工资900元，在乙地取得工资1200元，甲地和乙地的支付者分别扣缴了该人的个人所得税，按税法规定该人还应该自行申报缴纳个人所得税。（）

28、在外企中的中方人员取得的工资薪金收入，凡由雇佣单位和派遣单位分别支付的，应该由两方各自按规定代扣代缴个人所得税，纳税人还应自行申报缴纳个人所得税。（）

29、根据我国的实际情况，国务院决定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。（）

30、个人转让自用达5年以上的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

31、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得可视为一次合并申报缴纳个人所得税。（）

32、个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

四、名词解释

个人所得税居民纳税人非居民纳税人

工资、薪金所得劳务报酬所得应纳税所得额

附加减除费用加成征收扣除限额

五、计算题

1、某工厂职工张某12月取得当月工资2 400元，同时取得年终奖12 000元。根据以上资料回答下列问题：

（1）张某12月工资薪金的应纳税额是（）元。

A、240

B、135

C、80

D、65

（2）张某年终奖金的应纳税额是（）元。

A、4375

B、4000

C、2400

D、2025

2、某工厂职工李某因某种原因而退职，工厂一次支付退职费45 000元。李某在退职前月工资为2 000元，该工厂在支付李某退职费时应代扣代缴的税款是（）元。

A、1125

B、2250

C、3375

D、6750

3、王某在某工厂工作已经8年，由于种种原因解除了劳动合同，一次性支付王某经济补偿费32 000元。该工厂在支付经济补偿费时应代扣代缴的个人所得税是（）元。

A、355

B、2840

C、3200

D、4000

4、美国某专家，2001年3月1日至2001年12月31日被其美国公司派到境内的一个机器制造厂担任顾问，指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，国内企业每月支付其工资8 000元人民币，其在美国公司每月支付其工资12 000元人民币。该专家在我境内工作期间，为某研究所讲学，获得报酬5 000元人民币。根据上述资料回答下列问题：

（1）该专家在我国境内工作期间工资应缴纳的个人所得税为（）元。

A、2 825

B、3 200

C、28 250

D、32 000

（2）该专家在我国境内工作期间讲学收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、800

B、840

C、1600

D、1680

（3）该专家在我国境内工作期间一共应缴纳的个人所得税为（）元。

A、3 625

B、4 040

C、29 050

D、29 090

5、某工厂由李某承包经营，合同规定李某预交10 000元的风险抵押金，每月工资、薪金固定为2 000元，年终盈利部分承包人和被承包人实行四比六分成。年度终了后，经审查，该厂共实现利润总额200 000元，李某按承包合同取得80 000元收入。该承包人李某该年度应交的个人所得税税额为（）。

A、21 670

B、26 290

C、81 200

D、94 400

6、杨某与赵某两人共同发明了一件实用新产品，并报批了专利权。某月，两人共同决定将拥有专利权的这项小发明的专利使用权提供给一企业，该企业付给他两人专利权使用费共9 000元。杨某与赵某两人依贡献分别分得5 500元和3 500元。根据上述资料回答下列问题：（1）杨某应纳的个人所得税为（）元。

A、880

B、940

C、4400

D、4700

（2）赵某应纳的个人所得税为（）元。

A、540

B、560

C、2700

D、2800

7、某出版社出版张某编著的图书，合同规定采用基本稿酬加印数稿酬的支付方式。2000年5月该图书出版发行，出版社向张某支付基本稿酬加印数稿酬合计12 000元。11月份出版社加印该书，支付印数稿酬2 000元。根据上述资料回答下列问题：

（1）出版社在向张某支付基本稿酬时，其实际应缴纳的税额为（）元。

A、576

B、960

C、1 344

D、1 920

（2）出版社加印后再付稿酬，其应纳税额为（）元。

A、672

B、1120

C、1568

D、2240

（3）出版社应扣的张某的个人所得税额为（）元。

A、96

B、160

C、224

D、320

8、某演员签约参加营业性演出一个月，共演8场，每场酬金10 000元，该演员本月取得劳务报酬所得80 000元。该演员应纳个人所得税税额为（）元。

A、6 400

B、12 800

C、15 600

D、18 600

※9、某自由职业者王某2001年7月取得的收入情况如下：受托装修房屋取得的收入30 000元；将其自有住房出租，租期为1年，每月取得房租1 500元，共取得租金收入18 000元。收到利息收入1 400元，其中，国库券利息收入600元。在商场有奖销售活动中，中奖600元。丢失摩托车收到保险公司赔偿3 000元。根据上述资料回答下列问题：

（1）王某装修房屋取得的收入应纳个人所得税税额为（）元。

A、5200

B、5840

C、7200

D、8000

（2）王某出租房屋取得的租金收入应纳个人所得税税额为（）元。

A、140

B、240

C、700

D、1200

（3）王某取得利息收入应纳个人所得税税额为（）元。

A、160

B、180

C、280

D、400

（4）王某中奖收入应纳个人所得税税额为（）元。

A、120

B、160

C、280

D、400

（5）王某当月一共应缴纳的个人所得税为（）元。

A、5620

B、6420

C、8460

D、10000

※10、有一中国公民，2001年1月—12月从中国境内取得工资薪金收入90 000元（人民币，下同），取得稿酬收入5 000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8 000元，从B国取得利息收入3 000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1 400元和500元。根据上述资料回答下列问题：

（1）该纳税人2001年境内工薪收入应纳税额为（）元。

A、965

B、6700

C、7500

D、11580

（2）该纳税人2001年境内稿酬收入应纳税额为（）元。

A、560

B、672

C、800

D、960

（3）该纳税人2001年境外收入应补税额为（）元。

A、100

B、200

C、500

D、800

（4）该纳税人2001年境内外收入应纳个人所得税税额为（）元。

A、1837

B、8000

C、9260

D、12240

11、某合资公司中方高级雇员李先生和外籍雇员爱丽小姐，2002年8月分别取得工资收入10000元和12000元。根据上述资料回答下列问题：

（1）爱丽小姐的应纳税额为（）。

A、1225

B、1865

C、80000

D、11200

（2）许先生的应纳税额为（）。

A、825

B、1465

C、6000

D、9200

12、个体户李全按月预交所得税。1999年4月份累计营业收入50O00元，减除成本费用税金及损失后应纳税所得额10 00O元，1～3月份已预交所得税1283元。根据上述资料回答下列问题：

（1）该个体户4月份累计应纳个人所得税额为（）元。

A、1583．33

B、4750

C、10000

D、30000

（2）该个体户4月份应纳个人所得税额为（）元。

A、300．33

B、3467

C、8717

D、28717

13、张平与陈红二人合著一本书，共得稿酬10000元。其中张平分得7 000元，陈平分得 3 000元，根据上述资料回答下列问题：

（1）张平的应纳个人所得税额为（）元。

A、784

B、868

C、1120

D、1240

（2）陈红的应纳个人所得税额为（）元。

A、308

B、336

C、440

D、480

14、马云于1999年7月转让给本市某企业一辆汽车，获得收入 40 000元，当初购车时花

了 30 000元，在转让过程中，共支付费用480元，马云转让汽车收入应纳的个人所得税是

（）元。

A、1904

B、2000

C、7904

D、9520 ※15、作家于兴1999年8月份出版一部小说，出版社分两次付清稿酬，每次1.5万元，同

年12月份又加印取得稿酬 6000元。1999年 11月份～2000年 7月份期间。该长篇小说在

某报刊上连载刊发，共取得稿酬16000元。根据上述资料回答下列问题：

（1）出版社支付初版稿酬时应纳个人所得税为（）元。

A、3360

B、4088

C、5840

D、6000

（2）出版社加印取得稿酬时应纳个人所得税为（）元。

A、672

B、1568

C、2400

D、3680

（3）小说在报刊上连载取得的稿酬时应纳个人所得税为（）元。

A、1792

B、2128

C、2560

D、3040

16、中国公民王雷1998年10月份一次性取得特许权使用费所得 30000元。从中拿出2 000

元，通过民政部门捐给受灾地区，拿出 1000元未通过任何部门、组织直接捐赠给某学校。

根据上述资料回答下列问题：

（1）法定准予扣除的捐赠限额为（）元。

A、1000

B、2000

C、3000

D、7200

（2）王雷劳务报酬所得应纳的个人所得税为（）元。

A、4600

B、4400

C、4200

D、3360

17、歌唱演员张立达应经济人之邀，到某市（县级市）参加营业性演出，按合同规定该演员

每场取得报酬10000元，一个月内共演出5场，张立达演出5场取得的收入应纳的个人所得

税为（）元。

A、8000

B、10000

C、12000

D、15000

18、中国公民王平1999年7月出租一处房屋，月租金收入 8 000元， 7月缴纳营业税及房

产税计1286元，发生修缮费用1200元，计算王平7月份应纳个人所得税是（）元。

A、946.24

B、1074.24

C、1088

D、1280

※19、中国公民王杰2002年度来自甲国的所得项目有：特许权使用费所得折合人民币8000

元，劳务报酬所得折合人民币15000元，分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币900

元和 3 600元，经查境外完税凭证无误。根据上述资料回答下列问题：

（1）特许权使用费所得已纳税款抵免限额为（）元。

A、380

B、900

C、1280

D、1580

（2）劳务报酬所得已纳税款抵免限额为（）元。

A、2400

B、2840

C、3600

D、4200

（3）王杰来自甲国的所得应补交的个人所得税为（）元。

A、380

B、1280

C、2400

D、3600

※20、高级工程师郭军（中国公民） 2001年度收入如下：

1、每月工资 1000元，12月份取得年终奖金 3600元。

2、与其同事合作出版一本书，稿酬共计8 000元，郭军分得3 500元。

3、为某单位提供一次劳务设计，取得劳务报酬 10 000元。

4、取得本单位集资利息收入3 000元。

5、取得股息900元．

6、购买福利彩票中奖收入 12 000元。

7、在境外取得特许权使用费 3 200元（人民币），已在境外已纳个人所得税200元。

8、私有财产受损，取得保险公司赔款3 000元。

根据上述资料回答下列问题：

（1）工资所得的应纳税额为（）元。

A、10

B、120

C、500

D、6000

（2）奖金的应纳税额为（）元。

A、415

B、540

C、665

D、720

（3）稿酬所得的应纳税额为（）元。

A、378

B、392

C、540

D、560

（4）劳务报酬所得的应纳税额为（）元。

A、1120

B、1288

C、1600

D、1840

（5）集资利息所得的应纳税额为（）元。

A、440

B、480

C、600

D、800

（6）股息所得的应纳税额为（）元。

A、20

B、144

C、180

D、200

（7）福利彩票中奖所得的应纳税额为（）元。

A、1680

B、1920

C、2240

D、2400

（8）境外特许权使用费所得的应补税额为（）元。

A、512

B、480

C、312

D、280

参考答案：

一、单项选择题

1、D

2、C

3、D

4、A

5、B

6、A

7、A

8、A

9、C 10、B

11、A 12、D13、C 14、D 15、A

16、C 17、B 18、A 19、B 20、B

21、A 22、B 23、D24、B 25、B

26、B 27、B 28、A 29、C 30、C

二、多项选择题

1、AB

2、ABD

3、AC

4、ABCD

5、CD

6、AD

7、ABD

8、BD

9、ABC10、ABC 11、ABC 12、BC 13、AC 14、AD 15、ABCD 16、BC 17、BC18、ABC 19、ABC20、BCD 21、ABCD 22、ABC 23、ABD 24、ABCD 25、ABCD

三、判断题

1、错

2、对

3、错

4、错

5、对

6、错

7、对

8、错

9、错10、错

11、错12、错13、错14、错15、对

16、对17、对18、错19、对20、对

21、对22、对23、错24、错25、错

26、对27、对28、对29、对30、错

31、错32、错

四、名词解释

略

五、计算题

1、（1）C

（2 400—800）×10％—25=135（元）

（2）D

12 000×20％—375=2 025（元）

2、D

（7 500×20％—375）×6=6 750（元）

3、B

32 000÷8—800=3 200（元）

3 200×15％—125=355（元）

355×8=2 840（元）

4、（1）C

（8 000+12 000—4 000）×20％—375=2 825（元）

2 825×10=28 250（元）

（2）A

5 000×（1—20％）×20％=800（元）

（3）C

28 250+800=29 050（元）

5、B

（80 000+2 000×12）—800×12=94 400（元）

94 400×35％—6 750=26 290（元）

6、（1）A

（5 500—5 500×20％）×20％=880（元）

（2）A

（3 500－800）×20％=540（元）

7、（1）C

12 000×（1—20％）×20％×（1—30％）=1 344（元）

（2）C

（12 000+2 000）×（1—20%）×20％×（1—30％）=1 568（元）

（3）C

1 568—1 344=224（元）

8、D

80 000×（1—20％）=64 000（元）

20 000×20％+（50 000—20 000）×20％×（1+50％）+（64 000—50 000）×20％×

（1+100％）=18 600（元）

9、（1）A

30 000×（1—20％）＝24 000（元）

20 000×20％+（2 4000—20 000）×20％×（1+50％）＝5 200（元）

（2）A

（1 500—800）×20％=140（元）

（3）A

（1400－600）×20%=160（元）

（4）A

600×20%=120（元）

（5）A

5200+140+160+120=5620（元）

10、（1）D

（90 000÷12—800）×20％—375=965（元）

965×12=11 580（元）

（2）A

5 000×（1—20％）×20％×（1—30％）=560（元）

（3）A

A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=8 000×（1—20％）×

20％=1 280（元）该纳税人在A国实际缴纳的税款超出了抵扣限额，因此，只能在限额内抵扣1 280

元。不用在我国补缴税款。

B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=3 000×20％=600（元）

该纳税人在B国实际缴纳的税款低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国

补缴税款100元（600元—500元）。

（4）D

11 580+560+100=12 240（元）

11、（1）A

（12000－800－3200）×20％－375=1225（元）

（2）B

（10000—800）×20％－375=1465（元）

12、（1）A

（50000一40000）×12÷4=30000（元）

（30000× 20％一1250）=475O（元）×4÷12=1583．33（元）

（2）A

1583．33－1283=300．33（元）

13、（1）A

7000×（l－20％）×20%×（1－30%）=784（元）

（2）A

（3000—800）×20%×（1－30%）=308（元）

14、A

（40000—30000一480）×20%=1904（元）

15、（1）A

（15000＋15000）×（1一20％）×20％×（l—30％）=3360（元）

（2）A

（30O00＋6000）×（1一20％）×20％×（l—30％）一3360 =672（元）（3）A

16000×（l—20％）×20％×（l—30％）=1792（元）

16、（1）D

30000×（1－20％）×30％=7200（元）

（2）B

30000×（l—20％）－2000=22000（元）

22000×20％=4400（元）

17、B

50000×（1一20％）=40000（元）

20000×20％+（40000一20000）×20％×（l＋50％）=10000（元）

18、A

（8000－1286－800）×（1－20%）×20%=946.24（元）

19、（1）C

8000×（1－20%）×20%=1280（元）

（2）A

15000×（1－20%）×20%=2400（元）

（3）A

20、（1）B

（1000—800）×5%×12=12O（元）。

（2）A

3600×15％一125=415（元）

（3）A

（3500－800）×20％×（1－30％）=378（元）（4）C

10000×（1一20%）×20%=160O（元）

（5）C

3000×20%=600（元）

（6）C

900×20%=180（元）

（7）D

12000×20％=2400（元）

（8）D

（3200－800）×20％－200=280（元）